第1篇一、總則1.1為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高財(cái)務(wù)管理水平，確保公司財(cái)務(wù)安全，特制定本制度。1.2本制度適用于公司全體員工，包括但不限于財(cái)務(wù)部門、各部門負(fù)責(zé)人及員工。1.3本制度遵循國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，確保公司財(cái)務(wù)工作的合規(guī)、高效、透明。二、財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)2.1公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。2.2財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人對財(cái)務(wù)管理工作全面負(fù)責(zé)，下設(shè)會(huì)計(jì)、出納、審計(jì)等崗位。2.3各部門負(fù)責(zé)人對本部門財(cái)務(wù)工作負(fù)直接責(zé)任。三、財(cái)務(wù)管理制度3.1資金管理3.1.1公司資金統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部管理，任何部門和個(gè)人不得擅自設(shè)立資金賬戶。3.1.2資金收支必須按照國家規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，不得挪用、侵占公司資金。3.1.3資金支付實(shí)行審批制度，各級審批權(quán)限如下：（1）小額支付：部門負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)部審核。（2）一般支付：部門負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核。（3）大額支付：部門負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理審批。3.2會(huì)計(jì)核算3.2.1會(huì)計(jì)核算必須按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.2.2會(huì)計(jì)憑證必須齊全、合法、有效，嚴(yán)禁偽造、變造會(huì)計(jì)憑證。3.2.3會(huì)計(jì)賬簿必須真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，嚴(yán)禁賬外設(shè)賬、私設(shè)賬戶。3.3財(cái)務(wù)報(bào)告3.3.1財(cái)務(wù)報(bào)告必須按照國家規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度編制，真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.3.2財(cái)務(wù)報(bào)告必須經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理審批后對外發(fā)布。3.4內(nèi)部控制3.4.1公司建立健全內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)工作合規(guī)、高效、透明。3.4.2內(nèi)部控制制度包括但不限于：（1）授權(quán)審批制度：明確各級審批權(quán)限，確保資金支付、業(yè)務(wù)開展等環(huán)節(jié)的合規(guī)性。（2）職責(zé)分離制度：明確各部門、各崗位的職責(zé)，防止職務(wù)犯罪。（3）審計(jì)監(jiān)督制度：定期對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)工作合規(guī)性。3.5財(cái)務(wù)檔案管理3.5.1財(cái)務(wù)檔案是公司的重要資產(chǎn)，必須按照國家規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行管理。3.5.2財(cái)務(wù)檔案包括但不限于：（1）會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料。（2）合同、協(xié)議、發(fā)票等與財(cái)務(wù)相關(guān)的法律文件。（3）財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度等相關(guān)文件。3.6財(cái)務(wù)人員管理3.6.1財(cái)務(wù)人員必須具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和職業(yè)道德，通過國家會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。3.6.2財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平。3.6.3財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，保守公司商業(yè)秘密。四、財(cái)務(wù)監(jiān)督與考核4.1公司設(shè)立財(cái)務(wù)監(jiān)督小組，負(fù)責(zé)對公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督。4.2財(cái)務(wù)監(jiān)督小組定期對公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告。4.3財(cái)務(wù)監(jiān)督小組對財(cái)務(wù)人員的工作進(jìn)行考核，考核結(jié)果作為評優(yōu)評先、晉升的依據(jù)。五、附則5.1本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。5.2本制度自發(fā)布之日起施行，原有相關(guān)規(guī)定與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。5.3本制度如有未盡事宜，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂?！咀ⅰ勘局贫缺韮H為示例，具體內(nèi)容需根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。第2篇一、總則第一條為加強(qiáng)本單位的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效率，保障財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法、合規(guī)、高效，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本單位的各級財(cái)務(wù)部門和全體財(cái)務(wù)人員。第三條本制度遵循以下原則：1.合法合規(guī)原則：財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度；2.實(shí)事求是原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；3.效率優(yōu)先原則：提高資金使用效率，確保資金安全；4.透明公開原則：財(cái)務(wù)活動(dòng)公開透明，接受監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)組織架構(gòu)與職責(zé)第四條本單位設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作。第五條財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)：1.