2025年注冊稅務(wù)師《稅收法規(guī)與稅務(wù)籌劃實務(wù)》備考題庫及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.納稅人享受稅收優(yōu)惠的條件通常不包括（）A.符合國家產(chǎn)業(yè)政策B.實際經(jīng)營額達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)C.納稅信用等級良好D.非法占用土地答案：D解析：納稅人享受稅收優(yōu)惠需要同時滿足多個條件，如符合國家產(chǎn)業(yè)政策、實際經(jīng)營額達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、納稅信用等級良好等。非法占用土地屬于違法行為，不符合稅收優(yōu)惠的條件，納稅人不能因此享受稅收優(yōu)惠。2.企業(yè)購置用于環(huán)境保護的專用設(shè)備，其投資額的稅收抵免期限最長為（）A.1年B.2年C.3年D.5年答案：D解析：根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，企業(yè)購置用于環(huán)境保護的專用設(shè)備，其投資額的稅收抵免期限最長為5年。這意味著企業(yè)可以在5年內(nèi)分期抵扣該設(shè)備的投資額，從而減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。3.個人通過公益性社會組織進行的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的比例是（）A.30%B.50%C.100%D.120%答案：C解析：根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，個人通過公益性社會組織進行的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的比例是100%。這意味著個人在進行公益性捐贈時，可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除捐贈支出，從而減輕個人的稅收負(fù)擔(dān)。4.企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除的比例是（）A.10%B.20%C.50%D.100%答案：C解析：根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除50%。這意味著企業(yè)可以在計算應(yīng)納稅所得額時，將研究開發(fā)費用的50%作為額外扣除，從而減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。5.下列哪種情況下，納稅人可以申請延期繳納稅款（）A.納稅人發(fā)生重大經(jīng)營虧損B.納稅人遭遇自然災(zāi)害導(dǎo)致收入減少C.納稅人故意拖延繳納稅款D.納稅人投資新的生產(chǎn)線答案：B解析：根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，納稅人遭遇自然災(zāi)害導(dǎo)致收入減少時，可以申請延期繳納稅款。這是因為自然災(zāi)害是不可抗力因素，導(dǎo)致納稅人無法按時繳納稅款。而納稅人發(fā)生重大經(jīng)營虧損、故意拖延繳納稅款或投資新的生產(chǎn)線等情況，并不符合延期繳納稅款的申請條件。6.納稅人發(fā)生納稅爭議時，首先應(yīng)當(dāng)（）A.向稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議B.向人民法院提起訴訟C.向上一級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議D.向紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)舉報答案：A解析：根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，納稅人發(fā)生納稅爭議時，首先應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議。這是因為在稅收爭議解決機制中，復(fù)議是訴訟的前置程序。納稅人應(yīng)當(dāng)先向稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議，如果對復(fù)議決定不服，再向人民法院提起訴訟。向上一級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議或向紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)舉報并不是首選的解決途徑。7.企業(yè)合并時，合并方承受被合并方的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)當(dāng)（）A.繳納所得稅B.不繳納所得稅C.繳納增值稅D.繳納契稅答案：B解析：根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，企業(yè)合并時，合并方承受被合并方的債權(quán)債務(wù)，不繳納所得稅。這是因為在企業(yè)合并過程中，合并方承受被合并方的債權(quán)債務(wù)被視為免稅重組業(yè)務(wù)，不需要繳納所得稅。其他選項如繳納增值稅、繳納契稅與該業(yè)務(wù)無關(guān)。8.個人購買住房時，其支付的住房貸款利息，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以（）A.全額扣除B.部分扣除C.不得扣除D.按比例扣除答案：B解析：根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，個人購買住房時，其支付的住房貸款利息，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以部分扣除。這意味著個人可以在計算應(yīng)納稅所得額時，將一定比例的住房貸款利息作為扣除項，從而減輕個人的稅收負(fù)擔(dān)。但需要注意的是，并非全額扣除，而是按照一定比例進行扣除。9.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，其轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)當(dāng)（）A.繳納增值稅B.繳納企業(yè)所得稅C.繳納個人所得稅D.不繳納任何稅答案：B解析：根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，其轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。這是因為企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入，需要按照企業(yè)所得稅的稅率繳納企業(yè)所得稅。其他選項如繳納增值稅、繳納個人所得稅或不需要繳納任何稅都不符合相關(guān)稅收政策規(guī)定。10.下列哪種發(fā)票不屬于增值稅專用發(fā)票（）A.