2025年依法行政稅務執(zhí)法試題及答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.在稅務稽查中，稅務機關對涉嫌偷稅、逃稅的納稅人采取的措施，以下哪項不屬于其職權范圍？()A.查詢納稅人銀行賬戶B.依法傳喚納稅人到稅務機關接受調查C.查封納稅人的貨物、財產D.直接凍結納稅人的銀行賬戶2.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人應當自期滿之日起多長時間內申報繳納增值稅？()A.15日內B.30日內C.60日內D.90日內3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于稅前扣除項目的是哪一項？()A.生產經營成本B.合理的工資薪金C.捐贈支出D.財產保險費4.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，納稅人應當如何配合？()A.無需配合，可以拒絕檢查B.必須配合，提供相關資料和證明C.可以選擇是否配合，提供部分資料D.只有在稅務機關要求時才需配合5.個人所得稅的稅率是根據什么確定的？()A.納稅人的月收入B.納稅人的年收入C.納稅人的職業(yè)D.納稅人的家庭狀況6.以下哪項不屬于稅收違法行為？()A.逃稅B.抗稅C.稅收欺詐D.稅收咨詢7.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務機關在征收稅款時，應當遵循哪些原則？()A.公平、公正、公開原則B.效率、效能、效果原則C.依法、規(guī)范、便民原則D.以上都是8.納稅人因特殊情況不能按期繳納稅款的，應當如何處理？()A.直接延期繳納稅款B.向稅務機關申請延期繳納稅款C.稅務機關會自動延期繳納稅款D.無需申請，可自行延期繳納稅款9.以下哪項不是稅務行政處罰的種類？()A.罰款B.沒收違法所得C.吊銷營業(yè)執(zhí)照D.警告10.在稅務行政復議中，行政復議機關應當自受理申請之日起多長時間內作出行政復議決定？()A.30日內B.60日內C.90日內D.120日內二、多選題(共5題)11.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務機關在進行稅務檢查時，可以采取以下哪些措施？()A.查詢、復制與案件有關的資料B.查詢納稅人銀行賬戶C.查封、扣押納稅人的財物D.依法對納稅人進行詢問12.以下哪些行為屬于增值稅的應稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.出租動產13.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，以下哪些支出可以在稅前扣除？()A.生產經營成本B.合理的工資薪金C.財產保險費D.捐贈支出（未超過規(guī)定限額）14.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人有哪些權利和義務？()A.了解自己的權利和義務B.按時足額繳納應納稅款C.接受稅務檢查D.依法提供有關資料和證明15.以下哪些情形下，稅務機關可以采取稅收保全措施？()A.納稅人未按照規(guī)定期限繳納納稅款B.納稅人有逃避納稅義務的行為C.納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅的收入的跡象D.納稅人已繳納的稅款有疑問三、填空題(共5題)16.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、______、滯納金。17.增值稅的納稅人分為______納稅人和小規(guī)模納稅人兩種類型。18.個人所得稅的征收方式是按______征收。19.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務機關在征收稅款時，應當遵循______、______、______原則。20.稅收優(yōu)惠包括______、______、______等多種形式。四、判斷題(共5題)21.納稅人有權拒絕稅務機關的稅務檢查。()A.正確B.錯誤22.增值稅的稅率是固定的，不會因納稅人的經營情況而調整。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的起征點是統(tǒng)一的，全國范圍內適用相同的數額。()A.正確B.錯誤24.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，可以在計算企業(yè)所得稅時全額扣除。()A.正確B.錯誤25.稅務機關在執(zhí)行職務時，可以自行決定對納稅人的財產進行查封、扣押。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.問：什么是稅收保全措施？27.問：個人所得稅的征收范圍包括哪些？28.問：如何計算增值稅的應納稅額？29.問：什么是稅收優(yōu)惠政策？30.問：稅務行政復議的申請期限是多久？

