預(yù)算管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)市屬公立醫(yī)院（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“醫(yī)院”）收支預(yù)算管理，根據(jù)《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》（財(cái)社[2010]306號(hào)）規(guī)定，結(jié)合我院實(shí)際，制定本辦法。第二條醫(yī)院預(yù)算是指醫(yī)院按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和目標(biāo)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。第三條醫(yī)院編制預(yù)算必須堅(jiān)持“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)”的原則；醫(yī)院不得編制赤字預(yù)算。第四條政府對(duì)醫(yī)院實(shí)行“核定收支、定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余按規(guī)定使用”的預(yù)算管理辦法。

第二章預(yù)算編制第五條醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。醫(yī)院應(yīng)根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展規(guī)劃以及年度預(yù)算收入的增減因素測(cè)算編制收入預(yù)算，根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和可能編制支出預(yù)算。醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。第六條醫(yī)院實(shí)行“零基預(yù)算”編制方法。第七條醫(yī)院預(yù)算編制應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。由院部根據(jù)醫(yī)院年度工作目標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算控制目標(biāo)，醫(yī)院相關(guān)職能部門(mén)圍繞院部控制目標(biāo)編制部門(mén)預(yù)算，由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)匯總，編制醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算初稿。第八條醫(yī)院的收入主要包括醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入和其他收入。醫(yī)療收入預(yù)算的編制應(yīng)根據(jù)上年醫(yī)療收入執(zhí)行情況及本年度業(yè)務(wù)工作量目標(biāo)如門(mén)急診人次、全年出院人次、病床使用率、均次收費(fèi)水平等變動(dòng)情況，制訂比較科學(xué)合理的收入預(yù)算。第九條醫(yī)院的支出包括醫(yī)療支出、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出、科教項(xiàng)目支出、管理費(fèi)用和其他支出。支出預(yù)算的編制要以收入預(yù)算為基礎(chǔ)，要按照收入與成本相配比的原則，統(tǒng)籌安排支出。具體編制時(shí)，應(yīng)先保證人員經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)支出，加強(qiáng)業(yè)務(wù)成本控制。在保證基本支出預(yù)算實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)上，安排項(xiàng)目支出預(yù)算。第三章預(yù)算審批第十條醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)將醫(yī)院各職能部門(mén)年度預(yù)算進(jìn)行分析匯總，編制醫(yī)院預(yù)算草案提交院部審議。院部應(yīng)廣泛征求意見(jiàn)，經(jīng)修改調(diào)整后，提交職工代表大會(huì)審議批準(zhǔn)。有條件的醫(yī)院可以成立預(yù)算編制委員會(huì)，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)預(yù)算編制管理。第十一條醫(yī)院預(yù)算草案應(yīng)逐級(jí)上報(bào)審批，由市衛(wèi)生局、市財(cái)政局最終批復(fù)。醫(yī)療集團(tuán)按事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作目標(biāo)任務(wù)，審核各成員醫(yī)院年度預(yù)算草案，與醫(yī)院形成一致意見(jiàn)后，上報(bào)市衛(wèi)計(jì)局審核。市衛(wèi)計(jì)局根據(jù)行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，對(duì)醫(yī)院預(yù)算的合法性、真實(shí)性、完整性、科學(xué)性、穩(wěn)妥性等進(jìn)行審核，與集團(tuán)形成一致意見(jiàn)后，報(bào)市財(cái)政局審核。市財(cái)政局依據(jù)預(yù)算編制原則和財(cái)政補(bǔ)助政策對(duì)醫(yī)院預(yù)算進(jìn)行審核，與市衛(wèi)計(jì)局形成一致意見(jiàn)后，聯(lián)合批復(fù)醫(yī)院年度預(yù)算。