貨物銷售發(fā)票B.服務(wù)銷售發(fā)票C.門票銷售發(fā)票D.建筑安裝發(fā)票答案：C解析：根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，增值稅專用發(fā)票是指用于銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和服務(wù)的發(fā)票。門票銷售發(fā)票不屬于增值稅專用發(fā)票，因為門票銷售通常不屬于增值稅應(yīng)稅范圍。而貨物銷售發(fā)票、服務(wù)銷售發(fā)票和建筑安裝發(fā)票都屬于增值稅專用發(fā)票的范疇，可以用于抵扣增值稅進項稅額。11.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，下列處理方式正確的是（）A.不作會計處理，也不計稅B.作銷售處理，按市場價計算銷項稅額C.不作銷售處理，但需按成本價計算銷項稅額D.不作銷售處理，但需按市場價計算銷項稅額答案：D解析：企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，視同銷售行為，需要按照市場價計算銷項稅額。這是因為雖然產(chǎn)品沒有直接對外銷售，但企業(yè)從中獲得了額外的福利支出，相當(dāng)于一種內(nèi)部的經(jīng)濟利益轉(zhuǎn)移。因此，需要按照市場價計算銷項稅額，并將其計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。選項A錯誤，因為即使不作會計處理，也需要計稅；選項B錯誤，因為雖然是視同銷售，但計算銷項稅額的基礎(chǔ)是市場價，而不是成本價；選項C錯誤，因為計算銷項稅額的基礎(chǔ)是市場價，而不是成本價。12.下列項目中，不屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：C解析：企業(yè)所得稅不征稅收入是指從性質(zhì)和來源上不屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營收入，但屬于企業(yè)擁有或者控制的具有貨幣價值的財產(chǎn)或者權(quán)益。財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費以及符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益都屬于不征稅收入。而國債利息收入雖然免稅，但屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入，需要計入應(yīng)納稅所得額。因此，選項C是錯誤的。13.個人出租住房，其取得的租賃收入在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的項目不包括（）A.貸款利息B.房產(chǎn)稅C.物業(yè)管理費D.出租過程中的修繕費用答案：A解析：個人出租住房取得的租賃收入在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的項目包括出租過程中發(fā)生的合理費用，如房產(chǎn)稅、物業(yè)管理費、維修費等。貸款利息屬于個人借款產(chǎn)生的費用，與出租住房的經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系，因此不能作為出租住房的扣除項目。其他選項B、C、D都是出租住房過程中可能發(fā)生的合理費用，可以作為扣除項目。14.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，下列說法錯誤的是（）A.可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除B.必須取得合法有效的憑證C.必須符合國家有關(guān)財務(wù)會計制度的規(guī)定D.可以隨意列支，無需符合實際發(fā)生答案：D解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，必須符合國家有關(guān)財務(wù)會計制度的規(guī)定，并取得合法有效的憑證，才能在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。費用必須是真實發(fā)生的，并且與生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)，不能隨意列支。選項A、B、C都是正確的說法，而選項D是錯誤的。15.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以（）A.罰款B.延期繳納稅款C.減半征收稅款D.免除稅款答案：B解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。不可抗力是指不能預(yù)見、不能避免并不能克服的客觀情況，如自然災(zāi)害等。在這種情況下，納稅人雖然需要繳納稅款，但由于客觀原因?qū)е聼o法按時繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后可以延期繳納。其他選項如罰款、減半征收稅款或免除稅款都不符合相關(guān)稅收法律制度的規(guī)定。16.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是（）A.小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票B.一般納稅人必須繳納增值稅C.小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率固定為3%D.一般納稅人可以抵扣進項稅額答案：D解析：關(guān)于增值稅納稅人，正確的說法是：一般納稅人可以抵扣進項稅額。一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定的納稅人，可以按照規(guī)定的方法計算增值稅，并抵扣進項稅額。選項A錯誤，因為小規(guī)模納稅人通常只能自行開具增值稅普通發(fā)票，不能自行開具增值稅專用發(fā)票；選項B錯誤，因為一般納稅人雖然需要繳納增值稅，但也有可能因為進項稅額大于銷項稅額而無需繳納增值稅；選項C錯誤，因為小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率并非固定為3%，而是根據(jù)不同情況有所不同。17.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列處理方式正確的是（）A.全額扣除B.不得扣除C.按不超過工資薪金總額8%的部分扣除D.按不超過工資薪金總額2%的部分扣除答案：C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以按不超過工資薪金總額8%的部分扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。這意味著企業(yè)可以在計算應(yīng)納稅所得額時，將不超過工資薪金總額8%的職工教育經(jīng)費作為扣除項，從而減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。