會(huì)計(jì)核算管理辦法一、總則1.為了規(guī)范本單位的會(huì)計(jì)核算工作，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本辦法。2.本辦法適用于本單位所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照本辦法的規(guī)定，配合財(cái)務(wù)部門做好會(huì)計(jì)核算相關(guān)工作。二、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.本單位會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，以人民幣為記賬本位幣。2.會(huì)計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度，均按公歷起訖日期確定。三、會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合本單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需要，合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，但如有必要，可根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，并及時(shí)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明調(diào)整原因和影響。四、會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，如發(fā)票、收據(jù)、支票存根、入庫(kù)單、出庫(kù)單等。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。記賬憑證是根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄、登記賬簿的憑證。記賬憑證應(yīng)具備日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)等基本要素，并由制單人員、審核人員、記賬人員和會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。2.原始憑證的審核與傳遞各部門取得原始憑證后，應(yīng)及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，對(duì)不符合要求的原始憑證，有權(quán)退回并要求補(bǔ)充、更正。原始憑證的傳遞應(yīng)遵循及時(shí)、準(zhǔn)確、安全的原則，明確傳遞流程和責(zé)任人員，確保原始憑證在各環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)順暢。3.記賬憑證的編制與審核財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序編號(hào)，并連續(xù)編號(hào)，不得跳號(hào)、重號(hào)。記賬憑證編制完成后，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，審核內(nèi)容包括會(huì)計(jì)科目使用是否正確、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、摘要是否清晰、所附原始憑證是否齊全等。審核無(wú)誤后，方可據(jù)以登記賬簿。五、會(huì)計(jì)賬簿1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定和會(huì)計(jì)科目設(shè)置，建立總賬、明細(xì)賬、日記賬等會(huì)計(jì)賬簿。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行登記，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。3.定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對(duì)，包括總賬與明細(xì)賬核對(duì)、總賬與日記賬核對(duì)、明細(xì)賬與實(shí)物資產(chǎn)核對(duì)等，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行更正處理。六、財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表以及相關(guān)附表和附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他相關(guān)資料編制，做到數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師（或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）和會(huì)計(jì)主管人員簽名并蓋章后對(duì)外報(bào)送。七、會(huì)計(jì)檔案管理1.會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)申報(bào)資料等會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的管理工作，按照檔案管理的要求，對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行分類、整理、裝訂、歸檔，并妥善保管。3.會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類，具體保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。八、會(huì)計(jì)核算的監(jiān)督與檢查1.單位內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查會(huì)計(jì)核算制度的執(zhí)行情況、會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性、財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性等，并及時(shí)提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)自身會(huì)計(jì)核算工作的自查自糾，定期對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.對(duì)于違反會(huì)計(jì)核算制度的行為，應(yīng)按照單位相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理；情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究法律責(zé)任。九、附則1