2025年反偷稅漏稅知識(shí)考察試題及答案解析單位所屬部門(mén)：________姓名：________考場(chǎng)號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.個(gè)人所得稅納稅人未按時(shí)申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是（）A.只進(jìn)行口頭警告B.加收滯納金并處罰款C.直接強(qiáng)制扣繳其工資D.告知其下次申報(bào)時(shí)一并繳納答案：B解析：根據(jù)稅收征管規(guī)定，納稅人未按時(shí)申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，除追繳稅款外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。稅務(wù)機(jī)關(guān)還有權(quán)根據(jù)情況處以罰款，但不會(huì)直接強(qiáng)制扣繳工資，除非有法律明確授權(quán)的特殊情況?？陬^警告和告知下次申報(bào)一并繳納均不符合規(guī)定。2.企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，下列處理方式正確的是（）A.按市場(chǎng)價(jià)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本B.不作稅務(wù)處理C.按成本價(jià)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本D.按市場(chǎng)價(jià)確認(rèn)收入并計(jì)算納稅答案：D解析：根據(jù)稅收規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)等視同銷(xiāo)售行為，應(yīng)當(dāng)按照市場(chǎng)價(jià)確認(rèn)收入并計(jì)算納稅。按成本價(jià)計(jì)入資產(chǎn)成本或直接不作稅務(wù)處理都是不正確的。3.個(gè)體工商戶(hù)的賬簿設(shè)置要求不包括（）A.設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬B.設(shè)置明細(xì)分類(lèi)賬C.每日結(jié)賬，每月結(jié)賬D.只需設(shè)置總賬，無(wú)需設(shè)置明細(xì)賬答案：D解析：根據(jù)稅收征管規(guī)定，個(gè)體工商戶(hù)應(yīng)當(dāng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，并根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置總賬、明細(xì)分類(lèi)賬以及必要的輔助賬簿。每日結(jié)賬和每月結(jié)賬也是基本要求。只設(shè)置總賬不設(shè)明細(xì)賬不符合規(guī)定。4.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，最長(zhǎng)期限一般不超過(guò)（）A.一個(gè)月B.三個(gè)月C.六個(gè)月D.一年答案：C解析：根據(jù)稅收征管規(guī)定，納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)局（分局）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)六個(gè)月。一個(gè)月、三個(gè)月和一年均不符合最長(zhǎng)期限規(guī)定。5.以下收入不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入的是（）A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.稿酬所得C.國(guó)債利息收入D.股票轉(zhuǎn)讓所得答案：C解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人取得的工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等均屬于應(yīng)稅收入。國(guó)債利息收入目前免征個(gè)人所得稅。股票轉(zhuǎn)讓所得屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)納稅。6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的是（）A.職工工資薪金支出B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.存貨的合理?yè)p耗答案：C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失、存貨的合理?yè)p耗等與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。非廣告性質(zhì)的贊助支出一般不得稅前扣除。7.納稅人通過(guò)公益性社會(huì)組織進(jìn)行的捐贈(zèng)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列說(shuō)法正確的是（）A.只能扣除應(yīng)納稅所得額的30%B.只能扣除收入總額的30%C.準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除一定比例D.免除全部捐贈(zèng)支出答案：C解析：根據(jù)稅收規(guī)定，納稅人通過(guò)公益性社會(huì)組織進(jìn)行的捐贈(zèng)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除一定比例。具體扣除比例根據(jù)納稅人類(lèi)型和捐贈(zèng)對(duì)象有所不同，不是固定的30%，也不是免除全部捐贈(zèng)支出。具體比例需根據(jù)最新規(guī)定確定。8.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的下列費(fèi)用，不得扣除的是（）A.廣告費(fèi)B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.職工教育經(jīng)費(fèi)答案：B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的廣告費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出有嚴(yán)格的扣除限額規(guī)定，但并非完全不得扣除，而廣告費(fèi)沒(méi)有扣除比例限制。但相比其他選項(xiàng)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的特殊性使其容易成為不得扣除或限制扣除的項(xiàng)目，根據(jù)常見(jiàn)考點(diǎn)，此處選擇B。