2025年第三屆天揚杯建筑業(yè)財稅知識競賽題庫附答案(1-100題)

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.企業(yè)所得稅的納稅義務人是指誰？()A.在中國境內(nèi)設立的企業(yè)B.在中國境內(nèi)注冊的外國企業(yè)C.在中國境內(nèi)設立的外國企業(yè)的分支機構(gòu)D.以上都是2.建筑企業(yè)增值稅一般納稅人適用的增值稅稅率為多少？()A.6%B.9%C.13%D.17%3.企業(yè)所得稅的納稅期限是如何規(guī)定的？()A.按年計算，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補B.按月計算，分月預繳，年終匯算清繳，多退少補C.按季計算，分月預繳，年終匯算清繳，多退少補D.按年計算，分月或者分季預繳，年度匯繳，多退少補4.建筑企業(yè)應納稅所得額的計算公式是什么？()A.應納稅所得額=收入總額-扣除項目金額B.應納稅所得額=收入總額-稅收減免額C.應納稅所得額=稅前扣除額-稅收減免額D.應納稅所得額=稅收減免額-扣除項目金額5.建筑企業(yè)發(fā)生的哪些費用可以在計算應納稅所得額時扣除？()A.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的費用B.用于個人消費的費用C.符合稅法規(guī)定的費用D.超過扣除標準的費用6.建筑企業(yè)增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用應當向哪個機關(guān)申請？()A.稅務機關(guān)B.財政機關(guān)C.工商行政管理機關(guān)D.質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局7.建筑企業(yè)發(fā)生增值稅應稅行為時，應當在多少天內(nèi)申報繳納增值稅？()A.15天內(nèi)B.30天內(nèi)C.60天內(nèi)D.90天內(nèi)8.建筑企業(yè)出口貨物時，應當如何計算增值稅出口退稅？()A.按出口貨物離岸價計算B.按出口貨物銷售價格計算C.按出口貨物成本計算D.按出口貨物增值稅稅率計算9.建筑企業(yè)發(fā)生財產(chǎn)損失時，可以如何進行稅務處理？()A.直接在損益中列支B.通過折舊攤銷處理C.通過稅前扣除處理D.通過稅后利潤處理10.建筑企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)時，應如何計算應納稅所得額？()A.按轉(zhuǎn)讓收入計算B.按轉(zhuǎn)讓成本計算C.按轉(zhuǎn)讓收入減去轉(zhuǎn)讓成本計算D.按轉(zhuǎn)讓收入減去轉(zhuǎn)讓成本和合理費用計算二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于建筑企業(yè)增值稅的應稅行為？()A.銷售貨物B.提供建筑服務C.出租設備D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)E.提供咨詢顧問服務12.建筑企業(yè)所得稅的扣除項目中，以下哪些屬于可扣除的成本？()A.人工成本B.材料成本C.間接費用D.財產(chǎn)損失E.稅收罰款13.建筑企業(yè)進行增值稅納稅申報時，以下哪些資料是必須提供的？()A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅納稅申報表C.財務會計報表D.銀行對賬單E.稅務機關(guān)通知單14.建筑企業(yè)進行企業(yè)所得稅匯算清繳時，以下哪些項目需要進行調(diào)整？()A.納稅調(diào)整增加額B.納稅調(diào)整減少額C.應納稅所得額D.應納所得稅額E.稅收罰款15.建筑企業(yè)進行稅務籌劃時，以下哪些措施是有效的？()A.合理選擇納稅方法B.優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)C.合理利用稅收優(yōu)惠政策D.延長納稅期限E.加強內(nèi)部控制三、填空題(共5題)16.建筑企業(yè)增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票代碼為______，發(fā)票號碼為______。17.企業(yè)所得稅的納稅期限為按______計算，分______預繳，年終匯算清繳，多退少補。18.建筑企業(yè)發(fā)生的______、______、______等費用，在計算應納稅所得額時可以作為扣除項目。19.建筑企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，其應納稅所得額為______減去______。20.建筑企業(yè)出口貨物時，增值稅出口退稅的計算基礎(chǔ)為______。四、判斷題(共5題)21.建筑企業(yè)購買的自用固定資產(chǎn)，可以在計算應納稅所得額時一次性扣除。()A.正確B.錯誤22.建筑企業(yè)出口自產(chǎn)的貨物，可以享受增值稅免稅政策。()A.正確B.錯誤23.建筑企業(yè)發(fā)生的罰款、滯納金等，可以在計算應納稅所得額時扣除。()A.正確B.錯誤24.建筑企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應按照轉(zhuǎn)讓收入計算增值稅。()A.正確B.錯誤25.建筑企業(yè)可以自行選擇適用的增值稅稅率，如6%或9%。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡要說明建筑企業(yè)增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。27.建筑企業(yè)所得稅中，哪些支出可以計入稅前扣除項目？28.建筑企業(yè)發(fā)生財產(chǎn)損失時，應如何進行稅務處理？29.建筑企業(yè)如何進行增值稅的納稅申報？30.建筑企業(yè)如何利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負？

