會(huì)計(jì)納稅考試題及答案

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.企業(yè)銷售產(chǎn)品發(fā)生的商業(yè)折扣，其會(huì)計(jì)處理方式為：()A.作為收入減少處理B.作為銷售費(fèi)用處理C.作為財(cái)務(wù)費(fèi)用處理D.不影響損益2.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票自開具之日起，應(yīng)在多少時(shí)間內(nèi)認(rèn)證？()A.90天B.180天C.360天D.無需認(rèn)證3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅種？()A.增值稅B.消費(fèi)稅C.增值附加稅D.營業(yè)稅4.企業(yè)購進(jìn)原材料發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)，其會(huì)計(jì)處理方式為：()A.直接計(jì)入原材料成本B.作為管理費(fèi)用處理C.作為銷售費(fèi)用處理D.作為財(cái)務(wù)費(fèi)用處理5.企業(yè)發(fā)生的對(duì)外捐贈(zèng)，其會(huì)計(jì)處理方式為：()A.作為營業(yè)外支出處理B.作為管理費(fèi)用處理C.作為銷售費(fèi)用處理D.作為財(cái)務(wù)費(fèi)用處理6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？()A.稅前扣除的工資薪金B(yǎng).稅前扣除的利息費(fèi)用C.稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出D.稅前扣除的罰款支出7.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工資薪金支出，其會(huì)計(jì)處理方式為：()A.直接計(jì)入管理費(fèi)用B.直接計(jì)入制造費(fèi)用C.先計(jì)入應(yīng)付職工薪酬，再計(jì)入相關(guān)費(fèi)用或成本D.直接計(jì)入銷售費(fèi)用8.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？()A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.資產(chǎn)收益9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于應(yīng)納稅所得額的調(diào)減項(xiàng)目？()A.稅法規(guī)定的免稅收入B.稅法允許的折舊費(fèi)用C.實(shí)際發(fā)生的營業(yè)外支出D.稅法規(guī)定的加計(jì)扣除二、多選題(共5題)10.以下哪些費(fèi)用屬于增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的范圍？()A.購買原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用B.購買固定資產(chǎn)支付的運(yùn)輸費(fèi)用C.購買低值易耗品支付的運(yùn)輸費(fèi)用D.購買辦公用品支付的運(yùn)輸費(fèi)用11.企業(yè)下列哪些支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除？()A.職工工資薪金支出B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用C.招待費(fèi)用D.公益性捐贈(zèng)支出12.企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，以下哪些屬于負(fù)債？()A.應(yīng)付賬款B.預(yù)收賬款C.長(zhǎng)期借款D.應(yīng)交稅費(fèi)13.以下哪些屬于企業(yè)資產(chǎn)減值損失？()A.投資性房地產(chǎn)減值損失B.固定資產(chǎn)減值損失C.無形資產(chǎn)減值損失D.可供出售金融資產(chǎn)減值損失14.以下哪些屬于增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期限？()A.自開具之日起90天內(nèi)B.自開具之日起180天內(nèi)C.自開具之日起360天內(nèi)D.自開具之日起無限期三、填空題(共5題)15.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，在會(huì)計(jì)上應(yīng)計(jì)入______科目。16.企業(yè)發(fā)生的對(duì)外捐贈(zèng)支出，在會(huì)計(jì)上應(yīng)計(jì)入______科目。17.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，用于生產(chǎn)、制造、加工產(chǎn)品的費(fèi)用，在會(huì)計(jì)上應(yīng)計(jì)入______科目。18.增值稅一般納稅人銷售貨物時(shí)收取的增值稅銷項(xiàng)稅額，在會(huì)計(jì)上應(yīng)計(jì)入______科目。19.企業(yè)取得的政府補(bǔ)助，如果用于彌補(bǔ)以前年度虧損的，在會(huì)計(jì)上應(yīng)計(jì)入______科目。四、判斷題(共5題)20.增值稅一般納稅人在購進(jìn)貨物時(shí)支付的運(yùn)輸費(fèi)用，可以全部計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。()A.正確B.錯(cuò)誤21.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的工資薪金支出包括所有員工的工資。()A.正確B.錯(cuò)誤23.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照實(shí)際發(fā)生額全額扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤24.增值稅一般納稅人在開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，發(fā)票號(hào)碼應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號(hào)。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)25.問：增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期限是多久？26.問：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在會(huì)計(jì)處理上應(yīng)如何核算？27.問：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，哪些支出不得扣除？28.問：固定資產(chǎn)折舊在會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理上有什么區(qū)別？29.問：企業(yè)購進(jìn)原材料時(shí)支付的運(yùn)輸費(fèi)用如何計(jì)入成本？

