行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作實(shí)施方案為深入貫徹落實(shí)財(cái)政部關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的相關(guān)要求，進(jìn)一步提升單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，有效防范廉政風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本內(nèi)部控制工作實(shí)施方案。一、工作背景與總體目標(biāo)（一）工作背景當(dāng)前，行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)復(fù)雜度持續(xù)提升，預(yù)算管理、資金使用、資產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防控需求日益迫切。加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)，是落實(shí)全面從嚴(yán)治黨要求、推進(jìn)法治政府建設(shè)的重要舉措，也是提升單位治理效能、保障公共資金安全規(guī)范使用的必然要求。（二）總體目標(biāo)通過(guò)系統(tǒng)建設(shè)，構(gòu)建“權(quán)責(zé)清晰、流程規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)可控、監(jiān)督有效”的內(nèi)部控制體系，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全流程規(guī)范化管理，確保單位預(yù)算執(zhí)行合規(guī)、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整、國(guó)有資產(chǎn)安全完整，推動(dòng)單位治理能力和治理水平現(xiàn)代化。二、主要工作任務(wù)（一）全面梳理業(yè)務(wù)流程，明確管控節(jié)點(diǎn)以預(yù)算管理、收支管理、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等核心業(yè)務(wù)為重點(diǎn)，系統(tǒng)梳理現(xiàn)有工作流程，識(shí)別關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。例如，在預(yù)算編制環(huán)節(jié)，重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目立項(xiàng)的合規(guī)性與績(jī)效目標(biāo)的合理性；在資金支付環(huán)節(jié)，強(qiáng)化支付依據(jù)的審核與審批權(quán)限的制衡。通過(guò)繪制流程圖、明確崗位權(quán)責(zé)，形成覆蓋經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全周期的流程管控體系。（二）完善內(nèi)控制度體系，強(qiáng)化制度執(zhí)行力結(jié)合流程梳理結(jié)果，修訂完善單位內(nèi)部管理制度，形成以《內(nèi)部控制手冊(cè)》為核心的制度體系。制度設(shè)計(jì)需突出“分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)”原則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督環(huán)節(jié)的權(quán)責(zé)邊界。同時(shí)，建立制度動(dòng)態(tài)更新機(jī)制，根據(jù)政策變化、業(yè)務(wù)調(diào)整及時(shí)修訂，確保制度的實(shí)用性和有效性。（三）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，提升風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)的閉環(huán)管理機(jī)制。每年度開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，重點(diǎn)排查預(yù)算執(zhí)行偏差、資金挪用、資產(chǎn)流失、合同糾紛等潛在風(fēng)險(xiǎn)，形成《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》并制定針對(duì)性防控措施。例如，針對(duì)政府采購(gòu)中的圍標(biāo)串標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化供應(yīng)商選取機(jī)制，引入第三方信用評(píng)價(jià)；針對(duì)資產(chǎn)管理中的閑置浪費(fèi)問(wèn)題，建立資產(chǎn)共享調(diào)劑機(jī)制。（四）推進(jìn)內(nèi)控信息化建設(shè)，優(yōu)化管理效能依托現(xiàn)有財(cái)務(wù)、辦公系統(tǒng)，搭建內(nèi)部控制信息化平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程線(xiàn)上化、審批環(huán)節(jié)痕跡化、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警自動(dòng)化。例如，在預(yù)算執(zhí)行模塊設(shè)置超支預(yù)警，在合同管理模塊嵌入合規(guī)性審查規(guī)則，通過(guò)系統(tǒng)自動(dòng)攔截不合規(guī)操作，提升管控效率。同時(shí)，打通業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口，實(shí)現(xiàn)“業(yè)財(cái)融合”，確保信息實(shí)時(shí)共享、數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。