2025年稅務(wù)師稅法(一)歷年真題及答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤為500萬元，其中包含國債利息收入20萬元，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益30萬元，以及符合條件的非居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益10萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為多少萬元？()A.500B.510C.540D.5302.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？()A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.利息收入3.某企業(yè)2024年度實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)支出為200萬元，銷售收入為1000萬元。該企業(yè)當(dāng)年可抵扣的廣告費(fèi)限額為多少萬元？()A.100B.150C.200D.2504.某企業(yè)2024年度的會(huì)計(jì)利潤為500萬元，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出為80萬元，其中30萬元符合公益性捐贈(zèng)稅前扣除條件。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為多少萬元？()A.470B.480C.500D.5105.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？()A.稅金及附加B.銷售成本C.管理費(fèi)用D.無形資產(chǎn)攤銷6.某企業(yè)2024年度的會(huì)計(jì)利潤為500萬元，當(dāng)年發(fā)生的符合條件的技術(shù)研發(fā)費(fèi)用為100萬元。該企業(yè)當(dāng)年可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用為多少萬元？()A.50B.100C.150D.2007.某企業(yè)2024年度的會(huì)計(jì)利潤為500萬元，當(dāng)年發(fā)生的符合條件的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額為50萬元。該企業(yè)當(dāng)年可抵免的稅額為多少萬元？()A.10B.15C.20D.258.某企業(yè)2024年度的會(huì)計(jì)利潤為500萬元，當(dāng)年發(fā)生的符合條件的教育經(jīng)費(fèi)支出為20萬元。該企業(yè)當(dāng)年可抵扣的教育經(jīng)費(fèi)限額為多少萬元？()A.10B.15C.20D.259.某企業(yè)2024年度的會(huì)計(jì)利潤為500萬元，當(dāng)年發(fā)生的符合條件的研究開發(fā)費(fèi)用為100萬元。該企業(yè)當(dāng)年可加計(jì)扣除的研究開發(fā)費(fèi)用為多少萬元？()A.50B.100C.150D.20010.某企業(yè)2024年度的會(huì)計(jì)利潤為500萬元，當(dāng)年發(fā)生的符合條件的技術(shù)改造費(fèi)用為50萬元。該企業(yè)當(dāng)年可抵免的技術(shù)改造費(fèi)用為多少萬元？()A.10B.15C.20D.25二、多選題(共5題)11.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪些屬于企業(yè)的免稅收入？()A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.銷售收入12.某企業(yè)2024年度發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？()A.銷售成本B.稅金及附加C.管理費(fèi)用D.無形資產(chǎn)攤銷13.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)下列哪些行為可以加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用？()A.企業(yè)自行研發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的研究開發(fā)費(fèi)用B.企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行的研究開發(fā)費(fèi)用C.企業(yè)購買技術(shù)成果的研究開發(fā)費(fèi)用D.企業(yè)購買專利權(quán)的研究開發(fā)費(fèi)用14.某企業(yè)2024年度發(fā)生的下列捐贈(zèng)支出中，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？()A.符合條件的公益性捐贈(zèng)支出B.用于廣告宣傳的捐贈(zèng)支出C.用于職工福利的捐贈(zèng)支出D.用于贊助體育比賽的捐贈(zèng)支出15.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)下列哪些投資可以抵免當(dāng)年應(yīng)納稅額？()A.符合條件的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額B.符合條件的技術(shù)改造費(fèi)用C.符合條件的教育經(jīng)費(fèi)支出D.符合條件的技術(shù)研發(fā)費(fèi)用三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)，有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿__年的個(gè)人和企業(yè)。17.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤減去__、__等后的余額。18.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的稅率為__、__兩種。19.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)__。20.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的納稅期限為__、__、__、__四個(gè)季度，具體納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。四、判斷題(共5題)21.企業(yè)所得稅的納稅人僅限于在中國境內(nèi)有住所或者居住滿一年的個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)的免稅收入包括銷售貨物收入和提供勞務(wù)收入。()A.正確B.錯(cuò)誤23.企業(yè)的廣告費(fèi)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以直接全額扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤24.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，無論金額多少，都可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤25.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不會(huì)根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和性質(zhì)進(jìn)行調(diào)整。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)26.問：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的納稅人和征稅對象分別是什么？27.問：企業(yè)所得稅的計(jì)算方法是什么？28.問：企業(yè)如何確定其適用的企業(yè)所得稅稅率？29.問：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除哪些費(fèi)用？30.問：企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，需要注意哪些問題？

