2025年注冊稅務師資格考試《稅收法規(guī)與會計原理》備考題庫及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.稅收法規(guī)與會計原理中，下列哪項不屬于稅收法規(guī)的構成要素（）A.稅收法律B.稅收行政法規(guī)C.會計準則D.稅收規(guī)章答案：C解析：稅收法規(guī)是指國家制定的，用于規(guī)范稅收征收管理活動的法律、法規(guī)和規(guī)章的總稱。其構成要素主要包括稅收法律、稅收行政法規(guī)和稅收規(guī)章，而會計準則是規(guī)范會計核算的規(guī)范，不屬于稅收法規(guī)的構成要素。2.在稅收法規(guī)與會計原理中，企業(yè)發(fā)生的下列哪項經濟業(yè)務不需要進行稅務處理（）A.銷售商品B.購買原材料C.接受投資D.支付工資答案：B解析：在稅收法規(guī)與會計原理中，企業(yè)發(fā)生的銷售商品、接受投資和支付工資等經濟業(yè)務都需要進行稅務處理，因為這些業(yè)務會涉及到增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種的征收。而購買原材料雖然也是經濟業(yè)務，但在一般情況下，并不會直接產生需要繳納的稅種，因此不需要進行稅務處理。3.稅收法規(guī)與會計原理中，下列哪項原則不屬于會計核算的基本原則（）A.客觀性原則B.相關性原則C.收益分配原則D.重要性原則答案：C解析：會計核算的基本原則包括客觀性原則、相關性原則、可理解性原則、可比性原則、實質重于形式原則、重要性原則、謹慎性原則和及時性原則。收益分配原則不屬于會計核算的基本原則，而是屬于財務管理的內容。4.稅收法規(guī)與會計原理中，企業(yè)發(fā)生的下列哪項費用不能在稅前扣除（）A.營業(yè)成本B.管理費用C.財務費用D.資本性支出答案：D解析：在稅收法規(guī)與會計原理中，企業(yè)發(fā)生的營業(yè)成本、管理費用和財務費用等都可以在稅前扣除，因為這些費用是與企業(yè)生產經營活動直接相關的支出。而資本性支出是指企業(yè)為獲取長期利益而發(fā)生的支出，如購買固定資產等，這些支出不能在稅前扣除，而是需要通過折舊或攤銷的方式在稅前扣除。5.稅收法規(guī)與會計原理中，下列哪項稅種屬于流轉稅（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.資源稅答案：A解析：在稅收法規(guī)與會計原理中，增值稅屬于流轉稅，因為它是在商品或勞務的生產、流通和消費環(huán)節(jié)中，對增值額征收的一種稅。而企業(yè)所得稅、個人所得稅和資源稅不屬于流轉稅，企業(yè)所得稅是對企業(yè)利潤征收的稅，個人所得稅是對個人所得征收的稅，資源稅是對資源開采和使用征收的稅。6.稅收法規(guī)與會計原理中，企業(yè)發(fā)生的下列哪項收入不需要繳納增值稅（）A.銷售商品收入B.提供勞務收入C.轉讓無形資產收入D.轉讓土地使用權收入答案：C解析：在稅收法規(guī)與會計原理中，企業(yè)發(fā)生的銷售商品收入、提供勞務收入和轉讓土地使用權收入都需要繳納增值稅，因為這些收入屬于增值稅的征稅范圍。而轉讓無形資產收入不屬于增值稅的征稅范圍，而是屬于營業(yè)稅的征稅范圍，需要繳納營業(yè)稅。7.稅收法規(guī)與會計原理中，下列哪項是企業(yè)所得稅的征稅對象（）A.企業(yè)經營所得B.企業(yè)營業(yè)外收入C.企業(yè)投資收益D.企業(yè)營業(yè)外支出答案：A解析：在稅收法規(guī)與會計原理中，企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)經營所得，即企業(yè)從事生產經營活動所取得的所得。而企業(yè)營業(yè)外收入、企業(yè)投資收益和企業(yè)營業(yè)外支出雖然也是企業(yè)的收入和支出，但并不屬于企業(yè)所得稅的征稅對象。8.稅收法規(guī)與會計原理中，下列哪項是個人所得稅的征稅對象（）A.企業(yè)利潤B.個人工資薪金所得C.個人財產所得D.企業(yè)經營所得答案：B解析：在稅收法規(guī)與會計原理中，個人所得稅的征稅對象是個人所得，包括工資薪金所得、個體工商戶的生產經營所得、對企事業(yè)單位的承包承租經營所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息股息紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得和偶然所得等。而企業(yè)利潤、個人財產所得和企業(yè)經營所得雖然也是收入或所得，但并不屬于個人所得稅的征稅對象。9.稅收法規(guī)與會計原理中，下列哪項是增值稅的計稅依據（）A.商品銷售價格B.商品購進價格C.商品銷售利潤D.商品銷售成本答案：A解析：在稅收法規(guī)與會計原理中，增值稅的計稅依據是商品或勞務的銷售額，即銷售價格。而商品購進價格、商品銷售利潤和商品銷售成本雖然也是與商品銷售相關的經濟指標，但并不是增值稅的計稅依據。10.稅收法規(guī)與會計原理中，下列哪項是稅收征收管理的基本原則（）A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.以上都是答案：D解析：在稅收法規(guī)與會計原理中，稅收征收管理的基本原則包括稅收法定原則、稅收公平原則和稅收效率原則。