2022年注冊會計(jì)師《審計(jì)》經(jīng)典習(xí)題集(第九期)

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.在審計(jì)過程中，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理與管理層存在分歧的情況？()A.忽略分歧，按照管理層意見執(zhí)行審計(jì)程序B.與管理層溝通分歧，尋求共識C.單方面決定審計(jì)程序，不與管理層溝通D.延長審計(jì)時(shí)間，等待管理層解決分歧2.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？()A.客觀性、完整性、準(zhǔn)確性、保密性B.客觀性、完整性、準(zhǔn)確性、時(shí)效性C.客觀性、完整性、準(zhǔn)確性、合規(guī)性D.客觀性、完整性、準(zhǔn)確性、經(jīng)濟(jì)性3.審計(jì)意見的類型主要包括哪些？()A.無保留意見、保留意見、否定意見、無法表示意見B.無保留意見、保留意見、保留說明、無法表示意見C.無保留意見、保留意見、否定意見、無意見D.無保留意見、保留意見、保留說明、否定意見4.在審計(jì)過程中，注冊會計(jì)師如何評估客戶的內(nèi)部控制？()A.僅通過觀察和詢問B.僅通過查閱文件和記錄C.通過觀察、詢問、查閱文件和記錄等多種方法D.僅通過分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)5.審計(jì)報(bào)告的目的是什么？()A.為管理層提供財(cái)務(wù)建議B.為投資者提供財(cái)務(wù)信息C.為監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供合規(guī)性證明D.為審計(jì)師提供工作底稿6.注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理？()A.直接調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表B.與管理層溝通，要求其調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表C.忽略錯(cuò)報(bào)，不影響審計(jì)意見D.延長審計(jì)時(shí)間，進(jìn)一步調(diào)查7.審計(jì)過程中，注冊會計(jì)師如何處理關(guān)聯(lián)方交易？()A.忽略關(guān)聯(lián)方交易B.重點(diǎn)關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易，確保其公允性C.僅在關(guān)聯(lián)方交易異常時(shí)進(jìn)行調(diào)查D.將關(guān)聯(lián)方交易納入正常審計(jì)程序8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)程序的獨(dú)立性？()A.僅接受客戶委托的審計(jì)業(yè)務(wù)B.保持審計(jì)師與客戶之間的獨(dú)立性C.限制審計(jì)師與客戶的關(guān)系D.以上都是9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？()A.僅收集充分證據(jù)B.僅收集適當(dāng)證據(jù)C.同時(shí)收集充分和適當(dāng)證據(jù)D.以上都不對10.審計(jì)過程中，注冊會計(jì)師如何確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？()A.僅通過分析財(cái)務(wù)報(bào)表B.僅通過詢問管理層C.通過風(fēng)險(xiǎn)評估程序，包括分析財(cái)務(wù)報(bào)表、詢問管理層等D.以上都不對二、多選題(共5題)11.在審計(jì)過程中，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素來評估客戶的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？()A.客戶的業(yè)務(wù)性質(zhì)B.客戶的內(nèi)部控制環(huán)境C.客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)D.客戶的管理層誠信12.審計(jì)師在執(zhí)行控制測試時(shí)，哪些方法可以用來評估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施效果？()A.觀察控制活動(dòng)B.獲取內(nèi)部文件和記錄C.詢問相關(guān)員工D.執(zhí)行穿行測試13.注冊會計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些類型的交易和事項(xiàng)？()A.關(guān)聯(lián)方交易B.高風(fēng)險(xiǎn)交易C.特殊目的實(shí)體D.大額交易14.審計(jì)報(bào)告的組成部分通常包括哪些內(nèi)容？()A.引言部分B.審計(jì)意見部分C.管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任部分D.財(cái)務(wù)報(bào)表15.在審計(jì)過程中，注冊會計(jì)師如何獲取和評價(jià)審計(jì)證據(jù)？()A.通過檢查記錄和文件B.通過觀察和詢問C.通過分析程序D.通過第三方確認(rèn)三、填空題(共5題)16.審計(jì)過程中，注冊會計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見是基于對財(cái)務(wù)報(bào)表的______和______進(jìn)行評價(jià)。17.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)過程中的______、______和______等記錄。18.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注______和______的識別和評估。19.審計(jì)意見的類型包括______意見、______意見、______意見和______意見。20.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持______和______，以確保審計(jì)的獨(dú)立性。四、判斷題(共5題)21.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以完全依賴管理層提供的內(nèi)部控制自我評估報(bào)告。()A.正確B.錯(cuò)誤22.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)立即與被審計(jì)單位的管理層溝通。()A.正確B.錯(cuò)誤23.審計(jì)意見的發(fā)表僅基于審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果。()A.正確B.錯(cuò)誤24.審計(jì)師在審計(jì)過程中，不需要考慮客戶的內(nèi)部控制環(huán)境。()A.正確B.錯(cuò)誤25.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)對所有審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)論進(jìn)行詳細(xì)記錄。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)26.問：注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中如何識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？27.問：什么是審計(jì)師的工作底稿？它有哪些重要性？28.問：審計(jì)意見的類型有哪些？分別代表什么含義？29.問：審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性？30.問：審計(jì)師在審計(jì)過程中如何應(yīng)對管理層施加的壓力？

