注冊會計師試題-綜合階段性測試(審計)(專題7—專題8)(審計部分)

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.審計師在執(zhí)行風險評估程序時，以下哪項不是識別和評估重大錯報風險的方法？()A.分析性程序B.與管理層討論C.審計抽樣D.查閱公司內部審計報告2.在審計財務報表時，審計師應當對哪些項目保持警覺，以識別潛在的舞弊風險？()A.高層管理人員的變動B.財務報告中的重大會計估計C.現金流量的大幅波動D.以上所有選項3.審計師在實施控制測試時，以下哪項不是控制測試的目標？()A.評估控制的設計是否合理B.評估控制是否得到執(zhí)行C.評估控制是否有效D.評估控制是否對財務報表的公允性有重大影響4.審計師在執(zhí)行實質性程序時，以下哪項不是實質性程序的目的？()A.獲取充分、適當的審計證據B.評估財務報表的公允性C.確定財務報表是否存在重大錯報D.確定財務報表是否遵守相關法律法規(guī)5.審計師在審計期末余額時，以下哪項不是審計師應當實施的程序？()A.對期末余額進行審計抽樣B.對期末余額進行實質性分析程序C.對期末余額進行監(jiān)盤D.對期末余額進行函證6.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師對客戶進行風險評估時需要考慮的因素？()A.客戶的行業(yè)特性B.客戶的管理層誠信度C.客戶的財務狀況D.客戶的審計費用7.審計師在審計財務報表時，以下哪項不是審計師應當關注的財務報表項目？()A.資產負債表B.利潤表C.現金流量表D.財務狀況說明書8.審計師在執(zhí)行審計工作底稿的歸檔工作時，以下哪項不是審計師應當遵守的規(guī)定？()A.確保審計工作底稿的完整性B.確保審計工作底稿的保密性C.確保審計工作底稿的準確性D.確保審計工作底稿的及時性9.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師應當遵循的職業(yè)道德準則？()A.客觀性B.獨立性C.保密性D.誠信度10.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師應當關注的內部控制缺陷？()A.控制環(huán)境缺陷B.風險評估缺陷C.控制活動缺陷D.信息與溝通缺陷11.審計師在執(zhí)行審計工作底稿的復核工作時，以下哪項不是審計師應當關注的重點？()A.審計工作底稿的完整性B.審計工作底稿的準確性C.審計工作底稿的保密性D.審計工作底稿的時效性二、多選題(共5題)12.在審計財務報表時，審計師應當關注的財務報表項目包括哪些？()A.資產負債表B.利潤表C.現金流量表D.所有者權益變動表E.附注13.以下哪些是審計師在執(zhí)行風險評估程序時可能使用的工具和方法？()A.分析性程序B.與管理層討論C.審計抽樣D.審計準則E.審計師的專業(yè)判斷14.在審計過程中，審計師應當如何處理與管理層在重大會計估計上的差異？()A.確認管理層已考慮所有相關信息B.評估管理層估計的合理性C.確定是否有必要實施追加的審計程序D.要求管理層修改其會計估計E.以上所有選項15.審計師在審計內部控制時，以下哪些是內部控制的目標？()A.確保財務報表的公允性B.防止或發(fā)現并糾正錯誤和舞弊C.提高經營效率和效果D.確保遵守相關法律法規(guī)E.以上所有選項16.以下哪些是審計師在審計期末余額時應當實施的程序？()A.對期末余額進行審計抽樣B.對期末余額進行實質性分析程序C.對期末余額進行監(jiān)盤D.對期末余額進行函證E.對期末余額進行詳細審查三、填空題(共5題)17.審計師在執(zhí)行審計工作底稿的歸檔工作時，應當確保審計工作底稿的完整性、準確性和保密性。18.在審計過程中，審計師對管理層提供的財務報表進行審計，主要目的是為了對財務報表的公允性發(fā)表審計意見。19.審計師在執(zhí)行風險評估程序時，應當關注被審計單位內部控制的設計和執(zhí)行情況，以評估重大錯報風險。20.審計師在審計財務報表時，應當獲取充分、適當的審計證據，以支持其對財務報表的審計意見。21.