國際注冊內(nèi)部審計(jì)師（CIA）資格考試（內(nèi)部審計(jì)知識要素）試題庫及答案(2025年北京市)1.單選題（每題1分，共60分）1.根據(jù)IIA《國際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，內(nèi)部審計(jì)活動的首要服務(wù)對象是：A.外部審計(jì)師?B.高級管理層?C.董事會及其下設(shè)審計(jì)委員會?D.監(jiān)管機(jī)構(gòu)答案：C2.在評估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（ERM）成熟度時(shí)，最應(yīng)關(guān)注的是：A.風(fēng)險(xiǎn)清單長度?B.風(fēng)險(xiǎn)appetite量化水平?C.風(fēng)險(xiǎn)文化嵌入程度?D.歷史損失金額答案：C3.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“合理保證”概念？A.審計(jì)抽樣誤差為零?B.所有控制均被測試?C.重大錯(cuò)弊風(fēng)險(xiǎn)降至低水平?D.審計(jì)意見100%準(zhǔn)確答案：C4.采用“自上而下”風(fēng)險(xiǎn)評估方法時(shí)，第一步通常是：A.識別關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)（KRI）?B.理解組織戰(zhàn)略目標(biāo)?C.評估控制設(shè)計(jì)有效性?D.執(zhí)行穿行測試答案：B5.在COSOERM框架中，與“建立風(fēng)險(xiǎn)文化”最直接對應(yīng)的要素是：A.治理與文化?B.戰(zhàn)略與目標(biāo)設(shè)定?C.績效?D.信息與溝通答案：A6.內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)采購經(jīng)理同時(shí)負(fù)責(zé)供應(yīng)商對賬與付款審批，該情形屬于：A.運(yùn)營冗余?B.職責(zé)沖突?C.監(jiān)督充分?D.流程優(yōu)化答案：B7.審計(jì)證據(jù)的“充分性”主要受哪一因素影響？A.證據(jù)時(shí)效?B.證據(jù)客觀性?C.樣本量與風(fēng)險(xiǎn)水平?D.證據(jù)提供者級別答案：C8.在應(yīng)用數(shù)據(jù)分析檢測虛假銷售時(shí)，最有效的初始程序是：A.比對發(fā)貨單與發(fā)票日期順序?B.復(fù)核信用審批額度?C.重新計(jì)算壞賬準(zhǔn)備?D.檢查客戶回函地址重復(fù)性答案：A9.根據(jù)《薩班斯—奧克斯利法案》第404條，管理層需對哪一項(xiàng)進(jìn)行評價(jià)？A.披露控制與程序?B.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制?C.反舞弊程序?D.審計(jì)委員會獨(dú)立性答案：B10.下列哪項(xiàng)最能證明“資產(chǎn)存在”認(rèn)定？A.實(shí)地盤點(diǎn)記錄?B.供應(yīng)商發(fā)票?C.采購申請單?D.預(yù)算批復(fù)答案：A11.在評估IT一般控制（ITGC）時(shí)，審計(jì)師最關(guān)注：A.程序變更未授權(quán)?B.用戶密碼復(fù)雜度?C.系統(tǒng)響應(yīng)時(shí)間?D.界面美觀度答案：A12.采用“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”審計(jì)方法時(shí)，審計(jì)資源分配依據(jù)是：A.交易金額大小?B.控制復(fù)雜度?C.剩余風(fēng)險(xiǎn)排序?D.上一年審計(jì)發(fā)現(xiàn)數(shù)量答案：C13.下列哪項(xiàng)屬于“預(yù)防性”控制？A.異常交易自動預(yù)警?B.雙人雙鎖保管現(xiàn)金?C.月度銀行余額調(diào)節(jié)?D.內(nèi)部審計(jì)抽查答案：B14.在審計(jì)抽樣中，若可容忍誤差降低，則所需樣本量將：A.減少?B.不變?C.增加?D.先減后增答案：C15.審計(jì)工作底稿的“目的”不包括：A.支持審計(jì)結(jié)論?B.提供督導(dǎo)復(fù)核基礎(chǔ)?C.替代被審計(jì)單位記錄?D.確保審計(jì)質(zhì)量答案：C16.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)活動外包給外部機(jī)構(gòu)時(shí)，根據(jù)IIA要求，最終對審計(jì)工作質(zhì)量負(fù)責(zé)的主體是：A.外部機(jī)構(gòu)?B.組織首席執(zhí)行官?C.首席審計(jì)執(zhí)行官（CAE）?D.審計(jì)委員會答案：C17.