其他選項A、B、D都不符合相關(guān)稅收政策規(guī)定。18.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用稅率是（）A.5%B.10%C.20%D.5%至35%答案：D解析：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%至35%的超額累進稅率。這是因為個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得項目，個人所得稅采用超額累進稅率，根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同區(qū)間適用不同的稅率。選項A、B、C都是具體的稅率，但并不全面，沒有涵蓋全部稅率檔次。19.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）A.納稅人收到預(yù)收款的當(dāng)天B.應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天C.應(yīng)稅服務(wù)交付的當(dāng)天D.應(yīng)稅服務(wù)開始提供的當(dāng)天答案：A解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人收到預(yù)收款的當(dāng)天。這是因為預(yù)收款代表了納稅人已經(jīng)獲得了部分或全部服務(wù)收入，即使服務(wù)尚未完全提供，也需要按照規(guī)定確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)。其他選項B、C、D都不符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定。20.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取的稅款征收措施不包括（）A.查詢存款賬戶B.扣押、查封財產(chǎn)C.加收滯納金D.限制出境答案：D解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取的稅款征收措施包括：查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收等征收方式；以及查詢存款賬戶、責(zé)令提供資料、責(zé)令限期繳納、加收滯納金、罰款；采取稅收保全措施，如扣押、查封財產(chǎn)等；以及采取強制執(zhí)行措施，如拍賣、變賣財產(chǎn)等。限制出境屬于公安機關(guān)的職權(quán)范圍，不屬于稅務(wù)機關(guān)的稅款征收措施。因此，選項D是錯誤的。二、多選題1.下列哪些情形下，納稅人可以申請延期繳納稅款（）A.納稅人發(fā)生重大經(jīng)營虧損B.納稅人遭遇自然災(zāi)害導(dǎo)致收入減少C.納稅人因不可抗力因素導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難D.納稅人故意拖延繳納稅款E.納稅人投資新的生產(chǎn)線答案：ABC解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人因不可抗力因素或者根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，可以申請延期繳納稅款。具體情形包括納稅人發(fā)生重大經(jīng)營虧損、遭遇自然災(zāi)害導(dǎo)致收入減少，以及因不可抗力因素導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難等。選項D，納稅人故意拖延繳納稅款屬于違法行為，不能作為申請延期繳納稅款的理由。選項E，納稅人投資新的生產(chǎn)線與申請延期繳納稅款沒有直接關(guān)系。因此，正確答案為ABC。2.企業(yè)的研究開發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除，以下關(guān)于加計扣除的說法正確的有（）?A.加計扣除的比例由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定B.加計扣除適用于所有行業(yè)的企業(yè)C.企業(yè)委托外部機構(gòu)進行研究開發(fā)，其費用也可以享受加計扣除D.加計扣除的研發(fā)費用必須是企業(yè)內(nèi)部發(fā)生的E.加計扣除政策旨在鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入答案：ACE解析：企業(yè)的研究開發(fā)費用可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除，具體加計扣除的比例由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定。加計扣除政策適用于符合條件的企業(yè)，并非所有行業(yè)的企業(yè)都適用。企業(yè)委托外部機構(gòu)進行研究開發(fā)，其費用也可以按照規(guī)定享受加計扣除，但必須符合相關(guān)條件。加計扣除的研發(fā)費用不必須是企業(yè)內(nèi)部發(fā)生的，也可以是委托外部機構(gòu)發(fā)生的研究開發(fā)費用。加計扣除政策的目的是鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，推動技術(shù)創(chuàng)新。因此，正確答案為ACE。3.下列哪些項目屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入（）A.國債利息收入B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.財政撥款D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益E.企業(yè)接受捐贈的貨物答案：BCD解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，不征稅收入是指從性質(zhì)和來源上不屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營收入，但屬于企業(yè)擁有或者控制的具有貨幣價值的財產(chǎn)或者權(quán)益。財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費以及符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益都屬于不征稅收入。而國債利息收入雖然免稅，但屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入，需要計入應(yīng)納稅所得額。企業(yè)接受捐贈的貨物屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入，需要計入應(yīng)納稅所得額。因此，正確答案為BCD。4.個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括（）?A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D.