2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)資格考試《信息系統(tǒng)審計(jì)》備考題庫(kù)及答案解析單位所屬部門(mén)：________姓名：________考場(chǎng)號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.信息系統(tǒng)審計(jì)計(jì)劃的主要目的是什么（）A.確定審計(jì)范圍和目標(biāo)B.評(píng)估審計(jì)團(tuán)隊(duì)成員的技能C.計(jì)算審計(jì)費(fèi)用D.審核審計(jì)程序的有效性答案：A解析：信息系統(tǒng)審計(jì)計(jì)劃的核心作用是明確審計(jì)工作的方向和邊界，包括確定審計(jì)的目標(biāo)、范圍、時(shí)間安排和資源需求等。這有助于確保審計(jì)工作能夠高效、有序地進(jìn)行，并達(dá)成預(yù)期的審計(jì)目的。評(píng)估團(tuán)隊(duì)成員技能、計(jì)算審計(jì)費(fèi)用和審核審計(jì)程序有效性雖然也是審計(jì)工作的一部分，但并非審計(jì)計(jì)劃的主要目的。2.在信息系統(tǒng)審計(jì)中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要目的是什么（）A.識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響C.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略D.監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的變化答案：B解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的核心在于分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性以及一旦發(fā)生可能帶來(lái)的影響。通過(guò)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響，審計(jì)人員可以確定風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)先級(jí)，并據(jù)此制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)因素是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)，而制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)變化則是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中的后續(xù)步驟。3.信息系統(tǒng)審計(jì)過(guò)程中，證據(jù)收集的主要方法是什么（）A.詢(xún)問(wèn)被審計(jì)單位人員B.檢查文件和記錄C.觀察系統(tǒng)運(yùn)行情況D.以上都是答案：D解析：在信息系統(tǒng)審計(jì)中，證據(jù)收集是一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，審計(jì)人員需要采用多種方法來(lái)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。詢(xún)問(wèn)被審計(jì)單位人員可以了解他們的觀點(diǎn)和經(jīng)驗(yàn)；檢查文件和記錄可以提供客觀的證據(jù)；觀察系統(tǒng)運(yùn)行情況可以了解系統(tǒng)的實(shí)際操作情況。因此，以上都是證據(jù)收集的主要方法。4.信息系統(tǒng)審計(jì)報(bào)告中，關(guān)鍵審計(jì)發(fā)現(xiàn)通常包括哪些內(nèi)容（）A.審計(jì)期間發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題B.審計(jì)范圍和目標(biāo)C.審計(jì)期間采用的方法D.審計(jì)費(fèi)用明細(xì)答案：A解析：關(guān)鍵審計(jì)發(fā)現(xiàn)是審計(jì)報(bào)告中的重要部分，它通常包括審計(jì)期間發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題、問(wèn)題的性質(zhì)和原因，以及可能產(chǎn)生的影響。這些發(fā)現(xiàn)是審計(jì)人員通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位的系統(tǒng)、流程和控制進(jìn)行評(píng)估后得出的結(jié)論。審計(jì)范圍和目標(biāo)、審計(jì)期間采用的方法以及審計(jì)費(fèi)用明細(xì)雖然也是審計(jì)報(bào)告的一部分，但并非關(guān)鍵審計(jì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)容。5.在信息系統(tǒng)審計(jì)中，控制測(cè)試的主要目的是什么（）A.評(píng)估控制設(shè)計(jì)的有效性B.確定控制是否得到執(zhí)行C.評(píng)估控制的風(fēng)險(xiǎn)水平D.確定控制是否滿(mǎn)足標(biāo)準(zhǔn)要求答案：B解析：控制測(cè)試的主要目的是確定被審計(jì)單位的控制措施是否得到了執(zhí)行，以及執(zhí)行的效果如何。通過(guò)控制測(cè)試，審計(jì)人員可以評(píng)估控制措施的實(shí)際運(yùn)行情況，并判斷其是否能夠有效地防止或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊。評(píng)估控制設(shè)計(jì)的有效性、評(píng)估控制的風(fēng)險(xiǎn)水平和確定控制是否滿(mǎn)足標(biāo)準(zhǔn)要求雖然也是控制測(cè)試的后續(xù)步驟或相關(guān)內(nèi)容，但并非控制測(cè)試的主要目的。6.信息系統(tǒng)審計(jì)過(guò)程中，數(shù)據(jù)分析的主要作用是什么（）A.發(fā)現(xiàn)異常交易B.評(píng)估數(shù)據(jù)質(zhì)量C.支持審計(jì)結(jié)論D.以上都是答案：D解析：數(shù)據(jù)分析在信息系統(tǒng)審計(jì)中扮演著重要的角色，它可以幫助審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)異常交易、評(píng)估數(shù)據(jù)質(zhì)量、識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并支持審計(jì)結(jié)論的得出。通過(guò)數(shù)據(jù)分析，審計(jì)人員可以獲得更深入的洞察力，從而更有效地進(jìn)行審計(jì)工作。因此，數(shù)據(jù)分析的主要作用是以上都是。7.在信息系統(tǒng)審計(jì)中，如何確定審計(jì)重要性水平（）A.根據(jù)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況B.考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.結(jié)合具體審計(jì)環(huán)境和業(yè)務(wù)特點(diǎn)D.以上都是答案：D解析：確定審計(jì)重要性水平是一個(gè)復(fù)雜的過(guò)程，需要綜合考慮多種因素。被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)以及具體審計(jì)環(huán)境和業(yè)務(wù)特點(diǎn)都是確定審計(jì)重要性水平時(shí)需要考慮的因素。因此，以上都是確定審計(jì)重要性水平的依據(jù)。8.