審計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)試題(含答案)-期末綜合測試題1

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時，下列哪種情況可以視為內(nèi)部控制有效？()A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理，但未得到有效執(zhí)行B.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理，但得到有效執(zhí)行C.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理，且得到有效執(zhí)行D.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理，且未得到有效執(zhí)行2.審計(jì)人員在確定審計(jì)程序時，以下哪種情況不需要考慮風(fēng)險評估？()A.審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力B.客戶的業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模C.風(fēng)險評估結(jié)果D.審計(jì)準(zhǔn)則的要求3.審計(jì)人員在進(jìn)行函證程序時，下列哪種情況通常不需要實(shí)施？()A.確認(rèn)應(yīng)收賬款的真實(shí)性B.評估客戶的信用風(fēng)險C.驗(yàn)證銀行存款余額D.確認(rèn)客戶對審計(jì)工作的配合程度4.審計(jì)人員在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時，下列哪種審計(jì)方法通常用于測試會計(jì)估計(jì)的合理性？()A.審計(jì)抽樣B.審計(jì)分析C.審計(jì)觀察D.審計(jì)詢問5.審計(jì)人員在審計(jì)報告中，對于財務(wù)報表的審計(jì)意見，下列哪種表述是正確的？()A.本報告僅對財務(wù)報表的真實(shí)性負(fù)責(zé)B.本報告對財務(wù)報表的合法性負(fù)責(zé)C.本報告對財務(wù)報表的真實(shí)性和合法性負(fù)責(zé)D.本報告不負(fù)責(zé)財務(wù)報表的任何方面6.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，下列哪種行為屬于違反職業(yè)道德的行為？()A.保持職業(yè)謹(jǐn)慎和客觀B.保持獨(dú)立性，不受客戶影響C.向客戶透露審計(jì)過程中獲得的信息D.不斷提高自己的專業(yè)勝任能力7.審計(jì)人員在確定審計(jì)范圍時，下列哪種情況不需要考慮？()A.審計(jì)準(zhǔn)則的要求B.客戶的業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模C.審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力D.客戶的管理層素質(zhì)8.審計(jì)人員在審計(jì)過程中，下列哪種情況屬于違反審計(jì)程序的行為？()A.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序B.及時與客戶溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題C.隱瞞審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重要問題D.及時提交審計(jì)報告9.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，下列哪種行為可能對審計(jì)意見產(chǎn)生影響？()A.審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力B.客戶的業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模C.審計(jì)人員的職業(yè)道德D.審計(jì)準(zhǔn)則的要求10.審計(jì)人員在審計(jì)過程中，下列哪種情況屬于審計(jì)風(fēng)險？()A.審計(jì)人員無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)B.審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報C.審計(jì)人員未能遵守審計(jì)準(zhǔn)則D.審計(jì)人員未能完成審計(jì)任務(wù)二、多選題(共5題)11.審計(jì)人員在設(shè)計(jì)審計(jì)程序時，以下哪些因素需要考慮？()A.審計(jì)目標(biāo)B.客戶的業(yè)務(wù)性質(zhì)C.審計(jì)風(fēng)險D.審計(jì)準(zhǔn)則的要求E.客戶的管理層素質(zhì)12.在審計(jì)過程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)人員實(shí)施追加程序？()A.審計(jì)人員在初步評估中識別出較高的風(fēng)險B.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)初步評估的信息不充分C.審計(jì)人員實(shí)施的標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)程序未能提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)D.審計(jì)人員認(rèn)為審計(jì)目標(biāo)未實(shí)現(xiàn)E.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯報13.審計(jì)人員在編制審計(jì)工作底稿時，應(yīng)包括以下哪些內(nèi)容？()A.審計(jì)程序的性質(zhì)和范圍B.審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)程序的結(jié)果C.審計(jì)人員對審計(jì)結(jié)果的評價D.審計(jì)人員對客戶財務(wù)報表的意見E.審計(jì)人員的簽字和日期14.審計(jì)人員在審計(jì)報告中，可能使用以下哪些意見類型？()A.無保留意見B.保留意見C.拒絕表示意見D.無法表示意見E.部分保留意見15.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，以下哪些行為符合職業(yè)道德的要求？()A.保持獨(dú)立性，不受客戶影響B(tài).保守職業(yè)秘密，不泄露客戶信息C.公正客觀，不受個人偏見影響D.不斷提高專業(yè)勝任能力E.接受客戶不合理的要求三、填空題(共5題)16.審計(jì)過程中，對內(nèi)部控制進(jìn)行測試的目的是為了評估其能否有效地防止或發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯報。17.