稅收法定原則是指稅收的征收和減免必須依據法律的規(guī)定；稅收公平原則是指稅收的征收必須公平合理，不能歧視任何納稅人；稅收效率原則是指稅收的征收和管理的效率必須高，不能浪費納稅人的錢。因此，以上都是稅收征收管理的基本原則。11.稅收法規(guī)與會計原理中，某企業(yè)將自用的房產對外出租，其取得的租金收入在會計上應確認為：A.營業(yè)外收入B.其他業(yè)務收入C.營業(yè)收入D.投資收益答案：B解析：在稅收法規(guī)與會計原理中，企業(yè)將自用的房產對外出租，其取得的租金收入在會計上應確認為其他業(yè)務收入。因為該收入不屬于企業(yè)的主營營業(yè)活動，而是通過出租房產這一輔助活動產生的。營業(yè)收入通常指企業(yè)銷售商品、提供勞務等主營活動產生的收入。投資收益是指企業(yè)對外投資所獲得的收益。營業(yè)外收入是指企業(yè)發(fā)生的與其日常經營活動無直接關系的各項利得。12.稅收法規(guī)與會計原理中，下列關于固定資產折舊的表述，正確的是：A.所有固定資產均需計提折舊B.以經營租賃方式租入的固定資產應計提折舊C.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產不再計提折舊D.出租的固定資產不計提折舊答案：C解析：在稅收法規(guī)與會計原理中，關于固定資產折舊的正確表述是：已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產不再計提折舊。企業(yè)應當對所有固定資產計提折舊，但是已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產和單獨計價入賬的土地除外。以經營租賃方式租入的固定資產不屬于承租企業(yè)的資產，不應計提折舊。出租的固定資產（如果是指經營租賃出的固定資產）仍需由出租方計提折舊。13.稅收法規(guī)與會計原理中，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于稅法上允許在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時加計扣除的是：A.職工工資支出B.轉讓無形資產所得C.符合條件的研發(fā)費用支出D.支付給關聯(lián)方的利息支出答案：C解析：在稅收法規(guī)與會計原理中，稅法上允許在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時加計扣除的是符合條件的研發(fā)費用支出。根據相關稅收法規(guī)，企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應納稅所得額時按照一定比例加計扣除。職工工資支出通常按實際發(fā)生額扣除。轉讓無形資產所得計入應納稅所得額。支付給關聯(lián)方的利息支出需符合獨立交易原則，并滿足相關規(guī)定才能扣除。14.稅收法規(guī)與會計原理中，增值稅一般納稅人購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，已認證抵扣的進項稅額發(fā)生錯誤，需要做進項稅額轉出的處理，該錯誤可能涉及：A.購進貨物用于集體福利B.購進貨物用于對外捐贈C.專用發(fā)票因保管不善而作廢D.購進貨物發(fā)生非正常損失答案：D解析：在稅收法規(guī)與會計原理中，增值稅一般納稅人已認證抵扣的進項稅額發(fā)生錯誤，需要做進項稅額轉出的處理。這種情況通常發(fā)生在購進貨物發(fā)生非正常損失時。根據增值稅規(guī)定，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，但這屬于取得時就不應抵扣或事后需轉出的情況有所不同。因保管不善作廢的專用發(fā)票，其已抵扣的進項稅額也應轉出。對外捐贈屬于視同銷售，進項稅額可以抵扣。購進貨物用于集體福利，其進項稅額不得抵扣，但這通常是在取得發(fā)票時就知道的，而非事后發(fā)生錯誤。發(fā)生非正常損失是取得發(fā)票并抵扣后才發(fā)現(xiàn)的情況，需要轉出。15.稅收法規(guī)與會計原理中，個人出租住房取得的收入，其適用的增值稅稅率為：A.6%B.9%C.11%D.13%答案：B解析：在稅收法規(guī)與會計原理中，個人出租住房取得的收入，其適用的增值稅稅率為9%。根據現(xiàn)行增值稅政策，個人銷售或出租其取得的不動產（包括住房），按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。但針對個人出租住房，為了支持住房租賃市場，適用的增值稅稅率是9%。一般納稅人銷售或租賃不動產的稅率為9%或13%，小規(guī)模納稅人銷售或租賃不動產的征收率為5%。16.稅收法規(guī)與會計原理中，企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項中，屬于稅收籌劃范疇的是：A.通過隱瞞收入的方式減少納稅B.利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負C.違反稅法規(guī)定虛開發(fā)票D.按照會計準則進行利潤分配答案：B解析：在稅收法規(guī)與會計原理中，屬于稅收籌劃范疇的是利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負。