2025注冊稅務(wù)師考試稅法一試題及答案

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物2.企業(yè)為職工購買住房，下列哪種情況下企業(yè)可以按照規(guī)定扣除相應(yīng)的支出？()A.職工購買企業(yè)自建房B.職工購買個人住房C.企業(yè)租賃給職工住房D.職工購買二手房3.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列哪項支出不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？()A.工資薪金支出B.稅收滯納金C.利息支出D.研發(fā)費用4.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)納稅額為多少？()A.銷售額減去進(jìn)項稅額B.銷售額加上進(jìn)項稅額C.銷售額減去成本D.銷售額加上成本5.企業(yè)所得稅的稅率是多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%6.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為多少？()A.3%B.5%C.6%D.10%7.個人所得稅的稅率分為幾個級距？()A.3個B.4個C.5個D.6個8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪項不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？()A.購買固定資產(chǎn)的支出B.職工福利費支出C.利息支出D.購買生產(chǎn)材料的支出9.增值稅一般納稅人購買原材料，下列哪項不屬于進(jìn)項稅額？()A.銷售方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額B.采購人員差旅費C.原材料的運輸費用D.原材料的保險費用10.企業(yè)所得稅的申報期限是多久？()A.每月15日前B.每季度末15日前C.每年度末30日前D.每年度次月15日前二、多選題(共5題)11.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物E.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)12.企業(yè)所得稅的下列哪些支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？()A.工資薪金支出B.利息支出C.稅收滯納金D.財產(chǎn)保險費用E.捐贈支出13.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)納稅額的計算公式包括哪些部分？()A.銷售額B.稅率C.進(jìn)項稅額D.減免稅額E.銷售成本14.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)下列哪些行為可以享受稅收優(yōu)惠政策？()A.高新技術(shù)企業(yè)B.小型微利企業(yè)C.民族自治地方企業(yè)D.環(huán)保節(jié)能企業(yè)E.特定地區(qū)企業(yè)15.個人所得稅的下列哪些稅率適用于綜合所得？()A.3%至45%的超額累進(jìn)稅率B.5%至35%的超額累進(jìn)稅率C.3%至30%的超額累進(jìn)稅率D.3%至45%的累進(jìn)稅率E.3%至30%的累進(jìn)稅率三、填空題(共5題)16.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)納稅額的計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-______。17.企業(yè)所得稅的稅率為______，適用于居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。18.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、經(jīng)營所得、______和其他所得。19.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為______，減按1%的征收率征收增值稅。20.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為______，銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。四、判斷題(共5題)21.增值稅納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的稅率分為五個級距，最高稅率為45%。()A.正確B.錯誤24.增值稅一般納稅人的進(jìn)項稅額包括購買原材料所支付的增值稅額和接受加工修理修配勞務(wù)所支付的增值稅額。()A.正確B.錯誤25.企業(yè)所得稅的虧損可以在以后五個納稅年度內(nèi)用稅前利潤進(jìn)行彌補。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理方面的主要區(qū)別。27.什么是企業(yè)所得稅的納稅申報？納稅申報有哪些基本要求？28.什么是個人所得稅的專項附加扣除？常見的專項附加扣除有哪些？29.增值稅的稅率有哪些類型？如何確定適用稅率？30.企業(yè)所得稅法中的虧損彌補有哪些規(guī)定？虧損彌補有何意義？

2025注冊稅務(wù)師考試稅法一試題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，不包括銷售不動產(chǎn)。2.【答案】A【解析】企業(yè)為職工購買自用住房，可以按照規(guī)定扣除相應(yīng)的支出。3.【答案】B【解析】稅收滯納金屬于行政性罰款，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。4.【答案】A【解析】增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)納稅額為銷售額減去進(jìn)項稅額。5.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的稅率為25%。6.【答案】A【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%。7.【答案】C【解析】個人所得稅的稅率分為5個級距。8.【答案】A【解析】購買固定資產(chǎn)的支出屬于資本性支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。9.