流動資產(chǎn)規(guī)定執(zhí)行規(guī)程一、概述

流動資產(chǎn)是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，其管理效率直接影響企業(yè)的運營能力和盈利水平。為了規(guī)范流動資產(chǎn)的核算、管理和使用，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本規(guī)程。本規(guī)程適用于企業(yè)內(nèi)部所有涉及流動資產(chǎn)的部門及人員，旨在明確操作流程、責任分工和監(jiān)督機制，確保流動資產(chǎn)管理的規(guī)范化和高效化。

二、流動資產(chǎn)的分類與范圍

（一）流動資產(chǎn)的分類

流動資產(chǎn)主要包括以下幾類：

1.貨幣資金

2.交易性金融資產(chǎn)

3.應(yīng)收及預(yù)付款項

4.存貨

5.其他流動資產(chǎn)

（二）流動資產(chǎn)的范圍

1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金，如銀行本票、銀行匯票等。

2.交易性金融資產(chǎn)包括短期內(nèi)可變現(xiàn)的金融工具，如股票、債券等。

3.應(yīng)收及預(yù)付款項包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。

4.存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。

5.其他流動資產(chǎn)包括周轉(zhuǎn)材料、委托代銷商品等。

三、流動資產(chǎn)的核算管理

（一）貨幣資金的核算管理

1.現(xiàn)金管理：

(1)嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，禁止“白條抵庫”和超額庫存。

(2)每日核對現(xiàn)金收支，確保賬實相符。

(3)定期進行現(xiàn)金盤點，每月至少一次。

2.銀行存款管理：

(1)及時登記銀行存款日記賬，確保與銀行對賬單一致。

(2)定期進行銀行對賬，每月至少一次，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

(3)嚴格控制銀行承兌匯票的使用，確保票據(jù)安全。

（二）交易性金融資產(chǎn)的核算管理

1.交易記錄：

(1)及時記錄買入、賣出交易，確保交易信息完整。

(2)計算交易損益，并計入當期損益。

2.資產(chǎn)評估：

(1)定期對交易性金融資產(chǎn)進行公允價值評估。

(2)根據(jù)評估結(jié)果調(diào)整賬面價值，并計提相關(guān)準備。

（三）應(yīng)收及預(yù)付款項的核算管理

1.應(yīng)收賬款管理：

(1)建立客戶信用評估體系，合理確定信用期限。

(2)定期進行應(yīng)收賬款催收，確保及時回款。

(3)對逾期賬款計提壞賬準備，并按規(guī)定進行核銷。

2.預(yù)付賬款管理：

(1)審核預(yù)付款項的合理性，確保與合同條款一致。

(2)跟蹤預(yù)付款項的使用進度，確保及時收到貨物或服務(wù)。

(3)定期清理預(yù)付款項，避免長期掛賬。

（四）存貨的核算管理

1.入庫管理：

(1)嚴格驗收入庫，確保存貨數(shù)量和質(zhì)量符合要求。

(2)及時登記存貨明細賬，確保賬實相符。

2.存儲管理：

(1)分類存儲存貨，確保存儲環(huán)境符合要求。

(2)定期檢查存貨質(zhì)量，及時處理變質(zhì)或損壞的存貨。

3.出庫管理：

(1)根據(jù)銷售訂單或生產(chǎn)需求，合理發(fā)出存貨。

(2)及時更新存貨賬面價值，確保賬實相符。

四、流動資產(chǎn)的使用與監(jiān)控

（一）流動資產(chǎn)的使用規(guī)范

1.貨幣資金的使用：

(1)優(yōu)先用于支付緊急款項和日常運營支出。

(2)禁止挪用貨幣資金用于非經(jīng)營性支出。

2.應(yīng)收賬款的使用：

(1)嚴格控制信用額度，避免過度賒銷。

(2)加強應(yīng)收賬款管理，確保及時回款。

3.存貨的使用：

(1)按照先進先出原則，合理領(lǐng)用存貨。

(2)避免過量庫存，降低倉儲成本。

（二）流動資產(chǎn)的監(jiān)控措施

1.定期盤點：

(1)每月對貨幣資金、存貨進行盤點。

(2)每季度對交易性金融資產(chǎn)和應(yīng)收賬款進行盤點。

2.賬務(wù)核對：

(1)每月核對流動資產(chǎn)賬務(wù)，確保賬實相符。

(2)每季度進行財務(wù)報表分析，及時發(fā)現(xiàn)異常情況。

3.風險控制：

(1)建立流動資產(chǎn)風險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對風險。

(2)制定應(yīng)急預(yù)案，確保在極端情況下流動資產(chǎn)的安全。

五、責任與監(jiān)督

（一）部門職責

1.財務(wù)部門：負責流動資產(chǎn)的核算、監(jiān)督和管理。

2.采購部門：負責存貨的采購、入庫和存儲管理。

3.銷售部門：負責應(yīng)收賬款的管理和催收。

4.運營部門：負責日常運營中的流動資產(chǎn)使用管理。

（二）監(jiān)督機制

1.內(nèi)部審計：定期對流動資產(chǎn)管理進行審計，確保合規(guī)性。

2.責任追究：對違反流動資產(chǎn)管理規(guī)定的行為，依法依規(guī)追究責任。

3.持續(xù)改進：根據(jù)審計結(jié)果和管理需求，持續(xù)優(yōu)化流動資產(chǎn)管理流程。

六、附則

本規(guī)程自發(fā)布之日起施行，由財務(wù)部門負責解釋和修訂。各部門及人員應(yīng)嚴格遵守本規(guī)程，確保流動資產(chǎn)管理的規(guī)范化和高效化。