稅收籌劃是指納稅人在遵守稅法規(guī)定的前提下，通過對經營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排，以達到減輕稅收負擔的目的。稅收籌劃是合法的，并且是納稅人應當享有的權利。通過隱瞞收入的方式減少納稅是偷稅行為，違反稅法。違反稅法規(guī)定虛開發(fā)票是違法行為。按照會計準則進行利潤分配是會計處理的要求，與稅收籌劃不同，盡管兩者可能存在聯(lián)系。17.稅收法規(guī)與會計原理中，關于企業(yè)所得稅前扣除項目的說法，正確的是：A.所有與生產經營相關的費用均可無限制扣除B.支付給關聯(lián)方的利息支出不允許在稅前扣除C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，可在年度應納稅所得額一定比例內扣除D.資本性支出可直接在稅前扣除答案：C解析：在稅收法規(guī)與會計原理中，關于企業(yè)所得稅前扣除項目的正確說法是企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，可在年度應納稅所得額一定比例內扣除。根據稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度應納稅所得額12%以內的部分，準予扣除；超過年度應納稅所得額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。與生產經營相關的費用扣除需要符合相關性、合理性等原則，并非所有費用都可無限制扣除。支付給關聯(lián)方的利息支出，符合獨立交易原則且符合相關規(guī)定比例的，允許在稅前扣除。資本性支出是指為獲取長期利益而發(fā)生的支出，通常需要通過折舊、攤銷等方式在稅前扣除，不能直接在稅前扣除。18.稅收法規(guī)與會計原理中，某企業(yè)為增值稅一般納稅人，當月銷售商品開具增值稅專用發(fā)票，銷售額100萬元，稅率為13%，另收取包裝物租金1萬元，則該企業(yè)當月銷項稅額為：A.13萬元B.13.13萬元C.14萬元D.13.91萬元答案：C解析：在稅收法規(guī)與會計原理中，該企業(yè)當月銷項稅額的計算如下：銷售商品的銷項稅額=銷售額×稅率=100萬元×13%=13萬元。收取的包裝物租金屬于價外費用，也需計算銷項稅額：包裝物租金的銷項稅額=包裝物租金÷(1+稅率)×稅率=1萬元÷(1+13%)×13%≈0.11304萬元。因此，當月銷項稅額合計=13萬元+0.11304萬元≈13.11304萬元。由于題目要求不出現(xiàn)沒有實際意義的符號，可以近似處理，但更精確的計算結果為13.11304萬元。選項中最接近的是13.13萬元，但嚴格來說13.11304萬元更準確。若按標準四舍五入，則應為13.11萬元，但選項無此選項，且題目可能存在簡化要求，按常規(guī)計算結果13.13萬元可能是預期答案。但基于精確計算，13.11304萬元是準確的。然而，在選擇題中通常選擇最接近的合理選項，且B選項13.13萬元與精確值最接近。重新審視，B選項13.13萬元是精確值的近似表達。若必須選擇一個，B是合理的。但若嚴格按精確值，應寫13.11304。題目要求不出現(xiàn)小數(shù)，但選項出現(xiàn)小數(shù)，存在矛盾。在標準考試中，通常會提供最接近的合理數(shù)值。因此，選擇B13.13萬元。不過，精確計算結果為13.11304萬元?？紤]到選項，B是合理的近似。19.稅收法規(guī)與會計原理中，下列關于消費稅的表述，錯誤的是：A.消費稅是一種流轉稅B.消費稅全部由消費者承擔C.消費稅的征收環(huán)節(jié)具有單一性D.消費稅實行從價定率和從量定額兩種征收方式答案：B解析：在稅收法規(guī)與會計原理中，關于消費稅的錯誤表述是消費稅全部由消費者承擔。消費稅雖然主要在生產環(huán)節(jié)征收，但最終由消費者承擔，但這并不意味著稅負完全由消費者承擔。生產者、銷售者在將消費稅轉嫁給消費者的過程中，其定價策略、市場競爭狀況等都會影響稅負的實際承擔者。消費稅是一種流轉稅，征收環(huán)節(jié)具有單一性，主要在特定的消費品生產或進口環(huán)節(jié)征收。消費稅實行從價定率和從量定額兩種征收方式，對不同消費品采取不同的征收方法。20.稅收法規(guī)與會計原理中，企業(yè)將自產的產品用于贈送客戶，在會計上應確認收入，在稅務上應：A.確認收入并計算繳納增值稅B.不確認收入，但需計算繳納增值稅C.確認收入并計算繳納增值稅，但無需繳納企業(yè)所得稅D.不確認收入，也無需計算繳納增值稅答案：A解析：在稅收法規(guī)與會計原理中，企業(yè)將自產的產品用于贈送客戶，在會計上應確認收入（通常按成本價或公允價值確認收入，具體依據會計準則），在稅務上應確認收入并計算繳納增值稅。根據增值稅相關規(guī)定，將自產、委托加工或購進的貨物無償贈送其他單位或者個人，應視同銷售貨物，計算繳納增值稅。雖然會計上可能確認收入（或有特殊處理），但稅務上必須視同銷售確認收入并納稅。企業(yè)所得稅方面，若會計上確認了收入，且該贈送行為影響當期利潤，則可能影響企業(yè)所得稅的計算。但題目主要問增值稅處理，增值稅方面是必須視同銷售納稅的。因此，最準確的稅務處理是確認收入并計算繳納增值稅。二、多選題1.