第四章預(yù)算執(zhí)行第十二條市財(cái)政局、市衛(wèi)計(jì)局批復(fù)的醫(yī)院預(yù)算是控制醫(yī)院日常業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的依據(jù)和衡量其合理性的標(biāo)準(zhǔn)。醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。第十三條醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，科學(xué)地安排支出，有效地降低就醫(yī)成本和運(yùn)營(yíng)成本。第十四條醫(yī)院應(yīng)將批復(fù)的預(yù)算逐級(jí)分解，明確具體的責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人，確保預(yù)算按計(jì)劃執(zhí)行。第十五條醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定合理組織各項(xiàng)收入。除國(guó)家另有規(guī)定外，任何醫(yī)院或個(gè)人不得擅自減免、不收、緩收或少收。第十六條醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算支出。要充分利用信息化手段，制定科學(xué)合理的成本定額管理制度，加強(qiáng)對(duì)科室的成本管理和績(jī)效考核。貫徹落實(shí)黨和國(guó)家關(guān)于厲行節(jié)約的各項(xiàng)要求，從緊控制一般性支出，壓縮公務(wù)接待費(fèi)、公車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等；要常態(tài)化地開(kāi)展項(xiàng)目績(jī)效考評(píng)工作，推進(jìn)績(jī)效考評(píng)結(jié)果與項(xiàng)目支出預(yù)算安排相結(jié)合的工作機(jī)制，優(yōu)化項(xiàng)目支出的方向和結(jié)構(gòu)。第十七條對(duì)納入政府采購(gòu)目錄的商品和勞務(wù)，必須按規(guī)定編制政府采購(gòu)預(yù)算，未按規(guī)定編制政府采購(gòu)預(yù)算的，不得進(jìn)行政府采購(gòu)，未按規(guī)范操作的不予支付資金。第十八條醫(yī)院要加強(qiáng)債務(wù)資金管理。要根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算安排嚴(yán)格報(bào)批程序，控制債務(wù)規(guī)模，舉借的債務(wù)資金必須嚴(yán)格按規(guī)定用途使用，不得用于經(jīng)常性支出；要合理制定償債計(jì)劃，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第十九條醫(yī)院在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中應(yīng)定期將預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差、查找原因，采取必要措施，保證預(yù)算整體目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

第五章預(yù)算調(diào)整第二十條批復(fù)的預(yù)算原則上不予調(diào)整，確需調(diào)整的，應(yīng)按程序報(bào)批。第二十一條當(dāng)醫(yī)院事業(yè)發(fā)展有較大調(diào)整時(shí)，或者根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策需要增加或減少支出、對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí)，可以提出預(yù)算調(diào)整建議，經(jīng)所屬醫(yī)療集團(tuán)審核后，逐級(jí)報(bào)市衛(wèi)生局、市財(cái)政局批復(fù)調(diào)整預(yù)算。第二十二條預(yù)算調(diào)整批復(fù)后，醫(yī)院應(yīng)同步調(diào)增或調(diào)減收支預(yù)算。第六章決算第二十三條年度終了，醫(yī)院應(yīng)按照市財(cái)政局、市衛(wèi)計(jì)局決算編制要求，真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)編制決算。醫(yī)院年度決算由所屬集團(tuán)初審后，報(bào)市衛(wèi)計(jì)局審核匯總，經(jīng)市財(cái)政局審核后，由市衛(wèi)計(jì)局、市財(cái)政局聯(lián)合批復(fù)。對(duì)批復(fù)調(diào)整的事項(xiàng)，醫(yī)院應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)數(shù)據(jù)。

第七章分析與考核第二十四條醫(yī)院要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的分析，在事前評(píng)估的基礎(chǔ)上，做好事中、事后的考核與評(píng)價(jià)工作。醫(yī)院應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行率、年度預(yù)算調(diào)整率等指標(biāo)體系，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的分析與考核，并將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與成本控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況、業(yè)務(wù)工作效率等一并作為內(nèi)部業(yè)務(wù)綜合考核的重要內(nèi)容。第二十五條市衛(wèi)計(jì)局應(yīng)會(huì)同市財(cái)政局逐步完善公立醫(yī)院績(jī)效考核辦法，對(duì)醫(yī)院的預(yù)算執(zhí)行、成本控制、業(yè)務(wù)工作以及醫(yī)改綜合目標(biāo)等進(jìn)行綜合考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果作為