企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告編制流程工具指南一、工具適用范圍與典型應(yīng)用場(chǎng)景本工具適用于各類(lèi)企業(yè)（含大型集團(tuán)、中小企業(yè)、初創(chuàng)企業(yè)）開(kāi)展系統(tǒng)性經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，輔助編制規(guī)范、專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。典型應(yīng)用場(chǎng)景包括但不限于：年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：企業(yè)定期全面梳理經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，形成年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，為戰(zhàn)略調(diào)整、資源分配提供依據(jù)；重大決策前置評(píng)估：在并購(gòu)重組、新業(yè)務(wù)拓展、大額投資等重大決策前，評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn)，決策支持；監(jiān)管合規(guī)應(yīng)對(duì)：滿足證監(jiān)會(huì)、國(guó)資委、銀保監(jiān)會(huì)等監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)披露的要求，如上市公司年報(bào)風(fēng)險(xiǎn)披露、國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等；內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體系優(yōu)化：通過(guò)評(píng)估流程梳理風(fēng)險(xiǎn)管控漏洞，推動(dòng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系完善。二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告編制全流程操作指南（一）籌備與啟動(dòng)階段目標(biāo)：明確評(píng)估范圍、組建團(tuán)隊(duì)、制定計(jì)劃，保證評(píng)估工作有序開(kāi)展。明確評(píng)估目標(biāo)與范圍由企業(yè)高管層（如總經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)分管領(lǐng)導(dǎo)*）牽頭，確定本次評(píng)估的核心目標(biāo)（如“識(shí)別年度重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)”“評(píng)估新業(yè)務(wù)投資風(fēng)險(xiǎn)”等）；界定評(píng)估范圍，包括業(yè)務(wù)單元（如研發(fā)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)等）、地域范圍（如國(guó)內(nèi)市場(chǎng)、海外子公司）、時(shí)間范圍（如自然年度、特定項(xiàng)目周期）。組建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作組組建跨部門(mén)團(tuán)隊(duì)，成員應(yīng)涵蓋：牽頭部門(mén)（如風(fēng)險(xiǎn)管理部、戰(zhàn)略部）負(fù)責(zé)人*；業(yè)務(wù)部門(mén)代表（銷(xiāo)售、生產(chǎn)、采購(gòu)等骨干*）；職能部門(mén)代表（財(cái)務(wù)、法務(wù)、人力資源等專(zhuān)家*）；外部咨詢(xún)顧問(wèn)（如需，可聘請(qǐng)第三方機(jī)構(gòu)專(zhuān)業(yè)*）。明確分工：組長(zhǎng)負(fù)責(zé)整體協(xié)調(diào)，各組員負(fù)責(zé)本領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)信息收集與初步評(píng)估。制定評(píng)估工作計(jì)劃編制《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作計(jì)劃表》，內(nèi)容包括：階段劃分、時(shí)間節(jié)點(diǎn)、任務(wù)分工、輸出成果、負(fù)責(zé)人（示例見(jiàn)表1）；計(jì)劃需經(jīng)企業(yè)高管層審批，保證資源支持（如預(yù)算、數(shù)據(jù)權(quán)限、跨部門(mén)協(xié)調(diào)權(quán)限）。（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段目標(biāo)：全面梳理企業(yè)經(jīng)營(yíng)中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，形成初步風(fēng)險(xiǎn)清單。收集內(nèi)外部信息內(nèi)部信息：歷史風(fēng)險(xiǎn)事件記錄（如過(guò)往投訴、訴訟、安全）、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（應(yīng)收賬款、存貨周轉(zhuǎn)率、負(fù)債率等）、運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)（生產(chǎn)效率、客戶(hù)流失率等）、內(nèi)控流程文檔（制度、流程手冊(cè)）、員工反饋（訪談、問(wèn)卷）；外部信息：行業(yè)政策（如環(huán)保、稅收政策調(diào)整）、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局（競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手動(dòng)態(tài)、新進(jìn)入者）、宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)（GDP增速、利率匯率變動(dòng)）、供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)（上游原材料價(jià)格波動(dòng)、供應(yīng)商集中度）、客戶(hù)需求變化（技術(shù)迭代、消費(fèi)趨勢(shì)）。采用多方法識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)訪談法：與各部門(mén)負(fù)責(zé)人、核心員工、外部專(zhuān)家（如行業(yè)分析師*）一對(duì)一訪談，聚焦“本領(lǐng)域面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)是什么？風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的具體表現(xiàn)有哪些？”