2025年稅務(wù)師《稅法一》練習(xí)題及答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.某企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為3000萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？()A.750萬元B.1000萬元C.7500萬元D.1250萬元2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪項(xiàng)屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.銷售無形資產(chǎn)C.提供咨詢服務(wù)D.提供貨物運(yùn)輸服務(wù)3.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，說法錯(cuò)誤的是？()A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減除一定比例后的余值B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)評估價(jià)值4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說法正確的是？()A.個(gè)人所得稅的稅率是固定的B.個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)制的C.個(gè)人所得稅的稅率是累退制的D.個(gè)人所得稅的稅率是比例稅率5.增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額包括哪些？()A.購買原材料的增值稅B.購買低值易耗品的增值稅C.購買固定資產(chǎn)的增值稅D.以上都是6.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是？()A.土地使用權(quán)B.土地所有權(quán)C.土地承包權(quán)D.土地租賃權(quán)7.根據(jù)《印花稅法》的規(guī)定，印花稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？()A.合同金額B.權(quán)利、許可證照的件數(shù)C.財(cái)產(chǎn)原值D.財(cái)產(chǎn)租賃收入8.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是？()A.資源稅的納稅人是所有資源開采者B.資源稅的納稅人是礦產(chǎn)資源開采者C.資源稅的納稅人是水資源使用者D.資源稅的納稅人是土地使用者9.下列關(guān)于契稅的說法，錯(cuò)誤的是？()A.契稅的納稅人是房地產(chǎn)的買受人B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房地產(chǎn)的成交價(jià)格C.契稅的稅率是固定的D.契稅的稅率是累進(jìn)制的10.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是？()A.車輛購置稅的納稅人是車輛所有者B.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的購置價(jià)格C.車輛購置稅的稅率是固定的D.車輛購置稅的稅率是累進(jìn)制的二、多選題(共5題)11.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售無形資產(chǎn)D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？()A.銷售商品取得的收入B.提供技術(shù)服務(wù)取得的收入C.出售無形資產(chǎn)取得的收入D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得13.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以包括以下哪些？()A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)評估價(jià)值D.房產(chǎn)折余價(jià)值14.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？()A.國債利息收入B.財(cái)產(chǎn)租賃收入C.捐贈(zèng)所得D.養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)15.根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》的規(guī)定，以下哪些情況可以減免城鎮(zhèn)土地使用稅？()A.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地B.教育機(jī)構(gòu)自用的土地C.非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的土地D.公益性體育設(shè)施自用的土地三、填空題(共5題)16.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售______。17.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)______的企業(yè)和其他取得收入的組織。18.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)，其計(jì)稅依據(jù)可以是房產(chǎn)原值減除______后的余值。19.個(gè)人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，其中工資、薪金所得適用______累進(jìn)稅率。20.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是______，按年計(jì)算、分期繳納。四、判斷題(共5題)21.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以享受出口退稅政策。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的虧損可以在以后五個(gè)納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。()A.正確B.錯(cuò)誤23.房產(chǎn)稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。()A.正確B.錯(cuò)誤24.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不隨應(yīng)納稅所得額的增加而變化。()A.正確B.錯(cuò)誤25.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是按照土地使用年限來確定的。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)26.請簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅申報(bào)和稅收優(yōu)惠政策方面的主要區(qū)別。27.什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)？虧損彌補(bǔ)有哪些限制條件？28.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有哪些？如何確定房產(chǎn)稅的稅率？29.個(gè)人所得稅的稅率有哪些類型？如何確定個(gè)人所得稅的適用稅率？30.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍和稅率是如何規(guī)定的？