一、概述

流動資產(chǎn)是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，其管理效率直接影響企業(yè)的運營能力和盈利水平。為了規(guī)范流動資產(chǎn)的核算、管理和使用，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本規(guī)程。本規(guī)程適用于企業(yè)內(nèi)部所有涉及流動資產(chǎn)的部門及人員，旨在明確操作流程、責任分工和監(jiān)督機制，確保流動資產(chǎn)管理的規(guī)范化和高效化。

流動資產(chǎn)的特點在于其周轉(zhuǎn)速度快、變現(xiàn)能力強，是企業(yè)維持日常運營、應(yīng)對市場變化的關(guān)鍵資源。因此，對其進行科學、規(guī)范的管理，不僅是企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容，也是企業(yè)整體運營管理的重要保障。本規(guī)程的執(zhí)行，有助于企業(yè)加強內(nèi)部控制，防范財務(wù)風險，提升資金使用效率，為實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。

二、流動資產(chǎn)的分類與范圍

（一）流動資產(chǎn)的分類

流動資產(chǎn)主要包括以下幾類，并依據(jù)其性質(zhì)和用途進行細分：

1.**貨幣資金：**指企業(yè)在經(jīng)營活動中能夠隨時投入流通的貨幣形態(tài)資產(chǎn)。

*(1)**現(xiàn)金：**指企業(yè)庫存的法定貨幣，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。主要用于小額零星支出和備用金。

*(2)**銀行存款：**指企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的各種存款，包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶中的存款。

*(3)**其他貨幣資金：**指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣性資金，例如外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款等。

2.**交易性金融資產(chǎn)：**指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)。

*(1)**以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)：**包括股票、債券、基金等，其公允價值變動計入當期損益。

3.**應(yīng)收及預(yù)付款項：**指企業(yè)在日常經(jīng)營活動中發(fā)生的各項應(yīng)收、預(yù)付的款項。

*(1)**應(yīng)收賬款：**指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。

*(2)**應(yīng)收票據(jù)：**指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

*(3)**預(yù)付款項：**指企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項，如預(yù)付采購貨款、預(yù)付租賃費等。

*(4)**其他應(yīng)收款：**指企業(yè)除應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付款項以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項，如應(yīng)收的各種賠款、罰款，應(yīng)收的出租包裝物租金，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等。

4.**存貨：**指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中耗用的原材料、燃料、動力、包裝物、低值易耗品等。

*(1)**原材料：**指企業(yè)在生產(chǎn)過程中直接消耗的各種原料及主要材料、輔助材料、外購半成品（外購件）、修理用備件、燃料等。

*(2)**在產(chǎn)品：**指企業(yè)正在加工制造中的產(chǎn)品，包括正在車間加工中的在制品、已經(jīng)完成一個或幾個生產(chǎn)步驟但尚未最后完成的產(chǎn)品，以及等待驗收入庫的產(chǎn)品。

*(3)**產(chǎn)成品：**指企業(yè)已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過程，可以按照合同規(guī)定的標準銷售的產(chǎn)品。

*(4)**商品：**指企業(yè)外購或自行生產(chǎn)的，持有以備出售的物品。

*(5)**周轉(zhuǎn)材料：**指企業(yè)能夠多次使用，但價值逐漸轉(zhuǎn)移或不轉(zhuǎn)移的模型、樣品、工具、器具、管理用具、玻璃器皿、勞動保護用品以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。

5.**其他流動資產(chǎn)：**指不屬于以上各類流動資產(chǎn)的其他合法資產(chǎn)，例如待攤費用、一年內(nèi)到期的債權(quán)投資等。

（二）流動資產(chǎn)的范圍

1.**貨幣資金：**包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等，是企業(yè)最活躍的資產(chǎn)。企業(yè)應(yīng)嚴格遵守國家現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，合理使用貨幣資金，加強內(nèi)部控制，確保資金安全。

2.**交易性金融資產(chǎn)：**通常具有高流動性、高風險和高收益的特點，企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注市場變化，及時調(diào)整投資策略，控制投資風險。

3.**應(yīng)收及預(yù)付款項：**是企業(yè)因經(jīng)營活動而產(chǎn)生的債權(quán)，企業(yè)應(yīng)加強信用管理，積極催收賬款，減少壞賬損失，并合理安排預(yù)付款項，確保供應(yīng)鏈穩(wěn)定。

4.**存貨：**是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中必不可少的物資基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)加強存貨管理，控制庫存水平，降低存貨成本，提高存貨周轉(zhuǎn)率。

5.**其他流動資產(chǎn)：**需要根據(jù)其具體性質(zhì)進行管理和核算，確保其價值的真實性和完整性。

三、流動資產(chǎn)的核算管理

（一）貨幣資金的核算管理

1.**現(xiàn)金管理：**

*(1)**建立現(xiàn)金管理制度：**企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家現(xiàn)金管理制度和企業(yè)實際情況，制定現(xiàn)金管理制度，明確現(xiàn)金的使用范圍、限額、審批程序、保管責任等。

*(2)**嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收支規(guī)定：**企業(yè)的現(xiàn)金收支必須嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，禁止“白條抵庫”和超額庫存?，F(xiàn)金收入必須及時存入銀行，現(xiàn)金支出必須從銀行存款中支付。

*(3)**實行現(xiàn)金日記賬制度：**出納人員必須設(shè)置現(xiàn)金日記賬，逐筆序時登記現(xiàn)金收支，并每日結(jié)出余額。現(xiàn)金日記賬必須與庫存現(xiàn)金核對相符。

*(4)**定期進行現(xiàn)金盤點：**企業(yè)應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，每月至少一次。盤點時，應(yīng)有專人監(jiān)督，并編制現(xiàn)金盤點報告。