；頭腦風(fēng)暴法：組織工作組召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議，鼓勵(lì)成員自由發(fā)言，匯總風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（如“原材料斷供”“核心技術(shù)泄露”“客戶(hù)違約”等）；流程梳理法：繪制核心業(yè)務(wù)流程（如銷(xiāo)售流程、采購(gòu)流程），分析流程中的控制節(jié)點(diǎn)，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（如審批缺失、信息孤島）；清單比對(duì)法：參考《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架（COSO）》等標(biāo)準(zhǔn)清單，結(jié)合企業(yè)實(shí)際補(bǔ)充風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)。形成《初步風(fēng)險(xiǎn)清單》對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類(lèi)（可參考戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、運(yùn)營(yíng)、法律、人力資源六大類(lèi)，或按業(yè)務(wù)板塊分類(lèi)），記錄風(fēng)險(xiǎn)名稱(chēng)、所屬領(lǐng)域、初步描述、責(zé)任部門(mén)（示例見(jiàn)表2）。（三）風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)估階段目標(biāo)：評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及影響程度，確定風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先級(jí)。評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)可能性定義可能性等級(jí)（通常分為5級(jí)）：等級(jí)描述示例（市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)）5（極高）預(yù)計(jì)在1年內(nèi)必然發(fā)生行業(yè)政策突然禁止某類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售4（高）1年內(nèi)很可能發(fā)生（>70%）主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手推出顛覆性新產(chǎn)品3（中）1-3年內(nèi)可能發(fā)生（30%-70%）核心客戶(hù)流失率超過(guò)15%2（低）3-5年內(nèi)可能發(fā)生（<30%）原材料價(jià)格波動(dòng)超過(guò)10%1（極低）5年以上才可能發(fā)生自然災(zāi)害導(dǎo)致生產(chǎn)基地完全損毀由工作組結(jié)合歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)趨勢(shì)、專(zhuān)家判斷（如外部咨詢(xún)顧問(wèn)*）對(duì)每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的可能性打分。評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響程度定義影響程度等級(jí)（通常分為5級(jí)，從“災(zāi)難性”到“輕微”），需結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)（如盈利能力、市場(chǎng)份額、合規(guī)性）評(píng)估：等級(jí)描述財(cái)務(wù)影響（示例）5（災(zāi)難性）導(dǎo)致企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)，嚴(yán)重生存危機(jī)年度虧損超50%，核心業(yè)務(wù)停擺4（嚴(yán)重）重大經(jīng)營(yíng)損失，部分戰(zhàn)略目標(biāo)受阻年度虧損超20%，市場(chǎng)份額下降10%3（中等）中等經(jīng)營(yíng)損失，短期目標(biāo)未達(dá)成利潤(rùn)下滑10%，需調(diào)整經(jīng)營(yíng)計(jì)劃2（輕微）輕微損失，不影響核心目標(biāo)成本增加5%，短期客戶(hù)投訴上升1（可忽略）幾乎無(wú)影響管理費(fèi)用小幅增加確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)采用“可能性×影響程度”計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)值（或直接通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)矩陣定位），劃分風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先級(jí)：重大風(fēng)險(xiǎn)（紅色）：風(fēng)險(xiǎn)值≥20（或可能性4-5級(jí)且影響4-5級(jí)）；較大風(fēng)險(xiǎn)（橙色）：風(fēng)險(xiǎn)值10-19（或可能性3級(jí)且影響4-5級(jí)，或可能性4-5級(jí)且影響3級(jí)）；風(fēng)險(xiǎn)矩陣（可能性×影響程度）影響程度1影響程度2影響程度3影響程度4影響程度5可能性5510152025可能性448121620可能性33691215可能性2246810可能性112345一般風(fēng)險(xiǎn)（黃色）：風(fēng)險(xiǎn)值5-9；低風(fēng)險(xiǎn)（藍(lán)色）：風(fēng)險(xiǎn)值<5。輸出《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估匯總表》記錄風(fēng)險(xiǎn)名稱(chēng)、可能性、影響程度、風(fēng)險(xiǎn)值、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、當(dāng)前控制措施（示例見(jiàn)表3）。（四）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略制定階段目標(biāo)：針對(duì)不同等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，制定可落地的應(yīng)對(duì)措施。