2022年稅務(wù)師之稅法一題庫與答案

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出租房屋D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)2.企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生年度虧損，可以用以下哪種方式彌補(bǔ)？()A.下一年度的稅前所得彌補(bǔ)B.下一年度的稅后所得彌補(bǔ)C.下一納稅年度的稅前所得彌補(bǔ)D.下一納稅年度的稅后所得彌補(bǔ)3.個(gè)人所得稅的稅率分為哪幾種？()A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.固定稅率D.以上都是4.增值稅納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)繳納哪種稅？()A.增值稅B.營(yíng)業(yè)稅C.個(gè)人所得稅D.房產(chǎn)稅5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？()A.應(yīng)納稅所得額B.營(yíng)業(yè)收入C.成本費(fèi)用D.稅收優(yōu)惠額6.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？()A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.利息收入D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入7.增值稅的稅率有哪些？()A.6%，9%，13%，16%，18%，20%，22%，24%，26%，30%，33%，36%，39%，42%，45%，50%，55%，60%，65%，70%，75%，80%，85%，90%，95%，100%B.6%，9%，13%，16%，18%，20%，22%，24%，26%，28%，30%，32%，34%，36%，38%，40%，42%，44%，46%，48%，50%，52%，54%，56%，58%，60%，62%，64%，66%，68%，70%，72%，74%，76%，78%，80%，82%，84%，86%，88%，90%，92%，94%，96%，98%，100%8.以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？()A.國(guó)債利息收入B.個(gè)人捐贈(zèng)支出C.獲得的獎(jiǎng)金D.遺產(chǎn)繼承所得9.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)在哪里確定？()A.注冊(cè)地B.經(jīng)營(yíng)地C.收入發(fā)生地D.住所地10.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定？()A.銷售貨物或者提供勞務(wù)的當(dāng)天B.納稅人收到貨款的當(dāng)天C.納稅人開具發(fā)票的當(dāng)天D.納稅人申報(bào)納稅的當(dāng)天二、多選題(共5題)11.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？()A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.利息收入D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入E.資產(chǎn)租賃收入12.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)E.提供金融服務(wù)13.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.利息、股息、紅利所得E.財(cái)產(chǎn)租賃所得14.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.企業(yè)B.個(gè)體工商戶C.事業(yè)單位D.社會(huì)團(tuán)體E.行政單位15.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？()A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.提供教育服務(wù)C.提供醫(yī)療服務(wù)D.出口貨物E.提供養(yǎng)老、托育服務(wù)三、填空題(共5題)16.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。17.增值稅的稅率分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人的增值稅基本稅率為13%，而小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。18.個(gè)人所得稅的征收方式主要采用累進(jìn)稅率，根據(jù)不同的收入水平，分為7個(gè)不同的稅率檔次。19.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者提供勞務(wù)的當(dāng)天，如果采用分期收款方式銷售貨物，則以合同約定的收款日期為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。20.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，企業(yè)在一個(gè)納稅年度的中間開業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。四、判斷題(共5題)21.企業(yè)所得稅的納稅人可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，將捐贈(zèng)支出全額在稅前扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤22.增值稅的納稅人銷售貨物，無論是否取得收入，均應(yīng)在銷售當(dāng)天申報(bào)納稅。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的納稅人發(fā)生年度虧損，可以無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。()A.正確B.錯(cuò)誤24.增值稅的納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。()A.正確B.錯(cuò)誤25.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)，由企業(yè)的注冊(cè)地確定，不隨企業(yè)經(jīng)營(yíng)地變動(dòng)而變動(dòng)。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.問：企業(yè)所得稅的納稅人如何計(jì)算應(yīng)納稅所得額？27.問：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于哪些納稅人？28.問：個(gè)人所得稅的稅率有哪些檔次？29.問：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是如何確定的？30.問：企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)有哪些規(guī)定？