*(5)**加強現(xiàn)金保管安全：**現(xiàn)金應(yīng)存放在保險柜中，并設(shè)置專人保管。保險柜鑰匙和密碼應(yīng)分開管理。

2.**銀行存款管理：**

*(1)**開設(shè)銀行賬戶：**企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營需要，在銀行開設(shè)必要的銀行賬戶，并指定專人負責賬戶管理。

*(2)**及時登記銀行存款日記賬：**出納人員必須設(shè)置銀行存款日記賬，逐筆序時登記銀行存款收支，并每日結(jié)出余額。銀行存款日記賬必須與銀行對賬單核對相符。

*(3)**定期進行銀行對賬：**企業(yè)應(yīng)定期進行銀行對賬，每月至少一次。對賬時，應(yīng)核對銀行存款日記賬、銀行對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保三者一致。

*(4)**編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表：**對于銀行對賬單與企業(yè)銀行存款日記賬之間出現(xiàn)的差異，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查明原因并進行調(diào)整。

*(5)**嚴格控制銀行承兌匯票：**企業(yè)應(yīng)嚴格控制銀行承兌匯票的使用，確保票據(jù)的安全性和合規(guī)性。使用銀行承兌匯票時，應(yīng)按照規(guī)定辦理簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)等手續(xù)。

（二）交易性金融資產(chǎn)的核算管理

1.**交易記錄：**

*(1)**及時記錄買入交易：**企業(yè)應(yīng)在買入交易發(fā)生時，及時記錄買入成本、買入數(shù)量、買入日期等信息。

*(2)**及時記錄賣出交易：**企業(yè)應(yīng)在賣出交易發(fā)生時，及時記錄賣出收入、賣出數(shù)量、賣出日期等信息。

*(3)**計算交易損益：**企業(yè)應(yīng)定期計算交易損益，并根據(jù)損益情況調(diào)整交易性金融資產(chǎn)的賬面價值。

*(4)**確認交易收入和費用：**企業(yè)應(yīng)將買入、賣出交易相關(guān)的收入和費用計入當期損益。

2.**資產(chǎn)評估：**

*(1)**定期進行公允價值評估：**企業(yè)應(yīng)定期對交易性金融資產(chǎn)進行公允價值評估，評估頻率應(yīng)根據(jù)金融工具的特點和風險管理要求確定，通常至少每年一次。

*(2)**調(diào)整賬面價值：**根據(jù)公允價值評估結(jié)果，調(diào)整交易性金融資產(chǎn)的賬面價值。

*(3)**計提相關(guān)準備：**對于交易性金融資產(chǎn)，通常不需要計提減值準備，但如果存在減值跡象，應(yīng)根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定計提減值準備。

（三）應(yīng)收及預(yù)付款項的核算管理

1.**應(yīng)收賬款管理：**

*(1)**建立客戶信用評估體系：**企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶的財務(wù)狀況、經(jīng)營風險、付款記錄等因素，建立客戶信用評估體系，并定期更新評估結(jié)果。

*(2)**合理確定信用期限：**根據(jù)客戶信用評估結(jié)果，合理確定信用期限，并簽訂銷售合同或協(xié)議。

*(3)**加強應(yīng)收賬款催收：**企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)收賬款催收制度，定期對應(yīng)收賬款進行催收，并采取措施防止壞賬發(fā)生。

*(4)**計提壞賬準備：**企業(yè)應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款的可收回性，計提壞賬準備。壞賬準備的計提方法應(yīng)符合企業(yè)會計準則的規(guī)定。

*(5)**按規(guī)定進行壞賬核銷：**對于確認無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定進行壞賬核銷。

2.**預(yù)付賬款管理：**

*(1)**審核預(yù)付款項的合理性：**企業(yè)在支付預(yù)付款項前，應(yīng)審核預(yù)付款項的合理性，確保預(yù)付款項與合同條款一致。

*(2)**跟蹤預(yù)付款項的使用進度：**企業(yè)應(yīng)定期跟蹤預(yù)付款項的使用進度，確保供應(yīng)商按照合同約定履行義務(wù)。

*(3)**定期清理預(yù)付款項：**企業(yè)應(yīng)定期清理預(yù)付款項，避免長期掛賬。對于不再需要支付的預(yù)付款項，應(yīng)及時進行沖銷。

（四）存貨的核算管理

1.**入庫管理：**

*(1)**嚴格驗收入庫：**物資驗收部門應(yīng)根據(jù)采購訂單和發(fā)票，對入庫的存貨進行驗收，并核對存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等是否符合要求。

*(2)**及時登記存貨明細賬：**倉庫部門應(yīng)根據(jù)驗收單，及時登記存貨明細賬，并確保賬實相符。

*(3)**辦理入庫手續(xù)：**驗收合格的存貨，應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，并移交倉庫部門保管。

2.**存儲管理：**

*(1)**分類存儲存貨：**倉庫部門應(yīng)根據(jù)存貨的品種、規(guī)格、性質(zhì)等，對存貨進行分類存儲，并設(shè)置明顯的標識。

*(2)**確保存儲環(huán)境符合要求：**倉庫部門應(yīng)確保存貨的存儲環(huán)境符合要求，例如溫度、濕度、通風等。

*(3)**定期檢查存貨質(zhì)量：**倉庫部門應(yīng)定期檢查存貨的質(zhì)量，及時發(fā)現(xiàn)并處理變質(zhì)或損壞的存貨。

3.**出庫管理：**

*(1)**根據(jù)需求發(fā)出存貨：**倉庫部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計劃、銷售訂單或領(lǐng)料單，合理發(fā)出存貨。