信息系統(tǒng)審計(jì)過(guò)程中，如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大缺陷（）A.立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告B.將其列入審計(jì)報(bào)告的關(guān)鍵審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分C.評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響D.以上都是答案：D解析：在信息系統(tǒng)審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)重大缺陷，審計(jì)人員需要立即采取行動(dòng)。這包括立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告、將其列入審計(jì)報(bào)告的關(guān)鍵審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分，以及評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。只有通過(guò)這些措施，才能確保被審計(jì)單位的系統(tǒng)、流程和控制得到及時(shí)有效的改進(jìn)。因此，以上都是處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大缺陷的必要步驟。9.信息系統(tǒng)審計(jì)過(guò)程中，如何保持審計(jì)質(zhì)量（）A.遵循審計(jì)準(zhǔn)則B.進(jìn)行持續(xù)的專(zhuān)業(yè)發(fā)展C.實(shí)施有效的質(zhì)量控制程序D.以上都是答案：D解析：保持審計(jì)質(zhì)量是信息系統(tǒng)審計(jì)工作的重中之重。遵循審計(jì)準(zhǔn)則、進(jìn)行持續(xù)的專(zhuān)業(yè)發(fā)展以及實(shí)施有效的質(zhì)量控制程序都是保持審計(jì)質(zhì)量的重要措施。遵循審計(jì)準(zhǔn)則可以確保審計(jì)工作符合行業(yè)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)；進(jìn)行持續(xù)的專(zhuān)業(yè)發(fā)展可以幫助審計(jì)人員不斷提升自己的專(zhuān)業(yè)技能和知識(shí)水平；實(shí)施有效的質(zhì)量控制程序可以確保審計(jì)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)都得到有效控制和管理。因此，以上都是保持審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵要素。10.在信息系統(tǒng)審計(jì)中，如何與被審計(jì)單位溝通（）A.定期召開(kāi)審計(jì)會(huì)議B.提供審計(jì)報(bào)告C.建立有效的溝通渠道D.以上都是答案：D解析：與被審計(jì)單位的有效溝通是信息系統(tǒng)審計(jì)成功的關(guān)鍵。定期召開(kāi)審計(jì)會(huì)議、提供審計(jì)報(bào)告以及建立有效的溝通渠道都是與被審計(jì)單位溝通的重要方式。定期召開(kāi)審計(jì)會(huì)議可以及時(shí)了解被審計(jì)單位的意見(jiàn)和建議；提供審計(jì)報(bào)告可以向被審計(jì)單位反饋審計(jì)結(jié)果和建議；建立有效的溝通渠道可以確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。因此，以上都是與被審計(jì)單位溝通的重要方式。11.信息系統(tǒng)審計(jì)計(jì)劃在審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)重大變更時(shí)，應(yīng)由誰(shuí)批準(zhǔn)（）A.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人B.審計(jì)委員會(huì)C.被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人D.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人答案：B解析：審計(jì)計(jì)劃的重大變更是指可能對(duì)審計(jì)目標(biāo)、范圍、時(shí)間安排或資源產(chǎn)生顯著影響的變更。由于審計(jì)計(jì)劃是整個(gè)審計(jì)工作的藍(lán)圖，其重大變更可能會(huì)對(duì)審計(jì)的有效性和效率產(chǎn)生重大影響，因此需要由更高層級(jí)的機(jī)構(gòu)或人員批準(zhǔn)。審計(jì)委員會(huì)是負(fù)責(zé)監(jiān)督管理層和內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)，通常擁有對(duì)審計(jì)計(jì)劃重大變更的審批權(quán)。審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人雖然在審計(jì)過(guò)程中扮演重要角色，但通常沒(méi)有權(quán)力批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃的重大變更。12.在進(jìn)行信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別（）A.操作風(fēng)險(xiǎn)B.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)C.法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)D.運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)答案：B解析：在信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別通常包括操作風(fēng)險(xiǎn)、法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)等。操作風(fēng)險(xiǎn)指的是由于不完善或失敗的內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)或外部事件而導(dǎo)致直接或間接損失的風(fēng)險(xiǎn)。法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)指的是由于違反法律法規(guī)、監(jiān)管要求或合同約定而導(dǎo)致罰款、訴訟或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)指的是由于信息系統(tǒng)運(yùn)行中斷、數(shù)據(jù)丟失或安全事件等原因而導(dǎo)致業(yè)務(wù)中斷或損失的風(fēng)險(xiǎn)。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)通常指的是與組織整體業(yè)務(wù)目標(biāo)和方向相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，雖然信息系統(tǒng)可能對(duì)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生影響，但戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)本身并不屬于信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別。13.信息系統(tǒng)審計(jì)證據(jù)的充分性是指什么（）A.證據(jù)的數(shù)量B.證據(jù)的質(zhì)量C.