2025稅務(wù)師考試《稅法一》真題及答案

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.下列關(guān)于增值稅稅率的表述，正確的是：()A.增值稅基本稅率分為13%、9%和6%三個(gè)檔次B.增值稅適用6%稅率的商品包括糧食、食用植物油、自來(lái)水等C.增值稅零稅率適用于出口貨物、勞務(wù)和跨境銷售無(wú)形資產(chǎn)D.增值稅一般納稅人可以選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅2.企業(yè)進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格200萬(wàn)元，關(guān)稅稅率10%，消費(fèi)稅稅率5%，增值稅基本稅率13%。下列關(guān)于進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅計(jì)算的表述，正確的是：()A.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅額=（200+200*10%）*13%=28.6萬(wàn)元B.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅額=（200+200*10%）/(1-5%)*13%=31.1萬(wàn)元C.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅額=（200+200*10%）*13%=25.5萬(wàn)元D.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅額=（200+200*10%）/(1-5%)*5%=12.5萬(wàn)元3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是：()A.企業(yè)所得稅的稅率為25%，對(duì)小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收B.企業(yè)所得稅的稅率為20%，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收C.企業(yè)所得稅的稅率為15%，對(duì)科技型中小企業(yè)減按10%的稅率征收D.企業(yè)所得稅的稅率為10%，對(duì)西部地區(qū)企業(yè)減按5%的稅率征收4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是：()A.個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七個(gè)檔次B.個(gè)人所得稅的稅率分為5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%八個(gè)檔次C.個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、40%、45%八個(gè)檔次D.個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、40%、45%七個(gè)檔次5.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是：()A.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%、60%四個(gè)檔次B.土地增值稅的稅率分為20%、30%、40%、50%四個(gè)檔次C.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%、60%五個(gè)檔次D.土地增值稅的稅率分為20%、30%、40%、50%五個(gè)檔次6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是：()A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的購(gòu)置價(jià)值D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值7.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的表述，正確的是：()A.車輛購(gòu)置稅的稅率為10%，對(duì)新能源汽車減半征收B.車輛購(gòu)置稅的稅率為5%，對(duì)新能源汽車免征C.車輛購(gòu)置稅的稅率為7%，對(duì)新能源汽車減半征收D.車輛購(gòu)置稅的稅率為3%，對(duì)新能源汽車免征8.下列關(guān)于契稅的表述，正確的是：()A.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房地產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房地產(chǎn)的購(gòu)置價(jià)值C.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值D.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房地產(chǎn)的原值9.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是：()A.印花稅的稅率分為1%、0.5%、0.3%、0.1%四個(gè)檔次B.印花稅的稅率分為0.5%、0.3%、0.1%、0.05%四個(gè)檔次C.印花稅的稅率分為1%、0.5%、0.3%、0.1%、0.05%五個(gè)檔次D.印花稅的稅率分為0.5%、0.3%、0.1%、0.05%五個(gè)檔次10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的是：()A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的面積B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的評(píng)估價(jià)值C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的購(gòu)置價(jià)值D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的市場(chǎng)價(jià)值二、多選題(共5題)11.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列屬于增值稅征稅范圍的有：()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)12.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：()A.企業(yè)B.個(gè)人C.行政單位D.非營(yíng)利組織13.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除的表述，正確的有：()A.子女教育支出可以享受專項(xiàng)附加扣除B.繼續(xù)教育支出可以享受專項(xiàng)附加扣除C.大病醫(yī)療支出可以享受專項(xiàng)附加扣除D.房產(chǎn)租賃支出可以享受專項(xiàng)附加扣除14.土地增值稅的納稅義務(wù)人包括：()A.土地使用權(quán)人B.土地購(gòu)置人C.土地開發(fā)企業(yè)D.土地轉(zhuǎn)讓方15.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅范圍的表述，正確的有：()A.城鎮(zhèn)和農(nóng)村的房產(chǎn)均屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍B.城鎮(zhèn)和農(nóng)村的房產(chǎn)均屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍，但農(nóng)村房產(chǎn)的稅率較城鎮(zhèn)低C.城鎮(zhèn)房產(chǎn)屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍，農(nóng)村房產(chǎn)不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍D.城鎮(zhèn)房產(chǎn)屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍，農(nóng)村房產(chǎn)不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍，但農(nóng)村房產(chǎn)的稅率較城鎮(zhèn)低三、填空題(共5題)16.增值稅的一般納稅人適用的稅率包括13%、9%、6%和__。17.企業(yè)所得稅的稅率一般為__%，對(duì)小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收。18.個(gè)人所得稅的稅率分為__級(jí)超額累進(jìn)稅率，其中第一級(jí)稅率為__。19.土地增值稅的稅率分為__級(jí)超率累進(jìn)稅率，具體稅率根據(jù)土地增值額和速算扣除數(shù)的不同而有所區(qū)別。20.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是__，以平方米為計(jì)稅單位。四、判斷題(共5題)21.增值稅納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的虧損可以在以后的納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的納稅人在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的，其從中國(guó)境外取得的所得，只需就來(lái)源于中國(guó)的所得繳納個(gè)人所得稅。()A.正確B.錯(cuò)誤24.土地增值稅的征稅對(duì)象僅限于轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為。()A.正確B.錯(cuò)誤25.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。27.如何計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？28.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括哪些內(nèi)容？29.土地增值稅的征稅對(duì)象有哪些？30.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？