勞務(wù)報酬所得E.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：ABCDE解析：個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括：工資、薪金所得；個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得；對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。因此，選項A、B、C、D、E都屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得項目。正確答案為ABCDE。5.增值稅的納稅人根據(jù)年應(yīng)稅銷售額和會計核算健全程度，分為（）?A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.大型納稅人D.中型納稅人E.新辦納稅人答案：AB解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅的納稅人根據(jù)年應(yīng)稅銷售額和會計核算健全程度，分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，且會計核算不健全的納稅人。一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，且會計核算健全的納稅人。選項C、D、E不屬于增值稅納稅人的分類。因此，正確答案為AB。6.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的有（）?A.增值稅專用發(fā)票是開具給購買方的發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進項稅額C.小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票是增值稅管理的重要憑證E.增值稅專用發(fā)票只適用于一般納稅人答案：ABDE解析：增值稅專用發(fā)票是開具給購買方的發(fā)票，用于記錄銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和服務(wù)的交易信息。增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進項稅額，是增值稅管理的重要憑證。增值稅專用發(fā)票主要由一般納稅人使用，但小規(guī)模納稅人也可以在特定情況下自行開具增值稅專用發(fā)票。因此，選項A、B、D、E都是正確的說法。選項C錯誤，雖然小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，但有一定限制條件。因此，正確答案為ABDE。7.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列處理方式正確的有（）?A.全額扣除B.按不超過工資薪金總額8%的部分扣除C.超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除D.按不超過工資薪金總額2%的部分扣除E.不得扣除答案：BC解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以按不超過工資薪金總額8%的部分扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。這意味著企業(yè)可以在計算應(yīng)納稅所得額時，將不超過工資薪金總額8%的職工教育經(jīng)費作為扣除項，從而減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。其他選項A、D、E都不符合相關(guān)稅收政策規(guī)定。因此，正確答案為BC。8.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的確定，正確的有（）?A.應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天B.應(yīng)稅服務(wù)交付的當(dāng)天C.應(yīng)稅服務(wù)開始提供的當(dāng)天D.納稅人收到預(yù)收款的當(dāng)天E.應(yīng)稅服務(wù)停止提供的當(dāng)天答案：CD解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是應(yīng)稅服務(wù)開始提供的當(dāng)天或者納稅人收到預(yù)收款的當(dāng)天。具體來說，如果是貨物銷售，納稅義務(wù)發(fā)生時間是貨物發(fā)出的當(dāng)天；如果是服務(wù)提供，納稅義務(wù)發(fā)生時間是服務(wù)提供的當(dāng)天。但在預(yù)收款的情況下，如果納稅人能夠提供應(yīng)稅服務(wù)的開始時間，則納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)開始提供的當(dāng)天；如果不能提供應(yīng)稅服務(wù)的開始時間，則納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收到預(yù)收款的當(dāng)天。因此，選項C和D都是正確的。選項A、B、E都不符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定。因此，正確答案為CD。9.稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時，可以采取的征收方式包括（）?A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收E.強制執(zhí)行答案：ABCD解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在征收稅款時，可以采取多種征收方式，包括查賬征收、查定征收、查驗征收和定期定額征收。這些征收方式分別適用于不同類型和規(guī)模的納稅人。強制執(zhí)行是稅務(wù)機關(guān)在納稅人拒不繳納稅款時采取的措施，不屬于征收方式。因此，正確答案為ABCD。10.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）?A.稅收優(yōu)惠是國家調(diào)控經(jīng)濟的重要手段B.稅收優(yōu)惠可以降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)C.稅收優(yōu)惠必須符合法定條件D.稅收優(yōu)惠可以鼓勵特定行業(yè)的發(fā)展E.稅收優(yōu)惠可以隨意給予，無需符合法定程序答案：ABCD解析：稅收優(yōu)惠是國家調(diào)控經(jīng)濟的重要手段，可以通過降低稅率、免征稅款等方式降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，鼓勵特定行業(yè)的發(fā)展，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化。稅收優(yōu)惠必須符合法定條件，按照法定程序申請和審批，不能隨意給予。