證據(jù)的相關(guān)性D.證據(jù)的客觀性答案：A解析：信息系統(tǒng)審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)人員收集到的證據(jù)數(shù)量是否足以支持其審計(jì)結(jié)論。充分性關(guān)注的是證據(jù)的量，即是否有足夠多的證據(jù)來(lái)覆蓋審計(jì)范圍并支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)。雖然證據(jù)的質(zhì)量、相關(guān)性和客觀性也非常重要，但充分性specificallyreferstothequantityofevidence.審計(jì)人員需要根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果來(lái)確定所需證據(jù)的充分性水平。14.在信息系統(tǒng)審計(jì)報(bào)告中，審計(jì)意見(jiàn)段的主要目的是什么（）A.描述審計(jì)范圍B.總結(jié)審計(jì)發(fā)現(xiàn)C.表達(dá)對(duì)被審計(jì)單位管理層的建議D.表達(dá)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見(jiàn)答案：D解析：審計(jì)意見(jiàn)段是審計(jì)報(bào)告的核心部分，其主要目的是表達(dá)審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見(jiàn)。審計(jì)意見(jiàn)段會(huì)說(shuō)明審計(jì)人員是否認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告框架編制，是否公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。審計(jì)報(bào)告的其他部分，如審計(jì)范圍描述、審計(jì)發(fā)現(xiàn)總結(jié)和審計(jì)建議，都是為了支持審計(jì)意見(jiàn)段的形成和表達(dá)。因此，審計(jì)意見(jiàn)段的主要目的是表達(dá)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見(jiàn)。15.信息系統(tǒng)審計(jì)過(guò)程中，控制測(cè)試的主要輸出是什么（）A.審計(jì)計(jì)劃B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)C.控制測(cè)試結(jié)果D.審計(jì)報(bào)告答案：C解析：控制測(cè)試是信息系統(tǒng)審計(jì)過(guò)程中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，其主要目的是評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制措施的有效性?？刂茰y(cè)試的主要輸出是控制測(cè)試結(jié)果，這些結(jié)果會(huì)詳細(xì)說(shuō)明審計(jì)人員對(duì)各項(xiàng)內(nèi)部控制措施的測(cè)試情況、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題以及評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)水平。審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的起點(diǎn)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)是審計(jì)過(guò)程中識(shí)別的問(wèn)題，審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的總結(jié)，它們都不是控制測(cè)試的主要輸出。16.在使用數(shù)據(jù)分析方法進(jìn)行信息系統(tǒng)審計(jì)時(shí)，以下哪項(xiàng)是首要步驟（）A.選擇分析工具B.定義審計(jì)目標(biāo)C.收集審計(jì)證據(jù)D.解釋審計(jì)結(jié)果答案：B解析：在使用數(shù)據(jù)分析方法進(jìn)行信息系統(tǒng)審計(jì)時(shí)，首要步驟是定義審計(jì)目標(biāo)。審計(jì)目標(biāo)是指審計(jì)人員希望通過(guò)審計(jì)達(dá)到的目的，例如評(píng)估信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)、識(shí)別潛在的問(wèn)題或違規(guī)行為等。定義了審計(jì)目標(biāo)后，審計(jì)人員才能確定需要分析的數(shù)據(jù)范圍、選擇合適的數(shù)據(jù)分析方法和工具，并最終收集和分析數(shù)據(jù)以支持審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。選擇分析工具、收集審計(jì)證據(jù)和解釋審計(jì)結(jié)果都是在定義審計(jì)目標(biāo)之后進(jìn)行的步驟。17.信息系統(tǒng)審計(jì)過(guò)程中，如何識(shí)別潛在的舞弊風(fēng)險(xiǎn)（）A.依賴(lài)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制B.分析異常交易模式C.評(píng)估管理層的誠(chéng)信度D.僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)答案：B解析：識(shí)別潛在的舞弊風(fēng)險(xiǎn)是信息系統(tǒng)審計(jì)中的一個(gè)重要挑戰(zhàn)。雖然依賴(lài)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制、評(píng)估管理層的誠(chéng)信度以及關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)都是識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)的因素，但分析異常交易模式是更為直接和有效的方法。舞弊行為往往會(huì)留下痕跡，例如異常的交易金額、不尋常的交易對(duì)手、不合邏輯的交易時(shí)間等。通過(guò)數(shù)據(jù)分析技術(shù)，審計(jì)人員可以識(shí)別這些異常模式，從而發(fā)現(xiàn)潛在的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。因此，分析異常交易模式是識(shí)別潛在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵方法。18.在信息系統(tǒng)審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)工作底稿的主要作用是什么（）A.證明審計(jì)人員已執(zhí)行審計(jì)工作B.支持審計(jì)結(jié)論C.便于審計(jì)質(zhì)量復(fù)核D.以上都是答案：D解析：信息系統(tǒng)審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的記錄，其主要作用包括證明審計(jì)人員已按照審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行了必要的審計(jì)程序，支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論的得出，以及便于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或外部機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行質(zhì)量復(fù)核。