負(fù)責(zé)制定和實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度；2.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算；3.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告；4.負(fù)責(zé)資金管理和支付結(jié)算；5.負(fù)責(zé)成本核算和控制；6.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析和決策支持；7.負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)控制；8.負(fù)責(zé)與外部審計(jì)、稅務(wù)等部門的溝通協(xié)調(diào)。第六條財(cái)務(wù)部下設(shè)以下崗位：1.部長：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的全面工作，組織實(shí)施本制度；2.副部長：協(xié)助部長工作，負(fù)責(zé)分管工作；3.會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告和成本核算；4.出納：負(fù)責(zé)資金管理和支付結(jié)算；5.財(cái)務(wù)分析員：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析和決策支持；6.內(nèi)部審計(jì)員：負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)控制。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理第七條財(cái)務(wù)預(yù)算是本單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的基本依據(jù)，必須編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。第八條財(cái)務(wù)預(yù)算的編制原則：1.符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度；2.體現(xiàn)本單位發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)；3.確保資金合理配置，提高資金使用效率；4.確保預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性和可行性。第九條財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序：1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制部門預(yù)算；2.財(cái)務(wù)部匯總各部門預(yù)算，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案；3.提交單位領(lǐng)導(dǎo)審核，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算；4.下達(dá)各部門執(zhí)行。第十條財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整：1.各部門按照年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整；2.如遇特殊情況，需調(diào)整預(yù)算的，須按規(guī)定程序報(bào)批；3.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核。四、會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)報(bào)告第十一條會(huì)計(jì)核算必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄、匯總和報(bào)告財(cái)務(wù)信息。第十二條會(huì)計(jì)核算的基本要求：1.會(huì)計(jì)科目設(shè)置合理，分類清晰；2.會(huì)計(jì)憑證規(guī)范，手續(xù)完備；3.會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置合理，記錄完整；4.會(huì)計(jì)報(bào)表編制及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。第十三條財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制。第十四條財(cái)務(wù)報(bào)告的編制程序：1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)告；2.提交單位領(lǐng)導(dǎo)審核；3.報(bào)送上級主管部門和稅務(wù)、審計(jì)等部門。五、資金管理與支付結(jié)算第十五條資金管理必須遵循安全、合規(guī)、高效的原則。第十六條資金管理的具體要求：1.資金收支必須合法合規(guī)，不得挪用、侵占；2.資金收支必須有據(jù)可查，不得白條抵庫；3.資金收支必須及時(shí)、準(zhǔn)確，不得延誤；4.資金收支必須公開透明，接受監(jiān)督。第十七條支付結(jié)算：1.嚴(yán)格按照國家規(guī)定的支付結(jié)算辦法辦理；2.付款憑證必須齊全，手續(xù)完備；3.付款金額必須準(zhǔn)確，不得超付；4.付款時(shí)間必須按時(shí)，不得延誤。六、成本核算與控制第十八條成本核算必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位成本狀況。第十九條成本核算的基本要求：1.成本核算范圍明確，分類合理；2.成本核算方法科學(xué)，計(jì)算準(zhǔn)確；3.成本核算數(shù)據(jù)真實(shí)可靠；4.成本核算報(bào)告及時(shí)、完整。第二十條成本控制：1.制定成本控制目標(biāo)，分解到各部門；2.加強(qiáng)成本管理，降低成本支出；3.定期分析成本狀況，找出成本控制的薄弱環(huán)節(jié)；4.采取有效措施，提高成本控制效果。七、財(cái)務(wù)分析與決策支持第二十一條財(cái)務(wù)分析是本單位財(cái)務(wù)決策的重要依據(jù)。第二十二條財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容：1.資金狀況分析；2.成本狀況分析；3.盈利能力分析；4.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析。第二十三條財(cái)務(wù)分析的方法：1.比較分析法；2.比率分析法；3.因素分析法；4.案例分析法。第二十四條財(cái)務(wù)分析報(bào)告的編制：1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告；2.提交單位領(lǐng)導(dǎo)審閱；3.為單位決策提供參考。八、內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制第二十五條內(nèi)部審計(jì)是本單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要手段。第二十六條內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容：1.財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況審計(jì)；2.資金管理審計(jì)；3.成本核算審計(jì)；4.財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)。第二十七條內(nèi)部審計(jì)的程序：1.制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃；2.