*(2)**辦理出庫手續(xù)：**發(fā)出存貨后，應(yīng)及時辦理出庫手續(xù)，并更新存貨明細賬。

*(3)**更新賬面價值：**根據(jù)存貨的發(fā)出方法（例如先進先出法、加權(quán)平均法等），更新存貨的賬面價值。

4.**存貨盤點：**

*(1)**定期盤點存貨：**企業(yè)應(yīng)定期對存貨進行盤點，每年至少一次。盤點時，應(yīng)有專人監(jiān)督，并編制存貨盤點報告。

*(2)**處理盤點差異：**對于盤點中發(fā)現(xiàn)的差異，應(yīng)查明原因并進行處理。

*(3)**調(diào)整存貨賬面價值：**根據(jù)盤點結(jié)果，調(diào)整存貨的賬面價值。

四、流動資產(chǎn)的使用與監(jiān)控

（一）流動資產(chǎn)的使用規(guī)范

1.**貨幣資金的使用：**

*(1)**優(yōu)先用于支付緊急款項：**貨幣資金應(yīng)優(yōu)先用于支付緊急款項，例如工資、稅款、貸款利息等。

*(2)**優(yōu)先用于支付日常運營支出：**貨幣資金應(yīng)優(yōu)先用于支付日常運營支出，例如采購原材料、支付租金、支付水電費等。

*(3)**禁止挪用貨幣資金：**禁止將貨幣資金用于非經(jīng)營性支出，例如個人消費、投資等。

*(4)**合理安排資金使用：**企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營計劃，合理安排貨幣資金的使用，避免資金閑置或短缺。

2.**應(yīng)收賬款的使用：**

*(1)**嚴格控制信用額度：**企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶的信用狀況，嚴格控制信用額度，避免過度賒銷。

*(2)**加強應(yīng)收賬款管理：**企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強應(yīng)收賬款的催收和管理，減少壞賬損失。

*(3)**及時收回賬款：**企業(yè)應(yīng)積極催收賬款，確保應(yīng)收賬款及時收回。

3.**存貨的使用：**

*(1)**按照先進先出原則領(lǐng)用存貨：**企業(yè)應(yīng)按照先進先出原則，合理領(lǐng)用存貨，避免存貨積壓和變質(zhì)。

*(2)**避免過量庫存：**企業(yè)應(yīng)避免過量庫存，降低倉儲成本和存貨風險。

*(3)**提高存貨周轉(zhuǎn)率：**企業(yè)應(yīng)通過優(yōu)化采購、生產(chǎn)、銷售流程，提高存貨周轉(zhuǎn)率，降低存貨成本。

（二）流動資產(chǎn)的監(jiān)控措施

1.**定期盤點：**

*(1)**制定盤點計劃：**企業(yè)應(yīng)根據(jù)流動資產(chǎn)的種類和特點，制定盤點計劃，明確盤點時間、范圍、方法等。

*(2)**實施盤點：**按照盤點計劃，對流動資產(chǎn)進行盤點。

*(3)**編制盤點報告：**盤點結(jié)束后，應(yīng)編制盤點報告，并分析盤點差異的原因。

*(4)**調(diào)整賬務(wù)處理：**根據(jù)盤點結(jié)果，對流動資產(chǎn)的賬面價值進行必要的調(diào)整。

2.**賬務(wù)核對：**

*(1)**定期核對賬實：**企業(yè)應(yīng)定期核對流動資產(chǎn)的賬實，確保賬實相符。

*(2)**編制財務(wù)報表：**根據(jù)流動資產(chǎn)的賬務(wù)記錄，編制財務(wù)報表，并進行分析。

*(3)**發(fā)現(xiàn)異常情況及時處理：**對于賬務(wù)核對中發(fā)現(xiàn)的異常情況，應(yīng)及時查明原因并進行處理。

3.**風險控制：**

*(1)**建立風險預(yù)警機制：**企業(yè)應(yīng)建立流動資產(chǎn)風險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對流動資產(chǎn)風險。

*(2)**制定應(yīng)急預(yù)案：**企業(yè)應(yīng)制定應(yīng)急預(yù)案，確保在極端情況下流動資產(chǎn)的安全。

*(3)**加強內(nèi)部控制：**企業(yè)應(yīng)加強內(nèi)部控制，防范流動資產(chǎn)風險。

五、責任與監(jiān)督

（一）部門職責

1.**財務(wù)部門：**

*(1)**負責流動資產(chǎn)的核算：**財務(wù)部門負責流動資產(chǎn)的核算，確保流動資產(chǎn)的賬務(wù)記錄準確、完整。

*(2)**負責流動資產(chǎn)的監(jiān)督：**財務(wù)部門負責流動資產(chǎn)的監(jiān)督，確保流動資產(chǎn)的管理符合規(guī)定。

*(3)**負責流動資產(chǎn)的分析：**財務(wù)部門負責流動資產(chǎn)的分析，為企業(yè)經(jīng)營決策提供依據(jù)。

2.**采購部門：**

*(1)**負責原材料的采購：**采購部門負責原材料的采購，確保原材料的數(shù)量、質(zhì)量、價格符合要求。

*(2)**負責預(yù)付款項的管理：**采購部門負責預(yù)付款項的管理，確保預(yù)付款項的安全和合理使用。

*(3)**負責與供應(yīng)商的溝通：**采購部門負責與供應(yīng)商的溝通，建立良好的合作關(guān)系。

3.**銷售部門：**

*(1)**負責產(chǎn)品的銷售：**銷售部門負責產(chǎn)品的銷售，確保產(chǎn)品的銷售渠道暢通。

*(2)**負責應(yīng)收賬款的管理：**銷售部門負責應(yīng)收賬款的管理，確保應(yīng)收賬款及時收回。

*(3)**負責與客戶的溝通：**銷售部門負責與客戶的溝通，建立良好的客戶關(guān)系。

4.**運營部門：**

*(1)**負責產(chǎn)品的生產(chǎn)：**運營部門負責產(chǎn)品的生產(chǎn)，確保產(chǎn)品的生產(chǎn)效率和產(chǎn)品質(zhì)量。