匹配風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略重大風(fēng)險(xiǎn)（紅色）：必須采取“規(guī)避+控制”策略，如終止高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)、建立專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)控小組、投入資源強(qiáng)化內(nèi)控；較大風(fēng)險(xiǎn)（橙色）：采取“降低+轉(zhuǎn)移”策略，如購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)（轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)）、優(yōu)化流程（降低風(fēng)險(xiǎn)）、引入合作方分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；一般風(fēng)險(xiǎn)（黃色）：采取“控制+監(jiān)控”策略，如定期檢查、流程優(yōu)化、加強(qiáng)培訓(xùn)；低風(fēng)險(xiǎn)（藍(lán)色）：采取“接受+監(jiān)控”策略，保留風(fēng)險(xiǎn)，定期跟蹤變化。細(xì)化應(yīng)對(duì)措施每項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)需明確：具體措施：如“與3家供應(yīng)商簽訂備貨協(xié)議，降低單一供應(yīng)商依賴(lài)”；責(zé)任部門(mén)/人：如“采購(gòu)部經(jīng)理*牽頭”；完成時(shí)間：如“2024年6月30日前”；資源需求：如“預(yù)算50萬(wàn)元用于供應(yīng)商開(kāi)發(fā)”。形成《風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃表》匯總所有風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，明確責(zé)任與時(shí)間節(jié)點(diǎn)（示例見(jiàn)表4）。（五）報(bào)告編制與審核階段目標(biāo)：將評(píng)估過(guò)程與結(jié)果整合為規(guī)范報(bào)告，保證內(nèi)容準(zhǔn)確、結(jié)論可靠。確定報(bào)告結(jié)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)告框架建議：封面（報(bào)告名稱(chēng)、編制單位、日期）；目錄；引言（評(píng)估背景、目標(biāo)、范圍、依據(jù)）；企業(yè)概況（業(yè)務(wù)模式、組織架構(gòu)、行業(yè)地位）；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估過(guò)程（方法、信息來(lái)源、評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)）；風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果（重大/較大風(fēng)險(xiǎn)清單、風(fēng)險(xiǎn)矩陣圖）；風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略（分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)說(shuō)明措施、責(zé)任分工）；結(jié)論與建議（總體風(fēng)險(xiǎn)水平、優(yōu)先改進(jìn)方向）；附件（風(fēng)險(xiǎn)清單、訪談?dòng)涗洝?shù)據(jù)來(lái)源說(shuō)明等）。撰寫(xiě)報(bào)告內(nèi)容數(shù)據(jù)支撐：關(guān)鍵結(jié)論需附數(shù)據(jù)來(lái)源（如“2023年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率同比下降20%，數(shù)據(jù)來(lái)源于財(cái)務(wù)部報(bào)表”）；圖表可視化：使用風(fēng)險(xiǎn)矩陣圖、風(fēng)險(xiǎn)趨勢(shì)圖（如近3年重大風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量變化）直觀展示結(jié)果；語(yǔ)言簡(jiǎn)潔：避免專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)堆砌，保證高管層（如董事會(huì)*）能快速理解。審核與修訂內(nèi)部審核：由工作組組長(zhǎng)*初審，重點(diǎn)檢查邏輯一致性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、措施可行性；部門(mén)會(huì)簽：發(fā)送至各責(zé)任部門(mén)確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)描述與應(yīng)對(duì)措施，避免遺漏或爭(zhēng)議；高管審批：提交至企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)*審議，根據(jù)意見(jiàn)修訂后定稿。（六）報(bào)告應(yīng)用與更新階段目標(biāo)：推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)落地，并動(dòng)態(tài)調(diào)整評(píng)估結(jié)果。報(bào)告分發(fā)與傳達(dá)按審批版本分發(fā)至各部門(mén)、高管層，必要時(shí)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送；組織專(zhuān)題會(huì)議解讀報(bào)告內(nèi)容，保證各部門(mén)理解自身責(zé)任（如“銷(xiāo)售部需重點(diǎn)關(guān)注客戶(hù)違約風(fēng)險(xiǎn)，按《風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃表》每季度跟蹤客戶(hù)信用狀況”）。跟蹤風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)進(jìn)展責(zé)任部門(mén)按計(jì)劃執(zhí)行應(yīng)對(duì)措施，風(fēng)險(xiǎn)管理部定期（如每月/季度）收集進(jìn)展，編制《風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)跟蹤表》；對(duì)未按期完成的事項(xiàng)，及時(shí)向高管層匯報(bào)，協(xié)調(diào)解決（如資源不足、跨部門(mén)協(xié)作障礙）。動(dòng)態(tài)更新報(bào)告當(dāng)發(fā)生重大變化（如政策調(diào)整、業(yè)務(wù)重組、風(fēng)險(xiǎn)事件）時(shí)，及時(shí)啟動(dòng)重新評(píng)估，更新報(bào)告；至少每年開(kāi)展一次全面評(píng)估，修訂報(bào)告內(nèi)容，保證風(fēng)險(xiǎn)信息的時(shí)效性。