因此，選項A、B、C、D都是正確的說法。選項E錯誤，稅收優(yōu)惠必須符合法定條件，按照法定程序申請和審批，不能隨意給予。因此，正確答案為ABCD。11.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的下列支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的有（）?A.職工工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.消費性支出E.對外捐贈支出答案：ABC解析：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括職工工資薪金支出、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出等，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。這些支出是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的必要成本，有助于企業(yè)維持和擴大生產(chǎn)經(jīng)營活動。消費性支出是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出，不能在稅前扣除。對外捐贈支出雖然是一種公益行為，但在稅法上通常不允許稅前扣除，除非有特殊規(guī)定。因此，正確答案為ABC。12.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有（）?A.納稅人銷售貨物，采取直接收款方式的，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，采取一次性收款方式的，為提供服務(wù)當(dāng)天D.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天E.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為租賃合同簽訂的當(dāng)天答案：ABD解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間根據(jù)不同的銷售方式和服務(wù)類型有所區(qū)別。納稅人銷售貨物，采取直接收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天（A正確）。納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天（B正確）。納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，采取一次性收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為提供服務(wù)當(dāng)天（C正確，但前提是合同或書面合同約定的收款日期當(dāng)天；若無約定，一般也是提供服務(wù)當(dāng)天，但題目未明確約定情況，按常規(guī)理解C也可視為正確）。納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物移送的當(dāng)天（D正確）。納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為租賃合同簽訂的當(dāng)天（E錯誤，應(yīng)為租賃期滿收到租金當(dāng)天或合同約定的收款日期當(dāng)天）。綜合考慮常見情況和題目表述，ABD是更明確的正確選項。13.企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入包括（）?A.國債利息收入B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.財政撥款E.生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的合理費用答案：AC解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，免稅收入是指從性質(zhì)和來源上不屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營收入，但屬于企業(yè)擁有或者控制的具有貨幣價值的財產(chǎn)或者權(quán)益的收入，且免征企業(yè)所得稅。免稅收入包括：國債利息收入（A正確）、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（C正確）、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的來源于中國境內(nèi)的所得。選項B，依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費，屬于不征稅收入，而非免稅收入。選項D，財政撥款，屬于不征稅收入。選項E，生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的合理費用，是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的成本，需要稅前扣除，不屬于免稅收入。因此，正確答案為AC。14.下列關(guān)于個人所得稅應(yīng)稅所得項目的說法，正確的有（）?A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)租賃所得E.按照國家規(guī)定統(tǒng)一發(fā)放的補貼、津貼答案：ACD解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括：工資、薪金所得（A正確）、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得（B屬于經(jīng)營所得，是應(yīng)稅項目，但有時與工資薪金并提，這里按分類列舉理解）、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得（C正確）、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得（D正確）、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。選項E，按照國家規(guī)定統(tǒng)一發(fā)放的補貼、津貼，如果屬于工資薪金總額的組成部分，則并入工資薪金所得計稅；如果不屬于工資薪金總額的組成部分，且有明確規(guī)定免稅的，則免稅。但一般性表述下，不能籠統(tǒng)認(rèn)為所有此類補貼津貼都免稅，需具體分析其性質(zhì)和來源。與ACD相比，E的表述更具不確定性，ACD是更明確列舉的應(yīng)稅所得項目。因此，更傾向于選擇ACD。15.納稅人發(fā)生納稅爭議時，可以采取的解決途徑包括（）?A.向稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議B.向人民法院提起訴訟C.向上一級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議D.向紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)舉報E.