稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)真題及答案

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.企業(yè)購(gòu)買設(shè)備發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，在增值稅會(huì)計(jì)處理中，應(yīng)計(jì)入哪個(gè)科目？()A.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)B.購(gòu)入固定資產(chǎn)C.應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.預(yù)付賬款2.下列哪項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)？()A.銷售無(wú)形資產(chǎn)B.提供貨物運(yùn)輸服務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)不得稅前扣除？()A.銀行利息費(fèi)用B.職工工資C.稅收滯納金D.資產(chǎn)折舊4.增值稅一般納稅人購(gòu)入貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用，按照稅法規(guī)定，可以如何處理？()A.全額計(jì)入成本B.作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣C.直接計(jì)入管理費(fèi)用D.在銷售額中轉(zhuǎn)嫁5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？()A.上年度銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元B.沒(méi)有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所C.具有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所D.上年度資產(chǎn)總額不超過(guò)300萬(wàn)元6.企業(yè)在進(jìn)行資產(chǎn)減值測(cè)試時(shí)，下列哪項(xiàng)不作為預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量考慮？()A.市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)B.估計(jì)的折現(xiàn)率C.企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略調(diào)整D.當(dāng)前市場(chǎng)利率7.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)對(duì)外投資時(shí)，應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備？()A.長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備B.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備C.應(yīng)收賬款減值準(zhǔn)備D.應(yīng)付賬款減值準(zhǔn)備8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？()A.稅收滯納金B(yǎng).捐贈(zèng)支出C.職工工資D.研發(fā)費(fèi)用9.企業(yè)發(fā)生的以下支出中，不屬于營(yíng)業(yè)外支出的是哪項(xiàng)？()A.非常損失B.捐贈(zèng)支出C.職工福利費(fèi)D.處置固定資產(chǎn)凈損失10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次？()A.發(fā)票聯(lián)B.押金聯(lián)C.記賬聯(lián)D.抵扣聯(lián)二、多選題(共5題)11.企業(yè)在下列哪些情況下，應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備？()A.固定資產(chǎn)市價(jià)下跌B(niǎo).固定資產(chǎn)長(zhǎng)期閑置C.固定資產(chǎn)存在技術(shù)過(guò)時(shí)D.固定資產(chǎn)發(fā)生永久性損害12.增值稅一般納稅人進(jìn)行以下哪些行為時(shí)，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.購(gòu)入貨物13.企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，以下哪些項(xiàng)目可以作為稅前扣除？()A.職工工資及福利費(fèi)B.依照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)的規(guī)定計(jì)算的壞賬損失C.按照規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費(fèi)用D.稅收滯納金14.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的特點(diǎn)？()A.上年度銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元B.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.無(wú)需進(jìn)行增值稅申報(bào)D.納稅期限為一個(gè)月15.企業(yè)在進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪些方法可以用于確定資產(chǎn)的可收回金額？()A.市場(chǎng)法B.成本法C.收益法D.現(xiàn)金流量折現(xiàn)法三、填空題(共5題)16.增值稅一般納稅人在購(gòu)入貨物時(shí)支付的運(yùn)輸費(fèi)用，按照稅法規(guī)定，可以按照運(yùn)輸費(fèi)用的[__7__]%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。17.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)[__全額__]扣除。18.增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)之一是，上年度銷售額不超過(guò)[__500__]萬(wàn)元。19.企業(yè)在進(jìn)行資產(chǎn)減值測(cè)試時(shí)，預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量應(yīng)考慮的因素不包括[__當(dāng)前市場(chǎng)利率__]。20.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)和[__抵扣聯(lián)__]。四、判斷題(共5題)21.增值稅一般納稅人購(gòu)入固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，可以直接計(jì)入固定資產(chǎn)的成本。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，所有的捐贈(zèng)支出都可以全額在稅前扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤23.增值稅小規(guī)模納稅人在銷售貨物時(shí)，可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。