2025年注冊稅務(wù)師資格考試《稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理》備考題庫及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，下列哪項(xiàng)不屬于稅收法規(guī)的構(gòu)成要素（）A.稅收法律B.稅收行政法規(guī)C.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則D.稅收規(guī)章答案：C解析：稅收法規(guī)是指國家制定的，用于規(guī)范稅收征收管理活動(dòng)的法律、法規(guī)和規(guī)章的總稱。其構(gòu)成要素主要包括稅收法律、稅收行政法規(guī)和稅收規(guī)章，而會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是規(guī)范會(huì)計(jì)核算的規(guī)范，不屬于稅收法規(guī)的構(gòu)成要素。2.在稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不需要進(jìn)行稅務(wù)處理（）A.銷售商品B.購買原材料C.接受投資D.支付工資答案：B解析：在稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，企業(yè)發(fā)生的銷售商品、接受投資和支付工資等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都需要進(jìn)行稅務(wù)處理，因?yàn)檫@些業(yè)務(wù)會(huì)涉及到增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種的征收。而購買原材料雖然也是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，但在一般情況下，并不會(huì)直接產(chǎn)生需要繳納的稅種，因此不需要進(jìn)行稅務(wù)處理。3.稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，下列哪項(xiàng)原則不屬于會(huì)計(jì)核算的基本原則（）A.客觀性原則B.相關(guān)性原則C.收益分配原則D.重要性原則答案：C解析：會(huì)計(jì)核算的基本原則包括客觀性原則、相關(guān)性原則、可理解性原則、可比性原則、實(shí)質(zhì)重于形式原則、重要性原則、謹(jǐn)慎性原則和及時(shí)性原則。收益分配原則不屬于會(huì)計(jì)核算的基本原則，而是屬于財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容。4.稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)費(fèi)用不能在稅前扣除（）A.營業(yè)成本B.管理費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.資本性支出答案：D解析：在稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，企業(yè)發(fā)生的營業(yè)成本、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等都可以在稅前扣除，因?yàn)檫@些費(fèi)用是與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)直接相關(guān)的支出。而資本性支出是指企業(yè)為獲取長期利益而發(fā)生的支出，如購買固定資產(chǎn)等，這些支出不能在稅前扣除，而是需要通過折舊或攤銷的方式在稅前扣除。5.稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，下列哪項(xiàng)稅種屬于流轉(zhuǎn)稅（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.資源稅答案：A解析：在稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，因?yàn)樗窃谏唐坊騽趧?wù)的生產(chǎn)、流通和消費(fèi)環(huán)節(jié)中，對(duì)增值額征收的一種稅。而企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅和資源稅不屬于流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)利潤征收的稅，個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人所得征收的稅，資源稅是對(duì)資源開采和使用征收的稅。6.稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)收入不需要繳納增值稅（）A.銷售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入答案：C解析：在稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，企業(yè)發(fā)生的銷售商品收入、提供勞務(wù)收入和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入都需要繳納增值稅，因?yàn)檫@些收入屬于增值稅的征稅范圍。而轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入不屬于增值稅的征稅范圍，而是屬于營業(yè)稅的征稅范圍，需要繳納營業(yè)稅。7.稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，下列哪項(xiàng)是企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象（）A.企業(yè)經(jīng)營所得B.企業(yè)營業(yè)外收入C.企業(yè)投資收益D.企業(yè)營業(yè)外支出答案：A解析：在稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)經(jīng)營所得，即企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所取得的所得。而企業(yè)營業(yè)外收入、企業(yè)投資收益和企業(yè)營業(yè)外支出雖然也是企業(yè)的收入和支出，但并不屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象。8.稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，下列哪項(xiàng)是個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象（）A.企業(yè)利潤B.個(gè)人工資薪金所得C.個(gè)人財(cái)產(chǎn)所得D.企業(yè)經(jīng)營所得答案：B解析：在稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人所得，包括工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得等。而企業(yè)利潤、個(gè)人財(cái)產(chǎn)所得和企業(yè)經(jīng)營所得雖然也是收入或所得，但并不屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象。9.稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，下列哪項(xiàng)是增值稅的計(jì)稅依據(jù)（）A.商品銷售價(jià)格B.商品購進(jìn)價(jià)格C.商品銷售利潤D.商品銷售成本答案：A解析：在稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，增值稅的計(jì)稅依據(jù)是商品或勞務(wù)的銷售額，即銷售價(jià)格。而商品購進(jìn)價(jià)格、商品銷售利潤和商品銷售成本雖然也是與商品銷售相關(guān)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，但并不是增值稅的計(jì)稅依據(jù)。10.稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，下列哪項(xiàng)是稅收征收管理的基本原則（）A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.