第1篇第一章總則第一條為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)單位資金管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等法律法規(guī)，結(jié)合本機(jī)關(guān)單位實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本機(jī)關(guān)單位所有資金收支活動(dòng)，包括預(yù)算資金、自籌資金、專項(xiàng)資金和其他資金。第三條機(jī)關(guān)單位資金管理應(yīng)遵循以下原則：（一）合法性原則：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定進(jìn)行資金管理。（二）真實(shí)性原則：資金收支真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（三）安全性原則：確保資金安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（四）效益性原則：提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)資金合理配置。（五）責(zé)任性原則：明確資金管理責(zé)任，落實(shí)資金管理責(zé)任制。第二章資金預(yù)算管理第四條機(jī)關(guān)單位資金預(yù)算應(yīng)按照國家財(cái)政預(yù)算編制要求，結(jié)合本單位實(shí)際情況，編制年度資金預(yù)算。第五條年度資金預(yù)算應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）資金來源：預(yù)算資金、自籌資金、專項(xiàng)資金和其他資金。（二）資金用途：各項(xiàng)支出用途、支出標(biāo)準(zhǔn)和支出預(yù)算。（三）資金使用進(jìn)度：按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度安排資金使用計(jì)劃。第六條年度資金預(yù)算經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。第七條年度資金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意調(diào)整。如遇特殊情況需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按程序報(bào)批。第三章資金收支管理第八條機(jī)關(guān)單位資金收支應(yīng)嚴(yán)格按照國家財(cái)政收支管理規(guī)定進(jìn)行。第九條資金收入管理：（一）收入來源：預(yù)算內(nèi)收入、預(yù)算外收入、其他收入。（二）收入核算：建立健全收入核算制度，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（三）收入上繳：按照國家規(guī)定及時(shí)足額上繳上級(jí)主管部門。第十條資金支出管理：（一）支出范圍：按照國家財(cái)政支出管理規(guī)定，合理確定支出范圍。（二）支出標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)國家規(guī)定和單位實(shí)際情況，合理確定支出標(biāo)準(zhǔn)。（三）支出審批：嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，確保支出合規(guī)、合理。（四）支出核算：建立健全支出核算制度，確保支出真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第四章資金結(jié)算管理第十一條機(jī)關(guān)單位資金結(jié)算應(yīng)使用銀行賬戶，遵循以下原則：（一）賬戶管理：建立健全銀行賬戶管理制度，確保賬戶安全。（二）結(jié)算方式：采用銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支付等方式進(jìn)行資金結(jié)算。（三）結(jié)算程序：按照國家財(cái)政結(jié)算規(guī)定，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。第五章資金監(jiān)督與審計(jì)第十二條機(jī)關(guān)單位應(yīng)建立健全資金監(jiān)督機(jī)制，確保資金安全、合規(guī)、高效使用。第十三條資金監(jiān)督內(nèi)容包括：（一）資金預(yù)算執(zhí)行情況。（二）資金收支情況。（三）資金結(jié)算情況。（四）資金使用效益。第十四條機(jī)關(guān)單位應(yīng)定期接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)，確保資金管理規(guī)范、合規(guī)。第六章資金管理責(zé)任第十五條機(jī)關(guān)單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位資金管理負(fù)總責(zé)，分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)分管領(lǐng)域的資金管理負(fù)直接責(zé)任。第十六條各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門資金管理負(fù)直接責(zé)任，具體負(fù)責(zé)本部門資金收支、結(jié)算等工作。第十七條機(jī)關(guān)單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資金管理的日常工作，具體負(fù)責(zé)以下工作：（一）編制資金預(yù)算。（二）審核資金收支。（三）辦理資金結(jié)算。（四）進(jìn)行資金監(jiān)督。第七章附則第十八條本制度由機(jī)關(guān)單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。第十九條本制度自發(fā)布之日起施行。（注：本制度僅為示例，具體內(nèi)容應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。）