()A.正確B.錯(cuò)誤24.企業(yè)在進(jìn)行資產(chǎn)減值測(cè)試時(shí)，應(yīng)考慮資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值。()A.正確B.錯(cuò)誤25.企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，已繳納的稅款可以抵扣下一年度的應(yīng)納稅額。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.什么是增值稅的價(jià)外費(fèi)用？在會(huì)計(jì)處理上如何體現(xiàn)？27.什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)？虧損彌補(bǔ)有哪幾種方式？28.什么是資產(chǎn)減值？在什么情況下企業(yè)應(yīng)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備？29.什么是增值稅小規(guī)模納稅人？小規(guī)模納稅人有哪些特點(diǎn)？30.什么是企業(yè)所得稅的稅前扣除？哪些支出不得在稅前扣除？

稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)真題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)購(gòu)入商品或接受服務(wù)所支付的增值稅稅款。根據(jù)增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定，購(gòu)入設(shè)備發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)計(jì)入'應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額'科目，待以后期間抵扣銷項(xiàng)稅額。2.【答案】D【解析】營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，增值稅的應(yīng)稅服務(wù)主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售無(wú)形資產(chǎn)和提供應(yīng)稅服務(wù)。轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)不屬于增值稅的應(yīng)稅服務(wù)。3.【答案】C【解析】在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，根據(jù)稅法規(guī)定，稅收滯納金不得稅前扣除。其他選項(xiàng)如銀行利息費(fèi)用、職工工資和資產(chǎn)折舊均為允許稅前扣除的項(xiàng)目。4.【答案】B【解析】根據(jù)增值稅稅法規(guī)定，一般納稅人購(gòu)入貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用可以按照運(yùn)輸費(fèi)用的7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，用于抵扣銷項(xiàng)稅額。5.【答案】C【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括銷售額、資產(chǎn)總額等因素，其中銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元、資產(chǎn)總額不超過(guò)300萬(wàn)元是認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)之一。沒(méi)有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和具有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所都不是認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。6.【答案】D【解析】在進(jìn)行資產(chǎn)減值測(cè)試時(shí)，預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量應(yīng)考慮市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)、估計(jì)的折現(xiàn)率以及企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略調(diào)整等因素。當(dāng)前市場(chǎng)利率通常不直接作為預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的考慮因素。7.【答案】D【解析】企業(yè)在對(duì)外投資時(shí)，可能會(huì)因市場(chǎng)變化或經(jīng)營(yíng)不善等原因?qū)е峦顿Y減值，此時(shí)應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備包括長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和應(yīng)收賬款減值準(zhǔn)備。應(yīng)付賬款減值準(zhǔn)備不屬于此范疇。8.【答案】A【解析】在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，捐贈(zèng)支出、職工工資和研發(fā)費(fèi)用均為允許扣除的項(xiàng)目。稅收滯納金屬于違法行為所發(fā)生的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。9.【答案】C【解析】營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，如非常損失、捐贈(zèng)支出和處置固定資產(chǎn)凈損失等。職工福利費(fèi)是企業(yè)為職工提供福利的支出，屬于管理費(fèi)用或銷售費(fèi)用，不屬于營(yíng)業(yè)外支出。10.【答案】B【解析】增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)和抵扣聯(lián)。押金聯(lián)不屬于增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是指在固定資產(chǎn)賬面價(jià)值高于其可收回金額時(shí)，按照賬面價(jià)值與可收回金額的差額計(jì)提的準(zhǔn)備。以上四種情況均可能導(dǎo)致固定資產(chǎn)減值，因此均應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。12.【答案】AB【解析】增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)時(shí)開(kāi)具的，用以記錄和反映增值稅應(yīng)稅行為的專用發(fā)票。出口貨物通常開(kāi)具的是出口貨物報(bào)關(guān)單，購(gòu)入貨物則由銷售方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。13.【答案】ABC【解析】在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，職工工資及福利費(fèi)、依照規(guī)定計(jì)算的壞賬損失、按照規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費(fèi)用均可以作為稅前扣除項(xiàng)目。稅收滯納金不得稅前扣除。14.