在評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，通常將“舞弊三角”中的“借口”要素理解為：A.動機(jī)?B.機(jī)會?C.自我合理化?D.壓力答案：C18.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“審計(jì)獨(dú)立性”的“組織獨(dú)立性”？A.審計(jì)師不持有被審計(jì)單位股票?B.CAE向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告?C.審計(jì)師不參與日常運(yùn)營?D.審計(jì)師定期輪崗答案：B19.在制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)，最優(yōu)先輸入信息是：A.上一年審計(jì)費(fèi)用?B.組織風(fēng)險(xiǎn)偏好?C.審計(jì)師技能矩陣?D.外部審計(jì)時(shí)間表答案：B20.采用“持續(xù)審計(jì)”技術(shù)時(shí)，關(guān)鍵成功因素是：A.審計(jì)師數(shù)量?B.實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)質(zhì)量?C.審計(jì)委員會規(guī)模?D.被審計(jì)單位距離答案：B21.下列哪項(xiàng)屬于“審計(jì)意見”類型？A.否定意見?B.保留意見?C.無保留意見?D.以上全部答案：D22.在評估環(huán)境、社會與治理（ESG）信息披露時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)首要關(guān)注：A.披露格式美觀?B.數(shù)據(jù)可追溯性?C.媒體評價(jià)?D.股票交易量答案：B23.當(dāng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)涉及高級管理層舞弊時(shí)，CAE應(yīng)首先：A.向媒體披露?B.與管理層對質(zhì)?C.向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告?D.立即報(bào)警答案：C24.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“審計(jì)專業(yè)勝任能力”？A.持有注冊會計(jì)師證書?B.完成IIA后續(xù)教育?C.具備行業(yè)知識?D.以上全部答案：D25.在測試“完整性”認(rèn)定時(shí)，最有效的程序是：A.從總賬追至原始憑證?B.從原始憑證追至總賬?C.重新計(jì)算折舊?D.觀察存貨狀態(tài)答案：B26.下列哪項(xiàng)屬于“審計(jì)溝通”中的“負(fù)面溝通”？A.審計(jì)計(jì)劃通知?B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)確認(rèn)?C.舞弊嫌疑通報(bào)?D.后續(xù)審計(jì)跟蹤答案：C27.在評估“云存儲”服務(wù)商時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師最應(yīng)關(guān)注：A.服務(wù)商裝修檔次?B.數(shù)據(jù)主權(quán)與合規(guī)?C.服務(wù)商員工年齡?D.服務(wù)商廣告投入答案：B28.下列哪項(xiàng)屬于“審計(jì)工作底稿”的“永久性檔案”？A.會議記錄?B.公司章程?C.抽樣計(jì)劃?D.審計(jì)報(bào)告草稿答案：B29.在應(yīng)用“流程挖掘（ProcessMining）”技術(shù)時(shí)，審計(jì)師首要獲?。篈.員工滿意度調(diào)查?B.系統(tǒng)事件日志?C.預(yù)算報(bào)表?D.組織結(jié)構(gòu)圖答案：B30.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“審計(jì)職業(yè)道德”的“保密”原則？A.不對外泄露審計(jì)發(fā)現(xiàn)?B.不接受禮品?C.出具客觀意見?D.定期輪崗答案：A31.在評估“第三方風(fēng)險(xiǎn)管理”時(shí)，關(guān)鍵指標(biāo)是：A.第三方員工數(shù)量?B.第三方地理位置?C.第三方風(fēng)險(xiǎn)評分?D.第三方成立年限答案：C32.下列哪項(xiàng)屬于“審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)”？A.樣本不能代表總體?B.審計(jì)師計(jì)算錯(cuò)誤?C.審計(jì)程序不當(dāng)?D.審計(jì)證據(jù)缺失答案：A33.