2025年稅務(wù)師稅法(一)歷年真題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】國債利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅，因此應(yīng)納稅所得額為500萬元減去免稅收入40萬元，即560萬元。2.【答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入和利息收入都屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入，而轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入可能包含免稅部分，如符合條件的企業(yè)間股權(quán)轉(zhuǎn)讓等，因此不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。3.【答案】B【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，廣告費(fèi)支出按照當(dāng)年銷售收入的15%計(jì)算可抵扣限額，即1000萬元的15%為150萬元。4.【答案】B【解析】符合條件的公益性捐贈(zèng)支出30萬元可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，因此應(yīng)納稅所得額為500萬元減去30萬元，即480萬元。5.【答案】C【解析】稅金及附加、銷售成本和無形資產(chǎn)攤銷都屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目，而管理費(fèi)用雖然可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，但不是企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目。6.【答案】B【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，符合條件的技術(shù)研發(fā)費(fèi)用可以按實(shí)際發(fā)生額的100%加計(jì)扣除，因此可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用為100萬元。7.【答案】B【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，符合條件的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額可以按投資額的10%抵免當(dāng)年應(yīng)納稅額，因此可抵免的稅額為50萬元的10%，即5萬元。8.【答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，符合條件的教育經(jīng)費(fèi)支出按照當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤的2%計(jì)算可抵扣限額，即500萬元的2%為10萬元。9.【答案】B【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，符合條件的研究開發(fā)費(fèi)用可以按實(shí)際發(fā)生額的100%加計(jì)扣除，因此可加計(jì)扣除的研究開發(fā)費(fèi)用為100萬元。10.【答案】B【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，符合條件的技術(shù)改造費(fèi)用可以按投資額的10%抵免當(dāng)年應(yīng)納稅額，因此可抵免的技術(shù)改造費(fèi)用為50萬元的10%，即5萬元。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及符合條件的非居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益均屬于企業(yè)的免稅收入。12.【答案】ABCD【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，銷售成本、稅金及附加、管理費(fèi)用和無形資產(chǎn)攤銷均可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。13.【答案】AB【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)自行研發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的研究開發(fā)費(fèi)用以及企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行的研究開發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除。14.【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，只有符合條件的公益性捐贈(zèng)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，其他類型的捐贈(zèng)支出不得扣除。15.【答案】AB【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，符合條件的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額和符合條件的技術(shù)改造費(fèi)用可以抵免當(dāng)年應(yīng)納稅額。三、填空題(共5題)16.【答案】五年【解析】企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)，有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿五年的個(gè)人和企業(yè)。17.【答案】免稅收入、各項(xiàng)扣除【解析】企業(yè)的應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤減去免稅收入、各項(xiàng)扣除等后的余額。18.【答案】25%、20%【解析】企業(yè)所得稅的稅率為25%、20%兩種，其中小型微利企業(yè)適用20%的稅率。19.【答案】扣除【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。20.【答案】按月、按季、按半年、按年【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季、按半年、按年四個(gè)季度，具體納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅人不僅限于在中國境內(nèi)有住所或者居住滿一年的個(gè)人，還包括無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人和企業(yè)。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)的免稅收入不包括銷售貨物收入和提供勞務(wù)收入，這些屬于應(yīng)稅收入。免稅收入通常包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)的廣告費(fèi)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不能直接全額扣除，而是按照當(dāng)年銷售收入的15%計(jì)算可扣除限額。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過部分則不得扣除。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的稅率并非固定不變，根據(jù)企業(yè)規(guī)模和性質(zhì)的不同，稅率可能會(huì)有所調(diào)整，例如小型微利企業(yè)適用的稅率就是20%。五、簡答題(共5題)26.【答案】企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)，有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人和企業(yè)。征稅對象為納稅人的應(yīng)納稅所得額，包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入等?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的納稅人范圍較為廣泛，包括個(gè)人和企業(yè)，而征稅對象則涵蓋了各種收入形式，旨在對所有企業(yè)的所得進(jìn)行征稅。27.【答案】企業(yè)所得稅的計(jì)算方法為：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的計(jì)算首先要確定應(yīng)納稅所得額，這通常是從企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤中減去免稅收入、扣除各項(xiàng)成本費(fèi)用以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損得出的。28.【答案】企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率根據(jù)其年度應(yīng)納稅所得額和適用的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)來確定。通常情況下，企業(yè)適用的稅率為25%，但小型微利企業(yè)可以適用20%的稅率?！窘馕觥科髽I(yè)適用的稅率并非一成不變，它會(huì)根據(jù)企業(yè)的年度應(yīng)納稅所得額以及是否符合小型微利企業(yè)的條件來調(diào)整，以體現(xiàn)稅收的公平性和適度性。29.【答案】