以上都是答案：D解析：在稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，稅收征收管理的基本原則包括稅收法定原則、稅收公平原則和稅收效率原則。稅收法定原則是指稅收的征收和減免必須依據(jù)法律的規(guī)定；稅收公平原則是指稅收的征收必須公平合理，不能歧視任何納稅人；稅收效率原則是指稅收的征收和管理的效率必須高，不能浪費(fèi)納稅人的錢。因此，以上都是稅收征收管理的基本原則。11.稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，某企業(yè)將自用的房產(chǎn)對(duì)外出租，其取得的租金收入在會(huì)計(jì)上應(yīng)確認(rèn)為：A.營業(yè)外收入B.其他業(yè)務(wù)收入C.營業(yè)收入D.投資收益答案：B解析：在稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，企業(yè)將自用的房產(chǎn)對(duì)外出租，其取得的租金收入在會(huì)計(jì)上應(yīng)確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入。因?yàn)樵撌杖氩粚儆谄髽I(yè)的主營營業(yè)活動(dòng)，而是通過出租房產(chǎn)這一輔助活動(dòng)產(chǎn)生的。營業(yè)收入通常指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等主營活動(dòng)產(chǎn)生的收入。投資收益是指企業(yè)對(duì)外投資所獲得的收益。營業(yè)外收入是指企業(yè)發(fā)生的與其日常經(jīng)營活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)利得。12.稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的表述，正確的是：A.所有固定資產(chǎn)均需計(jì)提折舊B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊C.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊D.出租的固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊答案：C解析：在稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的正確表述是：已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，但是已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地除外。以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)不屬于承租企業(yè)的資產(chǎn)，不應(yīng)計(jì)提折舊。出租的固定資產(chǎn)（如果是指經(jīng)營租賃出的固定資產(chǎn)）仍需由出租方計(jì)提折舊。13.稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于稅法上允許在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的是：A.職工工資支出B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得C.符合條件的研發(fā)費(fèi)用支出D.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出答案：C解析：在稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，稅法上允許在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的是符合條件的研發(fā)費(fèi)用支出。根據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照一定比例加計(jì)扣除。職工工資支出通常按實(shí)際發(fā)生額扣除。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得計(jì)入應(yīng)納稅所得額。支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出需符合獨(dú)立交易原則，并滿足相關(guān)規(guī)定才能扣除。14.稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，已認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)生錯(cuò)誤，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的處理，該錯(cuò)誤可能涉及：A.購進(jìn)貨物用于集體福利B.購進(jìn)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)C.專用發(fā)票因保管不善而作廢D.購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失答案：D解析：在稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，增值稅一般納稅人已認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)生錯(cuò)誤，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的處理。這種情況通常發(fā)生在購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失時(shí)。根據(jù)增值稅規(guī)定，用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，但這屬于取得時(shí)就不應(yīng)抵扣或事后需轉(zhuǎn)出的情況有所不同。因保管不善作廢的專用發(fā)票，其已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額也應(yīng)轉(zhuǎn)出。對(duì)外捐贈(zèng)屬于視同銷售，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。購進(jìn)貨物用于集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，但這通常是在取得發(fā)票時(shí)就知道的，而非事后發(fā)生錯(cuò)誤。發(fā)生非正常損失是取得發(fā)票并抵扣后才發(fā)現(xiàn)的情況，需要轉(zhuǎn)出。15.稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，個(gè)人出租住房取得的收入，其適用的增值稅稅率為：A.6%B.9%C.11%D.13%答案：B解析：在稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，個(gè)人出租住房取得的收入，其適用的增值稅稅率為9%。根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，個(gè)人銷售或出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)（包括住房），按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。但針對(duì)個(gè)人出租住房，為了支持住房租賃市場，適用的增值稅稅率是9%。一般納稅人銷售或租賃不動(dòng)產(chǎn)的稅率為9%或13%，小規(guī)模納稅人銷售或租賃不動(dòng)產(chǎn)的征收率為5%。16.稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，屬于稅收籌劃范疇的是：A.通過隱瞞收入的方式減少納稅B.利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)C.違反稅法規(guī)定虛開發(fā)票D.按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行利潤分配答案：B解析：在稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，屬于稅收籌劃范疇的是利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)。