稅務(wù)實(shí)操培訓(xùn)試題及答案1.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.銷售農(nóng)機(jī)整機(jī)B.銷售農(nóng)機(jī)零件C.銷售古舊圖書D.銷售避孕藥品和用具答案：A2.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.公歷1月1日起至12月31日止B.農(nóng)歷1月1日起至12月31日止C.公歷4月1日起至次年3月31日止D.農(nóng)歷4月1日起至次年3月31日止答案：A3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）A.3%B.5%C.6%D.9%答案：A4.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：C5.個(gè)人所得稅工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B6.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%答案：C7.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次不包括（）A.發(fā)票聯(lián)B.抵扣聯(lián)C.記賬聯(lián)D.存根聯(lián)答案：D8.下列不屬于稅收征收管理原則的是（）A.公平原則B.效率原則C.強(qiáng)制原則D.程序法定原則答案：C9.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之七答案：C10.稅務(wù)登記的種類不包括（）A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.核定登記答案：D11.下列關(guān)于發(fā)票開具要求的說法，錯(cuò)誤的是（）A.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章B.任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為：為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票C.填開發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票D.發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失次日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢答案：D12.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為（）A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損B.應(yīng)納稅所得額=收入總額-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損C.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損D.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除答案：A13.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）A.電動(dòng)汽車B.沙灘車C.高爾夫球及球具D.雪地車答案：C14.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額B.納稅人應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額C.納稅人實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅稅額D.納稅人應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額答案：A15.印花稅的稅率形式不包括（）A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.累進(jìn)稅率答案：C16.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠的說法，正確的是（）A.稅收優(yōu)惠是國家為了鼓勵(lì)和扶持某些特定的地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)和業(yè)務(wù)的發(fā)展，或者對某些具有實(shí)際困難的納稅人給予照顧，在稅法中對某些納稅人和征稅對象給予鼓勵(lì)和照顧的一種特殊規(guī)定B.稅收優(yōu)惠只包括減稅、免稅兩種形式C.稅收優(yōu)惠政策一旦確定，就不能調(diào)整D.享受稅收優(yōu)惠的納稅人不需要進(jìn)行納稅申報(bào)答案：A17.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人采取稅收強(qiáng)制措施的情形是（）A.納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的B.納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的C.納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)的D.納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保的答案：A18.下列關(guān)于納稅申報(bào)的說法，錯(cuò)誤的是（）A.納稅申報(bào)是指納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項(xiàng)書面報(bào)告的法律行為B.納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料C.扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求扣繳義務(wù)人報(bào)送的其他有關(guān)資料D.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，不需要辦理納稅申報(bào)答案：D19.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，正確的是（）A.稅務(wù)行政復(fù)議是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，依法向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，由上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)對具體行政行為的合法性、合理性進(jìn)行審查，并作出裁決的行政司法活動(dòng)B.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人只能是納稅人C.稅務(wù)行政復(fù)議的被申請人只能是稅務(wù)機(jī)關(guān)D.稅務(wù)行政復(fù)議的申請期限為60日，自納稅人知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起計(jì)算答案：A20.下列關(guān)于稅務(wù)代理的說法，錯(cuò)誤的是（）A.稅務(wù)代理是指稅務(wù)代理人在國家法律規(guī)定的代理范圍內(nèi)，以代理機(jī)構(gòu)的名義，接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代為辦理稅務(wù)事宜的各項(xiàng)行為的總稱B.稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍包括辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記；辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)；辦理納稅申報(bào)或扣繳稅款報(bào)告；辦理繳納稅款和申請退稅；制作涉稅文書；審查納稅情況；建賬建制，辦理賬務(wù)；開展稅務(wù)咨詢、受聘稅務(wù)顧問；申請稅務(wù)行政復(fù)議或稅務(wù)行政訴訟等C.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)是指按規(guī)定條件經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)——稅務(wù)師事務(wù)所D.稅務(wù)代理關(guān)系的建立并不改變納稅人、扣繳義務(wù)人對其本身所固有的稅收法律責(zé)任答案：A1.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)B.將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體工商戶C.將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物分配給股東或投資者D.將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人答案：ABCD2.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.居民企業(yè)B.非居民企業(yè)C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.合伙企業(yè)答案：AB3.下列屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD4.下列關(guān)于發(fā)票的說法，正確的有（）A.發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證B.