稅務(wù)師考試模擬試題及答案1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C2.稅收法律關(guān)系的主體是指（）A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國(guó)家稅務(wù)總局答案：C3.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收特征的是（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性答案：D4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金10萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%，則該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.13B.14.3C.15.3D.16.3答案：A5.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）A.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天D.采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天答案：B6.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售高檔化妝品取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物租金10萬(wàn)元。已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，則該企業(yè)本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.30B.31.5C.33D.34.5答案：B7.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.個(gè)體工商戶D.有限責(zé)任公司答案：D8.某企業(yè)2020年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)的捐款10萬(wàn)元、直接向某小學(xué)捐款5萬(wàn)元。已知公益性捐贈(zèng)支出不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。則該企業(yè)2020年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.100B.105C.110D.115答案：B9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅人的表述中，正確的是（）A.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人為居民納稅人B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人為非居民納稅人C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住的個(gè)人為非居民納稅人D.以上均正確答案：D10.某作家2020年8月出版一部小說，取得稿酬收入50000元。已知稿酬所得適用稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。則該作家應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.5600B.7000C.8000D.10000答案：A11.下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）A.購(gòu)銷合同B.借款合同C.技術(shù)合同D.審計(jì)合同答案：D12.某企業(yè)簽訂一份貨物運(yùn)輸合同，合同注明運(yùn)費(fèi)50000元，裝卸費(fèi)10000元。已知貨物運(yùn)輸合同印花稅稅率為0.5‰，則該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）元。A.20B.25C.30D.35答案：B13.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的是（）A.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位繳納B.產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)人所有的，由集體單位和個(gè)人繳納C.產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納D.以上均正確答案：D14.某企業(yè)擁有一處房產(chǎn)，原值1000萬(wàn)元，2020年7月1日將其出租給甲企業(yè)，租期1年，每月收取租金10萬(wàn)元。已知房產(chǎn)稅從租計(jì)征的稅率為12%，從價(jià)計(jì)征的稅率為1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為30%。則該企業(yè)2020年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。A.9.6B.10.8C.12D.14.4答案：B15.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的表述中，正確的是（）A.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人為納稅人B.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅C.土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅D.以上均正確答案：D16.某企業(yè)實(shí)際占地面積為20000平方米，其中廠區(qū)內(nèi)綠化用地3000平方米，企業(yè)辦學(xué)校占地1000平方米，企業(yè)辦醫(yī)院占地2000平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為5元/平方米，則該企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.75000B.80000C.85000D.90000答案：C17.下列關(guān)于車船稅納稅人的表述中，正確的是（）A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)屬于稅法規(guī)定的車輛、船舶的所有人或者管理人，為車船稅的納稅人B.從事機(jī)動(dòng)車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人C.車船稅的納稅人可以是單位，也可以是個(gè)人D.以上均正確答案：D18.某企業(yè)2020年擁有一輛客車，整備質(zhì)量為10噸，已知客車車船稅年基準(zhǔn)稅額為480元/輛。則該企業(yè)2020年應(yīng)繳納車船稅（）元。A.480B.960C.1440D.1920答案：A19.下列關(guān)于資源稅納稅人的表述中，正確的是（）A.在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅人B.進(jìn)口應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅人C.出口應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅人D.以上均正確答案：A20.某煤礦2020年10月開采原煤10000噸，對(duì)外銷售8000噸，取得不含稅銷售額400萬(wàn)元。已知原煤資源稅稅率為5%，則該煤礦2020年10月應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。A.20B.25C.30D.40答案：A1.下列各項(xiàng)中屬于稅收實(shí)體法的有（）A.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》B.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》D.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》答案：ABD2.稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素包括（）A.主體B.客體C.內(nèi)容D.形式答案：ABC3.下列各項(xiàng)中屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)答案：ABCD4.下列各項(xiàng)中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實(shí)木地板答案：ABCD5.下列各項(xiàng)中屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入答案：ABCD6.下列各項(xiàng)中屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD7.下列各項(xiàng)中屬于印花稅應(yīng)稅憑證的有（）A.購(gòu)銷合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD8.下列各項(xiàng)中屬于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)余值D.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值答案：BC9.