開展內(nèi)部審計(jì)工作；3.編制內(nèi)部審計(jì)報(bào)告；4.提出內(nèi)部審計(jì)建議。第二十八條風(fēng)險(xiǎn)控制：1.建立健全風(fēng)險(xiǎn)控制體系；2.制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施；3.定期評估風(fēng)險(xiǎn)狀況；4.及時(shí)采取措施化解風(fēng)險(xiǎn)。九、附則第二十九條本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第三十條本制度自發(fā)布之日起施行。注：本制度表僅為框架性內(nèi)容，具體條款需根據(jù)本單位實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整和完善。第3篇一、總則第一條為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效率，保障公司財(cái)務(wù)安全，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于公司所有部門、子公司、分支機(jī)構(gòu)及全體員工。第三條公司財(cái)務(wù)管理遵循以下原則：（一）合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。（二）真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、偽造、篡改。（三）及時(shí)性原則：及時(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，確保財(cái)務(wù)信息時(shí)效性。（四）安全性原則：加強(qiáng)資金管理，確保資金安全。（五）效益性原則：提高資金使用效率，降低財(cái)務(wù)成本。二、組織架構(gòu)與職責(zé)第四條公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部下設(shè)會(huì)計(jì)科、審計(jì)科、資金管理科等部門。第五條財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)：（一）制定公司財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施并監(jiān)督執(zhí)行。（二）編制公司財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司經(jīng)營決策提供依據(jù)。（三）負(fù)責(zé)公司資金籌集、使用、支付、結(jié)算等工作。（四）負(fù)責(zé)公司稅務(wù)籌劃、申報(bào)、繳納等工作。（五）負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)與執(zhí)行。（六）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)信息化建設(shè)與管理。第六條各部門職責(zé)：（一）會(huì)計(jì)科：負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)檔案管理、會(huì)計(jì)憑證審核等工作。（二）審計(jì)科：負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等工作。（三）資金管理科：負(fù)責(zé)公司資金預(yù)算、資金調(diào)度、資金結(jié)算等工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理第七條公司實(shí)行年度財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標(biāo)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。第八條年度財(cái)務(wù)預(yù)算包括以下內(nèi)容：（一）營業(yè)收入預(yù)算；（二）成本費(fèi)用預(yù)算；（三）利潤預(yù)算；（四）資金預(yù)算；（五）稅務(wù)預(yù)算。第九條財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序：（一）各部門根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標(biāo)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案；（二）財(cái)務(wù)部對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見；（三）公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過年度財(cái)務(wù)預(yù)算；（四）公司董事會(huì)批準(zhǔn)年度財(cái)務(wù)預(yù)算。第十條年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門應(yīng)定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)調(diào)整預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。四、資金管理第十一條公司實(shí)行集中資金管理制度，資金統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部管理。第十二條資金管理包括以下內(nèi)容：（一）資金籌集：根據(jù)公司經(jīng)營需要，通過銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等方式籌集資金。（二）資金使用：嚴(yán)格按照資金使用計(jì)劃，合理安排資金支出。（三）資金支付：實(shí)行授權(quán)審批制度，確保資金支付安全。（四）資金結(jié)算：及時(shí)辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，提高資金使用效率。第十三條資金預(yù)算執(zhí)行過程中，財(cái)務(wù)部應(yīng)定期進(jìn)行資金分析，確保資金使用合理、合規(guī)。五、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告第十四條公司實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。第十五條財(cái)務(wù)核算包括以下內(nèi)容：（一）收入核算：按照收入確認(rèn)原則，及時(shí)確認(rèn)收入。（二）成本核算：按照成本計(jì)算方法，準(zhǔn)確計(jì)算成本。（三）費(fèi)用核算：按照費(fèi)用確認(rèn)原則，合理歸集費(fèi)用。（四）利潤核算：按照利潤計(jì)算方法，準(zhǔn)確計(jì)算利潤。第十六條財(cái)務(wù)報(bào)告包括以下內(nèi)容：（一）資產(chǎn)負(fù)債表；（二）利潤表；（三）現(xiàn)金流量表；（四）所有者權(quán)益變動(dòng)表；（五）財(cái)務(wù)報(bào)表附注。第十七條財(cái)務(wù)報(bào)告編制程序：（一）各部門提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；（二）財(cái)務(wù)部進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表編制；（三）財(cái)務(wù)部對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核；（四）公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過財(cái)