稅收籌劃是指納稅人在遵守稅法規(guī)定的前提下，通過對(duì)經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排，以達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)的目的。稅收籌劃是合法的，并且是納稅人應(yīng)當(dāng)享有的權(quán)利。通過隱瞞收入的方式減少納稅是偷稅行為，違反稅法。違反稅法規(guī)定虛開發(fā)票是違法行為。按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行利潤分配是會(huì)計(jì)處理的要求，與稅收籌劃不同，盡管兩者可能存在聯(lián)系。17.稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，關(guān)于企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的是：A.所有與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的費(fèi)用均可無限制扣除B.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出不允許在稅前扣除C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可在年度應(yīng)納稅所得額一定比例內(nèi)扣除D.資本性支出可直接在稅前扣除答案：C解析：在稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，關(guān)于企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的正確說法是企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可在年度應(yīng)納稅所得額一定比例內(nèi)扣除。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；超過年度應(yīng)納稅所得額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的費(fèi)用扣除需要符合相關(guān)性、合理性等原則，并非所有費(fèi)用都可無限制扣除。支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，符合獨(dú)立交易原則且符合相關(guān)規(guī)定比例的，允許在稅前扣除。資本性支出是指為獲取長期利益而發(fā)生的支出，通常需要通過折舊、攤銷等方式在稅前扣除，不能直接在稅前扣除。18.稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，某企業(yè)為增值稅一般納稅人，當(dāng)月銷售商品開具增值稅專用發(fā)票，銷售額100萬元，稅率為13%，另收取包裝物租金1萬元，則該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為：A.13萬元B.13.13萬元C.14萬元D.13.91萬元答案：C解析：在稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額的計(jì)算如下：銷售商品的銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率=100萬元×13%=13萬元。收取的包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，也需計(jì)算銷項(xiàng)稅額：包裝物租金的銷項(xiàng)稅額=包裝物租金÷(1+稅率)×稅率=1萬元÷(1+13%)×13%≈0.11304萬元。因此，當(dāng)月銷項(xiàng)稅額合計(jì)=13萬元+0.11304萬元≈13.11304萬元。由于題目要求不出現(xiàn)沒有實(shí)際意義的符號(hào)，可以近似處理，但更精確的計(jì)算結(jié)果為13.11304萬元。選項(xiàng)中最接近的是13.13萬元，但嚴(yán)格來說13.11304萬元更準(zhǔn)確。若按標(biāo)準(zhǔn)四舍五入，則應(yīng)為13.11萬元，但選項(xiàng)無此選項(xiàng)，且題目可能存在簡化要求，按常規(guī)計(jì)算結(jié)果13.13萬元可能是預(yù)期答案。但基于精確計(jì)算，13.11304萬元是準(zhǔn)確的。然而，在選擇題中通常選擇最接近的合理選項(xiàng)，且B選項(xiàng)13.13萬元與精確值最接近。重新審視，B選項(xiàng)13.13萬元是精確值的近似表達(dá)。若必須選擇一個(gè)，B是合理的。但若嚴(yán)格按精確值，應(yīng)寫13.11304。題目要求不出現(xiàn)小數(shù)，但選項(xiàng)出現(xiàn)小數(shù)，存在矛盾。在標(biāo)準(zhǔn)考試中，通常會(huì)提供最接近的合理數(shù)值。因此，選擇B13.13萬元。不過，精確計(jì)算結(jié)果為13.11304萬元?？紤]到選項(xiàng)，B是合理的近似。19.稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述，錯(cuò)誤的是：A.消費(fèi)稅是一種流轉(zhuǎn)稅B.消費(fèi)稅全部由消費(fèi)者承擔(dān)C.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)具有單一性D.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率和從量定額兩種征收方式答案：B解析：在稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，關(guān)于消費(fèi)稅的錯(cuò)誤表述是消費(fèi)稅全部由消費(fèi)者承擔(dān)。消費(fèi)稅雖然主要在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，但最終由消費(fèi)者承擔(dān)，但這并不意味著稅負(fù)完全由消費(fèi)者承擔(dān)。生產(chǎn)者、銷售者在將消費(fèi)稅轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者的過程中，其定價(jià)策略、市場競爭狀況等都會(huì)影響稅負(fù)的實(shí)際承擔(dān)者。消費(fèi)稅是一種流轉(zhuǎn)稅，征收環(huán)節(jié)具有單一性，主要在特定的消費(fèi)品生產(chǎn)或進(jìn)口環(huán)節(jié)征收。消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率和從量定額兩種征收方式，對(duì)不同消費(fèi)品采取不同的征收方法。20.稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于贈(zèng)送客戶，在會(huì)計(jì)上應(yīng)確認(rèn)收入，在稅務(wù)上應(yīng)：A.確認(rèn)收入并計(jì)算繳納增值稅B.不確認(rèn)收入，但需計(jì)算繳納增值稅C.確認(rèn)收入并計(jì)算繳納增值稅，但無需繳納企業(yè)所得稅D.不確認(rèn)收入，也無需計(jì)算繳納增值稅答案：A解析：在稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于贈(zèng)送客戶，在會(huì)計(jì)上應(yīng)確認(rèn)收入（通常按成本價(jià)或公允價(jià)值確認(rèn)收入，具體依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則），在稅務(wù)上應(yīng)確認(rèn)收入并計(jì)算繳納增值稅。根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人，應(yīng)視同銷售貨物，計(jì)算繳納增值稅。雖然會(huì)計(jì)上可能確認(rèn)收入（或有特殊處理），但稅務(wù)上必須視同銷售確認(rèn)收入并納稅。企業(yè)所得稅方面，若會(huì)計(jì)上確認(rèn)了收入，且該贈(zèng)送行為影響當(dāng)期利潤，則可能影響企業(yè)所得稅的計(jì)算。但題目主要問增值稅處理，增值稅方面是必須視同銷售納稅的。因此，最準(zhǔn)確的稅務(wù)處理是確認(rèn)收入并計(jì)算繳納增值稅。二、多選題1.稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述，正確的有（）A.企業(yè)因銷售商品收到的款項(xiàng)，無論是否實(shí)際收到，均應(yīng)在商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)確認(rèn)收入B.