會(huì)計(jì)納稅考試題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】商業(yè)折扣通常在銷售時(shí)直接扣除，不會(huì)影響收入總額，但會(huì)減少收入確認(rèn)的金額，因此作為收入減少處理。2.【答案】B【解析】根據(jù)增值稅專用發(fā)票管理辦法，增值稅一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)在自開具之日起180天內(nèi)認(rèn)證。3.【答案】D【解析】營業(yè)稅已經(jīng)被增值稅所取代，因此不屬于企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅種。4.【答案】A【解析】購進(jìn)原材料發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)通常計(jì)入原材料成本，因?yàn)樗窃牧仙a(chǎn)過程中的必要費(fèi)用。5.【答案】A【解析】對(duì)外捐贈(zèng)不屬于企業(yè)的正常經(jīng)營活動(dòng)，因此作為營業(yè)外支出處理。6.【答案】D【解析】罰款支出屬于違反法律法規(guī)的支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。7.【答案】C【解析】企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工資薪金支出應(yīng)先計(jì)入應(yīng)付職工薪酬，再根據(jù)實(shí)際用途計(jì)入相關(guān)費(fèi)用或成本。8.【答案】D【解析】資產(chǎn)收益通常指利息、股息等，不屬于企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入，因此不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。9.【答案】D【解析】稅法規(guī)定的加計(jì)扣除是指在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)某些特定支出實(shí)行加計(jì)扣除政策，從而降低稅負(fù)。二、多選題(共5題)10.【答案】ACD【解析】增值稅一般納稅人購進(jìn)原材料、低值易耗品和辦公用品支付的運(yùn)輸費(fèi)用，可以計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。而購買固定資產(chǎn)支付的運(yùn)輸費(fèi)用，通常不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。11.【答案】ABD【解析】職工工資薪金支出、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用和公益性捐贈(zèng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)通?？梢钥鄢?。而招待費(fèi)用通常有扣除限額，超出部分不得扣除。12.【答案】ABCD【解析】應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、長(zhǎng)期借款和應(yīng)交稅費(fèi)都屬于負(fù)債，它們代表了企業(yè)對(duì)其他主體的義務(wù)。13.【答案】ABCD【解析】投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)在出現(xiàn)減值跡象時(shí)，均可確認(rèn)資產(chǎn)減值損失。14.【答案】AB【解析】增值稅一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)在自開具之日起180天內(nèi)認(rèn)證。部分特定情況除外，如出口退稅專用發(fā)票等。三、填空題(共5題)15.【答案】應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）【解析】購進(jìn)貨物支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是企業(yè)在購進(jìn)貨物時(shí)產(chǎn)生的可抵扣稅額，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目中進(jìn)行核算。16.【答案】營業(yè)外支出【解析】對(duì)外捐贈(zèng)支出屬于營業(yè)外支出，是企業(yè)在正常經(jīng)營活動(dòng)以外的支出，應(yīng)在“營業(yè)外支出”科目中進(jìn)行核算。17.【答案】生產(chǎn)成本【解析】生產(chǎn)成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品所發(fā)生的直接費(fèi)用和間接費(fèi)用，應(yīng)在“生產(chǎn)成本”科目中進(jìn)行核算。18.【答案】應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）【解析】銷售貨物收取的增值稅銷項(xiàng)稅額是企業(yè)在銷售貨物時(shí)產(chǎn)生的應(yīng)納稅額，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目中進(jìn)行核算。19.【答案】以前年度損益調(diào)整【解析】政府補(bǔ)助用于彌補(bǔ)以前年度虧損的，應(yīng)在“以前年度損益調(diào)整”科目中進(jìn)行核算，調(diào)整以前年度的利潤(rùn)或虧損。四、判斷題(共5題)20.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人在購進(jìn)貨物時(shí)支付的運(yùn)輸費(fèi)用，如果是用于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的，可以按照實(shí)際支付金額的7%或10%計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。21.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照稅法規(guī)定有一定的扣除限額，超出部分不得扣除。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的工資薪金支出僅限于與取得收入直接相關(guān)的合理支出，如基本工資、獎(jiǎng)金、津貼等，不包括股東分紅等。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照稅法規(guī)定的比例加計(jì)扣除，但不是全額扣除。24.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人在開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，發(fā)票號(hào)碼應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號(hào)，不得跳號(hào)或重號(hào)，以確保發(fā)票的連續(xù)性和準(zhǔn)確性。五、簡(jiǎn)答題(共5題)25.【答案】增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期限為自開具之日起180天內(nèi)?！窘馕觥扛鶕?jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，增值稅一般納稅人應(yīng)在自開具之日起180天內(nèi)認(rèn)證增值稅專用發(fā)票，逾期認(rèn)證將無法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。26.【答案】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在會(huì)計(jì)上應(yīng)借記“營業(yè)外支出”科目，貸記“銀行存款”等科目?！窘馕觥抗嫘跃栀?zèng)支出是企業(yè)對(duì)外進(jìn)行的非商業(yè)性捐贈(zèng)，會(huì)計(jì)上應(yīng)將其計(jì)入營業(yè)外支出，反映在利潤(rùn)表中，同時(shí)相應(yīng)減少銀行存款等資產(chǎn)。27.【答案】企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下支出不得扣除：違法經(jīng)營的罰款、被沒收財(cái)物的損失、違反經(jīng)濟(jì)合同支付的違約金、各種贊助支出、與取得收入無關(guān)的其他支出等。【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及相關(guān)規(guī)定，上述支出不屬于企業(yè)正常經(jīng)營活動(dòng)的必要支出，因此不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。28.【答案】固定資產(chǎn)折舊在會(huì)計(jì)處理上按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行，而