2022年稅務(wù)師之稅法一題庫與答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和提供交通運(yùn)輸服務(wù)等活動(dòng)，而出租房屋屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。2.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的年度虧損可以用下一納稅年度的稅前所得彌補(bǔ)，這是彌補(bǔ)虧損的基本規(guī)定。3.【答案】D【解析】個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種，固定稅率在一些特定情況下也可能適用。4.【答案】A【解析】銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)繳納增值稅，這是增值稅的征稅范圍之一。5.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即納稅人的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金以及損失后的余額。6.【答案】D【解析】資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入通常屬于營(yíng)業(yè)外收入，不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入，除非有特殊規(guī)定。7.【答案】A【解析】增值稅的稅率包括6%，9%，13%，16%，18%，20%，22%，24%，26%，28%，30%，32%，34%，36%，38%，40%，42%，44%，46%，48%，50%，52%，54%，56%，58%，60%，62%，64%，66%，68%，70%，72%，74%，76%，78%，80%，82%，84%，86%，88%，90%，92%，94%，96%，98%，100%等。8.【答案】C【解析】個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、個(gè)人捐贈(zèng)支出等，而獲得的獎(jiǎng)金和遺產(chǎn)繼承所得通常需要繳納個(gè)人所得稅。9.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)一般以企業(yè)的注冊(cè)地為原則確定，除非有特殊規(guī)定。10.【答案】A【解析】增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一般為銷售貨物或者提供勞務(wù)的當(dāng)天，這是增值稅的征收原則。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、利息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和資產(chǎn)租賃收入等，這些收入均應(yīng)計(jì)入企業(yè)的收入總額。12.【答案】ABCDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)和提供金融服務(wù)等，這些業(yè)務(wù)活動(dòng)均在增值稅的征稅范圍內(nèi)。13.【答案】ABCDE【解析】個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得等，這些所得均需繳納個(gè)人所得稅。14.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體等，行政單位一般不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。15.【答案】ABCDE【解析】增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)、提供醫(yī)療服務(wù)、出口貨物以及提供養(yǎng)老、托育服務(wù)等活動(dòng)，這些項(xiàng)目在增值稅上不征稅。三、填空題(共5題)16.【答案】不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損【解析】這是企業(yè)所得稅法對(duì)應(yīng)納稅所得額定義的準(zhǔn)確描述，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算需要扣除這些因素。17.【答案】13%，3%【解析】增值稅的稅率根據(jù)納稅人類型的不同而有所不同，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率分別為13%和3%。18.【答案】7個(gè)【解析】個(gè)人所得稅采用累進(jìn)稅率制度，共有7個(gè)稅率檔次，稅率隨收入水平遞增而提高。19.【答案】銷售貨物或者提供勞務(wù)的當(dāng)天，分期收款方式的合同約定的收款日期【解析】增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有明確的規(guī)定，包括一般情況和分期收款方式的特殊情況。20.【答案】公歷1月1日起至12月31日止，實(shí)際經(jīng)營(yíng)期【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度和計(jì)算方法有具體規(guī)定，包括標(biāo)準(zhǔn)納稅年度和實(shí)際經(jīng)營(yíng)期的情況。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅人可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，將捐贈(zèng)支出在稅前扣除，但有一定的扣除限額，超過限額的部分不得扣除。22.【答案】正確【解析】增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者提供勞務(wù)的當(dāng)天，無論是否取得收入，均應(yīng)在銷售當(dāng)天申報(bào)納稅。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的年度虧損可以在下一納稅年度的稅前所得彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期限最長(zhǎng)不得超過5年。24.【答案】正確【解析】增值稅的納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)，可以依法選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。25.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)以企業(yè)的注冊(cè)地為原則確定，除非有特殊規(guī)定，不隨企業(yè)經(jīng)營(yíng)地變動(dòng)而變動(dòng)。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】答：企業(yè)所得稅的納稅人計(jì)算應(yīng)納稅所得額，應(yīng)按照《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，將納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。具體包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入等?！窘馕觥拷忉專浩髽I(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算是一個(gè)復(fù)雜的程序，涉及多個(gè)收入和扣除項(xiàng)目，需要嚴(yán)格按照稅法規(guī)定進(jìn)行。27.【答案】答：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，以及符合規(guī)定的一般納稅人。小規(guī)模納稅人是指年銷售額不超過500萬元的企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他個(gè)人。一般納稅人中，符合條件的企業(yè)可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，但年銷售額超過500萬元的不得選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法?！窘馕觥拷忉專汉?jiǎn)易計(jì)稅方法是一種簡(jiǎn)化增值稅計(jì)稅程序的方法，旨在減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，但并非所有納稅人都可以適用。28.【答案】答：個(gè)人所得稅的稅率分為7個(gè)檔次，分別是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。稅率檔次根據(jù)納稅人所得額的不同而遞增?！窘馕觥拷忉專簜€(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率制度是為了體現(xiàn)稅收的公平性，隨著所得額的增加，稅率也逐漸提高。29.【答案】答：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常為銷售貨物或者提供勞務(wù)的當(dāng)天。對(duì)于銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；對(duì)于提供勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天。