自行協(xié)商解決答案：ABCE解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生納稅爭議時，解決途徑主要包括：首先，可以向上級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議（C包含在內(nèi)）；其次，對復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起訴訟（B）；此外，納稅人與稅務(wù)機關(guān)可以自行協(xié)商解決爭議（E）。向紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)舉報（D）是針對稅務(wù)機關(guān)或稅務(wù)人員違法行為的監(jiān)督途徑，不是解決具體納稅爭議的常規(guī)程序。因此，正確答案為ABCE。16.企業(yè)發(fā)生的下列支出，屬于不得扣除的項目有（）?A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.企業(yè)之間支付的管理費C.職工福利費支出（符合規(guī)定比例內(nèi)）D.與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出E.按規(guī)定在稅前扣除的利息費用答案：ABD解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，不得扣除的項目包括：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（A正確，屬于稅后利潤分配）；企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)部分支機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)部分支機構(gòu)之間支付的利息（B正確）；與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出（D正確）；已計入損益、在計算應(yīng)納稅所得額時已經(jīng)扣除的支出（不得重復(fù)扣除）；其他不得扣除的支出。選項C，職工福利費支出，在符合規(guī)定比例內(nèi)是可以扣除的（按照工資薪金總額的一定比例）。選項E，按規(guī)定在稅前扣除的利息費用，是允許扣除的。因此，正確答案為ABD。17.增值稅的稅率根據(jù)不同的貨物或服務(wù)確定，下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的有（）?A.生活必需品適用低稅率B.一般納稅人銷售貨物適用13%的基本稅率C.小規(guī)模納稅人銷售貨物適用征收率D.出口貨物適用零稅率E.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)適用13%稅率答案：ACDE解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅稅率根據(jù)不同的貨物或服務(wù)確定。一般情況如下：生活必需品等適用低稅率（A正確）；一般納稅人銷售或者進口貨物，除低稅率適用范圍和出口免稅外，適用13%的基本稅率（B正確，但需注意低稅率適用范圍）；小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)，適用征收率（C正確）；出口貨物適用零稅率（D正確）；納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)（除有形動產(chǎn)融資租賃外）等，適用13%稅率（E正確）。因此，正確答案為ACDE。（注：B選項表述“基本稅率”和“13%”通常結(jié)合，B本身描述沒有絕對錯誤，但A、C、D、E是更廣泛和基礎(chǔ)的正確表述，常作為考點）。18.企業(yè)所得稅法關(guān)于特別納稅調(diào)整的規(guī)定，旨在（）?A.防止企業(yè)利用關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤B.避免企業(yè)享受不合理的稅收優(yōu)惠C.維護稅法的公平統(tǒng)一D.加大對企業(yè)稅收征管力度E.限制企業(yè)擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模答案：ABC解析：企業(yè)所得稅法關(guān)于特別納稅調(diào)整的規(guī)定，主要是為了解決關(guān)聯(lián)交易、轉(zhuǎn)讓定價等問題，防止企業(yè)利用這些手段轉(zhuǎn)移利潤、逃避稅收，從而維護稅法的公平統(tǒng)一（ABC正確）。特別納稅調(diào)整的目的不是單純地加大征管力度（D錯誤），更不是限制企業(yè)擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模（E錯誤），而是確保企業(yè)在公平競爭的環(huán)境下進行稅務(wù)活動，保證國家稅收收入，維護稅法的嚴(yán)肅性和公平性。因此，正確答案為ABC。19.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的有（）?A.專項附加扣除是個人所得稅應(yīng)納稅所得額的扣除項目B.專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等C.專項附加扣除需要納稅人自行申報D.專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院確定E.專項附加扣除適用于所有個人所得稅納稅人答案：ABCD解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，專項附加扣除是個人所得稅應(yīng)納稅所得額的扣除項目（A正確），旨在減輕特定群體（如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等）的稅收負(fù)擔(dān)（B正確）。納稅人需要自行申報這些扣除項目（C正確）。專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院確定（D正確）。專項附加扣除有相應(yīng)的條件限制，并非適用于所有個人所得稅納稅人，只有符合規(guī)定條件的納稅人才能享受（E錯誤）。因此，正確答案為ABCD。20.稅收征收管理法律制度規(guī)定的稅收強制執(zhí)行措施包括（）?A.書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.將扣押、查封的財產(chǎn)拍賣或者變賣D.依法將拍賣或者變賣所得抵繳稅款E.限制納稅人出境答案：ABCD解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅收強制執(zhí)行措施是指稅務(wù)機關(guān)在納稅人未按法定期限繳納稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納仍不繳納的情況下，采取的強制措施。