2023年11月昆明市稅務系統(tǒng)遴選面試真題附帶題目詳解

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.下列哪項不屬于我國稅收基本特征？()A.強制性B.無償性C.公平性D.法定性2.增值稅的稅率分為幾檔？()A.一檔B.兩檔C.三檔D.四檔3.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？()A.每月B.每季度C.每半年D.每年4.個人所得稅的征收方式主要有哪幾種？()A.比例稅率征收B.比例累進稅率征收C.比例稅率征收和累進稅率征收D.固定稅率征收5.以下哪個不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物6.以下哪個不屬于增值稅的扣稅憑證？()A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.國外進口增值稅專用發(fā)票D.購貨發(fā)票7.企業(yè)所得稅的虧損彌補期限是多久？()A.五年B.八年C.十年D.無限期8.個人所得稅的納稅地點是哪里？()A.居住地B.工作地C.所得來源地D.登記地9.以下哪個不屬于企業(yè)所得稅的應稅所得？()A.銷售收入B.利息收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.資產(chǎn)損失10.以下哪個不屬于增值稅的免稅項目？()A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.銷售免稅貨物C.銷售出口貨物D.銷售自用固定資產(chǎn)二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于我國增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物12.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括哪些？()A.企業(yè)B.個人C.行政單位D.社會團體13.個人所得稅的稅率分為幾檔？每檔稅率對應的速算扣除數(shù)是多少？()A.三檔，分別為3%、10%、20%，速算扣除數(shù)分別為0、210、1410B.四檔，分別為3%、10%、20%、25%，速算扣除數(shù)分別為0、210、1410、2660C.五檔，分別為3%、10%、20%、25%、30%，速算扣除數(shù)分別為0、210、1410、2660、4410D.六檔，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%，速算扣除數(shù)分別為0、210、1410、2660、4410、716014.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？()A.高新技術企業(yè)優(yōu)惠政策B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策C.企業(yè)所得稅抵免政策D.企業(yè)所得稅稅收減免政策15.以下哪些屬于增值稅的扣稅憑證？()A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.國外進口增值稅專用發(fā)票D.購貨發(fā)票三、填空題(共5題)16.增值稅的稅率分為幾檔？17.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為多久？18.個人所得稅的征收方式主要有哪幾種？19.增值稅的征稅范圍包括哪些內(nèi)容？20.企業(yè)所得稅的虧損彌補期限為多少年？四、判斷題(共5題)21.增值稅專用發(fā)票可以作為進項稅額的抵扣憑證。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的納稅義務人僅限于企業(yè)。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著收入水平的提高而調(diào)整。()A.正確B.錯誤24.增值稅的征稅范圍包括所有貨物和服務的銷售。()A.正確B.錯誤25.企業(yè)所得稅的虧損可以在無限期內(nèi)進行彌補。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述增值稅的征稅范圍及其特點。27.如何計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額？28.個人所得稅的納稅申報有哪些方式？29.請說明什么是增值稅的進項稅額和銷項稅額，以及它們之間的關系。30.企業(yè)所得稅有哪些稅收優(yōu)惠政策？

2023年11月昆明市稅務系統(tǒng)遴選面試真題附帶題目詳解一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】稅收的基本特征包括強制性、無償性和固定性，公平性并非稅收的基本特征。2.【答案】C【解析】我國增值稅稅率分為三檔，分別為13%、9%和6%。3.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為一年，分月或者分季預繳，年終匯算清繳。4.【答案】C【解析】個人所得稅的征收方式包括比例稅率征收和累進稅率征收兩種。5.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物，不包括銷售不動產(chǎn)。6.【答案】D【解析】增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和國外進口增值稅專用發(fā)票，不包括購貨發(fā)票。7.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的虧損彌補期限為五年，自虧損年度的下一年度起連續(xù)計算。8.【答案】C【解析】個人所得稅的納稅地點為所得來源地，即所得發(fā)生的地點。9.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的應稅所得包括銷售收入、利息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等，不包括資產(chǎn)損失。10.【答案】D【解析】增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售免稅貨物和銷售出口貨物等，不包括銷售自用固定資產(chǎn)。二、多選題(共5題)11.【答案】ABD【解析】我國增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物，銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。出口貨物一般適用零稅率或免稅政策。12.【答案】ACD【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)、行政單位和事業(yè)單位，不包括個人。社會團體通常屬于非營利組織，不繳納企業(yè)所得稅。13.【答案】C【解析】個人所得稅的稅率分為五檔，分別為3%、10%、20%、25%、30%，速算扣除數(shù)分別為0、210、1410、2660、4410。14.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術企業(yè)優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策、企業(yè)所得稅抵免政策和稅收減免政策等。15.【答案】ABC【解析】增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和國外進口增值稅專用發(fā)票，購貨發(fā)票不屬于增值稅的扣稅憑證。三、填空題(共5題)16.【答案】三檔【解析】我國增值稅的稅率分為三檔，分別是基本稅率13%，低稅率9%和6%。17.【答案】一年【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為一年，分月或者分季預繳，年終匯算清繳。18.【答案】兩種【解析】個人所得稅的征收方式主要有查賬征收和核定征收兩種。19.【答案】銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物【解析】增值稅的征稅范圍包括在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物。20.【答案】五年【解析】企業(yè)所得稅的虧損彌補期限為五年，自虧損年度的下一年度起連續(xù)計算。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進項稅額的合法憑證，可以用來計算應納增值稅。22.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務人不僅限于企業(yè)，還包括從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)等。23.【答案】錯誤【解析】個人所得稅實行超額累進稅率，稅率會隨著收入水平的提高而逐級遞增。24.【答案】錯誤【解析】增值稅的征稅范圍不包括所有貨物和服務的銷售，如部分免稅貨物和服務、出口貨物等。25.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的虧損彌補期限為五年，自虧損年度的下一年度起連續(xù)計算，超過五年不得再用稅前所得彌補。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的征稅范圍包括在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物。其特點包括：1）增值稅只對增值額征稅，避免重復征稅；2）實行比例稅率，稅率固定；3）具有中性稅收的特點，有利于促進社會分工和專業(yè)化發(fā)展。【解析】增值稅的征稅范圍和特點是對增值稅基本概念和稅收制度的理解，有助于考生掌握增值稅的核心內(nèi)容。27.【答案】企業(yè)所得稅的應納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。計算公式為：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。【解析】企業(yè)所得稅的應納稅所得額的計算是對企業(yè)所得稅稅前扣除和稅后利潤的理解，有助于考生掌握企業(yè)所得稅的計算方法。28.【答案】個人所得稅的納稅申報主要有以下幾種方式：1）自行申報；2）通過扣繳義務人申報；3）委托代理人申報；4）郵寄申報；5）電子申報。納稅人在規(guī)定的申報期限內(nèi)，可以選擇適合自己的申報方式?！窘馕觥總€人所得稅的納稅申報方式是對個人所得稅申報流程的了解，有助于考生掌握個人所得稅的申報規(guī)定。29.【答案】增值稅的進項稅額是指企業(yè)購進貨物、接受加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物支付的增值稅額。銷項稅額是指企業(yè)銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及出口貨物收取的增值稅額。進項稅額和銷項稅額之間的關系是：銷項稅額減去進項稅額等于應納稅額。【解