稅務(wù)面試真題分析及答案

一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題2分）1.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)（）。A.立即繳納稅款B.在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款C.先申請(qǐng)延期納稅再繳納稅款D.可以選擇是否繳納稅款答案：B2.下列哪項(xiàng)不屬于稅收的基本特征（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：D3.稅務(wù)登記的目的是（）。A.核定納稅人的應(yīng)納稅額B.確定納稅人的稅收優(yōu)惠C.管理納稅人稅務(wù)信息D.規(guī)定納稅人的納稅義務(wù)答案：C4.下列哪項(xiàng)是增值稅的納稅人（）。A.購(gòu)買商品的個(gè)人B.銷售商品的企業(yè)C.提供服務(wù)的個(gè)體工商戶D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的政府答案：B5.企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.10%B.15%C.25%D.30%答案：C6.個(gè)人所得稅的稅率分為（）。A.3級(jí)B.5級(jí)C.7級(jí)D.9級(jí)答案：D7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查的依據(jù)是（）。A.納稅人的申請(qǐng)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定C.納稅人的經(jīng)營(yíng)情況D.法律法規(guī)答案：D8.納稅人申請(qǐng)延期納稅的期限最長(zhǎng)為（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.1年答案：B9.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%答案：B10.稅務(wù)代理是指稅務(wù)代理人接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，在（）范圍內(nèi)代為辦理稅務(wù)事宜。A.法律法規(guī)規(guī)定B.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定C.納稅人委托D.代理機(jī)構(gòu)規(guī)定答案：A二、多項(xiàng)選擇題（總共10題，每題2分）1.稅收的職能包括（）。A.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)B.組織收入C.監(jiān)督管理D.分配資源答案：A,B,C2.納稅人的權(quán)利包括（）。A.申請(qǐng)延期納稅B.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰提出申訴D.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)保密納稅人信息答案：A,B,C,D3.增值稅的納稅人分為（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.特殊納稅人D.零稅率納稅人答案：A,B4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括（）。A.工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.捐贈(zèng)支出答案：A,B,C5.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.利息所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得答案：A,B,C,D6.稅務(wù)檢查的方式包括（）。A.查賬B.查證C.查處D.查詢答案：A,B,C,D7.納稅人可以申請(qǐng)延期繳納稅款的情形包括（）。A.納稅人發(fā)生較大虧損B.納稅人遭遇自然災(zāi)害C.納稅人資金周轉(zhuǎn)困難D.納稅人經(jīng)營(yíng)狀況良好答案：A,B,C8.稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍包括（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅務(wù)咨詢D.稅務(wù)籌劃答案：A,B,C,D9.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括（）。A.查封納稅人的財(cái)產(chǎn)B.扣押納稅人的財(cái)產(chǎn)C.依法拍賣納稅人的財(cái)產(chǎn)D.限制納稅人的人身自由答案：A,B,C10.稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括（）。A.征收稅款B.管理納稅人稅務(wù)信息C.提供稅務(wù)咨詢服務(wù)D.對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查答案：A,B,C,D三、判斷題（總共10題，每題2分）1.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，可以不繳納稅款，直到稅務(wù)機(jī)關(guān)催繳。（）答案：錯(cuò)誤2.稅務(wù)登記是納稅人的義務(wù)，不是權(quán)利。（）答案：錯(cuò)誤3.增值稅是小規(guī)模納稅人繳納的稅種。（）答案：錯(cuò)誤4.企業(yè)所得稅的稅率為25%。（）答案：正確5.個(gè)人所得稅的稅率分為7級(jí)。（）答案：錯(cuò)誤6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以隨意查封納稅人的財(cái)產(chǎn)。（）答案：錯(cuò)誤7.納稅人申請(qǐng)延期納稅的期限最長(zhǎng)為6個(gè)月。（）答案：錯(cuò)誤8.稅務(wù)代理是指稅務(wù)代理人接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，在納稅人委托范圍內(nèi)代為辦理稅務(wù)事宜。（）答案：正確9.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款1%的滯納金。（）答案：正確10.稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括征收稅款、管理納稅人稅務(wù)信息、提供稅務(wù)咨詢服務(wù)和對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（總共4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述稅收的基本特征。答案：稅收的基本特征包括強(qiáng)制性、無償性和固定性。強(qiáng)制性是指納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)強(qiáng)制征收稅款；無償性是指納稅人繳納的稅款是無償?shù)?，稅?wù)機(jī)關(guān)不能直接向納稅人提供等價(jià)的服務(wù)；固定性是指稅收的征收標(biāo)準(zhǔn)和稅率是固定的，不能隨意變動(dòng)。2.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類及其意義。答案：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，可以開具增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，不能開具增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。這種分類有利于簡(jiǎn)化稅收管理，降低稅收征管成本。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目。答案：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資薪金所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等。工資薪金所得是指?jìng)€(gè)人取得的工資、獎(jiǎng)金、津貼等；經(jīng)營(yíng)所得是指?jìng)€(gè)人從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、服務(wù)等活動(dòng)取得的所得；利息所得是指?jìng)€(gè)人取得的存款利息、債券利息等；財(cái)產(chǎn)租賃所得是指?jìng)€(gè)人出租財(cái)產(chǎn)取得的所得。4.簡(jiǎn)述稅務(wù)檢查的方式。答案：稅務(wù)檢查的方式包括查賬、查證、查處和查詢。查賬是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的賬簿、憑證進(jìn)行檢查；查證是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)、納稅資料進(jìn)行檢查；查處是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的違法行為進(jìn)行調(diào)查和處理；查詢是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)信息進(jìn)行查詢。五、討論題（總共4題，每題5分）1.討論稅收的職能及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。答案：稅收的職能包括調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、組織收入和監(jiān)督管理。稅收通過調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，可以影響企業(yè)的投資和消費(fèi)行為，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)；通過組織收入，可以為政府提供財(cái)政收入，支持公共事業(yè)的發(fā)展；通過監(jiān)督管理，可以規(guī)范市場(chǎng)秩序，維護(hù)社會(huì)公平正義。稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響是多方面的，合理的稅收政策可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。2.討論納稅人的權(quán)利和義務(wù)。答案：納稅人的權(quán)利包括申請(qǐng)延期納稅、要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰提出申訴和要求稅務(wù)機(jī)關(guān)保密納稅人信息。納稅人的義務(wù)包括按時(shí)繳納稅款、依法進(jìn)行稅務(wù)登記、如實(shí)申報(bào)納稅和配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查。納稅人的權(quán)利和義務(wù)是相輔相成的，納稅人依法履行義務(wù)，才能享受權(quán)利。3.討論增值稅的納稅人分類及其對(duì)稅收征管的影響。答案：增值稅的納稅人分類為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這種分類有利于簡(jiǎn)化稅收管理，降低稅收征管成本。一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，有利于促進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理；小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，有利于簡(jiǎn)化稅收征管。這種分類對(duì)稅收征管的影響是積極的，可以提高稅收征管效率。4.討論稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)