三、報(bào)告核心模板與工具表示例表1：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作計(jì)劃表（示例）階段時(shí)間節(jié)點(diǎn)主要任務(wù)負(fù)責(zé)人輸出成果籌備啟動(dòng)2024-03-01確定評(píng)估目標(biāo)、范圍，組建團(tuán)隊(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部*《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作計(jì)劃表》風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別2024-03-15收集信息，訪談，頭腦風(fēng)暴各部門(mén)*《初步風(fēng)險(xiǎn)清單》風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估2024-03-30可能性/影響評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)定級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理部*《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估匯總表》應(yīng)對(duì)策略制定2024-04-15制定措施，明確責(zé)任各責(zé)任部門(mén)*《風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃表》報(bào)告編制2024-04-30撰寫(xiě)報(bào)告，內(nèi)部審核風(fēng)險(xiǎn)管理部*《經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告（初稿）》審批發(fā)布2024-05-15高管審批，正式發(fā)布總經(jīng)理*《經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告（定稿）》表2：初步風(fēng)險(xiǎn)清單（示例）風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別風(fēng)險(xiǎn)名稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)描述責(zé)任部門(mén)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)核心客戶(hù)流失風(fēng)險(xiǎn)前5大客戶(hù)貢獻(xiàn)收入占比60%，若1家流失，收入下滑12%銷(xiāo)售部*運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)供應(yīng)鏈中斷風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵原材料A供應(yīng)商僅1家，依賴(lài)度達(dá)80%采購(gòu)部*財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險(xiǎn)2023年應(yīng)收賬款余額5億元，逾期率上升至15%財(cái)務(wù)部*法律風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)風(fēng)險(xiǎn)新產(chǎn)品使用某技術(shù)，可能存在專(zhuān)利糾紛研發(fā)部*表3：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估匯總表（示例）風(fēng)險(xiǎn)名稱(chēng)可能性影響程度風(fēng)險(xiǎn)值風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)當(dāng)前控制措施核心客戶(hù)流失風(fēng)險(xiǎn)4416橙色客戶(hù)分級(jí)管理，每季度回訪供應(yīng)鏈中斷風(fēng)險(xiǎn)5525紅色與供應(yīng)商簽訂備貨協(xié)議應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險(xiǎn)3412橙色信用審批流程，逾期催收知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)風(fēng)險(xiǎn)2510橙色委托第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行專(zhuān)利檢索表4：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃表（示例）風(fēng)險(xiǎn)名稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)應(yīng)對(duì)策略具體措施責(zé)任部門(mén)完成時(shí)間供應(yīng)鏈中斷風(fēng)險(xiǎn)紅色規(guī)避+控制開(kāi)發(fā)2家備用供應(yīng)商，簽訂長(zhǎng)期供貨協(xié)議采購(gòu)部*2024-06-30核心客戶(hù)流失風(fēng)險(xiǎn)橙色降低+轉(zhuǎn)移推出客戶(hù)忠誠(chéng)度計(jì)劃，購(gòu)買(mǎi)應(yīng)收賬款保險(xiǎn)銷(xiāo)售部、財(cái)務(wù)部2024-07-31應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險(xiǎn)橙色控制優(yōu)化信用審批流程，對(duì)逾期超3個(gè)月客戶(hù)停止供貨財(cái)務(wù)部、銷(xiāo)售部2024-05-31四、編制過(guò)程中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制與注意事項(xiàng)數(shù)據(jù)來(lái)源的可靠性與時(shí)效性?xún)?yōu)先采用企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)數(shù)據(jù)（如ERP、財(cái)務(wù)系統(tǒng)）或第三方權(quán)威機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)（如行業(yè)報(bào)告），避免依賴(lài)主觀判斷；對(duì)歷史數(shù)據(jù)需核實(shí)準(zhǔn)確性（如“應(yīng)收賬款逾期率”需與財(cái)務(wù)臺(tái)賬核對(duì)），外部數(shù)據(jù)需注明來(lái)源及更新時(shí)間。評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一性與客觀性事先明確可能性、影響程度的量化/定性標(biāo)準(zhǔn)（如“可能性4級(jí)=1年內(nèi)發(fā)生概率>70%”），避免不同評(píng)估者標(biāo)準(zhǔn)不一；采用匿名評(píng)分或集體討論打分，減少個(gè)人偏好對(duì)結(jié)果的影響?？绮块T(mén)協(xié)作的順暢性高管層需明確“風(fēng)險(xiǎn)管控是各部門(mén)共同責(zé)任”，避免業(yè)務(wù)部門(mén)將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估視為“額外負(fù)擔(dān)”；工作組定期召開(kāi)協(xié)調(diào)會(huì)，及