稅收法規(guī)與會計原理中，下列關于收入確認的表述，正確的有（）A.企業(yè)因銷售商品收到的款項，無論是否實際收到，均應在商品控制權轉移時確認收入B.企業(yè)提供勞務交易結果能夠可靠估計的，應在完成交易時確認收入C.企業(yè)銷售商品過程中，如果現(xiàn)金折扣采用總價法核算，則確認收入時不應扣除現(xiàn)金折扣D.企業(yè)提供勞務交易結果不能可靠估計的，應根據提供勞務發(fā)生的成本確認收入E.企業(yè)銷售商品時，如果附有退貨保證，應在退貨期滿時確認收入答案：AC解析：在稅收法規(guī)與會計原理中，關于收入確認的正確表述有：企業(yè)因銷售商品收到的款項，無論是否實際收到，均應在商品控制權轉移時確認收入，這里的款項指應收賬款，確認收入與是否實際收到現(xiàn)金是兩回事，關鍵看控制權轉移時點；企業(yè)銷售商品過程中，如果現(xiàn)金折扣采用總價法核算，則確認收入時不應扣除現(xiàn)金折扣，應在實際發(fā)生現(xiàn)金折扣時沖減財務費用。選項B錯誤，提供勞務交易結果能夠可靠估計的，應在完工百分比法下確認收入，而不是在完成交易時一次性確認；選項D錯誤，企業(yè)提供勞務交易結果不能可靠估計的，已經發(fā)生的勞務成本預計能夠收回的，應確認為收入，金額為提供勞務發(fā)生的成本；預計不能收回的，應確認為費用，金額為提供勞務發(fā)生的成本；選項E錯誤，企業(yè)銷售商品時，如果附有退貨保證，應在商品銷售實現(xiàn)時確認收入，而不是等到退貨期滿。因此，正確答案為AC。2.稅收法規(guī)與會計原理中，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于資本性支出的有（）A.購買新設備的支出B.支付的廣告費C.支付的廠房裝修費D.支付的員工培訓費E.支付的土地使用權出讓金答案：ACE解析：在稅收法規(guī)與會計原理中，屬于資本性支出的有：購買新設備的支出，這會形成固定資產；支付的廠房裝修費，如果裝修目的是延長廠房使用壽命或提高使用效率，則屬于資本性支出；支付的土地使用權出讓金，這會形成無形資產土地使用權。支付的廣告費通常屬于費用性支出。支付的員工培訓費，如果是為了提高員工當前技能，通常屬于費用性支出。資本性支出是指為獲取長期利益而發(fā)生的支出，會在多個會計期間發(fā)揮作用。因此，正確答案為ACE。3.稅收法規(guī)與會計原理中，關于增值稅一般納稅人進項稅額抵扣的說法，正確的有（）A.購進用于生產免稅產品的原材料，其進項稅額不得抵扣B.購進用于集體福利的貨物，其進項稅額不得抵扣C.購進用于簡易計稅方法計稅項目的貨物，其進項稅額不得抵扣D.購進服務時，如果取得的是增值稅普通發(fā)票，其進項稅額不得抵扣E.購進不動產用于生產經營，其進項稅額可以抵扣答案：ABCD解析：在稅收法規(guī)與會計原理中，關于增值稅一般納稅人進項稅額抵扣的正確說法有：購進用于生產免稅產品的原材料，其進項稅額不得抵扣；購進用于集體福利的貨物，其進項稅額不得抵扣；購進用于簡易計稅方法計稅項目的貨物，其進項稅額不得抵扣；購進服務時，如果取得的是增值稅普通發(fā)票，通常不能抵扣進項稅額（除非是特定情況如用于簡易計稅項目等，但一般原則是不能抵扣）。購進不動產用于生產經營，其進項稅額在符合規(guī)定情況下可以抵扣，但需要按照規(guī)定分兩年進行分期抵扣。因此，選項E的表述不夠準確，通常需要分期抵扣，而非直接全額抵扣。嚴格來說，正確選項應為ABCD。4.稅收法規(guī)與會計原理中，企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項中，可能需要計算繳納企業(yè)所得稅的有（）A.接受捐贈的現(xiàn)金B(yǎng).國債利息收入C.轉讓自用房產取得凈收益D.以自產產品抵償債務E.支付給關聯(lián)方的管理費用答案：ACDE解析：在稅收法規(guī)與會計原理中，可能需要計算繳納企業(yè)所得稅的交易或事項有：接受捐贈的現(xiàn)金，屬于企業(yè)所得，需要繳納企業(yè)所得稅；轉讓自用房產取得凈收益，屬于財產轉讓所得，需要繳納企業(yè)所得稅；以自產產品抵償債務，視同銷售貨物，需要確認收入并繳納企業(yè)所得稅；支付給關聯(lián)方的管理費用，如果不符合獨立交易原則或超過規(guī)定標準，稅務機關可能進行調整，并影響企業(yè)所得稅計算。國債利息收入通常免征企業(yè)所得稅。因此，正確答案為ACDE。5.稅收法規(guī)與會計原理中，關于個人所得稅的說法，正確的有（）A.個人出租房屋取得的收入，屬于“工資薪金所得”B.個人因提供勞務取得的報酬，屬于“勞務報酬所得”C.個人轉讓自用五年的住房，可能享受免稅優(yōu)惠D.個人取得的偶然所得，適用20%的稅率E.個人獨資企業(yè)投資者的生產經營所得，按“經營所得”繳納個稅答案：BCDE解析：在稅收法規(guī)與會計原理中，關于個人所得稅的正確說法有：個人因提供勞務取得的報酬，屬于“勞務報酬所得”；個人轉讓自用五年的住房，在滿足特定條件下可能享受免稅優(yōu)惠；個人取得的偶然所得，適用20%的稅率；個人獨資企業(yè)投資者的生產經營所得，按“經營所得”繳納個稅。個人出租房屋取得的收入，屬于“財產租賃所得”，而非“工資薪金所得”。因此，正確答案為BCDE。6.稅收法規(guī)與會計原理中，下列關于稅收法律體系的說法，正確的有（）A.稅收法律是由全國人民代表大會及其常務委員會制定的B.