稅務人員考試題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.3%B.6%C.9%D.13%3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.下列不屬于消費稅征稅范圍的是（）A.煙B.酒C.食用油D.化妝品5.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計征的，稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%6.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%7.稅務登記的種類不包括（）A.開業(yè)登記B.變更登記C.停業(yè)登記D.注銷清查登記8.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)，申報辦理稅務登記。A.10B.15C.30D.609.以下哪種情況不需要繳納印花稅（）A.簽訂購銷合同B.取得營業(yè)執(zhí)照C.企業(yè)內(nèi)部的員工考勤表D.簽訂借款合同10.個人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案1.C2.A3.C4.C5.A6.B7.D8.C9.C10.B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收的特征的有（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.以下屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工勞務C.進口貨物D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)3.企業(yè)所得稅準予扣除的項目包括（）A.成本B.費用C.稅金D.損失4.消費稅的計稅方法有（）A.從價定率B.從量定額C.復合計稅D.按面積計稅5.下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有（）A.國家機關(guān)自用房產(chǎn)B.個人所有非營業(yè)用房產(chǎn)C.宗教寺廟自用房產(chǎn)D.公園自用房產(chǎn)6.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照7.稅務行政處罰的種類有（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務行政許可證件8.以下屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息9.稅收征管的環(huán)節(jié)包括（）A.稅務登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收10.以下屬于資源稅征稅范圍的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.海鹽答案1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力取得財政收入的一種形式。（）2.一般納稅人銷售貨物一律適用13%的增值稅稅率。（）3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）4.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）5.房產(chǎn)稅的納稅義務人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）6.印花稅應稅憑證應在書立、領受時即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花。（）7.個人所得稅全員全額扣繳申報，是指扣繳義務人應當在代扣稅款的次月15日內(nèi)，向主管稅務機關(guān)報送其支付所得的所有個人的有關(guān)信息、支付所得數(shù)額、扣除事項和數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關(guān)涉稅信息資料。（）8.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地累計超過180天的，應當在營業(yè)地辦理稅務登記手續(xù)。（）9.資源稅實行從價計征或者從量計征。（）10.稅務行政復議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力。（）答案1.√2.×3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用稅收具有組織財政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟、監(jiān)督管理的作用。能為國家籌集資金，調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、資源配置等，同時監(jiān)督經(jīng)濟活動，保障經(jīng)濟健康發(fā)展。2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別一般納稅人可抵扣進項稅額，適用稅率多；小規(guī)模納稅人不可抵扣，適用征收率。一般納稅人財務核算要求高，小規(guī)模相對較低。銷售額標準也不同，一般納稅人標準較高。3.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目包括收入類調(diào)整，如不征稅收入等；扣除類調(diào)整，如業(yè)務招待費、廣告費等限額扣除項目；資產(chǎn)類調(diào)整，如固定資產(chǎn)折舊等。通過調(diào)整確定應納稅所得額。4.簡述個人所得稅專項附加扣除的意義減輕納稅人稅收負擔，使稅收更具公平性和合理性?？紤]納稅人實際生活支出差異，保障和改善民生，增強納稅人獲得感。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅人的納稅遵從度加強稅收宣傳，普及稅收知識，提高納稅人意識；優(yōu)化納稅服務，簡化辦稅流程，提供便捷辦稅渠道；加強稅收監(jiān)管，對違法違規(guī)行為嚴肅處理，營造公平納稅環(huán)境。2.大數(shù)據(jù)在稅收征管中的應用及挑戰(zhàn)應用：分析納稅人數(shù)據(jù)，精準識別風險，加強稅源監(jiān)控。挑戰(zhàn)：數(shù)據(jù)安全與隱私保護，數(shù)據(jù)整合難度大，技術(shù)更新與人才短缺，需不斷完善應對。3.當前稅收政策對小微企業(yè)發(fā)展的支持及效果支持政策有稅收減免、優(yōu)惠稅率等。效果：降低小微企