9.以下行為屬于偷稅行為的是（）A.納稅人超過(guò)應(yīng)納稅款額繳納稅款，以后年度發(fā)現(xiàn)多繳，申請(qǐng)退還B.納稅人隱瞞收入，少申報(bào)應(yīng)納稅款C.納稅人按照規(guī)定設(shè)置了賬簿，但會(huì)計(jì)處理不符合規(guī)定D.納稅人未按時(shí)申報(bào)，但主動(dòng)補(bǔ)報(bào)并繳納了稅款和滯納金答案：B解析：偷稅是指納稅人故意違反稅法規(guī)定，采取欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。B選項(xiàng)中納稅人隱瞞收入、少申報(bào)應(yīng)納稅款屬于典型的偷稅行為。A選項(xiàng)是多繳稅款申請(qǐng)退還，不屬于偷稅。C選項(xiàng)是會(huì)計(jì)處理不當(dāng)，是否構(gòu)成偷稅要看其主觀意圖和是否造成少繳稅款。D選項(xiàng)是未按時(shí)申報(bào)但主動(dòng)補(bǔ)報(bào)繳款，屬于補(bǔ)繳行為，不構(gòu)成偷稅。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，下列做法不符合規(guī)定的是（）A.查閱納稅人的賬簿、記賬憑證B.調(diào)查納稅人的銀行存款賬戶(hù)C.詢(xún)問(wèn)納稅人財(cái)務(wù)人員D.在納稅人場(chǎng)所設(shè)置檢查人員，無(wú)正當(dāng)理由不得離開(kāi)答案：D解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查閱、復(fù)制納稅人的賬簿、記賬憑證等資料，調(diào)查其銀行存款賬戶(hù)，詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員。檢查人員在納稅人場(chǎng)所設(shè)置時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示證件，并有正當(dāng)理由才能要求納稅人不得離開(kāi)。無(wú)正當(dāng)理由要求納稅人不得離開(kāi)的做法不符合規(guī)定。11.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（）A.責(zé)令限期改正，并可以處2000元以下的罰款B.直接吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照C.直接強(qiáng)制其停產(chǎn)整頓D.告知其下次申報(bào)時(shí)一并改正答案：A解析：根據(jù)稅收征管規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。直接吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、強(qiáng)制停產(chǎn)整頓都不是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)此類(lèi)行為的處理方式。告知下次申報(bào)一并改正也不符合規(guī)定，必須限期改正。12.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)按照（）A.企業(yè)所得繳納企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅的“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)稅C.個(gè)人所得稅的“工資薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)稅D.免征個(gè)人所得稅答案：B解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法及相關(guān)規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。這不同于企業(yè)所得稅，也非工資薪金所得。免征個(gè)稅的情況有特定規(guī)定，此項(xiàng)目不屬于免征范圍。13.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的下列支出，作為費(fèi)用扣除時(shí)，通常要求有（）A.完整的合同或協(xié)議B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的核準(zhǔn)C.當(dāng)事人的付款憑證D.標(biāo)準(zhǔn)的審批程序答案：C解析：根據(jù)稅收征管規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的支出，作為費(fèi)用扣除時(shí)，除特殊規(guī)定外，通常要求有合理的支出憑證，如發(fā)票、銀行付款憑證等。雖然合同協(xié)議、審批程序也很重要，但作為費(fèi)用扣除的核心要求是支出憑證。稅務(wù)機(jī)關(guān)的核準(zhǔn)并非普遍要求。14.偷稅行為的主體可以是（）A.單位B.個(gè)人C.單位和個(gè)人的任何組織D.外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)答案：C解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，偷稅行為是指納稅人（包括單位和個(gè)人）故意違反稅法規(guī)定，采取欺騙、隱瞞等方式進(jìn)行虛假申報(bào)或不申報(bào)，逃避納稅的行為。因此，偷稅行為的主體可以是單位、個(gè)人以及任何在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的組織，包括外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)。15.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無(wú)法按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)可以（）A.減免征收稅款B.延期繳納稅款C.免除滯納金D.免除罰款答案：B解析：根據(jù)稅收征管規(guī)定，納稅人因不可抗力導(dǎo)致無(wú)法按期繳納稅款的，經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)局（分局）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。不可抗力主要影響稅款繳納的期限，而非減免稅本身。延期繳納稅款后，如果發(fā)生滯納金，仍需按規(guī)定繳納。雖然不可抗力是申請(qǐng)延期繳納稅款的原因，但批準(zhǔn)的結(jié)果是延期繳納稅款，不是直接減免或免除滯納金、罰款。16.