*(2)**負責在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的庫存管理：**運營部門負責在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的庫存管理，確保庫存水平的合理化。

*(3)**負責與采購部門和銷售部門的協(xié)調(diào)：**運營部門負責與采購部門和銷售部門的協(xié)調(diào)，確保生產(chǎn)經(jīng)營的順利進行。

（二）監(jiān)督機制

1.**內(nèi)部審計：**

*(1)**制定審計計劃：**內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際情況，制定審計計劃，明確審計對象、范圍、方法等。

*(2)**實施審計：**按照審計計劃，對流動資產(chǎn)管理進行審計。

*(3)**編制審計報告：**審計結(jié)束后，應(yīng)編制審計報告，并提出改進建議。

*(4)**跟蹤審計建議的落實：**內(nèi)部審計部門應(yīng)跟蹤審計建議的落實情況，確保審計效果。

2.**責任追究：**

*(1)**明確責任：**企業(yè)應(yīng)明確流動資產(chǎn)管理中各部門和人員的責任。

*(2)**建立考核機制：**企業(yè)應(yīng)建立考核機制，對流動資產(chǎn)管理進行考核。

*(3)**追究責任：**對于違反流動資產(chǎn)管理規(guī)定的行為，應(yīng)依法依規(guī)追究責任。

3.**持續(xù)改進：**

*(1)**收集反饋意見：**企業(yè)應(yīng)收集各部門和人員對流動資產(chǎn)管理的反饋意見。

*(2)**分析問題：**企業(yè)應(yīng)分析流動資產(chǎn)管理中存在的問題。

*(3)**持續(xù)改進：**企業(yè)應(yīng)根據(jù)分析結(jié)果，持續(xù)改進流動資產(chǎn)管理流程，提高流動資產(chǎn)管理的效率和效果。

六、附則

本規(guī)程自發(fā)布之日起施行，由財務(wù)部門負責解釋和修訂。各部門及人員應(yīng)嚴格遵守本規(guī)程，確保流動資產(chǎn)管理的規(guī)范化和高效化。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實際情況，對本規(guī)程進行必要的補充和完善。本規(guī)程的修訂應(yīng)經(jīng)過企業(yè)內(nèi)部審批程序，并對外部相關(guān)方進行必要的溝通和解釋。

一、概述

流動資產(chǎn)是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，其管理效率直接影響企業(yè)的運營能力和盈利水平。為了規(guī)范流動資產(chǎn)的核算、管理和使用，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本規(guī)程。本規(guī)程適用于企業(yè)內(nèi)部所有涉及流動資產(chǎn)的部門及人員，旨在明確操作流程、責任分工和監(jiān)督機制，確保流動資產(chǎn)管理的規(guī)范化和高效化。

二、流動資產(chǎn)的分類與范圍

（一）流動資產(chǎn)的分類

流動資產(chǎn)主要包括以下幾類：

1.貨幣資金

2.交易性金融資產(chǎn)

3.應(yīng)收及預(yù)付款項

4.存貨

5.其他流動資產(chǎn)

