2025年《稅務(wù)師》考試題庫附參考答案(預(yù)熱題)

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物退（免）稅2.企業(yè)因下列哪項業(yè)務(wù)發(fā)生的支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？()A.董事長的薪酬B.員工培訓(xùn)費用C.訴訟敗訴罰款D.按時足額繳納的社保費用3.個人所得稅的納稅人包括下列哪些人群？()A.在中國境內(nèi)有住所的個人B.不在中國境內(nèi)有住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人C.在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人D.以上都是4.下列哪項屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？()A.購買固定資產(chǎn)的支出B.企業(yè)贊助支出C.不得稅前扣除的捐贈支出D.銀行按年支付的利息支出5.下列哪項不屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次？()A.增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)B.增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)C.增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)D.增值稅專用發(fā)票報聯(lián)6.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時，下列哪項是錯誤的？()A.依法確定稅額B.依法征收稅款C.不得擅自改變稅額D.可以要求納稅人提供超出法律規(guī)定的證明材料7.下列哪項屬于營業(yè)稅改征增值稅的范圍？()A.銷售不動產(chǎn)B.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)C.銷售土地使用權(quán)D.提供金融服務(wù)8.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪項屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？()A.國債利息收入B.銀行存款利息收入C.國庫券利息收入D.上述都是9.下列哪項不屬于稅收保全措施？()A.賬戶凍結(jié)B.稅務(wù)機關(guān)直接扣繳C.財產(chǎn)扣押D.貨物查封10.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪項是納稅人的權(quán)利？()A.納稅人必須自行申報納稅B.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)為其保密C.納稅人必須按時足額繳納稅款D.納稅人必須接受稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)檢查二、多選題(共5題)11.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪些行為屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物退（免）稅E.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)12.下列哪些支出可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除？()A.職工工資、薪金支出B.財產(chǎn)損失C.捐贈支出D.利息支出E.稅收滯納金13.個人所得稅的納稅人，下列哪些情況需要繳納個人所得稅？()A.在中國境內(nèi)有住所的個人B.不在中國境內(nèi)有住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人C.在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人D.在中國境內(nèi)有住所且居住不滿一年的個人E.在中國境內(nèi)無住所且居住滿一年的個人14.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時，可以采取哪些措施？()A.賬戶凍結(jié)B.財產(chǎn)扣押C.貨物查封D.直接扣繳E.稅收保全15.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次？()A.發(fā)票聯(lián)B.抵扣聯(lián)C.記賬聯(lián)D.報聯(lián)E.增值稅專用發(fā)票聯(lián)三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及下列哪項？17.企業(yè)所得稅的納稅人，下列哪項屬于應(yīng)稅收入？18.個人所得稅的稅率，下列哪項是超額累進稅率？19.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時，可以采取下列哪項措施？20.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次中，下列哪項是發(fā)票聯(lián)？四、判斷題(共5題)21.企業(yè)因自然災(zāi)害造成的損失可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除。()A.正確B.錯誤22.個人所得稅的納稅人，在中國境內(nèi)有住所的個人，其從中國境內(nèi)和境外取得的所得，均應(yīng)繳納個人所得稅。()A.正確B.錯誤23.增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)由購貨方作為付款的原始憑證。()A.正確B.錯誤24.稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時，可以對納稅人的銀行賬戶進行凍結(jié)，以保障稅款征收。()A.正確B.錯誤25.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括企業(yè)接受的捐贈收入。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次及其作用。27.如何計算個人所得稅的應(yīng)納稅所得額？28.企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失時，應(yīng)如何進行稅務(wù)處理？29.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。30.如何進行增值稅的納稅申報？

