2025年稅務(wù)師稅法一專項(xiàng)訓(xùn)練沖刺試題庫

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.企業(yè)所得稅中，企業(yè)的下列哪項(xiàng)支出不得稅前扣除？()A.按規(guī)定繳納的罰款B.用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出D.企業(yè)因違法經(jīng)營被沒收的財(cái)產(chǎn)損失2.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍說法正確的是？()A.增值稅的征稅范圍僅限于商品銷售B.增值稅的征稅范圍包括商品銷售和提供加工、修理修配勞務(wù)C.增值稅的征稅范圍不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅收D.增值稅的征稅范圍不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)3.下列哪項(xiàng)屬于營業(yè)稅的征稅范圍？()A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)C.出口貨物D.稅務(wù)代理服務(wù)4.企業(yè)所得稅的稅率是多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%5.個(gè)人所得稅的征收范圍包括哪些？()A.薪酬所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.以上所有6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法正確的是？()A.房產(chǎn)稅僅對個(gè)人所有房產(chǎn)征收B.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的所有權(quán)C.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的占用權(quán)D.房產(chǎn)稅的稅率固定為1%7.下列關(guān)于土地增值稅的說法正確的是？()A.土地增值稅的納稅人僅限于房地產(chǎn)企業(yè)B.土地增值稅的征稅范圍包括土地的出讓和轉(zhuǎn)讓C.土地增值稅的稅率根據(jù)增值額的不同分為四級超額累進(jìn)稅率D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的出讓價(jià)格8.下列關(guān)于契稅的說法正確的是？()A.契稅的納稅人是房產(chǎn)的購買者B.契稅的稅率固定為3%C.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價(jià)值D.契稅的征收對象僅限于個(gè)人9.下列關(guān)于車輛購置稅的說法正確的是？()A.車輛購置稅的征稅范圍僅限于國內(nèi)購買的新車B.車輛購置稅的稅率根據(jù)車輛類型和排量確定C.車輛購置稅的納稅人是車輛的使用者D.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的購置價(jià)格10.下列關(guān)于關(guān)稅的說法正確的是？()A.關(guān)稅的納稅人僅限于進(jìn)口貨物的收貨人B.關(guān)稅的稅率根據(jù)不同國家和商品類型有所差異C.關(guān)稅的征收對象僅限于進(jìn)口貨物D.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是貨物的出口價(jià)值二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物12.企業(yè)所得稅中，以下哪些費(fèi)用可以在稅前扣除？()A.工資薪金支出B.利息支出C.捐贈(zèng)支出D.無形資產(chǎn)攤銷13.個(gè)人所得稅的征稅對象包括以下哪些所得？()A.薪酬所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.利息、股息、紅利所得14.以下哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？()A.提供交通運(yùn)輸服務(wù)B.提供建筑安裝服務(wù)C.銷售無形資產(chǎn)D.銷售不動(dòng)產(chǎn)15.以下哪些情形下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？()A.高新技術(shù)企業(yè)B.小型微利企業(yè)C.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得D.對外投資所得三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅的稅率分為三個(gè)檔次，分別為13%、9%和6%，其中13%的稅率適用于一般貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售，9%的稅率適用于下列哪種貨物或勞務(wù)的銷售？17.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，其中居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。18.個(gè)人所得稅的征收方式包括自行申報(bào)和代扣代繳，其中代扣代繳是指個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人按照稅法規(guī)定，在支付所得時(shí)直接代為扣繳稅款，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)表。19.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，而房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值通常以房產(chǎn)的評估價(jià)值為基礎(chǔ)，房產(chǎn)的評估價(jià)值由房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估。20.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。四、判斷題(共5題)21.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人的增值稅稅率通常低于一般納稅人。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的居民企業(yè)負(fù)有無限納稅義務(wù)，即居民企業(yè)應(yīng)就其全球范圍內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的納稅人中，外籍個(gè)人在中國境內(nèi)連續(xù)居住不超過90天的，無需繳納個(gè)人所得稅。()A.正確B.錯(cuò)誤24.房產(chǎn)稅的征收范圍僅限于個(gè)人所有的房產(chǎn)，不包括企業(yè)所有的房產(chǎn)。()A.正確B.錯(cuò)誤25.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際轉(zhuǎn)讓價(jià)格，不考慮土地的增值額。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)26.問：什么是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額，它對企業(yè)的意義是什么？27.問：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策有哪些？28.問：個(gè)人所得稅中，有哪些免稅項(xiàng)目？29.問：營業(yè)稅的征稅范圍包括哪些行業(yè)？30.問：土地增值稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是什么？

