2025年稅收原理王瑋試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題1.稅收的核心特征是（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：B2.稅收制度的核心要素是（）A.納稅人B.征稅對(duì)象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)答案：C3.按照稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁，稅收可分為（）A.直接稅和間接稅B.從價(jià)稅和從量稅C.價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅D.中央稅和地方稅答案：A4.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C5.稅收的首要職能是（）A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：A6.稅收公平原則中的橫向公平是指（）A.具有相同納稅能力的人應(yīng)繳納相同的稅收B.具有不同納稅能力的人應(yīng)繳納不同的稅收C.收入高的人應(yīng)多納稅D.收入低的人應(yīng)少納稅答案：A7.稅收效率原則不包括（）A.經(jīng)濟(jì)效率B.行政效率C.社會(huì)效率D.征管效率答案：C8.下列屬于稅收優(yōu)惠形式的是（）A.稅收加成B.稅收減免C.設(shè)置稅種D.提高稅率答案：B9.稅收法律關(guān)系的主體包括（）A.征稅主體和納稅主體B.征稅對(duì)象和納稅人C.稅率和納稅期限D(zhuǎn).納稅環(huán)節(jié)和納稅地點(diǎn)答案：A10.稅收制度的建立應(yīng)遵循的原則不包括（）A.財(cái)政原則B.公平原則C.效率原則D.隨意原則答案：D二、多項(xiàng)選擇題1.稅收的形式特征包括（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.有償性E.靈活性答案：ABC2.稅收制度的構(gòu)成要素有（）A.納稅人B.征稅對(duì)象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)E.納稅期限答案：ABCDE3.按照稅收管理和使用權(quán)限分類，稅收可分為（）A.中央稅B.地方稅C.中央地方共享稅D.流轉(zhuǎn)稅E.所得稅答案：ABC4.下列屬于所得稅的有（）A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.消費(fèi)稅E.房產(chǎn)稅答案：AB5.稅收的經(jīng)濟(jì)職能主要包括（）A.調(diào)節(jié)資源配置B.調(diào)節(jié)收入分配C.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)總量平衡D.監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)E.籌集財(cái)政收入答案：ABC6.稅收公平原則包括（）A.橫向公平B.縱向公平C.絕對(duì)公平D.相對(duì)公平E.機(jī)會(huì)公平答案：AB7.稅收效率原則包括（）A.經(jīng)濟(jì)效率B.行政效率C.社會(huì)效率D.征管效率E.納稅效率答案：AB8.稅收優(yōu)惠的形式有（）A.稅收減免B.稅收抵免C.稅收扣除D.優(yōu)惠稅率E.延期納稅答案：ABCDE9.稅收法律關(guān)系的客體包括（）A.貨幣B.實(shí)物C.行為D.征稅對(duì)象E.納稅人答案：ABC10.影響稅收負(fù)擔(dān)的因素有（）A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B.國(guó)家職能范圍C.分配體制D.稅收政策E.稅種設(shè)置答案：ABCDE三、判斷題1.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力取得財(cái)政收入的一種形式。（）答案：√2.征稅對(duì)象就是納稅人。（）答案：×3.稅率越高，稅收收入就越多。（）答案：×4.流轉(zhuǎn)稅是對(duì)商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額征收的稅。（）答案：√5.所得稅是對(duì)納稅人的所得額征收的稅。（）答案：√6.稅收公平原則就是要求稅收負(fù)擔(dān)絕對(duì)平均。（）答案：×7.稅收效率原則只強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)效率。（）答案：×8.稅收優(yōu)惠就是對(duì)所有納稅人都給予減免稅。（）答案：×9.稅收法律關(guān)系的主體只能是征稅機(jī)關(guān)。（）答案：×10.稅收制度一旦確定就不能改變。（）答案：×四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述稅收的概念及特征。稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。其特征包括強(qiáng)制性、無償性和固定性。強(qiáng)制性是指國(guó)家以社會(huì)管理者身份，用法律形式對(duì)征納雙方權(quán)利與義務(wù)的制約；無償性是指國(guó)家征稅對(duì)具體納稅人既不需要直接償還，也不付出任何形式的直接報(bào)酬；固定性是指國(guó)家征稅必須通過法律形式，事先規(guī)定課稅對(duì)象和課征額度。