金融專業(yè)做出納的試題帶答案姓名：__________班級：__________成績：__________一、單項選擇題（每題1分，共20分）1.出納人員付出貨幣資金的依據(jù)是（）A.收款憑證B.付款憑證C.轉(zhuǎn)賬憑證D.原始憑證答案：B2.現(xiàn)金日記賬通常采用（）賬簿。A.活頁式B.訂本式C.卡片式D.以上均可答案：B3.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般由（）根據(jù)企業(yè)日常零星開支所需現(xiàn)金核定。A.開戶銀行B.企業(yè)法人C.上級主管部門D.財務(wù)經(jīng)理答案：A4.下列關(guān)于支票的說法，錯誤的是（）A.支票是出票人簽發(fā)的B.支票的付款人是出票人的開戶銀行C.支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票兩種D.支票可用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬答案：C5.銀行存款日記賬應(yīng)定期與（）核對，至少每月核對一次。A.銀行對賬單B.總賬C.明細賬D.原始憑證答案：A6.企業(yè)收到購貨單位交來的商業(yè)匯票，應(yīng)借記（）科目。A.應(yīng)收賬款B.應(yīng)收票據(jù)C.其他應(yīng)收款D.庫存現(xiàn)金答案：B7.下列結(jié)算方式中，同城結(jié)算可采用的有（）A.支票B.銀行匯票C.托收承付D.匯兌答案：A8.企業(yè)支付職工工資、獎金等現(xiàn)金支出，應(yīng)通過（）賬戶辦理。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶答案：A9.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)長款，在未查明原因之前，應(yīng)貸記（）科目。A.營業(yè)外收入B.待處理財產(chǎn)損溢C.其他應(yīng)付款D.管理費用答案：B10.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過（）A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月答案：D11.下列各項中，不屬于其他貨幣資金的是（）A.銀行匯票存款B.銀行本票存款C.信用卡存款D.商業(yè)匯票答案：D12.企業(yè)將款項匯往外地開立采購專用賬戶時，應(yīng)借記（）科目。A.應(yīng)收賬款B.其他應(yīng)收款C.其他貨幣資金——外埠存款D.材料采購答案：C13.支票的提示付款期限自出票日起（）A.10天B.15天C.1個月D.2個月答案：A14.企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售商品，其銷售收入確認的時間是（）A.發(fā)出商品時B.辦妥托收手續(xù)時C.收到貨款時D.合同約定的收款日期答案：B15.下列關(guān)于銀行本票的說法，正確的是（）A.銀行本票適用于同城和異地結(jié)算B.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月C.銀行本票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬D.銀行本票的出票人是付款人答案：BCD16.企業(yè)收到銀行匯票，應(yīng)借記（）科目。A.銀行存款B.應(yīng)收票據(jù)C.庫存現(xiàn)金D.其他貨幣資金——銀行匯票存款答案：A17.下列各項中，屬于庫存現(xiàn)金清查方法的是（）A.實地盤點法B.技術(shù)推算法C.發(fā)函詢證法D.與銀行對賬單核對答案：A18.企業(yè)支付銀行承兌匯票手續(xù)費時，應(yīng)借記（）科目。A.財務(wù)費用B.管理費用C.銷售費用D.營業(yè)外支出答案：A19.企業(yè)將一張不帶息的商業(yè)匯票向銀行申請貼現(xiàn)，支付的貼現(xiàn)息應(yīng)計入（）A.管理費用B.財務(wù)費用C.營業(yè)外支出D.其他業(yè)務(wù)成本答案：B20.下列關(guān)于現(xiàn)金管理的說法，正確的是（）A.企業(yè)可以根據(jù)需要自行決定庫存現(xiàn)金限額B.企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行C.企業(yè)支付現(xiàn)金，可以從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付D.企業(yè)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財會部門負責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金答案：BD二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.出納工作的基本原則包括（）A.收付合法原則B.錢賬分管原則C.日清月結(jié)原則D.收付兩清原則答案：ABCD2.下列屬于現(xiàn)金支出范圍的有（）A.職工工資B.差旅費C.購買辦公用品D.支付貨款答案：ABCD3.支票的基本當(dāng)事人包括（）A.出票人B.付款人C.收款人D.背書人答案：ABC4.銀行存款賬戶分為（）A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶答案：ABCD5.下列結(jié)算方式中，適用于異地結(jié)算的有（）A.銀行匯票B.商業(yè)匯票C.托收承付D.匯兌答案：ACD6.企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算的有（）A.外埠存款B.銀行匯票存款C.銀行本票存款D.信用卡存款答案：ABCD7.現(xiàn)金清查的內(nèi)容主要包括（）A.是否有白條頂庫B.是否有挪用現(xiàn)金C.是否有庫存現(xiàn)金短缺或溢余D.是否有未達賬項答案：ABC8.下列關(guān)于商業(yè)匯票的說法，正確的有（）A.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月B.商業(yè)匯票的提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)C.商業(yè)匯票可以背書轉(zhuǎn)讓D.商業(yè)匯票的出票人可以是收款人，也可以是付款人答案：ABCD9.企業(yè)進行銀行存款清查時，發(fā)現(xiàn)的未達賬項有（）A.企業(yè)已收，銀行未收B.企業(yè)已付，銀行未付C.銀行已收，企業(yè)未收D.銀行已付，企業(yè)未付答案：ABCD10.下列關(guān)于出納工作交接的說法，正確的有（）A.出納人員調(diào)動工作或者離職時，必須與接管人員辦清交接手續(xù)B.一般會計人員辦理交接手續(xù)，由單位會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員監(jiān)交C.會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員辦理交接手續(xù)，由單位負責(zé)人監(jiān)交，必要時主管單位可以派人會同監(jiān)交D.交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章答案：ABCD三、判斷題（每題1分，共10分）1.出納人員可以兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）答案：×2.