工作底稿詳細(xì)記錄了審計(jì)過(guò)程、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)判斷和結(jié)論，是審計(jì)工作的重要組成部分。因此，以上都是審計(jì)工作底稿的主要作用。19.信息系統(tǒng)審計(jì)過(guò)程中，如何處理與被審計(jì)單位的分歧（）A.避免與被審計(jì)單位溝通B.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告C.記錄分歧事項(xiàng)并嘗試協(xié)商解決D.立即中止審計(jì)工作答案：C解析：在信息系統(tǒng)審計(jì)過(guò)程中，與被審計(jì)單位出現(xiàn)分歧是正常的現(xiàn)象。處理分歧的正確做法是首先記錄分歧事項(xiàng)，詳細(xì)說(shuō)明分歧的內(nèi)容、原因和影響。然后，嘗試與被審計(jì)單位相關(guān)人員進(jìn)行溝通和協(xié)商，尋求共同的解決方案。如果協(xié)商不成，可以尋求內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或外部機(jī)構(gòu)的幫助，或者向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，但不應(yīng)立即中止審計(jì)工作，除非分歧嚴(yán)重影響到審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，記錄分歧事項(xiàng)并嘗試協(xié)商解決是處理與被審計(jì)單位分歧的正確方法。20.信息系統(tǒng)審計(jì)完成后，審計(jì)報(bào)告的分發(fā)通常由誰(shuí)負(fù)責(zé)（）A.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人B.審計(jì)委員會(huì)C.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人D.被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人答案：C解析：信息系統(tǒng)審計(jì)完成后，審計(jì)報(bào)告的最終分發(fā)通常由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)管理和協(xié)調(diào)審計(jì)工作，并對(duì)審計(jì)質(zhì)量負(fù)責(zé)。因此，由其負(fù)責(zé)審計(jì)報(bào)告的分發(fā)，可以確保報(bào)告能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地送達(dá)給相關(guān)的人員和機(jī)構(gòu)。審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人主要負(fù)責(zé)具體的審計(jì)工作，審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督管理層和內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人是審計(jì)的對(duì)象，他們都不負(fù)責(zé)審計(jì)報(bào)告的分發(fā)。二、多選題1.信息系統(tǒng)審計(jì)計(jì)劃通常包括哪些主要內(nèi)容（）A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)資源D.審計(jì)時(shí)間安排E.審計(jì)方法和程序答案：ABCDE解析：信息系統(tǒng)審計(jì)計(jì)劃是指導(dǎo)審計(jì)工作的重要文件，它需要詳細(xì)規(guī)定審計(jì)的各項(xiàng)關(guān)鍵要素。審計(jì)目標(biāo)明確了審計(jì)要達(dá)成的目的；審計(jì)范圍界定了審計(jì)工作的邊界，包括要審計(jì)的系統(tǒng)、流程和數(shù)據(jù)；審計(jì)資源說(shuō)明了執(zhí)行審計(jì)所需的人員、技術(shù)和設(shè)備等；審計(jì)時(shí)間安排制定了審計(jì)工作的起止時(shí)間和關(guān)鍵里程碑；審計(jì)方法和程序則規(guī)定了審計(jì)過(guò)程中要采用的的具體技術(shù)和步驟。因此，以上所有選項(xiàng)都是信息系統(tǒng)審計(jì)計(jì)劃通常包括的主要內(nèi)容。2.信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，常用的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法有哪些（）A.流程分析B.財(cái)務(wù)報(bào)表分析C.流量分析D.桌面檢查E.人員訪(fǎng)談答案：ACDE解析：信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是確定信息系統(tǒng)可能面臨的潛在威脅和脆弱性的過(guò)程。常用的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法包括流程分析（通過(guò)分析業(yè)務(wù)流程識(shí)別其中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)）、流量分析（通過(guò)監(jiān)控和分析系統(tǒng)數(shù)據(jù)流量識(shí)別異常行為和潛在攻擊）、桌面檢查（審計(jì)人員基于經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行審查）以及人員訪(fǎng)談（通過(guò)與系統(tǒng)用戶(hù)、管理員等進(jìn)行溝通了解系統(tǒng)運(yùn)行情況和潛在風(fēng)險(xiǎn)）。財(cái)務(wù)報(bào)表分析主要用于識(shí)別與財(cái)務(wù)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，雖然可能與信息系統(tǒng)有關(guān)，但并非信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的具體方法。因此，正確答案是ACDE。3.信息系統(tǒng)審計(jì)證據(jù)的恰當(dāng)性要求證據(jù)滿(mǎn)足什么條件（）A.相關(guān)性B.可靠性C.完整性D.及時(shí)性E.適當(dāng)性（包含充分性和適當(dāng)性）答案：ABE解析：信息系統(tǒng)審計(jì)證據(jù)的恰當(dāng)性是指證據(jù)是否與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)、是否能夠可靠地支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)。恰當(dāng)性通常包含兩個(gè)層面：充分性和適當(dāng)性。充分性指證據(jù)的數(shù)量是否足夠，適當(dāng)性則指證據(jù)的質(zhì)量，包括其相關(guān)性（證據(jù)是否與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)）和可靠性（證據(jù)是否來(lái)源于可信的來(lái)源并得到適當(dāng)保護(hù)）。及時(shí)性（證據(jù)是否在需要時(shí)獲?。┖屯暾裕ㄗC據(jù)是否全面反映了被審計(jì)事項(xiàng)）雖然對(duì)審計(jì)也很重要，但恰當(dāng)性主要關(guān)注證據(jù)與目標(biāo)的關(guān)系以及證據(jù)本身的質(zhì)量。因此，正確答案是ABE。4.以下哪些是信息系統(tǒng)審計(jì)過(guò)程中常見(jiàn)的審計(jì)發(fā)現(xiàn)類(lèi)型（）A.控制缺陷B.操作缺陷C.風(fēng)險(xiǎn)增加D.