在評估“反洗錢（AML）”程序時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)首要測試：A.客戶身份識別（KYC）?B.員工考勤?C.市場推廣費(fèi)用?D.辦公面積答案：A34.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“審計(jì)增值”？A.發(fā)現(xiàn)重大缺陷?B.提出成本節(jié)約建議?C.出具否定意見?D.增加審計(jì)時(shí)長答案：B35.在評估“數(shù)據(jù)治理”成熟度時(shí)，關(guān)鍵維度是：A.數(shù)據(jù)顏色?B.數(shù)據(jù)質(zhì)量?C.數(shù)據(jù)字體?D.數(shù)據(jù)溫度答案：B36.下列哪項(xiàng)屬于“審計(jì)計(jì)劃”內(nèi)容？A.審計(jì)目標(biāo)?B.審計(jì)預(yù)算?C.審計(jì)范圍?D.以上全部答案：D37.在測試“貸款減值準(zhǔn)備”時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師最應(yīng)關(guān)注：A.模型假設(shè)合理性?B.銀行大樓外觀?C.員工著裝?D.貸款合同頁數(shù)答案：A38.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“審計(jì)職業(yè)懷疑”？A.無條件信任管理層?B.驗(yàn)證關(guān)鍵假設(shè)?C.減少測試范圍?D.依賴口頭回復(fù)答案：B39.在評估“零信任”網(wǎng)絡(luò)安全模型時(shí)，核心原則是：A.默認(rèn)信任?B.永不信任、持續(xù)驗(yàn)證?C.信任但核實(shí)?D.信任內(nèi)部用戶答案：B40.下列哪項(xiàng)屬于“審計(jì)后續(xù)跟蹤”目標(biāo)？A.確保整改完成?B.增加審計(jì)費(fèi)用?C.降低員工士氣?D.延長審計(jì)周期答案：A41.在評估“區(qū)塊鏈”應(yīng)用時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)首要關(guān)注：A.共識機(jī)制穩(wěn)健性?B.區(qū)塊顏色?C.節(jié)點(diǎn)數(shù)量奇偶?D.創(chuàng)始人背景答案：A42.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“審計(jì)治理”？A.CAE定期與審計(jì)委員會執(zhí)行會議?B.審計(jì)師加班?C.審計(jì)報(bào)告頁數(shù)?D.審計(jì)軟件品牌答案：A43.在評估“員工舉報(bào)熱線”有效性時(shí)，關(guān)鍵指標(biāo)是：A.熱線號碼吉利?B.舉報(bào)處理時(shí)長?C.熱線鈴聲悅耳?D.熱線安裝位置答案：B44.下列哪項(xiàng)屬于“審計(jì)質(zhì)量控制”要素？A.內(nèi)部復(fù)核?B.外部評估?C.持續(xù)改進(jìn)?D.以上全部答案：D45.在評估“人工智能（AI）”模型偏差時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)首要測試：A.訓(xùn)練數(shù)據(jù)代表性?B.服務(wù)器重量?C.機(jī)房溫度?D.模型顏色答案：A46.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)”？A.出具錯(cuò)誤結(jié)論可能性?B.審計(jì)報(bào)告頁數(shù)?C.審計(jì)師身高?D.審計(jì)軟件價(jià)格答案：A47.在評估“業(yè)務(wù)連續(xù)性計(jì)劃（BCP）”時(shí)，關(guān)鍵測試是：A.桌面演練?B.員工生日會?C.年會表演?D.辦公綠化答案：A48.下列哪項(xiàng)屬于“審計(jì)溝通”原則？A.及時(shí)?B.清晰?C.準(zhǔn)確?D.以上全部答案：D49.在評估“碳排放”數(shù)據(jù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)首要關(guān)注：A.排放因子來源?B.排放顏色?C.排放氣味?D.排放聲音答案：A50.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“審計(jì)創(chuàng)新”？A.引入無人機(jī)盤點(diǎn)?B.增加紙質(zhì)問卷?C.延長審計(jì)時(shí)間?D.增加手工步驟答案：A51.在評估“供應(yīng)商盡職調(diào)查”時(shí)，關(guān)鍵文件是：A.供應(yīng)商財(cái)務(wù)報(bào)表?B.供應(yīng)商名片?C.供應(yīng)商廣告?D.供應(yīng)商口號答案：A52.