稅收行政法規(guī)由國務院制定C.稅收規(guī)章由國務院稅務主管部門制定D.地方性稅收法規(guī)由省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會及其常委會制定E.稅收法律具有最高的法律效力答案：ABCDE解析：在稅收法規(guī)與會計原理中，關于稅收法律體系的正確說法有：稅收法律是由全國人民代表大會及其常務委員會制定的，具有最高的法律效力；稅收行政法規(guī)由國務院制定；稅收規(guī)章由國務院稅務主管部門（如財政部、國家稅務總局）制定；地方性稅收法規(guī)由省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會及其常務委員會制定，但須報全國人大常委會備案。因此，所有選項ABCD和E均正確。稅收法律體系的層級依次為：憲法（如有規(guī)定）→稅收法律→稅收行政法規(guī)→稅收規(guī)章→地方性稅收法規(guī)等。7.稅收法規(guī)與會計原理中，企業(yè)發(fā)生的下列費用，在稅前扣除時通常需要符合相關性原則的有（）A.生產產品的車間管理人員工資B.銷售部門員工的差旅費C.行政管理部門的辦公費D.職工福利部門的支出E.非廣告性質的贊助支出答案：ABC解析：在稅收法規(guī)與會計原理中，企業(yè)發(fā)生的費用在稅前扣除時通常需要符合相關性原則，即與取得收入有關的支出。生產產品的車間管理人員工資、銷售部門員工的差旅費、行政管理部門的辦公費，這些費用都與企業(yè)的生產經營活動直接相關，符合相關性原則，通?？梢栽诙惽翱鄢Ｂ毠じ＠块T的支出雖然與職工相關，但通常被認為是企業(yè)整體運營的一部分，如果支出合理且符合規(guī)定，也可以扣除。非廣告性質的贊助支出通常被認為與取得收入相關性較弱，除非有特定規(guī)定，否則難以在稅前扣除。因此，最符合相關性原則且通?？煽鄢馁M用是ABC。選項D和E的扣除限制較多。8.稅收法規(guī)與會計原理中，關于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的有（）A.增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局指定的企業(yè)印制B.一般納稅人銷售貨物應向購買方開具增值稅專用發(fā)票C.增值稅普通發(fā)票由企業(yè)自行設計印制D.虛開增值稅發(fā)票是嚴重的違法行為E.增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進項稅額的憑證答案：BDE解析：在稅收法規(guī)與會計原理中，關于增值稅發(fā)票管理的正確說法有：一般納稅人銷售貨物應向購買方開具增值稅專用發(fā)票，這是專用發(fā)票的主要用途；虛開增值稅發(fā)票是嚴重的違法行為，會受到法律的嚴厲制裁；增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進項稅額的重要憑證。增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局指定的企業(yè)印制，而非自行設計印制。因此，正確答案為BDE。9.稅收法規(guī)與會計原理中，下列關于企業(yè)所得稅特別納稅調整的說法，正確的有（）A.關聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務往來應當遵循獨立交易原則B.企業(yè)實施轉讓定價調整時，可能需要提供同期資料C.特別納稅調查調整后，企業(yè)仍有補稅義務的，加收利息D.受控外國企業(yè)（CFC）的利潤歸屬于居民企業(yè)，可能需要征稅E.特殊性稅務安排必須經過稅務機關事先批準答案：ABCD解析：在稅收法規(guī)與會計原理中，關于企業(yè)所得稅特別納稅調整的正確說法有：關聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務往來應當遵循獨立交易原則；企業(yè)實施轉讓定價調整時，可能需要提供同期資料；特別納稅調查調整后，企業(yè)仍有補稅義務的，加收利息；受控外國企業(yè)（CFC）的利潤歸屬于居民企業(yè)，可能需要征稅。特殊性稅務安排并非都必須經過稅務機關事先批準，有些可以在事后進行申報備案。因此，正確答案為ABCD。10.稅收法規(guī)與會計原理中，關于稅收征管法的說法，正確的有（）A.稅務機關有權對納稅人的財務會計資料進行檢查B.稅務檢查是稅收征管的重要手段C.納稅人必須按照稅法規(guī)定設置賬簿D.稅務機關有權要求納稅人提供與納稅有關的資料E.稅收征管法規(guī)定了稅收保全措施和強制執(zhí)行措施答案：ABCDE解析：在稅收法規(guī)與會計原理中，關于稅收征管法的正確說法有：稅務機關有權對納稅人的財務會計資料進行檢查；稅務檢查是稅收征管的重要手段；納稅人必須按照稅法規(guī)定設置賬簿；稅務機關有權要求納稅人提供與納稅有關的資料；稅收征管法規(guī)定了稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。這些都是稅收征管法的基本內容和規(guī)定。因此，所有選項ABCD和E均正確。11.稅收法規(guī)與會計原理中，下列關于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的有（）A.