2.簡(jiǎn)述稅收制度的構(gòu)成要素。稅收制度的構(gòu)成要素包括納稅人、征稅對(duì)象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、減稅免稅、違章處理等。納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人；征稅對(duì)象是征稅的標(biāo)的物，是區(qū)別不同稅種的主要標(biāo)志；稅率是應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象之間的比例，是稅收制度的核心要素；納稅環(huán)節(jié)指稅法規(guī)定的征稅對(duì)象在從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)；納稅期限是納稅人向國(guó)家繳納稅款的法定期限；納稅地點(diǎn)是納稅人申報(bào)繳納稅款的地點(diǎn)；減稅免稅是對(duì)某些納稅人或征稅對(duì)象給予鼓勵(lì)和照顧的一種特殊規(guī)定；違章處理是對(duì)納稅人違反稅法行為采取的處罰措施。3.簡(jiǎn)述稅收的職能。稅收具有財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能。財(cái)政職能是稅收的首要職能，指稅收為國(guó)家籌集財(cái)政收入，滿足國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的資金需要。經(jīng)濟(jì)職能是指稅收通過調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)主體的利益關(guān)系，影響經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置、調(diào)節(jié)收入分配和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)總量平衡等。監(jiān)督職能是指稅收在參與社會(huì)產(chǎn)品分配過程中，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門、各單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行反映、制約和監(jiān)督。4.簡(jiǎn)述稅收公平原則的含義。稅收公平原則是指政府征稅要使各個(gè)納稅人承受的負(fù)擔(dān)與其經(jīng)濟(jì)狀況相適應(yīng)，并使各個(gè)納稅人之間的負(fù)擔(dān)水平保持均衡。它包括橫向公平和縱向公平。橫向公平是指具有相同納稅能力的人應(yīng)繳納相同的稅收；縱向公平是指具有不同納稅能力的人應(yīng)繳納不同的稅收，納稅能力強(qiáng)的人應(yīng)多納稅，納稅能力弱的人應(yīng)少納稅。五、討論題1.討論稅收負(fù)擔(dān)對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。稅收負(fù)擔(dān)過重會(huì)抑制企業(yè)投資和生產(chǎn)積極性，影響經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。高稅負(fù)使企業(yè)利潤(rùn)減少，用于擴(kuò)大生產(chǎn)、研發(fā)的資金受限。對(duì)個(gè)人而言，過重稅負(fù)會(huì)降低可支配收入，影響消費(fèi)能力。但合理的稅收負(fù)擔(dān)有助于籌集財(cái)政資金，為公共服務(wù)提供支持，還能通過稅收政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)資源合理配置。所以要把握好稅收負(fù)擔(dān)的度以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。2.討論稅收優(yōu)惠政策的利弊。稅收優(yōu)惠政策的利在于能鼓勵(lì)特定產(chǎn)業(yè)發(fā)展，如對(duì)新興產(chǎn)業(yè)給予優(yōu)惠可促進(jìn)其成長(zhǎng)；能吸引投資，帶動(dòng)地區(qū)經(jīng)濟(jì)；可減輕特定群體負(fù)擔(dān)，體現(xiàn)社會(huì)公平。弊在于可能造成稅收流失，減少財(cái)政收入；優(yōu)惠政策執(zhí)行中可能存在不公平現(xiàn)象，部分企業(yè)過度受益；還可能扭曲市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，使資源配置偏離最優(yōu)狀態(tài)。因此要科學(xué)制定和實(shí)施稅收優(yōu)惠政策。3.討論如何完善我國(guó)稅收制度。要進(jìn)一步優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)，合理調(diào)整直接稅和間接稅比例，增強(qiáng)稅收對(duì)收入分配的調(diào)節(jié)作用。完善稅收法律法規(guī)，提高稅收制度的權(quán)威性和穩(wěn)定性。加強(qiáng)稅收征管，提高征管效率，減少稅收流失。同時(shí)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展變化，及時(shí)調(diào)整稅收政策，更好地發(fā)揮稅收在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、調(diào)節(jié)收入分配等方面的職能作用。4.討論稅收與