【答案】B【解析】采購人員差旅費不屬于原材料的進(jìn)項稅額。10.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的申報期限為每個季度末15日前。二、多選題(共5題)11.【答案】ABDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。12.【答案】ABDE【解析】企業(yè)所得稅的下列支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除：工資薪金支出、利息支出、財產(chǎn)保險費用和捐贈支出。稅收滯納金不得扣除。13.【答案】ABCD【解析】增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)納稅額的計算公式包括銷售額、稅率、進(jìn)項稅額和減免稅額。銷售成本不影響應(yīng)納稅額的計算。14.【答案】ABCDE【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠政策的包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、民族自治地方企業(yè)、環(huán)保節(jié)能企業(yè)和特定地區(qū)企業(yè)等。15.【答案】AE【解析】個人所得稅的3%至45%的超額累進(jìn)稅率和3%至30%的累進(jìn)稅率適用于綜合所得。三、填空題(共5題)16.【答案】進(jìn)項稅額【解析】增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)納稅額的計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項稅額。其中，銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的銷項稅額。17.【答案】25%【解析】企業(yè)所得稅的稅率為25%，適用于居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。18.【答案】利息、股息、紅利所得【解析】個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得和其他所得。19.【答案】3%【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%，減按1%的征收率征收增值稅。這是為了減輕小規(guī)模納稅人的稅負(fù)。20.【答案】銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天。對于銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，具體時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。這是為了保證稅收的公平性和準(zhǔn)確性。22.【答案】正確【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。這是鼓勵企業(yè)進(jìn)行社會公益活動的稅收優(yōu)惠政策。23.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的稅率分為七個級距，最高稅率為45%。具體級距和稅率根據(jù)不同收入水平而有所不同。24.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人的進(jìn)項稅額包括購買原材料所支付的增值稅額和接受加工修理修配勞務(wù)所支付的增值稅額。這些進(jìn)項稅額可以在計算增值稅應(yīng)納稅額時予以抵扣。25.【答案】正確【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的虧損可以在以后五年內(nèi)用稅前利潤進(jìn)行彌補。這是為了給予企業(yè)一定的稅收緩沖期，幫助企業(yè)渡過難關(guān)。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理方面的主要區(qū)別包括：1）核算要求不同，一般納稅人需要按月或季度申報增值稅，小規(guī)模納稅人按次或按月申報；2）進(jìn)項稅額抵扣不同，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項稅額；3）稅率不同，一般納稅人適用17%或13%的稅率，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率?！窘馕觥吭鲋刀愐话慵{稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理方面的主要區(qū)別體現(xiàn)在核算要求、進(jìn)項稅額抵扣和稅率等方面，這些差異對納稅人的稅務(wù)合規(guī)和稅收負(fù)擔(dān)有重要影響。27.【答案】企業(yè)所得稅的納稅申報是指納稅人按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表和相關(guān)資料的行為。納稅申報的基本要求包括：1）按照規(guī)定的格式和要求填寫納稅申報表；2）提供真實的申報資料；3）在規(guī)定的申報期限內(nèi)完成申報；4）按規(guī)定提交相關(guān)附件和證明材料?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的納稅申報是納稅人履行納稅義務(wù)的重要環(huán)節(jié)，基本要求包括格式規(guī)范、資料真實、按時申報以及提交必要的附件和證明，以確保納稅申報的準(zhǔn)確性和合法性。28.【答案】個人所得稅的專項附加扣除是指個人在計算應(yīng)納稅所得額時，可以按照規(guī)定扣除的一些與基本生活相關(guān)的支出。常見的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等六個方面?！窘馕觥總€人所得稅的專項附加扣除是為了減輕個人所得稅負(fù)擔(dān)，鼓勵個人在特定領(lǐng)域的消費和投資。常見的專項附加扣除涵蓋了教育、醫(yī)療、住房等多個生活領(lǐng)域，有助于提高個人所得稅的合理性和公平性。29.【答案】增值稅的稅率主要有以下幾種類型：1）基本稅率，適用于大多數(shù)貨物和勞務(wù)；2）低稅率，適用于部分貨物和勞務(wù)；3）零稅率，適用于出口貨物和勞務(wù)。適用稅率根據(jù)納稅人銷售貨物或者提供勞務(wù)的性質(zhì)和情況來確定，一般由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)稅法規(guī)定和實際情況進(jìn)行核定?！窘馕觥吭鲋?/p>