增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局指定的企業(yè)印制B.一般納稅人銷售貨物應向購買方開具增值稅專用發(fā)票C.增值稅普通發(fā)票由企業(yè)自行設計印制D.虛開增值稅發(fā)票是嚴重的違法行為E.增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進項稅額的憑證答案：BDE解析：在稅收法規(guī)與會計原理中，關于增值稅發(fā)票管理的正確說法有：一般納稅人銷售貨物應向購買方開具增值稅專用發(fā)票，這是專用發(fā)票的主要用途；虛開增值稅發(fā)票是嚴重的違法行為，會受到法律的嚴厲制裁；增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進項稅額的重要憑證。增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局指定的企業(yè)印制，而非自行設計印制。因此，正確答案為BDE。12.稅收法規(guī)與會計原理中，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于資本性支出的有（）A.購買新設備的支出B.支付的廣告費C.支付的廠房裝修費D.支付的員工培訓費E.支付的土地使用權出讓金答案：ACE解析：在稅收法規(guī)與會計原理中，屬于資本性支出的有：購買新設備的支出，這會形成固定資產；支付的廠房裝修費，如果裝修目的是延長廠房使用壽命或提高使用效率，則屬于資本性支出；支付的土地使用權出讓金，這會形成無形資產土地使用權。支付的廣告費通常屬于費用性支出。支付的員工培訓費，如果是為了提高員工當前技能，通常屬于費用性支出。資本性支出是指為獲取長期利益而發(fā)生的支出，會在多個會計期間發(fā)揮作用。因此，正確答案為ACE。13.稅收法規(guī)與會計原理中，關于企業(yè)所得稅特別納稅調整的說法，正確的有（）A.關聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務往來應當遵循獨立交易原則B.企業(yè)實施轉讓定價調整時，可能需要提供同期資料C.特別納稅調查調整后，企業(yè)仍有補稅義務的，加收利息D.受控外國企業(yè)（CFC）的利潤歸屬于居民企業(yè)，可能需要征稅E.特殊性稅務安排必須經過稅務機關事先批準答案：ABCD解析：在稅收法規(guī)與會計原理中，關于企業(yè)所得稅特別納稅調整的正確說法有：關聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務往來應當遵循獨立交易原則；企業(yè)實施轉讓定價調整時，可能需要提供同期資料；特別納稅調查調整后，企業(yè)仍有補稅義務的，加收利息；受控外國企業(yè)（CFC）的利潤歸屬于居民企業(yè)，可能需要征稅。特殊性稅務安排并非都必須經過稅務機關事先批準，有些可以在事后進行申報備案。因此，正確答案為ABCD。14.稅收法規(guī)與會計原理中，關于個人所得稅的說法，正確的有（）A.個人出租房屋取得的收入，屬于“工資薪金所得”B.個人因提供勞務取得的報酬，屬于“勞務報酬所得”C.個人轉讓自用五年的住房，可能享受免稅優(yōu)惠D.個人取得的偶然所得，適用20%的稅率E.個人獨資企業(yè)投資者的生產經營所得，按“經營所得”繳納個稅答案：BCDE解析：在稅收法規(guī)與會計原理中，關于個人所得稅的正確說法有：個人因提供勞務取得的報酬，屬于“勞務報酬所得”；個人轉讓自用五年的住房，在滿足特定條件下可能享受免稅優(yōu)惠；個人取得的偶然所得，適用20%的稅率；個人獨資企業(yè)投資者的生產經營所得，按“經營所得”繳納個稅。個人出租房屋取得的收入，屬于“財產租賃所得”，而非“工資薪金所得”。因此，正確答案為BCDE。15.稅收法規(guī)與會計原理中，企業(yè)發(fā)生的下列費用，在稅前扣除時通常需要符合相關性原則的有（）A.生產產品的車間管理人員工資B.銷售部門員工的差旅費C.行政管理部門的辦公費D.職工福利部門的支出E.非廣告性質的贊助支出答案：ABC解析：在稅收法規(guī)與會計原理中，企業(yè)發(fā)生的費用在稅前扣除時通常需要符合相關性原則，即與取得收入有關的支出。生產產品的車間管理人員工資、銷售部門員工的差旅費、行政管理部門的辦公費，這些費用都與企業(yè)的生產經營活動直接相關，符合相關性原則，通?？梢栽诙惽翱鄢Ｂ毠じ＠块T的支出雖然與職工相關，但通常被認為是企業(yè)整體運營的一部分，如果支出合理且符合規(guī)定，也可以扣除。非廣告性質的贊助支出通常被認為與取得收入相關性較弱，除非有特定規(guī)定，否則難以在稅前扣除。因此，最符合相關性原則且通?？煽鄢馁M用是ABC。選項D和E的扣除限制較多。16.稅收法規(guī)與會計原理中，關于稅收征管法的說法，正確的有（）A.稅務機關有權對納稅人的財務會計資料進行檢查B.稅務檢查是稅收征管的重要手段C.納稅人必須按照稅法規(guī)定設置賬簿D.稅務機關有權要求納稅人提供與納稅有關的資料E.稅收征管法規(guī)定了稅收保全措施和強制執(zhí)行措施答案：ABCDE解析：在稅收法規(guī)與會計原理中，關于稅收征管法的正確說法有：稅務機關有權對納稅人的財務會計資料進行檢查；稅務檢查是稅收征管的重要手段；納稅人必須按照稅法規(guī)定設置賬簿；稅務機關有權要求納稅人提供與納稅有關的資料；稅收征管法規(guī)定了稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。