（五）加強(qiáng)監(jiān)督評(píng)價(jià)，形成閉環(huán)管理建立內(nèi)部監(jiān)督與自我評(píng)價(jià)相結(jié)合的監(jiān)督體系。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期開(kāi)展內(nèi)控專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)檢查制度執(zhí)行、流程合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)防控等情況；每年末組織開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)，形成《自我評(píng)價(jià)報(bào)告》并向單位黨組（黨委）匯報(bào)，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題制定整改方案，明確整改時(shí)限和責(zé)任主體，確保問(wèn)題整改到位。三、實(shí)施步驟（一）準(zhǔn)備階段（第1—2個(gè)月）1.成立內(nèi)部控制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由單位主要負(fù)責(zé)人任組長(zhǎng)，分管領(lǐng)導(dǎo)任副組長(zhǎng)，各部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員，統(tǒng)籌推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)工作。2.開(kāi)展現(xiàn)狀調(diào)研，通過(guò)查閱資料、訪(fǎng)談?wù){(diào)研等方式，全面梳理單位現(xiàn)有制度、流程及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，形成《內(nèi)控現(xiàn)狀分析報(bào)告》。3.組織內(nèi)控專(zhuān)題培訓(xùn)，邀請(qǐng)專(zhuān)家講解內(nèi)控政策、方法工具，提升全員內(nèi)控意識(shí)和業(yè)務(wù)能力。（二）體系建設(shè)階段（第3—8個(gè)月）1.流程梳理與優(yōu)化：各業(yè)務(wù)部門(mén)牽頭梳理本領(lǐng)域工作流程，繪制流程圖并提交領(lǐng)導(dǎo)小組審議，形成《業(yè)務(wù)流程手冊(cè)》。2.制度修訂與完善：根據(jù)流程優(yōu)化結(jié)果，修訂內(nèi)部管理制度，形成《內(nèi)部控制手冊(cè)（試行）》，經(jīng)合法性審查后發(fā)布實(shí)施。3.信息化平臺(tái)搭建：聯(lián)合技術(shù)部門(mén)設(shè)計(jì)內(nèi)控信息化系統(tǒng)功能模塊，完成系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與測(cè)試，實(shí)現(xiàn)核心業(yè)務(wù)流程線(xiàn)上運(yùn)行。（三）試運(yùn)行階段（第9—11個(gè)月）1.選取部分業(yè)務(wù)（如預(yù)算執(zhí)行、政府采購(gòu)）開(kāi)展系統(tǒng)試運(yùn)行，收集用戶(hù)反饋，優(yōu)化流程設(shè)計(jì)和系統(tǒng)功能。2.組織內(nèi)控專(zhuān)員開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)，及時(shí)解決試運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，形成《試運(yùn)行問(wèn)題整改報(bào)告》。（四）驗(yàn)收與提升階段（第12個(gè)月及以后）1.開(kāi)展內(nèi)控體系驗(yàn)收工作，邀請(qǐng)外部專(zhuān)家或上級(jí)主管部門(mén)進(jìn)行評(píng)估，形成《內(nèi)控體系驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》。2.建立內(nèi)控長(zhǎng)效機(jī)制，將內(nèi)控建設(shè)納入單位績(jī)效考核體系，每年開(kāi)展內(nèi)控評(píng)價(jià)與優(yōu)化，持續(xù)提升管理水平。四、保障措施（一）組織保障領(lǐng)導(dǎo)小組定期召開(kāi)工作會(huì)議，研究解決內(nèi)控建設(shè)中的重大問(wèn)題；各部門(mén)明確專(zhuān)人負(fù)責(zé)內(nèi)控工作，形成“一把手負(fù)總責(zé)、分管領(lǐng)導(dǎo)抓落實(shí)、部門(mén)協(xié)同推進(jìn)”的工作格局。（二）人員保障加強(qiáng)內(nèi)控專(zhuān)業(yè)隊(duì)伍建設(shè)，選拔財(cái)務(wù)、審計(jì)、業(yè)務(wù)骨干組成內(nèi)控專(zhuān)員團(tuán)隊(duì)，定期開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)；鼓勵(lì)員工參與內(nèi)控建設(shè)，對(duì)提出有效建議的個(gè)人給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)。（三）機(jī)制保障將內(nèi)控執(zhí)行情況納入部門(mén)和個(gè)人績(jī)效考核，與評(píng)先評(píng)優(yōu)、職務(wù)晉升掛鉤；對(duì)內(nèi)控建設(shè)不力、存在重大風(fēng)險(xiǎn)隱患的部門(mén)和個(gè)人，依法依規(guī)追究責(zé)任。（四）文化保障通過(guò)專(zhuān)題講座、案例分析、宣傳手冊(cè)等形式，營(yíng)造