2022年注冊會計(jì)師《審計(jì)》經(jīng)典習(xí)題集(第九期)一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中遇到與管理層的分歧時(shí)，應(yīng)當(dāng)與管理層溝通并尋求共識，以確保審計(jì)程序的準(zhǔn)確性和完整性。2.【答案】B【解析】審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循客觀性、完整性、準(zhǔn)確性、時(shí)效性等原則，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。3.【答案】A【解析】審計(jì)意見的類型主要包括無保留意見、保留意見、否定意見、無法表示意見，這些意見反映了審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的意見。4.【答案】C【解析】在審計(jì)過程中，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過觀察、詢問、查閱文件和記錄等多種方法來評估客戶的內(nèi)部控制。5.【答案】B【解析】審計(jì)報(bào)告的主要目的是為投資者提供財(cái)務(wù)信息，幫助他們做出投資決策。6.【答案】B【解析】注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)與管理層溝通，要求其調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。7.【答案】B【解析】審計(jì)過程中，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易，確保其公允性，以防止利益輸送和舞弊行為。8.【答案】D【解析】審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)程序的獨(dú)立性，包括接受客戶委托的審計(jì)業(yè)務(wù)、保持審計(jì)師與客戶之間的獨(dú)立性、限制審計(jì)師與客戶的關(guān)系等。9.【答案】C【解析】審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)同時(shí)收集充分和適當(dāng)證據(jù)，以確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性和可靠性。10.【答案】C【解析】審計(jì)過程中，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過風(fēng)險(xiǎn)評估程序，包括分析財(cái)務(wù)報(bào)表、詢問管理層等，來確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】在評估客戶的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊會計(jì)師需要考慮客戶的業(yè)務(wù)性質(zhì)、內(nèi)部控制環(huán)境、財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)以及管理層誠信等因素。這些因素共同影響錯(cuò)報(bào)的可能性及其影響。12.【答案】ABCD【解析】審計(jì)師在執(zhí)行控制測試時(shí)，可以通過觀察控制活動(dòng)、獲取內(nèi)部文件和記錄、詢問相關(guān)員工以及執(zhí)行穿行測試等方法來評估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施效果。這些方法有助于審計(jì)師了解控制是否有效運(yùn)行。13.【答案】ABCD【解析】注冊會計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易、高風(fēng)險(xiǎn)交易、特殊目的實(shí)體以及大額交易等，因?yàn)檫@些交易和事項(xiàng)可能存在較高的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。14.【答案】ABC【解析】審計(jì)報(bào)告的組成部分通常包括引言部分、審計(jì)意見部分以及管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任部分。財(cái)務(wù)報(bào)表本身不是審計(jì)報(bào)告的組成部分，而是審計(jì)的對象。15.【答案】ABCD【解析】在審計(jì)過程中，注冊會計(jì)師可以通過檢查記錄和文件、觀察和詢問、分析程序以及第三方確認(rèn)等方法來獲取和評價(jià)審計(jì)證據(jù)。這些方法有助于審計(jì)師形成審計(jì)意見。三、填空題(共5題)16.【答案】公允性、合法性【解析】注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中，對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見是基于對財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性和合法性進(jìn)行評價(jià)，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表能夠真實(shí)、公允地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。17.【答案】審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論【解析】審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄，應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)過程中的審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論等記錄，以證明審計(jì)工作的執(zhí)行和完成情況。18.