（二）流動資產(chǎn)的范圍

1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金，如銀行本票、銀行匯票等。

2.交易性金融資產(chǎn)包括短期內(nèi)可變現(xiàn)的金融工具，如股票、債券等。

3.應(yīng)收及預(yù)付款項包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。

4.存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。

5.其他流動資產(chǎn)包括周轉(zhuǎn)材料、委托代銷商品等。

三、流動資產(chǎn)的核算管理

（一）貨幣資金的核算管理

1.現(xiàn)金管理：

(1)嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，禁止“白條抵庫”和超額庫存。

(2)每日核對現(xiàn)金收支，確保賬實相符。

(3)定期進行現(xiàn)金盤點，每月至少一次。

2.銀行存款管理：

(1)及時登記銀行存款日記賬，確保與銀行對賬單一致。

(2)定期進行銀行對賬，每月至少一次，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

(3)嚴格控制銀行承兌匯票的使用，確保票據(jù)安全。

（二）交易性金融資產(chǎn)的核算管理

1.交易記錄：

(1)及時記錄買入、賣出交易，確保交易信息完整。

(2)計算交易損益，并計入當期損益。

2.資產(chǎn)評估：

(1)定期對交易性金融資產(chǎn)進行公允價值評估。

(2)根據(jù)評估結(jié)果調(diào)整賬面價值，并計提相關(guān)準備。

（三）應(yīng)收及預(yù)付款項的核算管理

1.應(yīng)收賬款管理：

(1)建立客戶信用評估體系，合理確定信用期限。

(2)定期進行應(yīng)收賬款催收，確保及時回款。

(3)對逾期賬款計提壞賬準備，并按規(guī)定進行核銷。

2.預(yù)付賬款管理：

(1)審核預(yù)付款項的合理性，確保與合同條款一致。

(2)跟蹤預(yù)付款項的使用進度，確保及時收到貨物或服務(wù)。

(3)定期清理預(yù)付款項，避免長期掛賬。

（四）存貨的核算管理

1.入庫管理：

(1)嚴格驗收入庫，確保存貨數(shù)量和質(zhì)量符合要求。

(2)及時登記存貨明細賬，確保賬實相符。

2.存儲管理：

(1)分類存儲存貨，確保存儲環(huán)境符合要求。

(2)定期檢查存貨質(zhì)量，及時處理變質(zhì)或損壞的存貨。

3.出庫管理：

(1)根據(jù)銷售訂單或生產(chǎn)需求，合理發(fā)出存貨。

(2)及時更新存貨賬面價值，確保賬實相符。

四、流動資產(chǎn)的使用與監(jiān)控

（一）流動資產(chǎn)的使用規(guī)范

1.貨幣資金的使用：

(1)優(yōu)先用于支付緊急款項和日常運營支出。

(2)禁止挪用貨幣資金用于非經(jīng)營性支出。

2.應(yīng)收賬款的使用：

(1)嚴格控制信用額度，避免過度賒銷。

(2)加強應(yīng)收賬款管理，確保及時回款。

3.存貨的使用：

(1)按照先進先出原則，合理領(lǐng)用存貨。

(2)避免過量庫存，降低倉儲成本。

（二）流動資產(chǎn)的監(jiān)控措施

1.定期盤點：

(1)每月對貨幣資金、存貨進行盤點。

(2)每季度對交易性金融資產(chǎn)和應(yīng)收賬款進行盤點。

2.賬務(wù)核對：

(1)每月核對流動資產(chǎn)賬務(wù)，確保賬實相符。

(2)每季度進行財務(wù)報表分析，及時發(fā)現(xiàn)異常情況。

3.風險控制：

(1)建立流動資產(chǎn)風險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對風險。

(2)制定應(yīng)急預(yù)案，確保在極端情況下流動資產(chǎn)的安全。

五、責任與監(jiān)督

（一）部門職責

1.財務(wù)部門：負責流動資產(chǎn)的核算、監(jiān)督和管理。

2.采購部門：負責存貨的采購、入庫和存儲管理。

3.銷售部門：負責應(yīng)收賬款的管理和催收。

4.運營部門：負責日常運營中的流動資產(chǎn)使用管理。

（二）監(jiān)督機制

1.內(nèi)部審計：定期對流動資產(chǎn)管理進行審計，確保合規(guī)性。

2.責任追究：對違反流動資產(chǎn)管理規(guī)定的行為，依法依規(guī)追究責任。

3.持續(xù)改進：根據(jù)審計結(jié)果和管理需求，持續(xù)優(yōu)化流動資產(chǎn)管理流程。

六、附則

本規(guī)程自發(fā)布之日起施行，由財務(wù)部門負責解釋和修訂。各部門及人員應(yīng)嚴格遵守本規(guī)程，確保流動資產(chǎn)管理的規(guī)范化和高效化。

一、概述

流動資產(chǎn)是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，其管理效率直接影響企業(yè)的運營能力和盈利水平。為了規(guī)范流動資產(chǎn)的核算、管理和使用，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本規(guī)程。本規(guī)程適用于企業(yè)內(nèi)部所有涉及流動資產(chǎn)的部門及人員，旨在明確操作流程、責任分工和監(jiān)督機制，確保流動資產(chǎn)管理的規(guī)范化和高效化。

流動資產(chǎn)的特點在于其周轉(zhuǎn)速度快、變現(xiàn)能力強，是企業(yè)維持日常運營、應(yīng)對市場變化的關(guān)鍵資源。因此，對其進行科學、規(guī)范的管理，不僅是企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容，也是企業(yè)整體運營管理的重要保障。本規(guī)程的執(zhí)行，有助于企業(yè)加強內(nèi)部控制，防范財務(wù)風險，提升資金使用效率，為實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。

二、流動資產(chǎn)的分類與范圍

（一）流動資產(chǎn)的分類

流動資產(chǎn)主要包括以下幾類，并依據(jù)其性質(zhì)和用途進行細分：

1.**貨幣資金：**指企業(yè)在經(jīng)營活動中能夠隨時投入流通的貨幣形態(tài)資產(chǎn)。

*(1)**現(xiàn)金：**指企業(yè)庫存的法定貨幣，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。主要用于小額零星支出和備用金。

*(2)**銀行存款：**指企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的各種存款，包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶中的存款。

*(3)**其他貨幣資金：**指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣性資金，例如外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款等。

2.**交易性金融資產(chǎn)：**指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)。

*(1)**以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)：**包括股票、債券、基金等，其公允價值變動計入當期損益。

3.**應(yīng)收及預(yù)付款項：**指企業(yè)在日常經(jīng)營活動中發(fā)生的各項應(yīng)收、預(yù)付的款項。

*(1)**應(yīng)收賬款：**指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。

*(2)**應(yīng)收票據(jù)：**指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

*(3)**預(yù)付款項：**指企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項，如預(yù)付采購貨款、預(yù)付租賃費等。

*(4)**其他應(yīng)收款：**指企業(yè)除應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付款項以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項，如應(yīng)收的各種賠款、罰款，應(yīng)收的出租包裝物租金，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等。

4.**存貨：**指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中耗用的原材料、燃料、動力、包裝物、低值易耗品等。

*(1)**原材料：**指企業(yè)在生產(chǎn)過程中直接消耗的各種原料及主要材料、輔助材料、外購半成品（外購件）、修理用備件、燃料等。

*(2)**在產(chǎn)品：**指企業(yè)正在加工制造中的產(chǎn)品，包括正在車間加工中的在制品、已經(jīng)完成一個或幾個生產(chǎn)步驟但尚未最后完成的產(chǎn)品，以及等待驗收入庫的產(chǎn)品。

*(3)**產(chǎn)成品：**指企業(yè)已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過程，可以按照合同規(guī)定的標準銷售的產(chǎn)品。