2025年稅務(wù)師稅法一專項(xiàng)訓(xùn)練沖刺試題庫一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定，企業(yè)因違法經(jīng)營被沒收的財(cái)產(chǎn)損失不得稅前扣除。2.【答案】B【解析】增值稅的征稅范圍包括商品銷售和提供加工、修理修配勞務(wù)，即商品和勞務(wù)的雙重征稅。3.【答案】B【解析】根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，提供交通運(yùn)輸服務(wù)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。4.【答案】B【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四條，企業(yè)所得稅的稅率為25%。5.【答案】D【解析】個(gè)人所得稅的征收范圍包括薪酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。6.【答案】B【解析】房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的所有權(quán)，包括個(gè)人和單位所有。7.【答案】C【解析】土地增值稅的稅率根據(jù)增值額的不同分為四級超額累進(jìn)稅率，具體稅率根據(jù)增值額確定。8.【答案】A【解析】契稅的納稅人是房產(chǎn)的購買者，契稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)和房產(chǎn)類型有所差異。9.【答案】B【解析】車輛購置稅的稅率根據(jù)車輛類型和排量確定，計(jì)稅依據(jù)是車輛的購置價(jià)格。10.【答案】B【解析】關(guān)稅的稅率根據(jù)不同國家和商品類型有所差異，計(jì)稅依據(jù)是貨物的進(jìn)口價(jià)值。二、多選題(共5題)11.【答案】ABD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及出口貨物，但不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。12.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅中，工資薪金支出、利息支出、捐贈(zèng)支出以及無形資產(chǎn)攤銷等均可以在稅前扣除，但需符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。13.【答案】ABCD【解析】個(gè)人所得稅的征稅對象包括薪酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以及利息、股息、紅利所得等。14.【答案】ABCD【解析】營業(yè)稅的征稅范圍包括提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供建筑安裝服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)以及銷售不動(dòng)產(chǎn)等。15.【答案】ABC【解析】企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠的情形包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)以及轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得等，對外投資所得通常不享受減免稅優(yōu)惠。三、填空題(共5題)16.【答案】農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品等。【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條，9%的稅率適用于列舉的貨物或勞務(wù)的銷售，包括農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品等。17.【答案】實(shí)際管理機(jī)構(gòu)【解析】居民企業(yè)的定義中提到“實(shí)際管理機(jī)構(gòu)”，這意味著企業(yè)的實(shí)際管理決策中心位于中國境內(nèi)。18.【答案】扣繳義務(wù)人【解析】在個(gè)人所得稅的代扣代繳方式中，扣繳義務(wù)人是指支付所得的單位或個(gè)人，他們需要在支付所得的同時(shí)扣繳稅款。19.【答案】房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)【解析】房產(chǎn)稅的計(jì)稅價(jià)值需要由具有資質(zhì)的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估，確保評估結(jié)果的公正性和準(zhǔn)確性。20.【答案】轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人【解析】土地增值稅的納稅人范圍明確指出，是那些通過轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物取得收入的個(gè)人和單位。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】實(shí)際上，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率通常低于一般納稅人的稅率，但不是所有的稅率都低于一般納稅人。22.【答案】正確【解析】居民企業(yè)確實(shí)負(fù)有無限納稅義務(wù)，需要就其全球范圍內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】外籍個(gè)人在中國境內(nèi)連續(xù)居住不超過90天，如果在中國境內(nèi)取得所得，仍然需要依法繳納個(gè)人所得稅。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】房產(chǎn)稅的征收范圍不僅限于個(gè)人所有的房產(chǎn)，也包括企業(yè)所有的房產(chǎn)，只要符合房產(chǎn)稅的征收條件。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的增值額，即土地轉(zhuǎn)讓價(jià)格扣除取得土地使用權(quán)所支付的金額、土地開發(fā)成本等后的余額。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)購買貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)支付的增值稅。它對企業(yè)的意義在于，企業(yè)可以將進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額，從而降低企業(yè)的增值稅稅負(fù)，提高企業(yè)的盈利能力?！窘馕觥窟M(jìn)項(xiàng)稅額是企業(yè)可以用來抵扣銷項(xiàng)稅額的稅額，是增值稅抵扣制度的核心內(nèi)容之一，有助于企業(yè)減少稅收支出。27.【答案】企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、加速折舊、減計(jì)收入等?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的優(yōu)惠政策旨在鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展、支持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，包括多種形式，如稅率優(yōu)惠、費(fèi)用扣除等。28.【答案】個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；國債和國家發(fā)行的金融債券利息；按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；保險(xiǎn)賠款；軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金；按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)等?！窘馕觥總€(gè)人所得稅法明確規(guī)定了多項(xiàng)免稅項(xiàng)目，旨在減輕個(gè)人稅負(fù)，鼓勵(lì)和支持個(gè)人在特定領(lǐng)域的貢獻(xiàn)。29.【答案】營業(yè)稅的征稅范