2025年《稅務(wù)師》考試題庫附參考答案(預(yù)熱題)一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物，不包括銷售不動產(chǎn)。出口貨物退（免）稅屬于增值稅的優(yōu)惠政策。2.【答案】B【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的合理的員工培訓(xùn)費用，在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除。董事長的薪酬、訴訟敗訴罰款、按時足額繳納的社保費用都不符合扣除條件。3.【答案】D【解析】個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個人、不在中國境內(nèi)有住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人、在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人。4.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，銀行按年支付的利息支出屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。購買固定資產(chǎn)的支出、企業(yè)贊助支出、不得稅前扣除的捐贈支出都不符合稅前扣除條件。5.【答案】D【解析】增值稅專用發(fā)票一般包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)三聯(lián)，沒有報聯(lián)這一聯(lián)次。6.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時，不得要求納稅人提供超出法律規(guī)定的證明材料。依法確定稅額、依法征收稅款、不得擅自改變稅額都是稅務(wù)機關(guān)的職責(zé)。7.【答案】B【解析】營業(yè)稅改征增值稅的范圍包括提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，而銷售不動產(chǎn)、銷售土地使用權(quán)、提供金融服務(wù)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。8.【答案】B【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，銀行存款利息收入屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。國債利息收入和國庫券利息收入屬于免稅收入。9.【答案】B【解析】稅收保全措施包括賬戶凍結(jié)、財產(chǎn)扣押、貨物查封等，稅務(wù)機關(guān)直接扣繳不屬于稅收保全措施。10.【答案】B【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)為其保密，這是納稅人的權(quán)利。納稅人必須自行申報納稅、按時足額繳納稅款、必須接受稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)檢查都是納稅人的義務(wù)。二、多選題(共5題)11.【答案】ABE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)。銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，出口貨物退（免）稅是增值稅的優(yōu)惠政策。12.【答案】ABCD【解析】在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除職工工資、薪金支出、財產(chǎn)損失、捐贈支出和利息支出。稅收滯納金不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。13.【答案】ABC【解析】個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個人、不在中國境內(nèi)有住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人、在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人。14.【答案】ABCE【解析】稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時可以采取賬戶凍結(jié)、財產(chǎn)扣押、貨物查封和稅收保全等措施。直接扣繳不屬于征收稅款時的措施，而是稅收保全的一種手段。15.【答案】ABC【解析】增值稅專用發(fā)票一般包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)三聯(lián)，沒有報聯(lián)和增值稅專用發(fā)票聯(lián)這一聯(lián)次。三、填空題(共5題)16.【答案】有形動產(chǎn)租賃服務(wù)【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及有形動產(chǎn)租賃服務(wù)。17.【答案】銷售貨物收入【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入等。18.【答案】綜合所得稅率【解析】個人所得稅的稅率包括超額累進稅率和比例稅率，綜合所得稅率屬于超額累進稅率。19.【答案】稅收保全【解析】稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時，可以采取稅收保全措施，如凍結(jié)存款、扣押財物等，以保障稅款征收。20.【答案】第一聯(lián)【解析】增值稅專用發(fā)票一般分為三聯(lián)，第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，由購貨方作付款的原始憑證。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)因自然災(zāi)害造成的損失屬于不可抗力因素，可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。22.【答案】正確【解析】個人所得稅的納稅人，在中國境內(nèi)有住所的個人，其從中國境內(nèi)和境外取得的所得，均應(yīng)繳納個人所得稅，這是根據(jù)個人所得稅法規(guī)定的。23.【答案】正確【解析】增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)由購貨方作為付款的原始憑證，用于抵扣進項稅額。24.【答案】正確【解析】稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時，可以依法對納稅人的銀行賬戶進行凍結(jié)，以保障稅款征收，這是稅收保全措施之一。25.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括企業(yè)接受的捐贈收入，捐贈收入屬于企業(yè)的其他收入，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅專用發(fā)票一般分為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。發(fā)票聯(lián)由購貨方作為付款的原始憑證；抵扣聯(lián)由購貨方作抵扣進項稅額的憑證；記賬聯(lián)由銷貨方作銷售的原始記賬憑證?！窘馕觥吭鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票的基本聯(lián)次及其作用是為了規(guī)范發(fā)票管理，明確各方的權(quán)利和義務(wù)，確保增值稅的抵扣鏈條完整。27.【答案】個人所得稅的應(yīng)納稅所得額是指納稅人的收入總額減去下列各項費用后的余額：基本減除費用、專項扣除、依法確定的其他扣除以及依法確定的其他扣除項目?！窘馕觥坑嬎銈€人所得稅的應(yīng)納稅所得額是個人所得稅征收的基礎(chǔ)，需要扣除各種合法費用，確保稅負公平合理。28.【答案】企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，應(yīng)在實際發(fā)生損失當年扣除，如果因特殊原因未能及時扣除的，可以在以后年度扣除。企業(yè)應(yīng)提供相關(guān)證明材料，如損失原因、損失金額、損失時間等。【解析】企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失時，按照稅法規(guī)定進行稅務(wù)處理，可以減少企業(yè)的稅負，同時也有助于維護稅