合規(guī)問(wèn)題E.效率低下答案：ABCDE解析：信息系統(tǒng)審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)發(fā)現(xiàn)是審計(jì)人員識(shí)別出的、需要被審計(jì)單位關(guān)注和改進(jìn)的問(wèn)題或情況。常見(jiàn)的審計(jì)發(fā)現(xiàn)類(lèi)型包括控制缺陷（內(nèi)部控制未能有效防止或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊）、操作缺陷（系統(tǒng)操作或流程執(zhí)行存在問(wèn)題）、風(fēng)險(xiǎn)增加（系統(tǒng)面臨的風(fēng)險(xiǎn)比預(yù)期更高）、合規(guī)問(wèn)題（系統(tǒng)未能遵守相關(guān)的法律法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)或政策要求）以及效率低下（系統(tǒng)運(yùn)行或流程執(zhí)行效率不高，浪費(fèi)資源）。因此，以上所有選項(xiàng)都是常見(jiàn)的審計(jì)發(fā)現(xiàn)類(lèi)型。5.在進(jìn)行信息系統(tǒng)控制測(cè)試時(shí)，審計(jì)人員通常會(huì)關(guān)注哪些方面（）A.控制的設(shè)計(jì)是否合理B.控制是否得到執(zhí)行C.控制的執(zhí)行是否一貫D.控制的有效性E.控制的成本效益答案：ABCD解析：信息系統(tǒng)控制測(cè)試的目的是評(píng)估控制措施是否能夠按照設(shè)計(jì)有效運(yùn)行。為此，審計(jì)人員通常會(huì)關(guān)注多個(gè)方面：首先關(guān)注控制的設(shè)計(jì)是否合理，能否達(dá)到預(yù)期的控制目標(biāo)；其次關(guān)注控制是否在實(shí)際操作中得到執(zhí)行；然后關(guān)注控制的執(zhí)行是否一貫，是否在所有相關(guān)情況下都得到應(yīng)用；最后關(guān)注控制的有效性，即控制是否能夠?qū)嶋H防止或發(fā)現(xiàn)預(yù)期的錯(cuò)誤和舞弊。控制的成本效益雖然在實(shí)際應(yīng)用中需要考慮，但通常不是控制測(cè)試直接關(guān)注的重點(diǎn)。因此，正確答案是ABCD。6.信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)分析在審計(jì)過(guò)程中可以用于哪些目的（）A.識(shí)別異常交易B.評(píng)估數(shù)據(jù)質(zhì)量C.測(cè)試內(nèi)部控制D.估算審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)E.支持審計(jì)結(jié)論答案：ABDE解析：信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)分析是一種強(qiáng)大的審計(jì)技術(shù)，可以在審計(jì)過(guò)程中用于多種目的。通過(guò)分析大量數(shù)據(jù)，可以識(shí)別異常交易（A），發(fā)現(xiàn)潛在的錯(cuò)誤或舞弊；可以評(píng)估數(shù)據(jù)的質(zhì)量，包括數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性和一致性（B）；可以分析趨勢(shì)和模式，幫助估算審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（D）；分析結(jié)果還可以為審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論提供有力支持（E）。雖然數(shù)據(jù)分析可能為測(cè)試內(nèi)部控制提供信息輸入，但其本身并不直接替代控制測(cè)試（C）。因此，正確答案是ABDE。7.信息系統(tǒng)審計(jì)報(bào)告通常包含哪些部分（）A.審計(jì)概況B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)C.審計(jì)建議D.審計(jì)意見(jiàn)E.審計(jì)責(zé)任答案：ABCD解析：一份完整的信息系統(tǒng)審計(jì)報(bào)告通常包含多個(gè)關(guān)鍵部分。審計(jì)概況（A）會(huì)簡(jiǎn)要介紹審計(jì)背景、范圍、目標(biāo)和方法；審計(jì)發(fā)現(xiàn)（B）會(huì)詳細(xì)說(shuō)明審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)；審計(jì)建議（C）會(huì)針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)提出改進(jìn)建議；審計(jì)意見(jiàn)（D）會(huì)表達(dá)審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位信息系統(tǒng)整體有效性的看法。審計(jì)責(zé)任（E）雖然重要，但通常不是報(bào)告的獨(dú)立部分，而是貫穿于報(bào)告中的責(zé)任歸屬問(wèn)題。因此，正確答案是ABCD。8.在進(jìn)行信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，組織應(yīng)考慮哪些內(nèi)部因素（）A.組織文化B.業(yè)務(wù)流程C.技術(shù)環(huán)境D.人員能力E.外部法規(guī)變化答案：ABCD解析：信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需要考慮組織內(nèi)部和外部的各種因素。內(nèi)部因素是指組織內(nèi)部存在的、可能影響信息系統(tǒng)安全的因素。組織文化（A）會(huì)影響員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和行為；業(yè)務(wù)流程（B）的設(shè)計(jì)和執(zhí)行直接影響系統(tǒng)的需求和風(fēng)險(xiǎn)；技術(shù)環(huán)境（C），包括硬件、軟件和網(wǎng)絡(luò)等，其安全性是風(fēng)險(xiǎn)的重要來(lái)源；人員能力（D），如員工的技能和經(jīng)驗(yàn)，也直接影響系統(tǒng)的安全。外部法規(guī)變化（E）是外部因素，雖然也會(huì)影響組織，但不是內(nèi)部因素。因此，正確答案是ABCD。9.信息系統(tǒng)審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)質(zhì)量（）A.遵循審計(jì)準(zhǔn)則B.實(shí)施有效的質(zhì)量控制C.進(jìn)行持續(xù)的審計(jì)專(zhuān)業(yè)發(fā)展D.保持審計(jì)獨(dú)立性E.定期進(jìn)行審計(jì)人員更替答案：ABCD解析：確保信息系統(tǒng)審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的基本要求。這需要審計(jì)人員遵循審計(jì)準(zhǔn)則（A），確保審計(jì)工作符合行業(yè)規(guī)范；實(shí)施有效的質(zhì)量控制程序（B），對(duì)審計(jì)計(jì)劃、執(zhí)行和報(bào)告進(jìn)行監(jiān)督；進(jìn)行持續(xù)的審計(jì)專(zhuān)業(yè)發(fā)展（C），提升審計(jì)人員的技能和知識(shí)；保持審計(jì)獨(dú)立性（D），確保審計(jì)意見(jiàn)不受干擾。定期進(jìn)行審計(jì)人員更替（E）可能有助于引入新視角，但并非確保審計(jì)質(zhì)量的直接方法，且過(guò)多更替可能導(dǎo)致經(jīng)驗(yàn)流失。因此，正確答案是ABCD。10.