2025年依法行政稅務執(zhí)法試題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】稅務機關無權直接凍結納稅人的銀行賬戶，只能依法采取查詢、凍結等措施。2.【答案】B【解析】納稅人應當自期滿之日起30日內申報繳納增值稅。3.【答案】C【解析】捐贈支出在未超過規(guī)定限額的情況下可以稅前扣除，但超過部分則不能。4.【答案】B【解析】稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，納稅人有義務配合，提供相關資料和證明。5.【答案】A【解析】個人所得稅的稅率是根據納稅人的月收入確定的，不同收入水平適用不同的稅率。6.【答案】D【解析】稅收咨詢是合法行為，不屬于稅收違法行為。7.【答案】D【解析】稅務機關在征收稅款時，應當遵循公平、公正、公開原則，效率、效能、效果原則，依法、規(guī)范、便民原則等。8.【答案】B【解析】納稅人因特殊情況不能按期繳納稅款的，應當向稅務機關申請延期繳納稅款。9.【答案】C【解析】吊銷營業(yè)執(zhí)照不屬于稅務行政處罰的種類，而是工商管理部門的行政處罰。10.【答案】B【解析】行政復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】稅務機關在進行稅務檢查時，可以采取查詢、復制資料，查詢納稅人銀行賬戶，查封、扣押財物以及依法對納稅人進行詢問等措施。12.【答案】ABCD【解析】增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出租動產等。13.【答案】ABCD【解析】企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，生產經營成本、合理的工資薪金、財產保險費以及未超過規(guī)定限額的捐贈支出均可以在稅前扣除。14.【答案】ABCD【解析】納稅人有了解自己權利和義務的權利，有按時足額繳納應納稅款的義務，有接受稅務檢查和依法提供有關資料和證明的義務。15.【答案】BCD【解析】稅務機關可以在納稅人有逃避納稅義務的行為、有明顯的轉移、隱匿應納稅財產的跡象或納稅人已繳納的稅款有疑問等情形下采取稅收保全措施。三、填空題(共5題)16.【答案】繳納罰款【解析】納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、繳納罰款、滯納金，這是稅收征收管理法的基本要求。17.【答案】一般【解析】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種類型，這是根據納稅人的規(guī)模和經營情況來劃分的。18.【答案】月【解析】個人所得稅實行按月征收，由扣繳義務人代扣代繳，這是個人所得稅的基本征收方式。19.【答案】公平、公正、公開【解析】稅務機關在征收稅款時，應當遵循公平、公正、公開原則，確保稅收征收的合法性和透明度。20.【答案】稅收減免、稅收抵免、稅收退稅【解析】稅收優(yōu)惠包括稅收減免、稅收抵免、稅收退稅等多種形式，旨在鼓勵和支持企業(yè)發(fā)展和社會公益事業(yè)。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人有義務接受稅務機關的稅務檢查，無權拒絕。22.【答案】錯誤【解析】增值稅的稅率根據不同的商品和服務類別有所不同，并非固定，且會根據國家政策調整。23.【答案】正確【解析】個人所得稅的起征點在全國范圍內是統(tǒng)一的，目前為每月5000元人民幣。24.【答案】錯誤【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在未超過規(guī)定限額的情況下可以在計算企業(yè)所得稅時扣除，但超過部分不能扣除。25.【答案】錯誤【解析】稅務機關在執(zhí)行職務時，查封、扣押納稅人的財產必須依法進行，不得自行決定。五、簡答題(共5題)26.【答案】稅收保全措施是指稅務機關在稅款征收過程中，對可能由于納稅人的行為或者某種原因導致稅款不能足額入庫的情況下，依法對納稅人的財產采取的保全措施?！窘馕觥慷愂毡Ｈ胧┦嵌悇諜C關為了確保稅款能夠及時足額入庫，對納稅人的財產采取的限制措施，如查封、扣押等。27.【答案】個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得，個體工商戶的生產、經營所得，對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得等?！窘馕觥總€人所得稅的征收范圍廣泛，涵蓋了個人從各種來源取得的所得，旨在對個人收入進行調節(jié)。28.【答案】增值稅的應納稅額計算公式為：應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額?！窘馕觥吭鲋刀惖膽{稅額是根據銷售額和稅率計算，并減去可以抵扣的進項稅額來確定的，這是增值稅計算的基本公式。29.【答案】稅收優(yōu)惠政策是指國家為了扶持特