第2篇第一章總則第一條為加強(qiáng)機(jī)關(guān)單位財(cái)務(wù)管理，規(guī)范資金收支行為，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等法律法規(guī)，結(jié)合本機(jī)關(guān)單位實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本機(jī)關(guān)單位所有資金收支活動(dòng)，包括預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金和其他資金。第三條機(jī)關(guān)單位資金管理應(yīng)遵循以下原則：（一）依法管理原則：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定進(jìn)行資金管理。（二）預(yù)算管理原則：嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保資金使用的合理性和有效性。（三）集中管理原則：資金收支實(shí)行集中管理，確保資金安全。（四）公開透明原則：資金收支情況公開透明，接受監(jiān)督。（五）效益優(yōu)先原則：提高資金使用效益，確保資金投入產(chǎn)出比。第二章資金預(yù)算管理第四條機(jī)關(guān)單位應(yīng)建立健全資金預(yù)算管理制度，編制年度資金預(yù)算，明確資金來源、用途和支出標(biāo)準(zhǔn)。第五條年度資金預(yù)算應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）收入預(yù)算：包括預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金和其他資金收入。（二）支出預(yù)算：包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。（三）資金平衡預(yù)算：確保收入與支出相平衡。第六條年度資金預(yù)算編制程序：（一）各部門根據(jù)工作計(jì)劃，提出年度資金預(yù)算草案。（二）財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見。（三）單位領(lǐng)導(dǎo)審批年度資金預(yù)算。（四）報(bào)送上級(jí)主管部門備案。第七條年度資金預(yù)算執(zhí)行：（一）財(cái)務(wù)部門根據(jù)年度資金預(yù)算，制定月度資金收支計(jì)劃。（二）各部門按照月度資金收支計(jì)劃，合理使用資金。（三）財(cái)務(wù)部門對(duì)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督，確保資金使用的合理性和有效性。第三章資金收支管理第八條機(jī)關(guān)單位資金收支應(yīng)實(shí)行集中管理，設(shè)立專門的資金收支賬戶。第九條資金收入管理：（一）嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)收入政策，確保收入來源合法、合規(guī)。（二）建立健全收入管理制度，明確收入核算、核算流程和核算標(biāo)準(zhǔn)。（三）及時(shí)、準(zhǔn)確核算收入，確保收入核算的真實(shí)性和完整性。第十條資金支出管理：（一）嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)支出政策，確保支出用途合法、合規(guī)。（二）建立健全支出管理制度，明確支出審批、支付流程和支付標(biāo)準(zhǔn)。（三）按照預(yù)算執(zhí)行，確保支出使用的合理性和有效性。第十一條資金支付方式：（一）現(xiàn)金支付：小額零星支出，符合現(xiàn)金支付條件的，可使用現(xiàn)金支付。（二）轉(zhuǎn)賬支付：大額支出、跨地區(qū)支出、預(yù)算外資金支出等，應(yīng)使用轉(zhuǎn)賬支付。第十二條資金支付審批：（一）小額零星支出，由部門負(fù)責(zé)人審批。（二）大額支出、跨地區(qū)支出、預(yù)算外資金支出等，由單位領(lǐng)導(dǎo)審批。第四章資金監(jiān)督與審計(jì)第十三條機(jī)關(guān)單位應(yīng)建立健全資金監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)資金收支活動(dòng)的監(jiān)督檢查。第十四條資金監(jiān)督檢查內(nèi)容包括：（一）資金預(yù)算執(zhí)行情況。（二）資金收支合規(guī)性。（三）資金使用效益。（四）資金安全。第十五條機(jī)關(guān)單位應(yīng)定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，確保資金管理的規(guī)范性和有效性。第五章資金管理責(zé)任第十六條機(jī)關(guān)單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位資金管理工作負(fù)總責(zé)。第十七條財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資金管理的具體工作，包括預(yù)算編制、資金收支、會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督檢查等。第十八條各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門資金使用負(fù)直接責(zé)任。第十九條機(jī)關(guān)單位工作人員對(duì)本人職責(zé)范圍內(nèi)的資金使用負(fù)直接責(zé)任。第六章附則第二十條本制度由機(jī)關(guān)單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。第二十一條本制度自發(fā)布之日起施行。第二十二條本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定執(zhí)行。第二十三條本制度如有與國家法律法規(guī)和政策規(guī)定不一致的，以國家法律法規(guī)和政策規(guī)定為準(zhǔn)。（注：本制度僅為示例，具體內(nèi)容應(yīng)根據(jù)機(jī)關(guān)單位實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。）