信息系統(tǒng)審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)工作底稿應(yīng)該怎樣處理（）A.整理歸檔B.評(píng)估審計(jì)質(zhì)量C.供未來(lái)參考D.依據(jù)法律法規(guī)銷(xiāo)毀E.與審計(jì)報(bào)告分離答案：ABC解析：信息系統(tǒng)審計(jì)工作底稿是審計(jì)過(guò)程和結(jié)果的記錄，審計(jì)結(jié)束后需要進(jìn)行妥善處理。首先應(yīng)整理歸檔（A），作為審計(jì)工作的證據(jù)和記錄保存；其次，工作底稿是評(píng)估審計(jì)質(zhì)量（B）的重要依據(jù)，用于檢查審計(jì)工作是否到位；此外，工作底稿也供未來(lái)參考（C），例如在后續(xù)審計(jì)中可以回顧之前發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和結(jié)論。工作底稿通常需要按照法律法規(guī)的要求進(jìn)行保存一定期限，而不是隨意銷(xiāo)毀（D），更不應(yīng)與審計(jì)報(bào)告分離（E）。因此，正確答案是ABC。11.信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，常用的風(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)有哪些（）A.定性分析B.定量分析C.敏感性分析D.情景分析E.回歸分析答案：ABD解析：信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的風(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)用于評(píng)估已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的水平和影響。常用的技術(shù)包括定性分析（A），主要運(yùn)用判斷和經(jīng)驗(yàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類(lèi)和描述；定量分析（B），運(yùn)用數(shù)據(jù)和統(tǒng)計(jì)方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估；情景分析（D），通過(guò)設(shè)想不同的未來(lái)情景來(lái)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)的影響。敏感性分析（C）和回歸分析（E）雖然也是數(shù)據(jù)分析技術(shù)，但通常更多地用于特定參數(shù)變化對(duì)結(jié)果影響的分析或建立預(yù)測(cè)模型，而非直接用于通用信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)分析。因此，正確答案是ABD。12.信息系統(tǒng)審計(jì)過(guò)程中，收集審計(jì)證據(jù)的來(lái)源有哪些（）A.信息系統(tǒng)文檔B.人員訪(fǎng)談C.數(shù)據(jù)分析D.系統(tǒng)運(yùn)行記錄E.外部信息答案：ABCDE解析：信息系統(tǒng)審計(jì)證據(jù)可以來(lái)源于多個(gè)方面。信息系統(tǒng)文檔（A），如系統(tǒng)設(shè)計(jì)文檔、用戶(hù)手冊(cè)等，提供了關(guān)于系統(tǒng)設(shè)計(jì)和操作的信息；人員訪(fǎng)談（B），通過(guò)與系統(tǒng)用戶(hù)、管理員等進(jìn)行溝通，可以獲得對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行情況和潛在問(wèn)題的了解；數(shù)據(jù)分析（C），通過(guò)分析系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，可以發(fā)現(xiàn)異常模式和潛在風(fēng)險(xiǎn)；系統(tǒng)運(yùn)行記錄（D），如日志文件，記錄了系統(tǒng)的操作和事件，是重要的證據(jù)來(lái)源；外部信息（E），如行業(yè)報(bào)告、安全公告等，可以提供關(guān)于外部威脅和最佳實(shí)踐的信息。因此，以上所有選項(xiàng)都是收集審計(jì)證據(jù)的來(lái)源。13.信息系統(tǒng)審計(jì)計(jì)劃變更的原因可能包括哪些（）A.審計(jì)目標(biāo)變更B.被審計(jì)單位環(huán)境變化C.審計(jì)資源調(diào)整D.發(fā)現(xiàn)未預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)E.審計(jì)時(shí)間縮短答案：ABCDE解析：信息系統(tǒng)審計(jì)計(jì)劃的變更可能由多種原因引起。審計(jì)目標(biāo)變更（A），例如管理層對(duì)審計(jì)重點(diǎn)的調(diào)整，會(huì)直接導(dǎo)致計(jì)劃變更；被審計(jì)單位環(huán)境變化（B），如組織結(jié)構(gòu)調(diào)整、系統(tǒng)升級(jí)等，可能影響審計(jì)范圍和方法；審計(jì)資源調(diào)整（C），如人員增減、設(shè)備變更等，會(huì)影響計(jì)劃的執(zhí)行；審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)未預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)（D），可能需要調(diào)整計(jì)劃以應(yīng)對(duì)新的風(fēng)險(xiǎn)；審計(jì)時(shí)間縮短（E），如項(xiàng)目截止日期提前，可能需要壓縮審計(jì)范圍或加快進(jìn)度。因此，以上所有選項(xiàng)都是信息系統(tǒng)審計(jì)計(jì)劃變更的可能原因。14.信息系統(tǒng)審計(jì)過(guò)程中，如何評(píng)估控制設(shè)計(jì)的有效性（）A.分析控制目標(biāo)B.評(píng)估控制邏輯C.測(cè)試控制執(zhí)行D.評(píng)價(jià)控制成本E.考慮控制環(huán)境答案：ABE解析：評(píng)估控制設(shè)計(jì)的有效性主要關(guān)注控制是否能夠按照預(yù)期防止或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊。這通常涉及分析控制目標(biāo)（A），確?？刂浦荚诮鉀Q正確的風(fēng)險(xiǎn)；評(píng)估控制邏輯（B），檢查控制機(jī)制是否合理且能夠?qū)崿F(xiàn)其目標(biāo)；以及考慮控制環(huán)境（E），如組織文化、管理層承諾等，這些因素會(huì)影響控制設(shè)計(jì)的實(shí)施效果。測(cè)試控制執(zhí)行（C）是評(píng)估控制運(yùn)行有效性的方法，而非設(shè)計(jì)有效性。評(píng)價(jià)控制成本（D）是評(píng)估控制成本效益的方面，并非設(shè)計(jì)有效性的直接評(píng)估方法。因此，正確答案是ABE。15.以下哪些屬于信息系統(tǒng)中的常見(jiàn)威脅（）A.惡意軟件B.人為錯(cuò)誤C.自然災(zāi)害D.數(shù)據(jù)泄露E.網(wǎng)絡(luò)釣魚(yú)答案：ABCE解析：信息系統(tǒng)面臨的威脅多種多樣。惡意軟件（A），如病毒、蠕蟲(chóng)等，會(huì)破壞系統(tǒng)或竊取數(shù)據(jù)；人為錯(cuò)誤（B），如操作失誤、配置錯(cuò)誤等，是常見(jiàn)的內(nèi)部威脅；自然災(zāi)害（C），如地震、火災(zāi)等，可能導(dǎo)致系統(tǒng)物理?yè)p壞；數(shù)據(jù)泄露（D）本身通常被視為一種安全事件或后果，而非直接的威脅動(dòng)作，但其可能由多種威脅（如黑客攻擊）引起。