2025年稅務(wù)副職選拔面試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題1.稅收的核心特征是（）A.強(qiáng)制性、無償性、固定性B.靈活性、無償性、固定性C.強(qiáng)制性、有償性、固定性D.強(qiáng)制性、無償性、變動(dòng)性答案：A2.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C3.稅務(wù)管理的核心是（）A.稅務(wù)登記B.賬簿憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收答案：D4.稅收法律關(guān)系的主體是（）A.征稅主體B.納稅主體C.征納雙方D.國(guó)家答案：C5.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D6.下列不屬于稅收優(yōu)惠形式的是（）A.減稅B.免稅C.加成征收D.稅收抵免答案：C7.稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍不包括（）A.辦理稅務(wù)登記B.制作涉稅文書C.開展稅務(wù)咨詢D.代行稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅權(quán)答案：D8.稅收征管法規(guī)定的稅款追征期一般是（）A.1年B.3年C.5年D.10年答案：B9.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，錯(cuò)誤的是（）A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天答案：D10.企業(yè)所得稅的稅率一般是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C二、多項(xiàng)選擇題1.稅收的職能包括（）A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC2.下列屬于地方稅的有（）A.契稅B.房產(chǎn)稅C.土地增值稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABCD3.稅務(wù)登記的種類包括（）A.設(shè)立登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記答案：ABCD4.納稅申報(bào)的方式有（）A.自行申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.代理申報(bào)答案：ABCD5.下列屬于稅收違法行為的有（）A.偷稅B.抗稅C.騙稅D.欠稅答案：ABCD6.稅收優(yōu)惠的形式有（）A.減稅B.免稅C.稅收返還D.加速折舊答案：ABCD7.稅務(wù)代理的特點(diǎn)包括（）A.中介性B.法定性C.自愿性D.公正性答案：ABCD8.增值稅的計(jì)稅方法包括（）A.一般計(jì)稅方法B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.扣繳計(jì)稅方法D.核定計(jì)稅方法答案：ABC9.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失答案：ABCD10.稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括（）A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：ABCD三、判斷題1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤2.所有的稅種都有納稅人、征稅對(duì)象和稅率三個(gè)基本要素。（）答案：錯(cuò)誤3.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)需要委托其他單位代征稅款。（）答案：正確4.納稅申報(bào)期限和稅款繳納期限是相同的概念。（）答案：錯(cuò)誤5.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。（）答案：錯(cuò)誤6.稅收優(yōu)惠是國(guó)家對(duì)某些納稅人或征稅對(duì)象給予鼓勵(lì)和照顧的一種特殊規(guī)定。（）答案：正確7.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可以以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)。（）答案：錯(cuò)誤8.增值稅一般納稅人資格實(shí)行登記制。（）答案：正確9.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳。（）答案：正確10.稅務(wù)行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述稅收的概念和作用。稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。作用包括組織財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、監(jiān)督經(jīng)濟(jì)等。2.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目。包括收入類調(diào)整項(xiàng)目、扣除類調(diào)整項(xiàng)目、資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目、特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目等。4.簡(jiǎn)述稅務(wù)行政處罰的原則。包括法定原則、公正公開原則、以事實(shí)為依據(jù)原則、過罰相當(dāng)原則、處罰與教育相結(jié)合原則等。五、討論題1.如何加強(qiáng)稅收征管，提高稅收征管效率？可以從加強(qiáng)稅源監(jiān)控、完善征管制度、提高信息化水平、加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)等方面入手。例如利用大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)掌握稅源，優(yōu)化辦稅流程減少納稅人負(fù)擔(dān)，提升稅務(wù)人員素質(zhì)等。2.稅收優(yōu)惠政策對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有哪些影響？稅收優(yōu)惠政策能吸引投資、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)、鼓勵(lì)創(chuàng)新等。如對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠可推動(dòng)科技進(jìn)步，對(duì)小微企業(yè)的扶持能增加就業(yè)、活躍市場(chǎng)。3.如何防范稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)？要規(guī)范執(zhí)法程序、加強(qiáng)執(zhí)法監(jiān)督、提高執(zhí)