企業(yè)提供勞務(wù)交易結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)在完成交易時(shí)確認(rèn)收入C.企業(yè)銷售商品過程中，如果現(xiàn)金折扣采用總價(jià)法核算，則確認(rèn)收入時(shí)不應(yīng)扣除現(xiàn)金折扣D.企業(yè)提供勞務(wù)交易結(jié)果不能可靠估計(jì)的，應(yīng)根據(jù)提供勞務(wù)發(fā)生的成本確認(rèn)收入E.企業(yè)銷售商品時(shí)，如果附有退貨保證，應(yīng)在退貨期滿時(shí)確認(rèn)收入答案：AC解析：在稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，關(guān)于收入確認(rèn)的正確表述有：企業(yè)因銷售商品收到的款項(xiàng)，無論是否實(shí)際收到，均應(yīng)在商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)確認(rèn)收入，這里的款項(xiàng)指應(yīng)收賬款，確認(rèn)收入與是否實(shí)際收到現(xiàn)金是兩回事，關(guān)鍵看控制權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)點(diǎn)；企業(yè)銷售商品過程中，如果現(xiàn)金折扣采用總價(jià)法核算，則確認(rèn)收入時(shí)不應(yīng)扣除現(xiàn)金折扣，應(yīng)在實(shí)際發(fā)生現(xiàn)金折扣時(shí)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，提供勞務(wù)交易結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)在完工百分比法下確認(rèn)收入，而不是在完成交易時(shí)一次性確認(rèn)；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，企業(yè)提供勞務(wù)交易結(jié)果不能可靠估計(jì)的，已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠收回的，應(yīng)確認(rèn)為收入，金額為提供勞務(wù)發(fā)生的成本；預(yù)計(jì)不能收回的，應(yīng)確認(rèn)為費(fèi)用，金額為提供勞務(wù)發(fā)生的成本；選項(xiàng)E錯(cuò)誤，企業(yè)銷售商品時(shí)，如果附有退貨保證，應(yīng)在商品銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入，而不是等到退貨期滿。因此，正確答案為AC。2.稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于資本性支出的有（）A.購買新設(shè)備的支出B.支付的廣告費(fèi)C.支付的廠房裝修費(fèi)D.支付的員工培訓(xùn)費(fèi)E.支付的土地使用權(quán)出讓金答案：ACE解析：在稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，屬于資本性支出的有：購買新設(shè)備的支出，這會(huì)形成固定資產(chǎn)；支付的廠房裝修費(fèi)，如果裝修目的是延長廠房使用壽命或提高使用效率，則屬于資本性支出；支付的土地使用權(quán)出讓金，這會(huì)形成無形資產(chǎn)土地使用權(quán)。支付的廣告費(fèi)通常屬于費(fèi)用性支出。支付的員工培訓(xùn)費(fèi)，如果是為了提高員工當(dāng)前技能，通常屬于費(fèi)用性支出。資本性支出是指為獲取長期利益而發(fā)生的支出，會(huì)在多個(gè)會(huì)計(jì)期間發(fā)揮作用。因此，正確答案為ACE。3.稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，關(guān)于增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法，正確的有（）A.購進(jìn)用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣B.購進(jìn)用于集體福利的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣C.購進(jìn)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣D.購進(jìn)服務(wù)時(shí)，如果取得的是增值稅普通發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣E.購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣答案：ABCD解析：在稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，關(guān)于增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的正確說法有：購進(jìn)用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；購進(jìn)用于集體福利的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；購進(jìn)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；購進(jìn)服務(wù)時(shí)，如果取得的是增值稅普通發(fā)票，通常不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（除非是特定情況如用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目等，但一般原則是不能抵扣）。購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，其進(jìn)項(xiàng)稅額在符合規(guī)定情況下可以抵扣，但需要按照規(guī)定分兩年進(jìn)行分期抵扣。因此，選項(xiàng)E的表述不夠準(zhǔn)確，通常需要分期抵扣，而非直接全額抵扣。嚴(yán)格來說，正確選項(xiàng)應(yīng)為ABCD。4.稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，可能需要計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的有（）A.接受捐贈(zèng)的現(xiàn)金B(yǎng).國債利息收入C.轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)取得凈收益D.以自產(chǎn)產(chǎn)品抵償債務(wù)E.支付給關(guān)聯(lián)方的管理費(fèi)用答案：ACDE解析：在稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，可能需要計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的交易或事項(xiàng)有：接受捐贈(zèng)的現(xiàn)金，屬于企業(yè)所得，需要繳納企業(yè)所得稅；轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)取得凈收益，屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，需要繳納企業(yè)所得稅；以自產(chǎn)產(chǎn)品抵償債務(wù)，視同銷售貨物，需要確認(rèn)收入并繳納企業(yè)所得稅；支付給關(guān)聯(lián)方的管理費(fèi)用，如果不符合獨(dú)立交易原則或超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能進(jìn)行調(diào)整，并影響企業(yè)所得稅計(jì)算。國債利息收入通常免征企業(yè)所得稅。因此，正確答案為ACDE。5.稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的有（）A.個(gè)人出租房屋取得的收入，屬于“工資薪金所得”B.個(gè)人因提供勞務(wù)取得的報(bào)酬，屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用五年的住房，可能享受免稅優(yōu)惠D.