企業(yè)的庫存現(xiàn)金限額由企業(yè)自行確定。（）答案：×3.支票的出票人可以是單位，也可以是個人。（）答案：√4.銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對賬單核對，如發(fā)現(xiàn)未達賬項，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)。（）答案：√5.商業(yè)匯票的出票人必須是在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織。（）答案：√6.企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售商品，若購貨方拒絕付款，企業(yè)應(yīng)將已發(fā)出的商品成本轉(zhuǎn)入“主營業(yè)務(wù)成本”科目。（）答案：×7.企業(yè)將款項存入銀行，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記相關(guān)科目。（）答案：√8.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的長款，經(jīng)批準后應(yīng)計入“營業(yè)外收入”科目。（）答案：√9.企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費應(yīng)計入“管理費用”科目。（）答案：×10.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)編制現(xiàn)金收款憑證。（）答案：×四、填空題（每題1分，共10分）1.出納工作是企業(yè)（）的重要組成部分。答案：財務(wù)管理2.現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)審核無誤的（），按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記的。答案：現(xiàn)金收付款憑證3.支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)（）補記。答案：收款人4.銀行存款賬戶的開立必須遵守（）的規(guī)定。答案：國家有關(guān)法律法規(guī)5.企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售商品，辦理托收手續(xù)時，應(yīng)借記（）科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”等科目。答案：應(yīng)收賬款6.商業(yè)匯票按承兌人不同，可分為（）和（）。答案：商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票7.企業(yè)進行現(xiàn)金清查時，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，?yīng)借記（）科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。答案：其他應(yīng)收款8.企業(yè)將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給其他單位時，應(yīng)貸記（）科目。答案：銀行存款9.企業(yè)支付銀行承兌匯票的到期款項時，應(yīng)借記（）科目，貸記“銀行存款”科目。答案：應(yīng)付票據(jù)10.企業(yè)從銀行取得的短期借款利息支出，應(yīng)計入（）科目。答案：財務(wù)費用五、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述出納人員的職責(zé)。答案：辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。2.簡述現(xiàn)金日記賬的登記方法。答案：日期欄：登記記賬憑證的日期。憑證欄：登記入賬的收付款憑證的種類和編號。摘要欄：簡要說明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容。對方科目欄：登記現(xiàn)金收入或支出的對應(yīng)科目。收入、支出欄：登記現(xiàn)金實際收付的金額。3.簡述支票的使用范圍及相關(guān)規(guī)定。答案：使用范圍：適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)各種款項的結(jié)算。相關(guān)規(guī)定：支票的出票人必須是在銀行開立支票存款賬戶的單位和個人。支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)收款人補記。支票的提示付款期限自出票日起10天。禁止簽發(fā)空頭支票和與其預(yù)留本名的簽名式樣或者印鑒不符的支票。4.簡述銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法。答案：企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致的原因主要是存在未達賬項。未達賬項包括：企業(yè)已收，銀行未收；企業(yè)已付，銀行未付；銀行已收，企業(yè)未收；銀行已付，企業(yè)未付。編制方法：在企業(yè)銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額的基礎(chǔ)上，分別加上對方已收、本單位未收的款項，減去對方已付、本單位未付的款項，計算出調(diào)節(jié)后的余額。如果調(diào)節(jié)后的余額相等，表明雙方記賬基本正確。六、論述題（每題5分，共20分）1.論述出納工作在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性。答案：資金收付的關(guān)鍵環(huán)節(jié)：直接負責(zé)企業(yè)資金的收付，確保資金的安全與準確流動。財務(wù)信息的基礎(chǔ)支撐：及時記錄資金收支情況，為財務(wù)報表編制提供準確數(shù)據(jù)。內(nèi)部控制的重要防線：通過錢賬分管等制度，防范財務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)資產(chǎn)安全。反映企業(yè)經(jīng)營活動：直觀體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟往來，為管理層決策提供依據(jù)。2.論述如何加強現(xiàn)金管理。答案：遵守現(xiàn)金使用范圍規(guī)定：明確哪些業(yè)務(wù)可以使用現(xiàn)金，哪些必須通過銀行結(jié)算。核定庫存現(xiàn)金限額：根據(jù)企業(yè)日常零星開支需要，合理確定庫存現(xiàn)金額度。嚴格現(xiàn)金收付手續(xù)：收款時開具合法票據(jù)，付款時審核憑證，確保收付合規(guī)。日清月結(jié)：每日盤點現(xiàn)金，做到賬實相符，按月結(jié)賬核對賬目。加強現(xiàn)金保管：選擇安全的存放地點，配備必要的安全設(shè)施。3.論述銀行存款結(jié)算方式的選擇及應(yīng)用。答案：根據(jù)業(yè)務(wù)特點選擇：同城業(yè)務(wù)可選擇支票、銀行本票；異地業(yè)務(wù)可選擇銀行匯票、匯兌、托收承付等。考慮結(jié)算速度：如急需資金到賬，可選擇銀行匯票等即時到賬方式。關(guān)注成本因素：不同結(jié)算方式手續(xù)費等成本不同，綜合考慮選擇成本低的方式。確保資金安全：選擇信譽好、安全性高的