發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票和專業(yè)發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用D.普通發(fā)票主要由營業(yè)稅納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人使用，增值稅一般納稅人在不能開具專用發(fā)票的情況下也可使用普通發(fā)票答案：ABCD5.下列屬于稅收征收管理機(jī)關(guān)的有（）A.國家稅務(wù)局B.地方稅務(wù)局C.海關(guān)D.財(cái)政部門答案：ABC6.下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法，正確的有（）A.稅務(wù)登記是整個(gè)稅收征收管理的首要環(huán)節(jié)B.稅務(wù)登記包括開業(yè)登記、變更登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記、注銷登記、外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記等C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記D.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記答案：ABCD7.下列關(guān)于納稅申報(bào)方式的說法，正確的有（）A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡易申報(bào)答案：ABCD8.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠的形式，正確的有（）A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免答案：ABCD9.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，正確的有（）A.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人可以是納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人B.稅務(wù)行政復(fù)議的被申請人可以是稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員C.稅務(wù)行政復(fù)議的申請期限一般為60日D.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請，不得向申請人收取任何費(fèi)用答案：ACD10.下列關(guān)于稅務(wù)代理的說法，正確的有（）A.稅務(wù)代理具有中介性B.稅務(wù)代理具有法定性C.稅務(wù)代理具有自愿性D.稅務(wù)代理具有公正性答案：ABCD1.小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：×2.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。（）答案：√3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者以及在中國有所得的外籍人員和香港、澳門、臺灣同胞。（）答案：√4.發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具。（）答案：√5.稅收征收管理的目的是保證國家稅收收入的及時(shí)、足額入庫。（）答案：√6.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。（）答案：×7.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月；重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。（）答案：√8.稅務(wù)行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。（）答案：√9.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可以接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)，也可以接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的委托，從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)。（）答案：×10.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之十的滯納金。（）答案：×1.增值稅的計(jì)稅方法包括（）和簡易計(jì)稅方法。答案：一般計(jì)稅方法2.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）。答案：25%3.個(gè)人所得稅的工資、薪金所得適用（）級超額累進(jìn)稅率。答案：七4.發(fā)票的基本聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、（）和記賬聯(lián)。答案：抵扣聯(lián)5.稅收征收管理的核心是（）。答案：稅款征收6.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個(gè)月。答案：三7.稅務(wù)登記證件包括（）和臨時(shí)稅務(wù)登記證。答案：稅務(wù)登記證及其副本8.納稅申報(bào)的方式包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)和（）。答案：簡易申報(bào)9.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為、（）、稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施等。答案：行政處罰行為10.稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍包括辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記；辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)；辦理納稅申報(bào)或扣繳稅款報(bào)告；辦理繳納稅款和申請退稅；制作涉稅文書；審查納稅情況；建賬建制，辦理賬務(wù)；開展稅務(wù)咨詢、受聘稅務(wù)顧問；申請稅務(wù)行政復(fù)議或稅務(wù)行政訴訟等。稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)是指按規(guī)定條件經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)——（）。答案：稅務(wù)師事務(wù)所1.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：-銷售額標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元；小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額未超過500萬元。-稅率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人征收率一般為3%（特殊業(yè)務(wù)5%）。-發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人一般只能自行開具普通發(fā)票，特定行業(yè)可自行開具專用發(fā)票，未自行開具的可申請代開。-計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法（應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額）；小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法（應(yīng)納稅額=銷售額×征收率）。2.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除的原則。答案：-真實(shí)性原則：實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出。-相關(guān)性原則：與企業(yè)取得收入直接相關(guān)的支出。-合理性原則：符合生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。-合法性原則：符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定。-配比原則：與收入相配比。3.簡述發(fā)票開具的要求。答案：-按規(guī)定時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。-任何單位和個(gè)人不得虛開發(fā)票，即不得開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。-填開發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。-開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。4.簡述稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍。答案：-稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，如確認(rèn)納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，以及征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。-稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措