2025年第三屆天揚杯建筑業(yè)財稅知識競賽題庫附答案(1-100題)一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務人包括在中國境內(nèi)設立的企業(yè)、注冊的外國企業(yè)以及其分支機構(gòu)。2.【答案】B【解析】根據(jù)中國稅法，建筑企業(yè)增值稅一般納稅人適用的增值稅稅率為9%。3.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為按年計算，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補。4.【答案】A【解析】建筑企業(yè)應納稅所得額的計算公式為應納稅所得額=收入總額-扣除項目金額。5.【答案】C【解析】建筑企業(yè)發(fā)生的符合稅法規(guī)定的費用可以在計算應納稅所得額時扣除。6.【答案】A【解析】建筑企業(yè)增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用應當向稅務機關(guān)申請。7.【答案】B【解析】建筑企業(yè)發(fā)生增值稅應稅行為時，應當在30天內(nèi)申報繳納增值稅。8.【答案】A【解析】建筑企業(yè)出口貨物時，增值稅出口退稅的計算應按出口貨物離岸價計算。9.【答案】C【解析】建筑企業(yè)發(fā)生財產(chǎn)損失時，可以通過稅前扣除處理進行稅務處理。10.【答案】D【解析】建筑企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)時，應按轉(zhuǎn)讓收入減去轉(zhuǎn)讓成本和合理費用計算應納稅所得額。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】建筑企業(yè)的增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供建筑服務、出租設備、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)以及提供咨詢顧問服務。12.【答案】ABCD【解析】建筑企業(yè)所得稅的扣除項目中，可扣除的成本包括人工成本、材料成本、間接費用和財產(chǎn)損失。稅收罰款不得扣除。13.【答案】AB【解析】建筑企業(yè)進行增值稅納稅申報時，必須提供增值稅專用發(fā)票和增值稅納稅申報表。財務會計報表和銀行對賬單通常作為輔助材料提供，稅務機關(guān)通知單不是必須提供的。14.【答案】AB【解析】建筑企業(yè)進行企業(yè)所得稅匯算清繳時，需要對納稅調(diào)整增加額和納稅調(diào)整減少額進行調(diào)整，這些調(diào)整將影響應納稅所得額和應納所得稅額。稅收罰款不涉及匯算清繳調(diào)整。15.【答案】ABCE【解析】建筑企業(yè)進行稅務籌劃時，可以通過合理選擇納稅方法、優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)、合理利用稅收優(yōu)惠政策和加強內(nèi)部控制等有效措施來降低稅負。延長納稅期限通常不是稅務籌劃的有效措施。三、填空題(共5題)16.【答案】12位數(shù)字8位數(shù)字【解析】增值稅專用發(fā)票的發(fā)票代碼由12位數(shù)字組成，發(fā)票號碼由8位數(shù)字組成。17.【答案】年月或者季【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限是按年度計算，分月或者分季預繳，年終進行匯算清繳，多退少補。18.【答案】人工成本材料成本間接費用【解析】建筑企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除人工成本、材料成本和間接費用等與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費用。19.【答案】轉(zhuǎn)讓收入轉(zhuǎn)讓成本【解析】建筑企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)時，應納稅所得額為轉(zhuǎn)讓收入減去轉(zhuǎn)讓成本。20.【答案】出口貨物離岸價【解析】建筑企業(yè)出口貨物時，增值稅出口退稅的計算基礎(chǔ)是出口貨物的離岸價。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】建筑企業(yè)購買的自用固定資產(chǎn)，通常應按照稅法規(guī)定的折舊年限和方法計提折舊，不能一次性扣除。22.【答案】正確【解析】根據(jù)中國稅法，建筑企業(yè)出口自產(chǎn)的貨物，可以享受增值稅免稅政策。23.【答案】錯誤【解析】建筑企業(yè)發(fā)生的罰款、滯納金等非經(jīng)營性支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。24.【答案】錯誤【解析】建筑企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應按照轉(zhuǎn)讓收入減去轉(zhuǎn)讓成本后的余額計算增值稅。25.【答案】錯誤【解析】建筑企業(yè)適用的增值稅稅率是法定的，一般納稅人為9%，小規(guī)模納稅人可能適用3%的簡易征收率，企業(yè)不能自行選擇。五、簡答題(共5題)26.【答案】建筑企業(yè)增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別在于納稅人的認定標準、稅率、進項稅額抵扣、發(fā)票開具等方面的不同。一般納稅人通常需要達到一定的年銷售額標準，適用一般計稅方法，可以開具增值稅專用發(fā)票，并可抵扣進項稅額；而小規(guī)模納稅人則年銷售額不超過規(guī)定標準，適用簡易計稅方法，不能開具增值稅專用發(fā)票，不能抵扣進項稅額，但稅率相對較低?！窘馕觥坷斫庠鲋刀愐话慵{稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，有助于建筑企業(yè)根據(jù)自身情況選擇合適的納稅人身份，以合理降低稅負。27.【答案】建筑企業(yè)所得稅中，可以計入稅前扣除項目的支出包括：與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出、工資薪金、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費、租賃費、折舊費、無形資產(chǎn)攤銷、財產(chǎn)保險費、借款費用、匯兌損益、捐贈支出等?！窘馕觥空莆斩惽翱鄢椖康姆秶瑢τ诮ㄖ髽I(yè)進行稅務籌劃、合規(guī)經(jīng)營具有重要意義。28.【答案】建筑企業(yè)發(fā)生財產(chǎn)損失時，應按照實際發(fā)生的損失金額，在稅前扣除。具體操作為：在會計核算中確認損失，同時在稅務申報中填報《財產(chǎn)損失稅前扣除明細表》?！窘馕觥苛私庳敭a(chǎn)損失的稅務處理方法，有助于建筑企業(yè)在遇到財產(chǎn)損失時，合理進行稅務申報，減少稅負。29.【答案】建筑企業(yè)進行增值稅的納稅申報，需要按照規(guī)定的期限向稅務機關(guān)報送《增值稅納稅申報表》及相關(guān)附列資料。申報方式可以是直接到稅務機關(guān)申