下列哪項(xiàng)屬于“審計(jì)抽樣方法”？A.隨機(jī)抽樣?B.系統(tǒng)抽樣?C.判斷抽樣?D.以上全部答案：D53.在評估“數(shù)據(jù)備份”有效性時(shí)，關(guān)鍵測試是：A.恢復(fù)演練?B.備份顏色?C.備份標(biāo)簽字體?D.備份貨架高度答案：A54.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“審計(jì)透明度”？A.審計(jì)報(bào)告公開?B.審計(jì)計(jì)劃保密?C.審計(jì)證據(jù)銷毀?D.審計(jì)意見模糊答案：A55.在評估“員工福利”合規(guī)性時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)首要檢查：A.法定福利繳納?B.員工生日蛋糕?C.員工興趣小組?D.員工昵稱答案：A56.下列哪項(xiàng)屬于“審計(jì)數(shù)據(jù)分析”工具？A.Python?B.Excel?C.Tableau?D.以上全部答案：D57.在評估“專利”管理時(shí)，關(guān)鍵指標(biāo)是：A.專利年費(fèi)繳納?B.專利證書顏色?C.專利證書厚度?D.專利證書材質(zhì)答案：A58.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“審計(jì)效率”？A.利用機(jī)器人流程自動化（RPA）?B.增加手工核對?C.延長現(xiàn)場時(shí)間?D.增加審計(jì)人數(shù)答案：A59.在評估“客戶數(shù)據(jù)隱私”時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)首要關(guān)注：A.數(shù)據(jù)加密強(qiáng)度?B.數(shù)據(jù)顏色?C.數(shù)據(jù)字體?D.數(shù)據(jù)紙張答案：A60.下列哪項(xiàng)屬于“審計(jì)結(jié)論”要素？A.標(biāo)準(zhǔn)?B.條件?C.原因?D.以上全部答案：D2.多選題（每題2分，共30分）61.下列哪些屬于COSO內(nèi)部控制五要素？A.控制環(huán)境?B.風(fēng)險(xiǎn)評估?C.控制活動?D.信息與溝通?E.監(jiān)督活動答案：A,B,C,D,E62.在評估“反舞弊”程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注：A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)評估?B.舉報(bào)渠道?C.調(diào)查程序?D.紀(jì)律處分?E.媒體廣告答案：A,B,C,D63.下列哪些屬于“審計(jì)證據(jù)”特性？A.相關(guān)性?B.可靠性?C.充分性?D.及時(shí)性?E.美觀性答案：A,B,C,D64.在評估“云安全”時(shí)，應(yīng)測試：A.身份與訪問管理（IAM）?B.數(shù)據(jù)加密?C.共享責(zé)任模型?D.服務(wù)商審計(jì)報(bào)告?E.云機(jī)房裝修答案：A,B,C,D65.下列哪些屬于“審計(jì)工作底稿”要素？A.目標(biāo)?B.程序?C.證據(jù)?D.結(jié)論?E.審計(jì)師簽名答案：A,B,C,D,E66.在評估“ESG”披露時(shí)，應(yīng)關(guān)注：A.數(shù)據(jù)可追溯?B.披露一致性?C.第三方驗(yàn)證?D.披露完整性?E.披露顏色答案：A,B,C,D67.下列哪些屬于“審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)”組成部分？A.固有風(fēng)險(xiǎn)?B.控制風(fēng)險(xiǎn)?C.檢查風(fēng)險(xiǎn)?D.剩余風(fēng)險(xiǎn)?E.審計(jì)師身高答案：A,B,C68.在評估“第三方托管”安排時(shí)，應(yīng)檢查：A.合同條款?B.服務(wù)水平協(xié)議（SLA）?C.服務(wù)商審計(jì)報(bào)告?D.托管資產(chǎn)存在性?E.服務(wù)商員工星座答案：A,B,C,D69.下列哪些屬于“審計(jì)溝通”對象？A.審計(jì)委員會?B.高級管理層?C.被審計(jì)單位?D.外部審計(jì)師?E.競爭對手答案：A,B,C,D70.在評估“數(shù)據(jù)質(zhì)量”時(shí)，應(yīng)關(guān)注：A.準(zhǔn)確性?B.完整性?C.一致性?D.及時(shí)性?E.數(shù)據(jù)顏色答案：A,B,C,D71.下列哪些屬于“審計(jì)抽樣”非抽樣風(fēng)險(xiǎn)？A.審計(jì)程序設(shè)計(jì)不當(dāng)?B.審計(jì)師判斷錯(cuò)誤?C.樣本隨機(jī)?D.總體定義錯(cuò)誤?E.樣本量過大答案：A,B,D72.