個(gè)人取得的偶然所得，適用20%的稅率E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，按“經(jīng)營所得”繳納個(gè)稅答案：BCDE解析：在稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，關(guān)于個(gè)人所得稅的正確說法有：個(gè)人因提供勞務(wù)取得的報(bào)酬，屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”；個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用五年的住房，在滿足特定條件下可能享受免稅優(yōu)惠；個(gè)人取得的偶然所得，適用20%的稅率；個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，按“經(jīng)營所得”繳納個(gè)稅。個(gè)人出租房屋取得的收入，屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”，而非“工資薪金所得”。因此，正確答案為BCDE。6.稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，下列關(guān)于稅收法律體系的說法，正確的有（）A.稅收法律是由全國人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定的B.稅收行政法規(guī)由國務(wù)院制定C.稅收規(guī)章由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定D.地方性稅收法規(guī)由省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會(huì)及其常委會(huì)制定E.稅收法律具有最高的法律效力答案：ABCDE解析：在稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，關(guān)于稅收法律體系的正確說法有：稅收法律是由全國人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定的，具有最高的法律效力；稅收行政法規(guī)由國務(wù)院制定；稅收規(guī)章由國務(wù)院稅務(wù)主管部門（如財(cái)政部、國家稅務(wù)總局）制定；地方性稅收法規(guī)由省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定，但須報(bào)全國人大常委會(huì)備案。因此，所有選項(xiàng)ABCD和E均正確。稅收法律體系的層級(jí)依次為：憲法（如有規(guī)定）→稅收法律→稅收行政法規(guī)→稅收規(guī)章→地方性稅收法規(guī)等。7.稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用，在稅前扣除時(shí)通常需要符合相關(guān)性原則的有（）A.生產(chǎn)產(chǎn)品的車間管理人員工資B.銷售部門員工的差旅費(fèi)C.行政管理部門的辦公費(fèi)D.職工福利部門的支出E.非廣告性質(zhì)的贊助支出答案：ABC解析：在稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用在稅前扣除時(shí)通常需要符合相關(guān)性原則，即與取得收入有關(guān)的支出。生產(chǎn)產(chǎn)品的車間管理人員工資、銷售部門員工的差旅費(fèi)、行政管理部門的辦公費(fèi)，這些費(fèi)用都與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)直接相關(guān)，符合相關(guān)性原則，通?？梢栽诙惽翱鄢?。職工福利部門的支出雖然與職工相關(guān)，但通常被認(rèn)為是企業(yè)整體運(yùn)營的一部分，如果支出合理且符合規(guī)定，也可以扣除。非廣告性質(zhì)的贊助支出通常被認(rèn)為與取得收入相關(guān)性較弱，除非有特定規(guī)定，否則難以在稅前扣除。因此，最符合相關(guān)性原則且通?？煽鄢馁M(fèi)用是ABC。選項(xiàng)D和E的扣除限制較多。8.稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的有（）A.增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局指定的企業(yè)印制B.一般納稅人銷售貨物應(yīng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票C.增值稅普通發(fā)票由企業(yè)自行設(shè)計(jì)印制D.虛開增值稅發(fā)票是嚴(yán)重的違法行為E.增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證答案：BDE解析：在稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，關(guān)于增值稅發(fā)票管理的正確說法有：一般納稅人銷售貨物應(yīng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票，這是專用發(fā)票的主要用途；虛開增值稅發(fā)票是嚴(yán)重的違法行為，會(huì)受到法律的嚴(yán)厲制裁；增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的重要憑證。增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局指定的企業(yè)印制，而非自行設(shè)計(jì)印制。因此，正確答案為BDE。9.稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，下列關(guān)于企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的說法，正確的有（）A.關(guān)聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立交易原則B.企業(yè)實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整時(shí)，可能需要提供同期資料C.特別納稅調(diào)查調(diào)整后，企業(yè)仍有補(bǔ)稅義務(wù)的，加收利息D.受控外國企業(yè)（CFC）的利潤歸屬于居民企業(yè)，可能需要征稅E.特殊性稅務(wù)安排必須經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)事先批準(zhǔn)答案：ABCD解析：在稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，關(guān)于企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的正確說法有：關(guān)聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立交易原則；企業(yè)實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整時(shí)，可能需要提供同期資料；特別納稅調(diào)查調(diào)整后，企業(yè)仍有補(bǔ)稅義務(wù)的，加收利息；受控外國企業(yè)（CFC）的利潤歸屬于居民企業(yè)，可能需要征稅。特殊性稅務(wù)安排并非都必須經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)事先批準(zhǔn)，有些可以在事后進(jìn)行申報(bào)備案。因此，正確答案為ABCD。10.稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，關(guān)于稅收征管法的說法，正確的有（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查B.稅務(wù)檢查是稅收征管的重要手段C.納稅人必須按照稅法規(guī)定設(shè)置賬簿D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的資料E.稅收征管法規(guī)定了稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：ABCDE解析：在稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，關(guān)于稅收征管法的正確說法有：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查；稅務(wù)檢查是稅收征管的重要手段；納稅人必須按照稅法規(guī)定設(shè)置賬簿；稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的資料；稅收征管法規(guī)定了稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。