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎，對審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論進(jìn)行合理的職業(yè)判斷。18.審計(jì)人員在實(shí)施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)當(dāng)考慮客戶的具體情況，包括其業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)和內(nèi)部控制的有效性。19.審計(jì)報告是對審計(jì)工作的總結(jié)，它應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員的意見、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)果。20.審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)人員的專業(yè)行為和職業(yè)道德的基本要求，它是審計(jì)工作的重要依據(jù)。四、判斷題(共5題)21.審計(jì)人員的獨(dú)立性對于審計(jì)工作的質(zhì)量和有效性至關(guān)重要。()A.正確B.錯誤22.審計(jì)工作底稿的編制可以僅依賴于審計(jì)人員的記憶，無需形成書面記錄。()A.正確B.錯誤23.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯報，可以直接在審計(jì)報告中提出。()A.正確B.錯誤24.審計(jì)意見是審計(jì)人員對財務(wù)報表整體的意見，不包括對財務(wù)報表個別項(xiàng)目的意見。()A.正確B.錯誤25.審計(jì)人員在確定審計(jì)程序時，無需考慮客戶的業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.什么是審計(jì)風(fēng)險？審計(jì)風(fēng)險由哪三個要素構(gòu)成？27.簡述審計(jì)證據(jù)的三個基本特征。28.為什么審計(jì)人員在審計(jì)過程中需要進(jìn)行風(fēng)險評估？風(fēng)險評估的主要目的是什么？29.什么是審計(jì)工作底稿？審計(jì)工作底稿在審計(jì)過程中有哪些作用？30.審計(jì)報告有哪些基本要素？審計(jì)報告的格式是怎樣的？

審計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)試題(含答案)-期末綜合測試題1一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】內(nèi)部控制的有效性不僅取決于其設(shè)計(jì)是否合理，還取決于其是否得到有效執(zhí)行。只有當(dāng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理且得到有效執(zhí)行時，才能視為內(nèi)部控制有效。2.【答案】A【解析】審計(jì)人員在確定審計(jì)程序時，需要考慮客戶的具體情況、風(fēng)險評估結(jié)果以及審計(jì)準(zhǔn)則的要求，但審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力是審計(jì)人員的基本素質(zhì)，不是在確定審計(jì)程序時需要考慮的因素。3.【答案】D【解析】函證程序主要用于驗(yàn)證財務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，確認(rèn)客戶對審計(jì)工作的配合程度不屬于函證程序的目的。4.【答案】B【解析】審計(jì)分析是審計(jì)人員對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，以評估會計(jì)估計(jì)的合理性，是測試會計(jì)估計(jì)合理性的常用方法。5.【答案】C【解析】審計(jì)報告應(yīng)對財務(wù)報表的真實(shí)性和合法性負(fù)責(zé)，審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果發(fā)表相應(yīng)的審計(jì)意見。6.【答案】C【解析】審計(jì)人員應(yīng)保守審計(jì)過程中獲得的信息，不得向無關(guān)第三方透露，向客戶透露審計(jì)過程中獲得的信息屬于違反職業(yè)道德的行為。7.【答案】D【解析】審計(jì)人員在確定審計(jì)范圍時，主要考慮審計(jì)準(zhǔn)則的要求、客戶的具體情況和審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力，客戶的管理層素質(zhì)不是確定審計(jì)范圍時需要考慮的因素。8.【答案】C【解析】審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序，及時與客戶溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，并提交審計(jì)報告，隱瞞審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重要問題屬于違反審計(jì)程序的行為。9.【答案】C【解析】審計(jì)人員的職業(yè)道德直接關(guān)系到審計(jì)意見的客觀性和公正性，違反職業(yè)道德的行為可能對審計(jì)意見產(chǎn)生影響。10.【答案】B【解析】審計(jì)風(fēng)險是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性，是審計(jì)過程中需要關(guān)注和管理的風(fēng)險。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】審計(jì)程序的設(shè)計(jì)需要考慮審計(jì)目標(biāo)、客戶業(yè)務(wù)性質(zhì)、審計(jì)風(fēng)險、審計(jì)準(zhǔn)則的要求以及客戶管理層素質(zhì)等因素，以確保審計(jì)程序的有效性和針對性。12.【答案】ABCD【解析】在審計(jì)過程中，如果審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)初步評估的信息不充分、風(fēng)險較高、標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)程序未能提供充分證據(jù)或認(rèn)為審計(jì)目標(biāo)未實(shí)現(xiàn)等情況，都需要實(shí)施追加程序。13.【答案】ABCE【解析】審計(jì)工作底稿應(yīng)記錄審計(jì)程序的性質(zhì)和范圍、實(shí)施審計(jì)程序的結(jié)果、審計(jì)人員對審計(jì)結(jié)果的評價以及審計(jì)人員的簽字和日期。審計(jì)人員對客戶財務(wù)報表的意見應(yīng)在審計(jì)報告中體現(xiàn)，而不是工作底稿中。14.