*(4)**商品：**指企業(yè)外購或自行生產(chǎn)的，持有以備出售的物品。

*(5)**周轉(zhuǎn)材料：**指企業(yè)能夠多次使用，但價值逐漸轉(zhuǎn)移或不轉(zhuǎn)移的模型、樣品、工具、器具、管理用具、玻璃器皿、勞動保護用品以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。

5.**其他流動資產(chǎn)：**指不屬于以上各類流動資產(chǎn)的其他合法資產(chǎn)，例如待攤費用、一年內(nèi)到期的債權(quán)投資等。

（二）流動資產(chǎn)的范圍

1.**貨幣資金：**包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等，是企業(yè)最活躍的資產(chǎn)。企業(yè)應(yīng)嚴格遵守國家現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，合理使用貨幣資金，加強內(nèi)部控制，確保資金安全。

2.**交易性金融資產(chǎn)：**通常具有高流動性、高風險和高收益的特點，企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注市場變化，及時調(diào)整投資策略，控制投資風險。

3.**應(yīng)收及預(yù)付款項：**是企業(yè)因經(jīng)營活動而產(chǎn)生的債權(quán)，企業(yè)應(yīng)加強信用管理，積極催收賬款，減少壞賬損失，并合理安排預(yù)付款項，確保供應(yīng)鏈穩(wěn)定。

4.**存貨：**是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中必不可少的物資基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)加強存貨管理，控制庫存水平，降低存貨成本，提高存貨周轉(zhuǎn)率。

5.**其他流動資產(chǎn)：**需要根據(jù)其具體性質(zhì)進行管理和核算，確保其價值的真實性和完整性。

三、流動資產(chǎn)的核算管理

（一）貨幣資金的核算管理

1.**現(xiàn)金管理：**

*(1)**建立現(xiàn)金管理制度：**企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家現(xiàn)金管理制度和企業(yè)實際情況，制定現(xiàn)金管理制度，明確現(xiàn)金的使用范圍、限額、審批程序、保管責任等。

*(2)**嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收支規(guī)定：**企業(yè)的現(xiàn)金收支必須嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，禁止“白條抵庫”和超額庫存?，F(xiàn)金收入必須及時存入銀行，現(xiàn)金支出必須從銀行存款中支付。

*(3)**實行現(xiàn)金日記賬制度：**出納人員必須設(shè)置現(xiàn)金日記賬，逐筆序時登記現(xiàn)金收支，并每日結(jié)出余額。現(xiàn)金日記賬必須與庫存現(xiàn)金核對相符。

*(4)**定期進行現(xiàn)金盤點：**企業(yè)應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，每月至少一次。盤點時，應(yīng)有專人監(jiān)督，并編制現(xiàn)金盤點報告。

*(5)**加強現(xiàn)金保管安全：**現(xiàn)金應(yīng)存放在保險柜中，并設(shè)置專人保管。保險柜鑰匙和密碼應(yīng)分開管理。

2.**銀行存款管理：**

*(1)**開設(shè)銀行賬戶：**企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營需要，在銀行開設(shè)必要的銀行賬戶，并指定專人負責賬戶管理。

*(2)**及時登記銀行存款日記賬：**出納人員必須設(shè)置銀行存款日記賬，逐筆序時登記銀行存款收支，并每日結(jié)出余額。銀行存款日記賬必須與銀行對賬單核對相符。

*(3)**定期進行銀行對賬：**企業(yè)應(yīng)定期進行銀行對賬，每月至少一次。對賬時，應(yīng)核對銀行存款日記賬、銀行對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保三者一致。

*(4)**編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表：**對于銀行對賬單與企業(yè)銀行存款日記賬之間出現(xiàn)的差異，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查明原因并進行調(diào)整。

*(5)**嚴格控制銀行承兌匯票：**企業(yè)應(yīng)嚴格控制銀行承兌匯票的使用，確保票據(jù)的安全性和合規(guī)性。使用銀行承兌匯票時，應(yīng)按照規(guī)定辦理簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)等手續(xù)。

（二）交易性金融資產(chǎn)的核算管理

1.**交易記錄：**

*(1)**及時記錄買入交易：**企業(yè)應(yīng)在買入交易發(fā)生時，及時記錄買入成本、買入數(shù)量、買入日期等信息。

*(2)**及時記錄賣出交易：**企業(yè)應(yīng)在賣出交易發(fā)生時，及時記錄賣出收入、賣出數(shù)量、賣出日期等信息。

*(3)**計算交易損益：**企業(yè)應(yīng)定期計算交易損益，并根據(jù)損益情況調(diào)整交易性金融資產(chǎn)的賬面價值。

*(4)**確認交易收入和費用：**企業(yè)應(yīng)將買入、賣出交易相關(guān)的收入和費用計入當期損益。

2.**資產(chǎn)評估：**

*(1)**定期進行公允價值評估：**企業(yè)應(yīng)定期對交易性金融資產(chǎn)進行公允價值評估，評估頻率應(yīng)根據(jù)金融工具的特點和風險管理要求確定，通常至少每年一次。

*(2)**調(diào)整賬面價值：**根據(jù)公允價值評估結(jié)果，調(diào)整交易性金融資產(chǎn)的賬面價值。

*(3)**計提相關(guān)準備：**對于交易性金融資產(chǎn)，通常不需要計提減值準備，但如果存在減值跡象，應(yīng)根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定計提減值準備。

（三）應(yīng)收及預(yù)付款項的核算管理

1.**應(yīng)收賬款管理：**

*(1)**建立客戶信用評估體系：**企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶的財務(wù)狀況、經(jīng)營風險、付款記錄等因素，建立客戶信用評估體系，并定期更新評估結(jié)果。