這些都是稅收征管法的基本內(nèi)容和規(guī)定。因此，所有選項(xiàng)ABCD和E均正確。11.稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的有（）A.增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局指定的企業(yè)印制B.一般納稅人銷售貨物應(yīng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票C.增值稅普通發(fā)票由企業(yè)自行設(shè)計(jì)印制D.虛開增值稅發(fā)票是嚴(yán)重的違法行為E.增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證答案：BDE解析：在稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，關(guān)于增值稅發(fā)票管理的正確說法有：一般納稅人銷售貨物應(yīng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票，這是專用發(fā)票的主要用途；虛開增值稅發(fā)票是嚴(yán)重的違法行為，會(huì)受到法律的嚴(yán)厲制裁；增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的重要憑證。增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局指定的企業(yè)印制，而非自行設(shè)計(jì)印制。因此，正確答案為BDE。12.稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于資本性支出的有（）A.購買新設(shè)備的支出B.支付的廣告費(fèi)C.支付的廠房裝修費(fèi)D.支付的員工培訓(xùn)費(fèi)E.支付的土地使用權(quán)出讓金答案：ACE解析：在稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，屬于資本性支出的有：購買新設(shè)備的支出，這會(huì)形成固定資產(chǎn)；支付的廠房裝修費(fèi)，如果裝修目的是延長廠房使用壽命或提高使用效率，則屬于資本性支出；支付的土地使用權(quán)出讓金，這會(huì)形成無形資產(chǎn)土地使用權(quán)。支付的廣告費(fèi)通常屬于費(fèi)用性支出。支付的員工培訓(xùn)費(fèi)，如果是為了提高員工當(dāng)前技能，通常屬于費(fèi)用性支出。資本性支出是指為獲取長期利益而發(fā)生的支出，會(huì)在多個(gè)會(huì)計(jì)期間發(fā)揮作用。因此，正確答案為ACE。13.稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，關(guān)于企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的說法，正確的有（）A.關(guān)聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立交易原則B.企業(yè)實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整時(shí)，可能需要提供同期資料C.特別納稅調(diào)查調(diào)整后，企業(yè)仍有補(bǔ)稅義務(wù)的，加收利息D.受控外國企業(yè)（CFC）的利潤歸屬于居民企業(yè)，可能需要征稅E.特殊性稅務(wù)安排必須經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)事先批準(zhǔn)答案：ABCD解析：在稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，關(guān)于企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的正確說法有：關(guān)聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立交易原則；企業(yè)實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整時(shí)，可能需要提供同期資料；特別納稅調(diào)查調(diào)整后，企業(yè)仍有補(bǔ)稅義務(wù)的，加收利息；受控外國企業(yè)（CFC）的利潤歸屬于居民企業(yè)，可能需要征稅。特殊性稅務(wù)安排并非都必須經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)事先批準(zhǔn)，有些可以在事后進(jìn)行申報(bào)備案。因此，正確答案為ABCD。14.稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的有（）A.個(gè)人出租房屋取得的收入，屬于“工資薪金所得”B.個(gè)人因提供勞務(wù)取得的報(bào)酬，屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用五年的住房，可能享受免稅優(yōu)惠D.個(gè)人取得的偶然所得，適用20%的稅率E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，按“經(jīng)營所得”繳納個(gè)稅答案：BCDE解析：在稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，關(guān)于個(gè)人所得稅的正確說法有：個(gè)人因提供勞務(wù)取得的報(bào)酬，屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”；個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用五年的住房，在滿足特定條件下可能享受免稅優(yōu)惠；個(gè)人取得的偶然所得，適用20%的稅率；個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，按“經(jīng)營所得”繳納個(gè)稅。個(gè)人出租房屋取得的收入，屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”，而非“工資薪金所得”。因此，正確答案為BCDE。15.稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用，在稅前扣除時(shí)通常需要符合相關(guān)性原則的有（）A.生產(chǎn)產(chǎn)品的車間管理人員工資B.銷售部門員工的差旅費(fèi)C.行政管理部門的辦公費(fèi)D.職工福利部門的支出E.非廣告性質(zhì)的贊助支出答案：ABC解析：在稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用在稅前扣除時(shí)通常需要符合相關(guān)性原則，即與取得收入有關(guān)的支出。生產(chǎn)產(chǎn)品的車間管理人員工資、銷售部門員工的差旅費(fèi)、行政管理部門的辦公費(fèi)，這些費(fèi)用都與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)直接相關(guān)，符合相關(guān)性原則，通?？梢栽诙惽翱鄢?。職工福利部門的支出雖然與職工相關(guān)，但通常被認(rèn)為是企業(yè)整體運(yùn)營的一部分，如果支出合理且符合規(guī)定，也可以扣除。非廣告性質(zhì)的贊助支出通常被認(rèn)為與取得收入相關(guān)性較弱，除非有特定規(guī)定，否則難以在稅前扣除。因此，最符合相關(guān)性原則且通?？煽鄢馁M(fèi)用是ABC。選項(xiàng)D和E的扣除限制較多。16.稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，關(guān)于稅收征管法的說法，正確的有（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查B.稅務(wù)檢查是稅收征管的重要手段C.納稅人必須按照稅法規(guī)定設(shè)置賬簿D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的資料E.