這些都是稅收征管法的基本內容和規(guī)定。因此，所有選項ABCD和E均正確。17.稅收法規(guī)與會計原理中，下列關于增值稅一般納稅人進項稅額抵扣的說法，正確的有（）A.購進用于生產免稅產品的原材料，其進項稅額不得抵扣B.購進用于集體福利的貨物，其進項稅額不得抵扣C.購進用于簡易計稅方法計稅項目的貨物，其進項稅額不得抵扣D.購進服務時，如果取得的是增值稅普通發(fā)票，其進項稅額不得抵扣E.購進不動產用于生產經營，其進項稅額可以抵扣答案：ABCD解析：在稅收法規(guī)與會計原理中，關于增值稅一般納稅人進項稅額抵扣的正確說法有：購進用于生產免稅產品的原材料，其進項稅額不得抵扣；購進用于集體福利的貨物，其進項稅額不得抵扣；購進用于簡易計稅方法計稅項目的貨物，其進項稅額不得抵扣；購進服務時，如果取得的是增值稅普通發(fā)票，通常不能抵扣進項稅額（除非是特定情況如用于簡易計稅項目等，但一般原則是不能抵扣）。購進不動產用于生產經營，其進項稅額在符合規(guī)定情況下可以抵扣，但需要按照規(guī)定分兩年進行分期抵扣。因此，選項E的表述不夠準確，通常需要分期抵扣，而非直接全額抵扣。嚴格來說，正確選項應為ABCD。18.稅收法規(guī)與會計原理中，關于收入確認的表述，正確的有（）A.企業(yè)因銷售商品收到的款項，無論是否實際收到，均應在商品控制權轉移時確認收入B.企業(yè)提供勞務交易結果能夠可靠估計的，應在完成交易時確認收入C.企業(yè)銷售商品過程中，如果現(xiàn)金折扣采用總價法核算，則確認收入時不應扣除現(xiàn)金折扣D.企業(yè)提供勞務交易結果不能可靠估計的，應根據提供勞務發(fā)生的成本確認收入E.企業(yè)銷售商品時，如果附有退貨保證，應在退貨期滿時確認收入答案：AC解析：在稅收法規(guī)與會計原理中，關于收入確認的正確表述有：企業(yè)因銷售商品收到的款項，無論是否實際收到，均應在商品控制權轉移時確認收入，這里的款項指應收賬款，確認收入與是否實際收到現(xiàn)金是兩回事，關鍵看控制權轉移時點；企業(yè)銷售商品過程中，如果現(xiàn)金折扣采用總價法核算，則確認收入時不應扣除現(xiàn)金折扣，應在實際發(fā)生現(xiàn)金折扣時沖減財務費用。選項B錯誤，提供勞務交易結果能夠可靠估計的，應在完工百分比法下確認收入，而不是在完成交易時一次性確認；選項D錯誤，企業(yè)提供勞務交易結果不能可靠估計的，已經發(fā)生的勞務成本預計能夠收回的，應確認為收入，金額為提供勞務發(fā)生的成本；預計不能收回的，應確認為費用，金額為提供勞務發(fā)生的成本；選項E錯誤，企業(yè)銷售商品時，如果附有退貨保證，應在商品銷售實現(xiàn)時確認收入，而不是等到退貨期滿。因此，正確答案為AC。19.稅收法規(guī)與會計原理中，下列關于企業(yè)所得稅前扣除項目的說法，正確的是（）A.所有與生產經營相關的費用均可無限制扣除B.支付給關聯(lián)方的利息支出不允許在稅前扣除C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，可在年度應納稅所得額一定比例內扣除D.資本性支出可直接在稅前扣除E.支付給員工的合理工資薪金支出答案：CE解析：在稅收法規(guī)與會計原理中，關于企業(yè)所得稅前扣除項目的正確說法有：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，可在年度應納稅所得額一定比例內扣除；支付給員工的合理工資薪金支出，符合相關性和合理性原則的，可以在稅前扣除。選項A錯誤，與生產經營相關的費用并非均可無限制扣除，需要符合相關性、合理性等原則。選項B錯誤，支付給關聯(lián)方的利息支出，符合獨立交易原則且符合相關規(guī)定比例的，允許在稅前扣除。選項C正確。選項D錯誤，資本性支出通常需要通過折舊、攤銷等方式在稅前扣除，不能直接在稅前扣除。因此，正確答案為CE。20.稅收法規(guī)與會計原理中，關于稅收法律體系的說法，正確的有（）A.稅收法律是由全國人民代表大會及其常務委員會制定的B.稅收行政法規(guī)由國務院制定C.稅收規(guī)章由國務院稅務主管部門制定D.地方性稅收法規(guī)由省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會及其常委會制定E.稅收法律具有最高的法律效力答案：ABCDE解析：在稅收法規(guī)與會計原理中，關于稅收法律體系的正確說法有：稅收法律是由全國人民代表大會及其常務委員會制定的，具有最高的法律效力；稅收行政法規(guī)由國務院制定；稅收規(guī)章由國務院稅務主管部門（如財政部、國家稅務總局）制定；地方性稅收法規(guī)由省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會及其常務委員會制定，但須報全國人大常委會備案。因此，所有選項ABCD和E均正確。稅收法律體系的層級依次為：憲法（如有規(guī)定）→稅收法律→稅收行政法規(guī)→稅收規(guī)章→地方性稅收法規(guī)等。三、判斷題1.稅收法律具有最高的法律效力，任何其他規(guī)范性文件與稅收法律不一致的，以稅收法律為準。（）答案：正確解析：本題考查稅收法律效力。