*(2)**合理確定信用期限：**根據(jù)客戶信用評估結(jié)果，合理確定信用期限，并簽訂銷售合同或協(xié)議。

*(3)**加強應(yīng)收賬款催收：**企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)收賬款催收制度，定期對應(yīng)收賬款進行催收，并采取措施防止壞賬發(fā)生。

*(4)**計提壞賬準備：**企業(yè)應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款的可收回性，計提壞賬準備。壞賬準備的計提方法應(yīng)符合企業(yè)會計準則的規(guī)定。

*(5)**按規(guī)定進行壞賬核銷：**對于確認無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定進行壞賬核銷。

2.**預(yù)付賬款管理：**

*(1)**審核預(yù)付款項的合理性：**企業(yè)在支付預(yù)付款項前，應(yīng)審核預(yù)付款項的合理性，確保預(yù)付款項與合同條款一致。

*(2)**跟蹤預(yù)付款項的使用進度：**企業(yè)應(yīng)定期跟蹤預(yù)付款項的使用進度，確保供應(yīng)商按照合同約定履行義務(wù)。

*(3)**定期清理預(yù)付款項：**企業(yè)應(yīng)定期清理預(yù)付款項，避免長期掛賬。對于不再需要支付的預(yù)付款項，應(yīng)及時進行沖銷。

（四）存貨的核算管理

1.**入庫管理：**

*(1)**嚴格驗收入庫：**物資驗收部門應(yīng)根據(jù)采購訂單和發(fā)票，對入庫的存貨進行驗收，并核對存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等是否符合要求。

*(2)**及時登記存貨明細賬：**倉庫部門應(yīng)根據(jù)驗收單，及時登記存貨明細賬，并確保賬實相符。

*(3)**辦理入庫手續(xù)：**驗收合格的存貨，應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，并移交倉庫部門保管。

2.**存儲管理：**

*(1)**分類存儲存貨：**倉庫部門應(yīng)根據(jù)存貨的品種、規(guī)格、性質(zhì)等，對存貨進行分類存儲，并設(shè)置明顯的標識。

*(2)**確保存儲環(huán)境符合要求：**倉庫部門應(yīng)確保存貨的存儲環(huán)境符合要求，例如溫度、濕度、通風等。

*(3)**定期檢查存貨質(zhì)量：**倉庫部門應(yīng)定期檢查存貨的質(zhì)量，及時發(fā)現(xiàn)并處理變質(zhì)或損壞的存貨。

3.**出庫管理：**

*(1)**根據(jù)需求發(fā)出存貨：**倉庫部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計劃、銷售訂單或領(lǐng)料單，合理發(fā)出存貨。

*(2)**辦理出庫手續(xù)：**發(fā)出存貨后，應(yīng)及時辦理出庫手續(xù)，并更新存貨明細賬。

*(3)**更新賬面價值：**根據(jù)存貨的發(fā)出方法（例如先進先出法、加權(quán)平均法等），更新存貨的賬面價值。

4.**存貨盤點：**

*(1)**定期盤點存貨：**企業(yè)應(yīng)定期對存貨進行盤點，每年至少一次。盤點時，應(yīng)有專人監(jiān)督，并編制存貨盤點報告。

*(2)**處理盤點差異：**對于盤點中發(fā)現(xiàn)的差異，應(yīng)查明原因并進行處理。

*(3)**調(diào)整存貨賬面價值：**根據(jù)盤點結(jié)果，調(diào)整存貨的賬面價值。

四、流動資產(chǎn)的使用與監(jiān)控

（一）流動資產(chǎn)的使用規(guī)范

1.**貨幣資金的使用：**

*(1)**優(yōu)先用于支付緊急款項：**貨幣資金應(yīng)優(yōu)先用于支付緊急款項，例如工資、稅款、貸款利息等。

*(2)**優(yōu)先用于支付日常運營支出：**貨幣資金應(yīng)優(yōu)先用于支付日常運營支出，例如采購原材料、支付租金、支付水電費等。

*(3)**禁止挪用貨幣資金：**禁止將貨幣資金用于非經(jīng)營性支出，例如個人消費、投資等。

*(4)**合理安排資金使用：**企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營計劃，合理安排貨幣資金的使用，避免資金閑置或短缺。

2.**應(yīng)收賬款的使用：**

*(1)**嚴格控制信用額度：**企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶的信用狀況，嚴格控制信用額度，避免過度賒銷。

*(2)**加強應(yīng)收賬款管理：**企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強應(yīng)收賬款的催收和管理，減少壞賬損失。

*(3)**及時收回賬款：**企業(yè)應(yīng)積極催收賬款，確保應(yīng)收賬款及時收回。

3.**存貨的使用：**

*(1)**按照先進先出原則領(lǐng)用存貨：**企業(yè)應(yīng)按照先進先出原則，合理領(lǐng)用存貨，避免存貨積壓和變質(zhì)。

*(2)**避免過量庫存：**企業(yè)應(yīng)避免過量庫存，降低倉儲成本和存貨風險。

*(3)**提高存貨周轉(zhuǎn)率：**企業(yè)應(yīng)通過優(yōu)化采購、生產(chǎn)、銷售流程，提高存貨周轉(zhuǎn)率，降低存貨成本。

（二）流動資產(chǎn)的監(jiān)控措施

1.**定期盤點：**

*(1)**制定盤點計劃：**企業(yè)應(yīng)根據(jù)流動資產(chǎn)的種類和特點，制定盤點計劃，明確盤點時間、范圍、方法等。

*(2)**實施盤點：**按照盤點計劃，對流動資產(chǎn)進行盤點。

*(3)**編制盤點報告：**