審計師在審計過程中，應當遵循職業(yè)道德準則，包括誠信、客觀、專業(yè)勝任能力和保密等原則。四、判斷題(共5題)22.審計師在執(zhí)行風險評估程序時，不需要與管理層進行溝通。()A.正確B.錯誤23.審計師在審計財務報表時，只需要關注財務報表的公允性。()A.正確B.錯誤24.審計師在執(zhí)行審計程序時，不需要對內部控制進行測試。()A.正確B.錯誤25.審計師在審計過程中，發(fā)現財務報表存在重大錯報時，可以直接修改財務報表。()A.正確B.錯誤26.審計師在審計工作底稿的歸檔工作中，可以不保留審計工作底稿的原始記錄。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)27.請簡述審計師在執(zhí)行風險評估程序時，如何識別和評估重大錯報風險。28.在審計財務報表時，審計師如何確定實質性程序的性質、時間和范圍？29.審計師在審計過程中，如何處理與管理層在重大會計估計上的差異？30.請解釋審計師在審計內部控制時，如何進行控制測試。31.審計師在審計工作底稿的歸檔工作中，應當遵循哪些原則？

注冊會計師試題-綜合階段性測試(審計)(專題7—專題8)(審計部分)一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】審計抽樣是獲取審計證據的方法，而不是識別和評估重大錯報風險的方法。分析性程序、與管理層討論和查閱內部審計報告都是識別和評估重大錯報風險的方法。2.【答案】D【解析】審計師應當對高層管理人員的變動、財務報告中的重大會計估計以及現金流量的大幅波動保持警覺，因為這些因素都可能增加舞弊風險。3.【答案】D【解析】控制測試的目標是評估控制的設計是否合理，以及控制是否得到執(zhí)行和是否有效。評估控制是否對財務報表的公允性有重大影響是財務報表審計的目標，而不是控制測試的目標。4.【答案】D【解析】實質性程序的目的包括獲取充分、適當的審計證據，評估財務報表的公允性，以及確定財務報表是否存在重大錯報。確定財務報表是否遵守相關法律法規(guī)是合規(guī)性審計的目標，而不是實質性程序的目標。5.【答案】C【解析】審計師在審計期末余額時，通常不會對期末余額進行監(jiān)盤，因為監(jiān)盤通常用于審計存貨等具體資產。審計抽樣、實質性分析程序和函證是審計期末余額時審計師應當實施的程序。6.【答案】D【解析】審計師在審計過程中對客戶進行風險評估時，需要考慮客戶所處的行業(yè)特性、管理層誠信度以及財務狀況等因素。審計費用不是風險評估時需要考慮的因素。7.【答案】D【解析】審計師在審計財務報表時，應當關注資產負債表、利潤表和現金流量表等主要財務報表項目。財務狀況說明書通常不是審計師關注的重點。8.【答案】D【解析】審計師在執(zhí)行審計工作底稿的歸檔工作時，應當確保審計工作底稿的完整性、保密性和準確性。審計工作底稿的及時性雖然重要，但不是歸檔工作時審計師應當遵守的規(guī)定。9.【答案】D【解析】審計師在審計過程中應當遵循的職業(yè)道德準則包括客觀性、獨立性和保密性。誠信度是審計師個人應當具備的品質，但不是職業(yè)道德準則的直接內容。10.【答案】B【解析】審計師在審計過程中應當關注的內部控制缺陷包括控制環(huán)境缺陷、控制活動缺陷和信息與溝通缺陷。風險評估缺陷雖然重要，但通常被視為風險評估過程的一部分，而不是獨立的內部控制缺陷。11.【答案】C【解析】審計師在執(zhí)行審計工作底稿的復核工作時，應當關注審計工作底稿的完整性、準確性和時效性。保密性是審計工作底稿應當具備的特性，但不是復核時的關注重點。二、多選題(共5題)12.【答案】ABCDE【解析】審計財務報表時，審計師應當關注資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表以及附注等所有財務報表項目，以確保對財務狀況的全面了解。13.【答案】ABCE【解析】審計師在執(zhí)行風險評估程序時可能使用分析性程序、與管理層討論、審計準則以及審計師的專業(yè)判斷等方法，而審計抽樣通常用于實質性程序。14.