網(wǎng)絡(luò)釣魚(yú)（E），通過(guò)偽裝合法實(shí)體進(jìn)行欺詐，是常見(jiàn)的網(wǎng)絡(luò)攻擊手段，屬于一種威脅。因此，正確答案是ABCE。16.信息系統(tǒng)審計(jì)過(guò)程中，數(shù)據(jù)分析技術(shù)可以幫助審計(jì)人員實(shí)現(xiàn)哪些目標(biāo)（）A.提高審計(jì)效率B.發(fā)現(xiàn)異常模式C.量化風(fēng)險(xiǎn)D.生成審計(jì)報(bào)告E.評(píng)估控制有效性答案：ABC解析：數(shù)據(jù)分析技術(shù)在信息系統(tǒng)審計(jì)中發(fā)揮著重要作用，有助于審計(jì)人員實(shí)現(xiàn)多個(gè)目標(biāo)。通過(guò)分析大量數(shù)據(jù)，可以快速識(shí)別異常模式（B），提高審計(jì)效率（A）；可以分析數(shù)據(jù)之間的關(guān)系和趨勢(shì)，幫助量化風(fēng)險(xiǎn)（C）；分析結(jié)果還可以支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論，間接輔助審計(jì)報(bào)告的生成（D），但不是直接生成；評(píng)估控制有效性（E）通常需要結(jié)合其他審計(jì)程序，單純的數(shù)據(jù)分析難以全面評(píng)估。因此，正確答案是ABC。17.信息系統(tǒng)審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型通常有哪些（）A.無(wú)保留意見(jiàn)B.保留意見(jiàn)C.否定意見(jiàn)D.無(wú)法表示意見(jiàn)E.建議意見(jiàn)答案：ABCD解析：根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論，信息系統(tǒng)審計(jì)報(bào)告通常會(huì)表達(dá)不同類(lèi)型的審計(jì)意見(jiàn)。無(wú)保留意見(jiàn)（A）表示財(cái)務(wù)報(bào)表（或系統(tǒng)）按照既定標(biāo)準(zhǔn)編制且公允反映；保留意見(jiàn)（B）表示存在一定限制或例外，影響審計(jì)結(jié)論；否定意見(jiàn)（C）表示財(cái)務(wù)報(bào)表（或系統(tǒng)）存在重大錯(cuò)報(bào)，未能公允反映；無(wú)法表示意見(jiàn)（D）表示由于審計(jì)范圍受到嚴(yán)重限制，無(wú)法形成審計(jì)意見(jiàn)。建議意見(jiàn)（E）不是標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型，審計(jì)報(bào)告更側(cè)重于對(duì)系統(tǒng)現(xiàn)狀的評(píng)價(jià)而非單純提供建議。因此，正確答案是ABCD。18.在進(jìn)行信息系統(tǒng)審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員需要具備哪些核心勝任能力（）A.信息技術(shù)知識(shí)B.審計(jì)專(zhuān)業(yè)能力C.溝通能力D.分析能力E.法律法規(guī)知識(shí)答案：ABCDE解析：信息系統(tǒng)審計(jì)是一項(xiàng)綜合性工作，審計(jì)人員需要具備多方面的核心勝任能力。信息技術(shù)知識(shí)（A）是理解和評(píng)估信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)；審計(jì)專(zhuān)業(yè)能力（B）包括掌握審計(jì)理論、方法和程序；溝通能力（C）對(duì)于與被審計(jì)單位有效協(xié)作至關(guān)重要；分析能力（D）用于識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估控制和分析數(shù)據(jù)；法律法規(guī)知識(shí)（E）有助于評(píng)估系統(tǒng)的合規(guī)性。因此，以上所有選項(xiàng)都是信息系統(tǒng)審計(jì)人員需要具備的核心勝任能力。19.信息系統(tǒng)審計(jì)過(guò)程中，如何確認(rèn)審計(jì)證據(jù)的可靠性（）A.使用多種來(lái)源的證據(jù)B.證據(jù)由獨(dú)立第三方提供C.證據(jù)形成過(guò)程有記錄D.證據(jù)易于獲取E.證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)答案：ABC解析：確保審計(jì)證據(jù)的可靠性是審計(jì)工作的關(guān)鍵要求。使用多種來(lái)源的證據(jù)（A），可以交叉驗(yàn)證信息，提高可靠性；證據(jù)由獨(dú)立第三方提供（B），通常被認(rèn)為更客觀、更可靠；證據(jù)形成過(guò)程有記錄（C），如訪(fǎng)談?dòng)涗?、?shù)據(jù)分析過(guò)程說(shuō)明，可以增加證據(jù)的可信度。證據(jù)易于獲取（D）和證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)（E）是證據(jù)適當(dāng)性的考慮因素，但并非可靠性的直接保證。因此，正確答案是ABC。20.信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略通常有哪些（）A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)降低C.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移D.風(fēng)險(xiǎn)接受E.風(fēng)險(xiǎn)忽略答案：ABCD解析：在完成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，組織需要選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避（A）意味著停止或改變導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)；風(fēng)險(xiǎn)降低（B）通過(guò)采取措施減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或影響；風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移（C）將風(fēng)險(xiǎn)部分或全部轉(zhuǎn)移給第三方，如購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)接受（D）意味著組織愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并可能制定應(yīng)急預(yù)案。風(fēng)險(xiǎn)忽略（E）是一種不恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方式，因?yàn)樗馕吨鴽](méi)有采取任何措施來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn)。因此，正確答案是ABCD。三、判斷題1.信息系統(tǒng)審計(jì)計(jì)劃一旦制定，就不能再發(fā)生任何變更。（）答案：錯(cuò)誤解析：信息系統(tǒng)審計(jì)計(jì)劃并非一成不變。在審計(jì)過(guò)程中，由于被審計(jì)單位環(huán)境的變化、新風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)現(xiàn)、審計(jì)資源的調(diào)整或其他客觀原因，審計(jì)計(jì)劃可能需要進(jìn)行相應(yīng)的變更。及時(shí)調(diào)整審計(jì)計(jì)劃，可以確保審計(jì)工作能夠適應(yīng)實(shí)際情況，并有效地實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。