【答案】ABD【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的特點(diǎn)包括銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、納稅期限為一個(gè)月。小規(guī)模納稅人仍需進(jìn)行增值稅申報(bào)，因此C選項(xiàng)不正確。15.【答案】ABCD【解析】資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，可以采用市場(chǎng)法、成本法、收益法和現(xiàn)金流量折現(xiàn)法來(lái)確定資產(chǎn)的可收回金額。這四種方法都是評(píng)估資產(chǎn)價(jià)值時(shí)常用的方法。三、填空題(共5題)16.【答案】7【解析】根據(jù)增值稅稅法規(guī)定，一般納稅人購(gòu)入貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用可以按照運(yùn)輸費(fèi)用的7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，用于抵扣銷項(xiàng)稅額。17.【答案】全額【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。18.【答案】500【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)之一是，上年度銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元。這是對(duì)小規(guī)模納稅人銷售額的一個(gè)限制條件。19.【答案】當(dāng)前市場(chǎng)利率【解析】在進(jìn)行資產(chǎn)減值測(cè)試時(shí)，預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量應(yīng)考慮市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)、估計(jì)的折現(xiàn)率以及企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略調(diào)整等因素。當(dāng)前市場(chǎng)利率通常不直接作為預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的考慮因素。20.【答案】抵扣聯(lián)【解析】增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)和抵扣聯(lián)。其中，抵扣聯(lián)是購(gòu)買方用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的聯(lián)次。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅一般納稅人購(gòu)入固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)按照稅法規(guī)定進(jìn)行抵扣，而不是直接計(jì)入固定資產(chǎn)的成本。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，只有年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的公益性捐贈(zèng)支出可以在稅前扣除，超過(guò)部分則不能扣除。23.【答案】正確【解析】增值稅小規(guī)模納稅人在銷售貨物時(shí)，可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，但開(kāi)具的內(nèi)容和格式應(yīng)符合稅法規(guī)定。24.【答案】正確【解析】在進(jìn)行資產(chǎn)減值測(cè)試時(shí)，企業(yè)應(yīng)考慮資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值，即資產(chǎn)預(yù)計(jì)的售價(jià)減去處置費(fèi)用后的凈額，以確定資產(chǎn)的可收回金額。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，已繳納的稅款不能抵扣下一年度的應(yīng)納稅額。企業(yè)所得稅是按年度計(jì)算的，已繳納的稅款不能用于抵扣下一年度的稅款。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅的價(jià)外費(fèi)用是指除增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額和銷售貨物收取的價(jià)外費(fèi)用之外，其他各種價(jià)外費(fèi)用，如包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、代收款項(xiàng)等。在會(huì)計(jì)處理上，價(jià)外費(fèi)用應(yīng)并入銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額，并在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目進(jìn)行核算?！窘馕觥?jī)r(jià)外費(fèi)用是增值稅銷售額的一部分，需要與銷售貨物或提供勞務(wù)的金額一起計(jì)入銷售額，按照適用的稅率計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。27.【答案】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)是指企業(yè)在一定期間內(nèi)發(fā)生的虧損，可以在后續(xù)納稅年度內(nèi)通過(guò)利潤(rùn)進(jìn)行彌補(bǔ)。虧損彌補(bǔ)的方式有三種：稅前彌補(bǔ)、稅后彌補(bǔ)和遞延彌補(bǔ)?！窘馕觥慷惽皬浹a(bǔ)是指用企業(yè)后續(xù)年度的利潤(rùn)直接彌補(bǔ)虧損；稅后彌補(bǔ)是指用企業(yè)后續(xù)年度的稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損；遞延彌補(bǔ)是指企業(yè)將虧損向后遞延，在后續(xù)年度內(nèi)進(jìn)行彌補(bǔ)。28.【答案】資產(chǎn)減值是指資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值。企業(yè)應(yīng)在以下情況下計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：一是資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值；二是資產(chǎn)發(fā)生減值跡象，如資產(chǎn)市價(jià)下跌、使用年限縮短等?！窘馕觥抠Y產(chǎn)減值是企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值下降的一種情況，需要通過(guò)計(jì)提減值準(zhǔn)備來(lái)反映。計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備可以避免企業(yè)資產(chǎn)賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值不符，保護(hù)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性。29.【答案】增值稅小規(guī)模納稅人是指年銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)。小規(guī)模納稅人的特點(diǎn)包括：不得