稅收征管法規(guī)定了稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：ABCDE解析：在稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，關(guān)于稅收征管法的正確說法有：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查；稅務(wù)檢查是稅收征管的重要手段；納稅人必須按照稅法規(guī)定設(shè)置賬簿；稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的資料；稅收征管法規(guī)定了稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。這些都是稅收征管法的基本內(nèi)容和規(guī)定。因此，所有選項(xiàng)ABCD和E均正確。17.稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，下列關(guān)于增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法，正確的有（）A.購進(jìn)用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣B.購進(jìn)用于集體福利的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣C.購進(jìn)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣D.購進(jìn)服務(wù)時(shí)，如果取得的是增值稅普通發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣E.購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣答案：ABCD解析：在稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，關(guān)于增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的正確說法有：購進(jìn)用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；購進(jìn)用于集體福利的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；購進(jìn)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；購進(jìn)服務(wù)時(shí)，如果取得的是增值稅普通發(fā)票，通常不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（除非是特定情況如用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目等，但一般原則是不能抵扣）。購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，其進(jìn)項(xiàng)稅額在符合規(guī)定情況下可以抵扣，但需要按照規(guī)定分兩年進(jìn)行分期抵扣。因此，選項(xiàng)E的表述不夠準(zhǔn)確，通常需要分期抵扣，而非直接全額抵扣。嚴(yán)格來說，正確選項(xiàng)應(yīng)為ABCD。18.稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，關(guān)于收入確認(rèn)的表述，正確的有（）A.企業(yè)因銷售商品收到的款項(xiàng)，無論是否實(shí)際收到，均應(yīng)在商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)確認(rèn)收入B.企業(yè)提供勞務(wù)交易結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)在完成交易時(shí)確認(rèn)收入C.企業(yè)銷售商品過程中，如果現(xiàn)金折扣采用總價(jià)法核算，則確認(rèn)收入時(shí)不應(yīng)扣除現(xiàn)金折扣D.企業(yè)提供勞務(wù)交易結(jié)果不能可靠估計(jì)的，應(yīng)根據(jù)提供勞務(wù)發(fā)生的成本確認(rèn)收入E.企業(yè)銷售商品時(shí)，如果附有退貨保證，應(yīng)在退貨期滿時(shí)確認(rèn)收入答案：AC解析：在稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，關(guān)于收入確認(rèn)的正確表述有：企業(yè)因銷售商品收到的款項(xiàng)，無論是否實(shí)際收到，均應(yīng)在商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)確認(rèn)收入，這里的款項(xiàng)指應(yīng)收賬款，確認(rèn)收入與是否實(shí)際收到現(xiàn)金是兩回事，關(guān)鍵看控制權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)點(diǎn)；企業(yè)銷售商品過程中，如果現(xiàn)金折扣采用總價(jià)法核算，則確認(rèn)收入時(shí)不應(yīng)扣除現(xiàn)金折扣，應(yīng)在實(shí)際發(fā)生現(xiàn)金折扣時(shí)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，提供勞務(wù)交易結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)在完工百分比法下確認(rèn)收入，而不是在完成交易時(shí)一次性確認(rèn)；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，企業(yè)提供勞務(wù)交易結(jié)果不能可靠估計(jì)的，已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠收回的，應(yīng)確認(rèn)為收入，金額為提供勞務(wù)發(fā)生的成本；預(yù)計(jì)不能收回的，應(yīng)確認(rèn)為費(fèi)用，金額為提供勞務(wù)發(fā)生的成本；選項(xiàng)E錯(cuò)誤，企業(yè)銷售商品時(shí)，如果附有退貨保證，應(yīng)在商品銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入，而不是等到退貨期滿。因此，正確答案為AC。19.稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，下列關(guān)于企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的是（）A.所有與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的費(fèi)用均可無限制扣除B.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出不允許在稅前扣除C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可在年度應(yīng)納稅所得額一定比例內(nèi)扣除D.資本性支出可直接在稅前扣除E.支付給員工的合理工資薪金支出答案：CE解析：在稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，關(guān)于企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的正確說法有：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可在年度應(yīng)納稅所得額一定比例內(nèi)扣除；支付給員工的合理工資薪金支出，符合相關(guān)性和合理性原則的，可以在稅前扣除。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的費(fèi)用并非均可無限制扣除，需要符合相關(guān)性、合理性等原則。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，符合獨(dú)立交易原則且符合相關(guān)規(guī)定比例的，允許在稅前扣除。選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，資本性支出通常需要通過折舊、攤銷等方式在稅前扣除，不能直接在稅前扣除。因此，正確答案為CE。20.稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，關(guān)于稅收法律體系的說法，正確的有（）A.