稅務(wù)兩測考試題庫及答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票上應(yīng)加蓋什么印章？()A.營業(yè)專用章B.稅務(wù)專用章C.增值稅專用章D.財務(wù)專用章2.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？()A.每月15日前B.每季度的最后15日內(nèi)C.每年1月31日前D.每年6月30日前3.個人所得稅的征收范圍包括哪些？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.以上都是4.增值稅的稅率分為幾檔？()A.一檔B.兩檔C.三檔D.四檔5.以下哪項不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)6.增值稅一般納稅人的進項稅額可以從哪些方面扣除？()A.購進貨物支付的增值稅B.接受加工修理修配勞務(wù)支付的增值稅C.銷售貨物支付的增值稅D.購進固定資產(chǎn)支付的增值稅7.以下哪項不屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.資產(chǎn)損失所得8.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.企業(yè)B.個人C.企業(yè)和個人D.非居民企業(yè)9.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是什么時候？()A.銷售貨物或者提供勞務(wù)的當天B.取得銷售額的當天C.收到預(yù)收款的當天D.簽訂合同的當天二、多選題(共5題)10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施包括哪些？()A.稅收減免B.稅收抵免C.稅收優(yōu)惠稅率D.稅收延期繳納11.增值稅的征稅范圍包括哪些行為？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物12.個人所得稅的計稅依據(jù)包括哪些所得？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.利息、股息、紅利所得13.增值稅專用發(fā)票的用途有哪些？()A.作為銷售貨物或提供勞務(wù)的憑證B.作為購貨方抵扣進項稅額的憑證C.作為稅務(wù)稽查的依據(jù)D.作為財務(wù)會計核算的依據(jù)14.企業(yè)繳納以下哪些稅屬于直接稅？()A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.營業(yè)稅D.個人所得稅三、填空題(共5題)15.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票上應(yīng)加蓋增值稅專用章。16.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個季度最后15日內(nèi)。17.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得等。18.增值稅一般納稅人的進項稅額可以從購進貨物支付的增值稅中扣除。19.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物或者提供勞務(wù)的當天。四、判斷題(共5題)20.增值稅專用發(fā)票可以作為企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額的依據(jù)。()A.正確B.錯誤21.企業(yè)所得稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。()A.正確B.錯誤22.個人所得稅的起征點每年都會根據(jù)物價水平進行調(diào)整。()A.正確B.錯誤23.增值稅一般納稅人的進項稅額不能抵扣銷售貨物時支付的增值稅。()A.正確B.錯誤24.企業(yè)在計算增值稅時，可以扣除所有與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的支出。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)25.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。26.什么是增值稅的進項稅額？它如何進行抵扣？27.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是什么？28.個人所得稅有哪些免稅項目？29.如何進行增值稅的納稅申報？

稅務(wù)兩測考試題庫及答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】增值稅專用發(fā)票上應(yīng)加蓋的印章是增值稅專用章。2.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為每個季度最后15日內(nèi)。3.【答案】D【解析】個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得等。4.【答案】C【解析】增值稅的稅率分為三檔：基本稅率、低稅率和零稅率。5.【答案】C【解析】銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍，屬于營業(yè)稅的征稅范圍。6.【答案】A【解析】增值稅一般納稅人的進項稅額可以從購進貨物支付的增值稅中扣除。7.【答案】D【解析】資產(chǎn)損失所得不屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得。8.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于企業(yè)，不包括個人。9.【答案】A【解析】增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物或者提供勞務(wù)的當天。二、多選題(共5題)10.【答案】ABC【解析】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施主要包括稅收減免、稅收抵免和稅收優(yōu)惠稅率。11.【答案】ABD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和出口貨物等行為。銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。12.【答案】ABCD【解析】個人所得稅的計稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得等。13.【答案】ABCD【解析】增值稅專用發(fā)票具有多重用途，包括作為銷售貨物或提供勞務(wù)的憑證、購貨方抵扣進項稅額的憑證、稅務(wù)稽查的依據(jù)和財務(wù)會計核算的依據(jù)。14.【答案】AD【解析】直接稅是指納稅人直接承擔稅負的稅種，如企業(yè)所得稅和個人所得稅。增值稅和營業(yè)稅屬于間接稅。三、填空題(共5題)15.【答案】增值稅專用章【解析】增值稅專用章是增值稅專用發(fā)票上必須加蓋的印章，用于證明發(fā)票的真實性和合法性。16.【答案】每個季度最后15日內(nèi)【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限規(guī)定為每個季度結(jié)束后15日內(nèi)繳納，以保持稅收的及時性和穩(wěn)定性。17.【答案】工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得等【解析】個人所得稅的征收范圍廣泛，涵蓋了多種類型的所得，包括工資薪金、勞務(wù)報酬、財產(chǎn)租賃等多種收入形式。18.【答案】購進貨物支付的增值稅【解析】增值稅一般納稅人在計算應(yīng)納稅額時，可以從購進貨物支付的增值稅中扣除，這是增值稅的進項稅額抵扣制度的核心內(nèi)容。19.【答案】銷售貨物或者提供勞務(wù)的當天【解析】增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間以銷售貨物或提供勞務(wù)的當天為準，這是確定納稅義務(wù)和納稅期限的重要依據(jù)。四、判斷題(共5題)20.【答案】錯誤【解析】增值稅專用發(fā)票是用于抵扣進項稅額的憑證，不能直接用于計算應(yīng)納稅所得額。21.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的，不存在地區(qū)差異。22.【答案】正確【解析】為了適應(yīng)物價水平的變動，個人所得稅的起征點會根據(jù)國家規(guī)定進行調(diào)整。23.【答案】錯誤【解析】增值稅一般納稅人的進項稅額是可以抵扣的，包括購買貨物或接受服務(wù)時支付的增值稅。24.【答案】錯誤【解析】企業(yè)在計算增值稅時，只能扣除符合稅法規(guī)定的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的支出，并非所有支出都可以扣除。五、簡答題(共5題)25.【答案】增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間主要包括：銷售貨物或者提供勞務(wù)的當天；進口貨物的當天；發(fā)生視同銷售貨物的行為的當天?！窘馕觥吭鲋刀惖募{稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定是為了確保稅款的及時征收，根據(jù)不同情況有明確的界定。26.【答案】增值稅的進項稅額是指一般納稅人購進貨物或者接受服務(wù)支付或者負擔的增值稅額。進項稅額的抵扣是指一般納稅人可以將已支付的進項稅額從銷項稅額中扣除，以計算應(yīng)繳納的增值稅?！窘馕觥窟M項稅額抵扣是增值稅的核心內(nèi)容之一，旨在減少重復(fù)征稅，確保稅收公平。27.【答案】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額?！窘馕觥坑嫸愐罁?jù)是企業(yè)計算所得稅的基礎(chǔ)，反映了企業(yè)實際的盈利水平。28.【答案】個人所得稅的免稅項目包括：省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位、外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；國債和國家發(fā)行的金融債券利息；按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；福利費、撫恤金、救濟金；保險賠款；軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役金等?！窘馕?/p>