2025稅務(wù)師考試《稅法一》真題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】增值稅零稅率適用于出口貨物、勞務(wù)和跨境銷售無(wú)形資產(chǎn)，這是增值稅的一個(gè)基本規(guī)定。其他選項(xiàng)中，增值稅稅率分為13%、9%和6%，其中6%稅率適用于交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)以及不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等；簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指按照規(guī)定的征收率直接計(jì)算應(yīng)納稅額的方法，一般納稅人不可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。2.【答案】B【解析】進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅計(jì)算需要先計(jì)算關(guān)稅完稅價(jià)格，加上關(guān)稅，然后加上消費(fèi)稅（如果適用），最后乘以增值稅基本稅率。因此，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅額=（200+200*10%）/(1-5%)*13%=31.1萬(wàn)元。3.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的稅率為25%，但對(duì)科技型中小企業(yè)減按15%的稅率征收，因此選項(xiàng)C正確。其他選項(xiàng)中，對(duì)小型微利企業(yè)的稅率減按20%，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的稅率減按15%，對(duì)西部地區(qū)的稅率減按10%，都與實(shí)際規(guī)定不符。4.【答案】D【解析】個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、40%、45%七個(gè)檔次，這是個(gè)人所得稅的基本規(guī)定。其他選項(xiàng)中，檔次數(shù)量和具體稅率都有誤。5.【答案】B【解析】土地增值稅的稅率分為20%、30%、40%、50%四個(gè)檔次，這是土地增值稅的基本規(guī)定。其他選項(xiàng)中，檔次數(shù)量和具體稅率都有誤。6.【答案】B【解析】房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值，這是房產(chǎn)稅的基本規(guī)定。其他選項(xiàng)中，計(jì)稅依據(jù)不符合實(shí)際規(guī)定。7.【答案】A【解析】車輛購(gòu)置稅的稅率為10%，對(duì)新能源汽車減半征收，這是車輛購(gòu)置稅的基本規(guī)定。其他選項(xiàng)中，稅率和對(duì)新能源汽車的稅收優(yōu)惠政策都有誤。8.【答案】B【解析】契稅的計(jì)稅依據(jù)是房地產(chǎn)的購(gòu)置價(jià)值，這是契稅的基本規(guī)定。其他選項(xiàng)中，計(jì)稅依據(jù)不符合實(shí)際規(guī)定。9.【答案】A【解析】印花稅的稅率分為1%、0.5%、0.3%、0.1%四個(gè)檔次，這是印花稅的基本規(guī)定。其他選項(xiàng)中，稅率檔次數(shù)量和具體稅率都有誤。10.【答案】A【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的面積，這是城鎮(zhèn)土地使用稅的基本規(guī)定。其他選項(xiàng)中，計(jì)稅依據(jù)不符合實(shí)際規(guī)定。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，這些都是增值稅的征稅范圍。12.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于企業(yè)，包括各類企業(yè)法人。個(gè)人、行政單位和非營(yíng)利組織不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。13.【答案】ABC【解析】個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等支出，而房產(chǎn)租賃支出不屬于專項(xiàng)附加扣除范圍。14.【答案】AD【解析】土地增值稅的納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，因此土地使用權(quán)人和土地轉(zhuǎn)讓方是納稅義務(wù)人。15.【答案】C【解析】房產(chǎn)稅的征稅范圍僅限于城鎮(zhèn)房產(chǎn)，農(nóng)村房產(chǎn)不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。三、填空題(共5題)16.【答案】0%或3%【解析】增值稅的一般納稅人適用的稅率包括基本稅率13%，以及低稅率9%和6%，此外，還有零稅率或簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的3%稅率。17.【答案】25%【解析】企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，可以減按20%的稅率征收。18.【答案】七級(jí)3%【解析】個(gè)人所得稅實(shí)行七級(jí)超額累進(jìn)稅率，第一級(jí)稅率適用于月應(yīng)納稅所得額不超過3000元的部分，稅率為3%。19.【答案】四級(jí)【解析】土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率，稅率根據(jù)土地增值額占扣除項(xiàng)目金額的比例來(lái)確定，具體稅率根據(jù)不同比例段設(shè)定。20.【答案】實(shí)際占用的土地面積【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積，以平方米為計(jì)稅單位，按照規(guī)定的稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算應(yīng)納稅額。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅納稅人可以根據(jù)自己的實(shí)際情況選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，即按照規(guī)定的征收率直接計(jì)算應(yīng)納稅額，簡(jiǎn)化納稅程序。22.【答案】正確【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的年度虧損可以在以后五年內(nèi)用稅前利潤(rùn)進(jìn)行彌補(bǔ)，延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過五年。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的納稅人在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的，其從中國(guó)境外取得的所得，也需按照中國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅，無(wú)論所得是否來(lái)源于中國(guó)。24.【答案】正確【解析】土地增值稅的征稅對(duì)象包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物，且以轉(zhuǎn)讓行為為征稅對(duì)象。25.【答案】正確【解析】房產(chǎn)稅的納稅人是我國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，無(wú)論房產(chǎn)所有權(quán)歸屬如何，只要在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)，就必須繳納房產(chǎn)稅。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。具體來(lái)說，銷售貨物是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)；提供加工、修理修配勞務(wù)是指有償提供加工、修理修配勞務(wù)；銷售不動(dòng)產(chǎn)是指有償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的所有權(quán)；銷售無(wú)形資產(chǎn)是指有償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)?！窘馕觥吭鲋刀惖恼鞫惙秶w了商品生產(chǎn)、流通和消費(fèi)的各個(gè)環(huán)節(jié)，旨在對(duì)所有增值額進(jìn)行征稅，以實(shí)現(xiàn)稅收中性原則。27.【答案】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額?！窘馕觥坑?jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額，需要先確定企業(yè)的收入總額，然后減去各種免稅收入、不征稅收入、扣除項(xiàng)目以及以前年度的虧損，最終得到應(yīng)納稅所得額。28.【答案】個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)。【解析】專項(xiàng)附加扣除是個(gè)人