第3篇第一章總則第一條為加強(qiáng)機(jī)關(guān)單位資金管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等法律法規(guī)，結(jié)合本機(jī)關(guān)單位實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本機(jī)關(guān)單位及其所屬各級(jí)預(yù)算單位，包括各級(jí)財(cái)政撥款單位、自收自支單位、事業(yè)單位和企業(yè)單位。第三條機(jī)關(guān)單位資金管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）合法性原則：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定進(jìn)行資金管理。（二）真實(shí)性原則：資金收支真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（三）安全性原則：確保資金安全，防止資金損失。（四）效益性原則：提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)資金合理配置。（五）公開透明原則：資金管理過程公開透明，接受監(jiān)督。第二章資金預(yù)算管理第四條機(jī)關(guān)單位資金預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循以下程序：（一）單位各部門根據(jù)年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制部門預(yù)算草案。（二）財(cái)務(wù)部門對(duì)部門預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見。（三）單位領(lǐng)導(dǎo)審批部門預(yù)算草案。（四）報(bào)送上級(jí)主管部門審批。第五條機(jī)關(guān)單位資金預(yù)算執(zhí)行應(yīng)當(dāng)遵循以下要求：（一）嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（二）按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，合理安排資金使用。（三）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督，確保預(yù)算資金合理使用。第六條機(jī)關(guān)單位資金預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)遵循以下程序：（一）單位各部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。（二）財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核。（三）單位領(lǐng)導(dǎo)審批預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。（四）報(bào)送上級(jí)主管部門審批。第三章資金收支管理第七條機(jī)關(guān)單位資金收支管理應(yīng)當(dāng)遵循以下要求：（一）嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)，規(guī)范資金收支行為。（二）建立健全資金收支管理制度，明確資金收支流程。（三）加強(qiáng)資金收支核算，確保資金收支真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第八條機(jī)關(guān)單位資金收入管理應(yīng)當(dāng)遵循以下規(guī)定：（一）按照國家規(guī)定，及時(shí)、足額收取各項(xiàng)收入。（二）建立健全收入核算制度，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（三）加強(qiáng)收入管理，防止收入流失。第九條機(jī)關(guān)單位資金支出管理應(yīng)當(dāng)遵循以下規(guī)定：（一）按照預(yù)算和規(guī)定用途使用資金。（二）嚴(yán)格執(zhí)行資金支出審批制度，確保資金使用合理、合規(guī)。（三）加強(qiáng)資金支出核算，確保資金支出真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第四章資金支付管理第十條機(jī)關(guān)單位資金支付管理應(yīng)當(dāng)遵循以下要求：（一）嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)政支付管理制度，規(guī)范支付行為。（二）建立健全資金支付審批制度，確保支付合規(guī)、及時(shí)。（三）加強(qiáng)資金支付核算，確保支付真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第十一條機(jī)關(guān)單位資金支付方式包括：（一）銀行轉(zhuǎn)賬支付。（二）現(xiàn)金支付。（三）其他支付方式。第十二條機(jī)關(guān)單位資金支付程序：（一）單位各部門提出支付申請(qǐng)。（二）財(cái)務(wù)部門對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行審核。（三）單位領(lǐng)導(dǎo)審批支付申請(qǐng)。（四）財(cái)務(wù)部門辦理支付手續(xù)。第五章資金監(jiān)督與審計(jì)第十三條機(jī)關(guān)單位資金監(jiān)督與審計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循以下要求：（一）建立健全資金監(jiān)督機(jī)制，確保資金安全、合規(guī)。（二）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金管理中的問題。（三）接受外部審計(jì)，配合審計(jì)機(jī)關(guān)開展審計(jì)工作。第十四條機(jī)關(guān)單位資金監(jiān)督與審計(jì)內(nèi)容：（一）資金預(yù)算編制、執(zhí)行和調(diào)整情況。（二）資金收支管理情況。（三）資金支付管理情況。（四）資金使用效益情況。第六章資金安全管理第十五條機(jī)關(guān)單位資金安全管理應(yīng)當(dāng)遵循以下要求：（一）建立健全資金安全管理制度，明確資金