因此，審計(jì)計(jì)劃在必要時(shí)可以發(fā)生變更。2.信息系統(tǒng)審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量，適當(dāng)性是指證據(jù)的質(zhì)量。（）答案：正確解析：信息系統(tǒng)審計(jì)證據(jù)的充分性關(guān)注的是證據(jù)的數(shù)量是否足以支持審計(jì)結(jié)論，而適當(dāng)性關(guān)注的是證據(jù)的質(zhì)量，包括其相關(guān)性、可靠性和相關(guān)性。只有當(dāng)證據(jù)既充分又適當(dāng)時(shí)，才能被認(rèn)為是有效的審計(jì)證據(jù)。3.信息系統(tǒng)審計(jì)過(guò)程中，控制測(cè)試總是必須執(zhí)行的。（）答案：錯(cuò)誤解析：是否執(zhí)行控制測(cè)試取決于審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)判斷和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果。如果審計(jì)人員評(píng)估認(rèn)為內(nèi)部控制是有效的，或者沒(méi)有必要測(cè)試內(nèi)部控制，那么就可以不執(zhí)行控制測(cè)試?？刂茰y(cè)試的執(zhí)行是為了評(píng)估內(nèi)部控制的運(yùn)行有效性，并非在所有情況下都是必須的。4.信息系統(tǒng)審計(jì)報(bào)告中，審計(jì)發(fā)現(xiàn)通常按照嚴(yán)重程度從高到低進(jìn)行排序。（）答案：正確解析：為了突出重點(diǎn)，提高審計(jì)報(bào)告的可讀性和實(shí)用性，信息系統(tǒng)審計(jì)報(bào)告中，審計(jì)發(fā)現(xiàn)通常按照其嚴(yán)重程度或潛在影響從高到低進(jìn)行排序。這樣可以使被審計(jì)單位管理層首先關(guān)注和解決最關(guān)鍵的問(wèn)題。5.信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)一次性的活動(dòng)，完成之后就不需要再進(jìn)行更新。（）答案：錯(cuò)誤解析：信息系統(tǒng)環(huán)境是不斷變化的，新的威脅、新的業(yè)務(wù)流程、新的技術(shù)都可能引入新的風(fēng)險(xiǎn)。因此，信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并非一次性的活動(dòng)，而是一個(gè)持續(xù)的過(guò)程。需要定期或在環(huán)境發(fā)生變化時(shí)更新風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，以確保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確性和有效性。6.人員訪(fǎng)談是獲取信息系統(tǒng)審計(jì)證據(jù)的有效方法，但無(wú)法提供客觀證據(jù)。（）答案：正確解析：人員訪(fǎng)談是信息系統(tǒng)審計(jì)中常用的證據(jù)獲取方法之一，可以通過(guò)與系統(tǒng)用戶(hù)、管理員等進(jìn)行溝通，了解他們對(duì)系統(tǒng)的看法、經(jīng)驗(yàn)和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。雖然訪(fǎng)談獲得的信息可能受到訪(fǎng)談?wù)咧饔^因素的影響，相對(duì)于文檔或系統(tǒng)記錄等客觀證據(jù)來(lái)說(shuō)，其客觀性較弱，但仍然是一種有效的證據(jù)來(lái)源，可以為審計(jì)人員提供重要的信息和線(xiàn)索。7.信息系統(tǒng)審計(jì)工作底稿是審計(jì)報(bào)告的支撐文件，不需要長(zhǎng)期保存。（）答案：錯(cuò)誤解析：信息系統(tǒng)審計(jì)工作底稿是審計(jì)過(guò)程和結(jié)果的詳細(xì)記錄，是審計(jì)報(bào)告的重要支撐文件，也是審計(jì)質(zhì)量控制和責(zé)任追究的重要依據(jù)。根據(jù)法律法規(guī)和內(nèi)部審計(jì)規(guī)范的要求，審計(jì)工作底稿需要按照規(guī)定進(jìn)行整理、歸檔并保存一定的期限，以備查驗(yàn)。8.信息系統(tǒng)審計(jì)的目標(biāo)是評(píng)價(jià)信息系統(tǒng)的安全性。（）答案：錯(cuò)誤解析：信息系統(tǒng)審計(jì)的目標(biāo)是提供合理保證，以確定被審計(jì)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與運(yùn)行是否能夠適當(dāng)?shù)貙?shí)現(xiàn)組織的管理目標(biāo)和滿(mǎn)足相關(guān)方的需求。這個(gè)目標(biāo)不僅包括安全性，還包括完整性、可用性、可靠性、合規(guī)性等多個(gè)方面。9.信息系統(tǒng)審計(jì)過(guò)程中，數(shù)據(jù)分析技術(shù)只能用于識(shí)別異常交易。（）答案：錯(cuò)誤解析：信息系統(tǒng)審計(jì)過(guò)程中，數(shù)據(jù)分析技術(shù)可以用于多種目的，不僅僅局限于識(shí)別異常交易。數(shù)據(jù)分析可以幫助審計(jì)人員評(píng)估數(shù)據(jù)質(zhì)量、了解業(yè)務(wù)流程、識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)、測(cè)試內(nèi)部控制、支持審計(jì)結(jié)論等多個(gè)方面。10.信息系統(tǒng)審計(jì)完成后，審計(jì)人員就可以對(duì)被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)提出任何改進(jìn)建議。（）答案：錯(cuò)誤解析：雖然信息系統(tǒng)審計(jì)完成后，審計(jì)人員可以根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)向被審計(jì)單位提出改進(jìn)建議，但這些建議需要具有針對(duì)性和可行性，并且要基于審計(jì)證據(jù)和專(zhuān)業(yè)的判斷。審計(jì)人員提出的建議應(yīng)該旨在幫助被審計(jì)單位改進(jìn)信息系統(tǒng)，降低風(fēng)險(xiǎn)，提高效率，但并非可以隨意提出任何建議。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述信息系統(tǒng)審計(jì)計(jì)劃的主要作用。答案：信息系統(tǒng)審計(jì)計(jì)劃的主要作用包括：（1）明確審計(jì)目標(biāo)：清晰界定審計(jì)要達(dá)成的目的，確保審計(jì)工作有的放矢。（2）確定審計(jì)范圍：界定審計(jì)工作的邊界，包括要審計(jì)的系統(tǒng)、流程、數(shù)據(jù)和相關(guān)人員，確保審計(jì)資源的有效利用。（3）安排審計(jì)資源：規(guī)劃執(zhí)行審計(jì)所需的人員、技術(shù)、設(shè)備和時(shí)間等資源，確保審計(jì)工作能夠順利進(jìn)行。（4）制定審計(jì)方法：選擇合適的審計(jì)技術(shù)和程序，為審計(jì)證據(jù)的獲取提供依據(jù)。（5）指導(dǎo)審計(jì)工作：為審計(jì)團(tuán)隊(duì)提供行動(dòng)指南，確保審計(jì)工作按照既定計(jì)劃有序進(jìn)行。（6）管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：通過(guò)計(jì)劃階段的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別和初步應(yīng)對(duì)審計(jì)過(guò)程