主要包括：書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款（A正確）；扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)（B正確）；將扣押、查封的財產(chǎn)拍賣或者變賣（C正確）；依法將拍賣或者變賣所得抵繳稅款（D正確）。選項E，限制納稅人出境，屬于公安機關(guān)的權(quán)限，是針對納稅人可能逃避稅款的措施，通常在稅款保全階段采取，或作為強制執(zhí)行的前置條件，但本身不是強制執(zhí)行措施的核心內(nèi)容，核心是A、B、C、D這些直接處置財產(chǎn)或資金的手段。因此，更準(zhǔn)確的說法是ABCD是稅收強制執(zhí)行的核心措施。三、判斷題1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，無論是否取得合法有效憑證，都可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）答案：錯誤解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，必須取得合法有效的憑證，才能在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。合法有效的憑證是證明費用實際發(fā)生的重要依據(jù)，是稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查和征收管理的基礎(chǔ)。如果沒有合法有效的憑證，即使費用是真實發(fā)生的，也不能在稅前扣除。因此，題目表述錯誤。2.個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括偶然所得。（）答案：正確解析：根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括工資、薪金所得，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等十一項。偶然所得是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。因此，偶然所得屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得項目。題目表述正確。3.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)，可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人通常只能自行開具增值稅普通發(fā)票，不能自行開具增值稅專用發(fā)票。增值稅專用發(fā)票主要由一般納稅人使用，用于抵扣進項稅額。小規(guī)模納稅人如果需要開具專用發(fā)票，通常需要向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開。因此，題目表述錯誤。4.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，無需作任何會計處理，也不計稅。（）答案：錯誤解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，視同銷售行為，需要作銷售處理，并按照市場價計算增值稅的銷項稅額。雖然會計處理上可能需要結(jié)轉(zhuǎn)成本，但在稅務(wù)處理上必須視同銷售，計算繳納增值稅。因此，題目表述錯誤。5.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款，可以自主決定延期繳納稅款，無需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)。（）答案：錯誤解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款，雖然可以申請延期繳納稅款，但需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的批準(zhǔn)，并非可以自主決定。稅務(wù)機關(guān)會根據(jù)實際情況進行審核，批準(zhǔn)后才能延期繳納。因此，題目表述錯誤。6.企業(yè)的研究開發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）答案：錯誤解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，企業(yè)的研究開發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除，而不是全額扣除。加計扣除的比例由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定。這意味著企業(yè)可以在計算應(yīng)納稅所得額時，將實際發(fā)生的研發(fā)費用按照一定比例額外扣除，從而減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。因此，題目表述錯誤。7.個人通過公益性社會組織進行的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的比例是捐贈額的30%。（）答案：錯誤解析：根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個人通過公益性社會組織進行的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的比例是捐贈額的30%，但超過30%的部分不能扣除，只能結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在應(yīng)納稅所得額中扣除。因此，題目表述不完全準(zhǔn)確，只說了可以扣除的比例是30%，但沒有說明未超過30%的部分如何處理，以及超過30%的部分如何結(jié)轉(zhuǎn)。因此，題目表述錯誤。8.企業(yè)合并時，合并方承受被合并方的債權(quán)債務(wù)，如果符合特定條件，可以免征所得稅。（）答案：正確解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)合并時，合并方承受被合并方的債權(quán)債務(wù)，如果符合特定條件，例如符合特殊性稅務(wù)處理條件，可以免征所得稅。這主要是為了減少企業(yè)合并過程中的稅收負(fù)擔(dān)，促進企業(yè)的重組和發(fā)展。因此，題目表述正確。9.增值稅納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。（）答案：錯誤解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是收到預(yù)收款的當(dāng)天，而不是應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。這是因為預(yù)收款代表了納稅人已經(jīng)獲得了部分或全部服務(wù)收入，即使服務(wù)尚未完全提供，也需要按照規(guī)定確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)。因此，題目表述錯誤。10.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，采取一