【答案】ABCE【解析】在審計過程中，審計師應當確認管理層已考慮所有相關信息，評估管理層估計的合理性，確定是否有必要實施追加的審計程序，以及考慮是否要求管理層修改其會計估計。15.【答案】E【解析】審計師在審計內部控制時，應當考慮內部控制的目標包括確保財務報表的公允性、防止或發(fā)現并糾正錯誤和舞弊、提高經營效率和效果，以及確保遵守相關法律法規(guī)。16.【答案】ABCDE【解析】審計師在審計期末余額時應當實施審計抽樣、實質性分析程序、監(jiān)盤、函證以及詳細審查等程序，以確保期末余額的準確性和公允性。三、填空題(共5題)17.【答案】保密性【解析】審計工作底稿的保密性是確保審計信息不被未授權人員獲取的重要方面，同時也是遵守職業(yè)道德準則的要求。18.【答案】公允性【解析】審計師的主要職責是對財務報表的公允性進行審計，即判斷財務報表是否按照適用的財務報告編制基礎公允反映了被審計單位的財務狀況、經營成果和現金流量。19.【答案】重大錯報風險【解析】風險評估程序的核心是評估重大錯報風險，這包括識別和評估財務報表中可能存在的重大錯報風險，以及評估內部控制對降低這些風險的有效性。20.【答案】審計證據【解析】審計證據是審計師得出審計意見的基礎，它必須充分、適當，能夠支持審計師對財務報表的判斷和結論。21.【答案】職業(yè)道德準則【解析】職業(yè)道德準則是審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時必須遵守的行為規(guī)范，它確保審計師在執(zhí)行審計工作時保持專業(yè)性和誠信度。四、判斷題(共5題)22.【答案】錯誤【解析】審計師在執(zhí)行風險評估程序時，需要與管理層進行溝通，以便了解管理層對內部控制的設計和執(zhí)行情況的看法，以及他們對風險評估的判斷。23.【答案】錯誤【解析】審計師在審計財務報表時，除了關注公允性外，還需要關注財務報表的完整性、合法性等，以確保審計意見的全面性。24.【答案】錯誤【解析】審計師在執(zhí)行審計程序時，通常需要對內部控制進行測試，以評估內部控制的有效性，并確定是否需要實施實質性程序。25.【答案】錯誤【解析】審計師發(fā)現財務報表存在重大錯報時，不能直接修改財務報表，而應當與被審計單位溝通，要求其更正。26.【答案】錯誤【解析】審計師在審計工作底稿的歸檔工作中，必須保留審計工作底稿的原始記錄，以備后續(xù)審計或監(jiān)管機構審查。五、簡答題(共5題)27.【答案】審計師在執(zhí)行風險評估程序時，通過以下步驟識別和評估重大錯報風險：首先，了解被審計單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況、法律環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境等；其次，識別和評估財務報表層次的重大錯報風險；然后，識別和評估各類交易、賬戶余額和披露的具體認定層次的重大錯報風險；最后，根據風險評估結果，設計和實施進一步審計程序?！窘馕觥窟@一過程要求審計師全面了解被審計單位，識別潛在的風險點，并據此設計相應的審計程序，以確保審計工作的有效性和效率。28.【答案】審計師在確定實質性程序的性質、時間和范圍時，應當考慮以下因素：風險評估結果、審計證據的充分性和適當性、被審計單位內部控制的有效性、財務報表項目的復雜性和重要性等。審計師應當根據這些因素，合理設計實質性程序，以確保審計意見的準確性?！窘馕觥繉嵸|性程序是審計的核心環(huán)節(jié)，其設計必須基于對被審計單位及其財務報表的深入了解，以確保審計程序能夠有效地發(fā)現和應對重大錯報風險。29.【答案】審計師在處理與管理層在重大會計估計上的差異時，應當評估管理層的估計是否合理，并考慮是否有必要實施追加的審計程序。如果管理層估計不合理，審計師應當要求管理層重新估計，并在必要時提供專業(yè)意見。【解析】處理與管理層在重大會計估計上的差異是審計師的一項重要職責，它要求審計師保持獨立性和專業(yè)性，確保財務報表的公允性。30.【答案】審計師在審計內部控制時，進行控制測試的步驟包括：首先，了解內部控制的設計；其次，執(zhí)行控制測試以評估內部控制是否