稅收法律是由全國人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定的B.稅收行政法規(guī)由國務(wù)院制定C.稅收規(guī)章由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定D.地方性稅收法規(guī)由省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會(huì)及其常委會(huì)制定E.稅收法律具有最高的法律效力答案：ABCDE解析：在稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中，關(guān)于稅收法律體系的正確說法有：稅收法律是由全國人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定的，具有最高的法律效力；稅收行政法規(guī)由國務(wù)院制定；稅收規(guī)章由國務(wù)院稅務(wù)主管部門（如財(cái)政部、國家稅務(wù)總局）制定；地方性稅收法規(guī)由省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定，但須報(bào)全國人大常委會(huì)備案。因此，所有選項(xiàng)ABCD和E均正確。稅收法律體系的層級(jí)依次為：憲法（如有規(guī)定）→稅收法律→稅收行政法規(guī)→稅收規(guī)章→地方性稅收法規(guī)等。三、判斷題1.稅收法律具有最高的法律效力，任何其他規(guī)范性文件與稅收法律不一致的，以稅收法律為準(zhǔn)。（）答案：正確解析：本題考查稅收法律效力。《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅收法律是由全國人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定的，具有最高的法律效力。任何其他規(guī)范性文件，包括稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章、地方性稅收法規(guī)等，其效力低于稅收法律。如果存在沖突，應(yīng)以稅收法律為準(zhǔn)。這是稅收法律體系的根本原則，確保稅收法律的權(quán)威性和統(tǒng)一性。因此，題目表述正確。2.企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入，稅務(wù)上也無需繳納相關(guān)稅費(fèi)。（）答案：錯(cuò)誤解析：本題考查稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中關(guān)于特殊業(yè)務(wù)處理的規(guī)定。企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，雖然會(huì)計(jì)上通常不確認(rèn)收入，但在稅務(wù)上，如果該產(chǎn)品有市場價(jià)格，則應(yīng)視同銷售，確認(rèn)收入并計(jì)算繳納增值稅等稅費(fèi)。這是稅收法規(guī)的要求，以防止企業(yè)通過將產(chǎn)品用于集體福利等方式進(jìn)行避稅。因此，題目表述錯(cuò)誤。3.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，即使未按規(guī)定認(rèn)證抵扣，其進(jìn)項(xiàng)稅額也可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：錯(cuò)誤解析：本題考查增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣與企業(yè)所得稅扣除的關(guān)系。增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣有嚴(yán)格的規(guī)定，必須按規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證抵扣，否則不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。而企業(yè)所得稅前扣除的是成本費(fèi)用，包括稅金，但稅金必須是與取得收入有關(guān)的、合理的支出。未按規(guī)定認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不能在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。因此，題目表述錯(cuò)誤。4.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)，允許扣除的基本減除費(fèi)用是按年計(jì)算的固定金額。（）答案：正確解析：本題考查個(gè)人所得稅的基本減除費(fèi)用規(guī)定。個(gè)人所得稅的基本減除費(fèi)用是指依照稅法規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許從收入總額中扣除的金額。根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》規(guī)定，基本減除費(fèi)用是按年計(jì)算的固定金額，目前為每年6萬元。這是個(gè)人所得稅法的基本規(guī)定，旨在保障居民基本生活，體現(xiàn)稅收公平。因此，題目表述正確。5.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以無限額在稅前扣除。（）答案：錯(cuò)誤解析：本題考查企業(yè)所得稅費(fèi)用扣除的規(guī)定。企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，并非可以無限額在稅前扣除。根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費(fèi)支出屬于企業(yè)的成本費(fèi)用，可以在稅前扣除，但扣除限額通常與企業(yè)的銷售收入掛鉤，超過一定比例的部分，需要計(jì)入營業(yè)外收入，不能在稅前扣除。這是為了防止企業(yè)通過虛增收入來逃避稅。因此，題目表述錯(cuò)誤。6.企業(yè)將自用房產(chǎn)對(duì)外出租，其取得的租金收入在會(huì)計(jì)上應(yīng)確認(rèn)為“營業(yè)收入”。（）稅務(wù)上應(yīng)確認(rèn)收入并計(jì)算繳納增值稅，但可能享受免稅或減稅優(yōu)惠。（）答案：錯(cuò)誤解析：本題考查企業(yè)出租房產(chǎn)的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理。企業(yè)將自用房產(chǎn)對(duì)外出租，其取得的租金收入在會(huì)計(jì)上應(yīng)確認(rèn)為“營業(yè)收入”，稅務(wù)上應(yīng)確認(rèn)收入并計(jì)算繳納增值稅，但可能享受免稅或減稅優(yōu)惠。這是稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)原理中關(guān)于資產(chǎn)出租業(yè)務(wù)處理的規(guī)定。因此，題目表述中稅務(wù)上可能享受免稅或減稅優(yōu)惠部分是正確的，但會(huì)計(jì)上確認(rèn)收入的表述是正確的。但題目要求判斷題，需判斷全部表述是否正確。會(huì)計(jì)上確認(rèn)收入是正確的，但稅務(wù)上需確認(rèn)收入并繳納增值稅，不能享受免稅或減稅優(yōu)惠（除非有特殊規(guī)定）。因此，題目表述錯(cuò)誤。7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，只要符合稅法規(guī)定，都可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）答案：錯(cuò)誤解析：本題考查企業(yè)所得稅公益性捐贈(zèng)支出的扣除規(guī)定。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，只要符合稅法規(guī)定，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，在年度應(yīng)納稅所得額一定比例內(nèi)扣除，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。因此，題目表述錯(cuò)誤。8.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物時(shí)，可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤解析：本題考查增值稅小規(guī)模納稅人的發(fā)票開具規(guī)定。增值稅小規(guī)