【答案】識別錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、評估錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)【解析】審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注識別錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和評估錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以便確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，從而有效地實(shí)施審計(jì)工作。19.【答案】無保留、保留、否定、無法表示【解析】審計(jì)意見的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，這些意見反映了審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的意見，是審計(jì)報(bào)告的重要組成部分。20.【答案】實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性、形式上的獨(dú)立性【解析】審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性，以確保審計(jì)意見的客觀性和公正性，這是審計(jì)工作質(zhì)量的重要保證。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，雖然可以參考管理層提供的內(nèi)部控制自我評估報(bào)告，但不應(yīng)完全依賴，而應(yīng)通過自己的獨(dú)立評估和測試來獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。22.【答案】正確【解析】審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)立即與被審計(jì)單位的管理層溝通，以便管理層采取糾正措施。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)意見的發(fā)表不僅基于審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果，還應(yīng)基于審計(jì)師對審計(jì)過程的判斷和結(jié)論。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在審計(jì)過程中，需要考慮客戶的內(nèi)部控制環(huán)境，因?yàn)閮?nèi)部控制環(huán)境對審計(jì)工作的有效性和審計(jì)意見的發(fā)表都有重要影響。25.【答案】正確【解析】審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)對所有審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)論進(jìn)行詳細(xì)記錄，以便于后續(xù)的審計(jì)工作復(fù)核和審計(jì)質(zhì)量的保證。五、簡答題(共5題)26.【答案】注冊會計(jì)師通過以下步驟識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)：1）了解被審計(jì)單位及其環(huán)境；2）識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；3）識別和評估認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。【解析】在審計(jì)過程中，識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師的重要任務(wù)。通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，審計(jì)師可以識別出可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并對其進(jìn)行評估，從而確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。27.【答案】審計(jì)師的工作底稿是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)形成的記錄，包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論等。它的重要性包括：1）證明審計(jì)工作已按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行；2）支持審計(jì)意見的形成；3）便于后續(xù)審計(jì)工作的復(fù)核和審計(jì)質(zhì)量的保證?！窘馕觥繉徲?jì)工作底稿是審計(jì)工作的重要組成部分，它不僅記錄了審計(jì)師的工作過程，也證明了審計(jì)工作的執(zhí)行質(zhì)量。工作底稿的重要性在于它為審計(jì)意見的形成提供了支持，并便于審計(jì)機(jī)構(gòu)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)對審計(jì)工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督。28.【答案】審計(jì)意見的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。無保留意見表示財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制；保留意見表示存在某些重大不確定事項(xiàng)，可能對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響；否定意見表示財(cái)務(wù)報(bào)表未在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制；無法表示意見表示審計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以發(fā)表審計(jì)意見?！窘馕觥繉徲?jì)意見的類型反映了審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的評價(jià)。不同類型的審計(jì)意見代表了不同的審計(jì)結(jié)果和財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量，對于投資者和其他利益相關(guān)者了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果具有重要意義。29.【答案】審計(jì)師在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性，包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性要求審計(jì)師在專業(yè)判斷和客觀性上保持獨(dú)立；形式上的獨(dú)立性要求審計(jì)師在組織關(guān)系、財(cái)務(wù)利益等方面不受影響。【解析】審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)工作質(zhì)