2025年稅務(wù)師《稅法一》練習(xí)題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額×適用稅率，所以應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為3000萬元×25%=750萬元。2.【答案】B【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)。銷售無形資產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。3.【答案】B【解析】房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房產(chǎn)原值減除一定比例后的余值、房產(chǎn)租金收入等，房產(chǎn)原值不是唯一的計(jì)稅依據(jù)。4.【答案】B【解析】個(gè)人所得稅采用累進(jìn)稅率，根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同，稅率遞增。5.【答案】D【解析】增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購買原材料、低值易耗品、固定資產(chǎn)等發(fā)生的增值稅。6.【答案】A【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地使用權(quán)，即擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人。7.【答案】A【解析】印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額，即合同所列的金額或標(biāo)的物價(jià)格。8.【答案】B【解析】資源稅的納稅人是礦產(chǎn)資源開采者，開采其他資源的單位和個(gè)人也需要繳納資源稅。9.【答案】C【解析】契稅的稅率是固定的，不是累進(jìn)制的，稅率根據(jù)房地產(chǎn)的性質(zhì)和交易情況有所不同。10.【答案】B【解析】車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的購置價(jià)格，稅率是固定的，根據(jù)車輛類型有所不同。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)等。12.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品、提供技術(shù)服務(wù)、出售無形資產(chǎn)等取得的收入以及資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。13.【答案】AB【解析】房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是房產(chǎn)原值或房產(chǎn)租金收入，通常以房產(chǎn)原值作為計(jì)稅依據(jù)。14.【答案】AD【解析】個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入和養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)等，財(cái)產(chǎn)租賃收入和捐贈(zèng)所得需繳納個(gè)人所得稅。15.【答案】ABCD【解析】根據(jù)規(guī)定，國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地；教育機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、公益慈善組織等自用的土地，均可減免城鎮(zhèn)土地使用稅。三、填空題(共5題)16.【答案】服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)【解析】增值稅的征稅范圍廣泛，不僅包括傳統(tǒng)的貨物銷售和勞務(wù)提供，還擴(kuò)展到了服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的出售。17.【答案】注冊【解析】企業(yè)所得稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)注冊的企業(yè)和其他取得收入的組織，包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。18.【答案】一定比例【解析】房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)通常為房產(chǎn)原值減除一定比例后的余值，具體比例由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。19.【答案】超額累進(jìn)【解析】個(gè)人所得稅的工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而遞增。20.【答案】實(shí)際占用的土地面積【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積，按照土地面積和規(guī)定的稅額計(jì)算應(yīng)納稅額。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以享受出口退稅政策，但具體條件和流程可能有所不同。22.【答案】正確【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的虧損可以在以后的五年內(nèi)用稅前利潤彌補(bǔ)，五年內(nèi)未彌補(bǔ)完的，可以用稅后利潤繼續(xù)彌補(bǔ)。23.【答案】正確【解析】房產(chǎn)稅的征稅范圍確實(shí)限定在法律規(guī)定的特定區(qū)域內(nèi)，包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅采用累進(jìn)稅率，稅率隨應(yīng)納稅所得額的增加而遞增，不是固定不變的。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是按照土地面積和規(guī)定的稅額來確定的，而不是按照土地使用年限。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅申報(bào)和稅收優(yōu)惠政策方面的主要區(qū)別包括：【解析】1.申報(bào)方式不同：一般納稅人采用增值稅專用發(fā)票進(jìn)行申報(bào)，小規(guī)模納稅人一般使用普通發(fā)票申報(bào)。

2.稅率不同：一般納稅人適用不同的稅率，包括簡易計(jì)稅方法，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。

3.稅收優(yōu)惠政策不同：一般納稅人可能享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等優(yōu)惠政策，小規(guī)模納稅人可能享受免稅或減稅政策。27.【答案】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)是指企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的虧損可以在以后納稅年度內(nèi)用稅前利潤彌補(bǔ)?！窘馕觥?.虧損彌補(bǔ)限制條件包括：

-虧損彌補(bǔ)期限為五年，五年內(nèi)未彌補(bǔ)完的，可以用稅后利潤繼續(xù)彌補(bǔ)。

-虧損彌補(bǔ)不得用資本公積金彌補(bǔ)。

-虧損彌補(bǔ)后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法補(bǔ)繳稅款。28.【答案】房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)主要有兩種：房產(chǎn)原值減除一定比例后的余值和房產(chǎn)租金收入。【解析】1.房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)和房產(chǎn)性質(zhì)由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。

2.對于經(jīng)營性房產(chǎn)，通常采用房產(chǎn)原值減除一定比例后的余值作為計(jì)稅依據(jù)；對于出租房產(chǎn)，則采用房產(chǎn)租金收入作為計(jì)稅依據(jù)。

3.稅率的具體數(shù)值由當(dāng)?shù)卣鶕?jù)實(shí)際情況確定。29.【答案】個(gè)人所得稅的稅率主要有兩種類型：比例稅率和累進(jìn)稅率?！窘馕觥?.比例稅率適用于工資、薪金所得，稅率是固定的。

2.累進(jìn)稅率適用于其他所得，如稿酬所得、特許