下列各項(xiàng)中屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有（）A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)答案：ABCD10.下列各項(xiàng)中屬于資源稅征稅對(duì)象的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：×2.稅收法律關(guān)系的客體就是征稅對(duì)象。（）答案：√3.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額一律可以抵扣。（）答案：×4.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口和零售環(huán)節(jié)。（）答案：√5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：√6.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人，其劃分標(biāo)準(zhǔn)是住所標(biāo)準(zhǔn)和居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)。（）答案：√7.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種。（）答案：√8.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）答案：√9.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。（）答案：√10.資源稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，進(jìn)口應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人也是資源稅的納稅義務(wù)人。（）答案：×1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，（）取得財(cái)政收入的一種方式。答案：強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)?.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的（）作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。答案：增值額3.消費(fèi)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，就其（）在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。答案：銷售額或銷售數(shù)量4.企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和（）征收的一種稅。答案：其他所得5.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅，其應(yīng)稅所得包括（）、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得等。答案：工資、薪金所得6.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅，其稅率分為（）和定額稅率。答案：比例稅率7.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按房屋的計(jì)稅余值或（）為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。答案：租金收入8.城鎮(zhèn)土地使用稅是國(guó)家在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)，對(duì)使用土地的單位和個(gè)人，以其實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅額計(jì)算征收的一種（）。答案：級(jí)差資源稅9.車船稅是對(duì)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)屬于稅法規(guī)定的車輛、船舶的（）或者管理人征收的一種稅。答案：所有人10.資源稅是對(duì)在我國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，就其應(yīng)稅資源（）征收的一種稅。答案：銷售額或銷售數(shù)量1.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答案：-保持稅收中性。-普遍征收。-稅收負(fù)擔(dān)由最終消費(fèi)者承擔(dān)。-實(shí)行稅款抵扣制度。-實(shí)行比例稅率。-實(shí)行價(jià)外稅制度。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目。答案：-收入類調(diào)整項(xiàng)目：如視同銷售收入、未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入等。-扣除類調(diào)整項(xiàng)目：如職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等。-資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目：如固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷等。-特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目：如企業(yè)重組、政策性搬遷等。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理方式。答案：-代扣代繳：支付所得的單位或個(gè)人為扣繳義務(wù)人，代扣代繳個(gè)人所得稅。-自行申報(bào)：符合規(guī)定情形的納稅人，應(yīng)當(dāng)自行辦理納稅申報(bào)。-全員全額扣繳申報(bào)：扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在代扣稅款的次月十五日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其支付所得的所有個(gè)人的有關(guān)信息、支付所得數(shù)額、扣除事項(xiàng)和數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關(guān)涉稅信息資料。4.簡(jiǎn)述印花稅的納稅方法。答案：-自行貼花：納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購(gòu)買并一次貼足印花稅票。-匯貼或匯繳：一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚懤U款書或者完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記代替貼花；同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，可申請(qǐng)按期匯總繳納印花稅。-委托代征：稅務(wù)機(jī)關(guān)委托經(jīng)由發(fā)放或者辦理應(yīng)稅憑證的單位代為征收印花稅稅款。1.論述稅收在國(guó)家經(jīng)濟(jì)生活中的作用。答案：-籌集財(cái)政收入：為國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能提供物質(zhì)基礎(chǔ)。-調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：通過稅收政策引導(dǎo)資源配置，調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)。-調(diào)節(jié)收入分配：縮小貧富差距，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。-維護(hù)國(guó)家權(quán)益：在國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往中，稅收是維護(hù)國(guó)家主權(quán)和經(jīng)濟(jì)利益的重要手段。2.論述增值稅改革對(duì)企業(yè)的影響。答案：-減輕企業(yè)稅負(fù)：降低企業(yè)增值稅負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)現(xiàn)金流。-促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)：推動(dòng)企業(yè)加大研發(fā)投入，采用先進(jìn)技術(shù)設(shè)備，提高生產(chǎn)效率和產(chǎn)品質(zhì)量。-優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境：激發(fā)市場(chǎng)主體活力，促進(jìn)企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。-增強(qiáng)企業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力：降低出口企業(yè)成本，提高出口產(chǎn)品價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)力。3.論述個(gè)人所得稅改革的意義。答案：-促進(jìn)社會(huì)公平：更好地調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，縮小貧富差距。-增加居民收入：降低中低收入者稅負(fù)