《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅收法律是由全國人民代表大會及其常務委員會制定的，具有最高的法律效力。任何其他規(guī)范性文件，包括稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章、地方性稅收法規(guī)等，其效力低于稅收法律。如果存在沖突，應以稅收法律為準。這是稅收法律體系的根本原則，確保稅收法律的權威性和統(tǒng)一性。因此，題目表述正確。2.企業(yè)將自產產品用于集體福利，會計上不確認收入，稅務上也無需繳納相關稅費。（）答案：錯誤解析：本題考查稅收法規(guī)與會計原理中關于特殊業(yè)務處理的規(guī)定。企業(yè)將自產產品用于集體福利，雖然會計上通常不確認收入，但在稅務上，如果該產品有市場價格，則應視同銷售，確認收入并計算繳納增值稅等稅費。這是稅收法規(guī)的要求，以防止企業(yè)通過將產品用于集體福利等方式進行避稅。因此，題目表述錯誤。3.增值稅一般納稅人購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，即使未按規(guī)定認證抵扣，其進項稅額也可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。（）答案：錯誤解析：本題考查增值稅進項稅額抵扣與企業(yè)所得稅扣除的關系。增值稅一般納稅人購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，其進項稅額的抵扣有嚴格的規(guī)定，必須按規(guī)定進行認證抵扣，否則不得抵扣進項稅額。而企業(yè)所得稅前扣除的是成本費用，包括稅金，但稅金必須是與取得收入有關的、合理的支出。未按規(guī)定認證抵扣的進項稅額，不能在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。因此，題目表述錯誤。4.個人所得稅的應納稅所得額計算時，允許扣除的基本減除費用是按年計算的固定金額。（）答案：正確解析：本題考查個人所得稅的基本減除費用規(guī)定。個人所得稅的基本減除費用是指依照稅法規(guī)定，在計算應納稅所得額時，允許從收入總額中扣除的金額。根據《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，基本減除費用是按年計算的固定金額，目前為每年6萬元。這是個人所得稅法的基本規(guī)定，旨在保障居民基本生活，體現(xiàn)稅收公平。因此，題目表述正確。5.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以無限額在稅前扣除。（）答案：錯誤解析：本題考查企業(yè)所得稅費用扣除的規(guī)定。企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，并非可以無限額在稅前扣除。根據稅法規(guī)定，廣告費支出屬于企業(yè)的成本費用，可以在稅前扣除，但扣除限額通常與企業(yè)的銷售收入掛鉤，超過一定比例的部分，需要計入營業(yè)外收入，不能在稅前扣除。這是為了防止企業(yè)通過虛增收入來逃避稅。因此，題目表述錯誤。6.企業(yè)將自用房產對外出租，其取得的租金收入在會計上應確認為“營業(yè)收入”。（）稅務上應確認收入并計算繳納增值稅，但可能享受免稅或減稅優(yōu)惠。（）答案：錯誤解析：本題考查企業(yè)出租房產的會計與稅務處理。企業(yè)將自用房產對外出租，其取得的租金收入在會計上應確認為“營業(yè)收入”，稅務上應確認收入并計算繳納增值稅，但可能享受免稅或減稅優(yōu)惠。這是稅收法規(guī)與會計原理中關于資產出租業(yè)務處理的規(guī)定。因此，題目表述中稅務上可能享受免稅或減稅優(yōu)惠部分是正確的，但會計上確認收入的表述是正確的。但題目要求判斷題，需判斷全部表述是否正確。會計上確認收入是正確的，但稅務上需確認收入并繳納增值稅，不能享受免稅或減稅優(yōu)惠（除非有特殊規(guī)定）。因此，題目表述錯誤。7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，只要符合稅法規(guī)定，都可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時全額扣除。（）答案：錯誤解析：本題考查企業(yè)所得稅公益性捐贈支出的扣除規(guī)定。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，只要符合稅法規(guī)定，可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，在年度應納稅所得額一定比例內扣除，超過部分可以結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。因此，題目表述錯誤。8.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物時，可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤解析：本題考查增值稅小規(guī)模納稅人的發(fā)票開具規(guī)定。增值稅小規(guī)