【答案】ABCD【解析】審計(jì)報告中的意見類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見，部分保留意見并不是一個標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)意見類型。15.【答案】ABCD【解析】審計(jì)人員的職業(yè)道德要求包括保持獨(dú)立性、保守職業(yè)秘密、公正客觀和不斷提高專業(yè)勝任能力。接受客戶不合理的要求并不符合職業(yè)道德的要求。三、填空題(共5題)16.【答案】防止或發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯報【解析】內(nèi)部控制測試的核心目的是評估內(nèi)部控制的有效性，以確定其是否能夠防止或發(fā)現(xiàn)和糾正可能影響財務(wù)報表的重大錯報。17.【答案】職業(yè)謹(jǐn)慎【解析】職業(yè)謹(jǐn)慎是審計(jì)人員的基本要求，要求審計(jì)人員在面對不確定性和風(fēng)險時保持必要的謹(jǐn)慎，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。18.【答案】業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)和內(nèi)部控制的有效性【解析】風(fēng)險評估程序需要審計(jì)人員綜合考慮客戶的具體情況，包括業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)以及內(nèi)部控制的有效性，以確定審計(jì)風(fēng)險。19.【答案】審計(jì)人員的意見、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)果【解析】審計(jì)報告是審計(jì)工作的最終成果，其中應(yīng)包括審計(jì)人員的意見、執(zhí)行的審計(jì)程序以及得出的審計(jì)結(jié)果，以向利益相關(guān)者提供財務(wù)報表的可靠信息。20.【答案】專業(yè)行為和職業(yè)道德的基本要求【解析】審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定了審計(jì)人員的專業(yè)行為和職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)，是審計(jì)工作的重要依據(jù)，有助于確保審計(jì)工作的質(zhì)量和一致性。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】審計(jì)人員的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵因素，包括組織獨(dú)立性和職業(yè)獨(dú)立性，它確保審計(jì)人員能夠客觀、公正地執(zhí)行審計(jì)任務(wù)。22.【答案】錯誤【解析】審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的書面記錄，它提供了審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論的詳細(xì)記錄，是審計(jì)工作的重要組成部分，不能僅依賴審計(jì)人員的記憶。23.【答案】錯誤【解析】審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)重大錯報后，應(yīng)首先與客戶溝通并尋求解釋，只有在無法獲得滿意解釋或客戶拒絕更正時，才應(yīng)在審計(jì)報告中反映。24.【答案】正確【解析】審計(jì)意見是審計(jì)人員對財務(wù)報表整體的意見，包括對財務(wù)報表的真實(shí)性、公允性和合法性的總體評價，不包括對個別項(xiàng)目的單獨(dú)評價。25.【答案】錯誤【解析】審計(jì)人員在確定審計(jì)程序時，必須考慮客戶的業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模，因?yàn)椴煌臉I(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)?？赡軐?dǎo)致不同的審計(jì)風(fēng)險和審計(jì)程序。五、簡答題(共5題)26.【答案】審計(jì)風(fēng)險是指審計(jì)人員對財務(wù)報表發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。審計(jì)風(fēng)險由控制風(fēng)險、檢查風(fēng)險和固有風(fēng)險三個要素構(gòu)成?！窘馕觥繉徲?jì)風(fēng)險是審計(jì)工作的核心概念之一，它由控制風(fēng)險、檢查風(fēng)險和固有風(fēng)險三個要素構(gòu)成?？刂骑L(fēng)險是指內(nèi)部控制未能防止或發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯報的可能性；檢查風(fēng)險是指審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性；固有風(fēng)險是指不考慮內(nèi)部控制，某類交易、賬戶余額或披露的固有錯誤或漏報的可能性。27.【答案】審計(jì)證據(jù)的三個基本特征是充分性、適當(dāng)性和可靠性?！窘馕觥繉徲?jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見；適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，能夠支持審計(jì)結(jié)論；可靠性是指審計(jì)證據(jù)來源可靠，不易受到篡改或偽造。28.【答案】審計(jì)人員在審計(jì)過程中需要進(jìn)行風(fēng)險評估，因?yàn)轱L(fēng)險評估有助于識別和評估審計(jì)風(fēng)險，從而制定和實(shí)施有效的審計(jì)程序。風(fēng)險評估的主要目的是確定審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)程序的性質(zhì)、時間和范圍?！窘馕觥匡L(fēng)險評估是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，它幫助審計(jì)人員識別和評估可能影響財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險，從而有針對性地制定和實(shí)施審計(jì)程序。通過風(fēng)險評估，審計(jì)人員可以確定審計(jì)重點(diǎn)，確保審計(jì)資源的有效利用。29.【答案】審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員對審計(jì)工作的記錄和總結(jié)，包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論。審計(jì)工作底稿在審計(jì)過程中有以下作用：記錄審計(jì)程序，提供審計(jì)證據(jù)，支持審計(jì)意見，便于后續(xù)審計(jì)工作，以及滿足法律法規(guī)的要求。【解析】審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的重要組