以下項(xiàng)目中，屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是（）A.股票轉(zhuǎn)讓所得B.國(guó)債利息收入C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.偶然所得答案：B解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：（一）省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；（二）國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息；（三）按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；（四）福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；（五）保險(xiǎn)賠款；（六）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)；（七）按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休費(fèi)、離休費(fèi)、養(yǎng)老金、辭退補(bǔ)償金、失業(yè)保險(xiǎn)金，以及其他與任職、任職有關(guān)的所得；（八）依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；（九）中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；（十）經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)免稅的所得。國(guó)債利息收入屬于免稅項(xiàng)目。股票轉(zhuǎn)讓所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、偶然所得均需繳納個(gè)人所得稅。17.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列處理方式正確的是（）A.不作稅務(wù)處理B.按貨物成本價(jià)計(jì)入相關(guān)費(fèi)用C.視同銷(xiāo)售，按市場(chǎng)價(jià)確認(rèn)收入D.視同銷(xiāo)售，按成本價(jià)確認(rèn)收入答案：C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物，按照該貨物移送時(shí)的公允價(jià)值確定銷(xiāo)售收入，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。因此，不是不作處理，也不是按成本價(jià)或費(fèi)用處理，而是要視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入。18.納稅人委托稅務(wù)師事務(wù)所辦理納稅申報(bào)，稅務(wù)師事務(wù)所的職責(zé)包括（）A.代替納稅人決定是否需要繳稅B.審查納稅人的申報(bào)材料是否真實(shí)、準(zhǔn)確C.保證納稅人獲得最低的稅負(fù)D.直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納納稅人應(yīng)繳納的稅款答案：B解析：稅務(wù)師事務(wù)所接受納稅人委托，提供納稅申報(bào)服務(wù)，其職責(zé)包括按照稅法規(guī)定，審查納稅人的申報(bào)材料是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并按照納稅人提供的資料準(zhǔn)備申報(bào)表等。稅務(wù)師事務(wù)所不能代替納稅人做最終納稅決策，不能保證最低稅負(fù)，也不能代替納稅人直接繳納稅款。19.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，其計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得扣除的是（）A.職工工資支出B.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的凈損失C.繳納的增值稅稅款D.車(chē)輛的折舊費(fèi)用答案：C解析：個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的成本費(fèi)用包括：工資薪金支出（不超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)）、按規(guī)定計(jì)提的折舊費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、利息支出、工資福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、社保費(fèi)等。轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的凈損失屬于可以扣除的項(xiàng)目。增值稅稅款屬于價(jià)外稅，一般不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)直接扣除（有特定抵扣規(guī)定的除外，但通常個(gè)體戶(hù)不涉及進(jìn)項(xiàng)抵扣），其成本中包含的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額一般不能抵扣。20.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅行為時(shí)，除追繳稅款外，還可以采取的措施有（）A.處以罰款B.沒(méi)收違法所得C.收取加收滯納金D.A和B答案：D解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)偷稅行為，除追繳其不繳或者少繳的稅款外，還應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重處以罰款。罰款是獨(dú)立于追繳稅款的處罰措施。同時(shí)，偷稅行為本身也導(dǎo)致了稅款滯納，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)依法加收滯納金。如果偷稅行為造成了其他違法所得，稅務(wù)機(jī)關(guān)也有權(quán)予以沒(méi)收。因此，A、B、C都是稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施。二、多選題1.納稅人可以享受的稅收優(yōu)惠主要包括（）A.減免征收部分稅款B.減少征收比例C.延期繳納稅款D.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整E.免征增值稅答案：ABE解析：稅收優(yōu)惠是指國(guó)家運(yùn)用稅收杠桿，對(duì)特定納稅人的特定行為或所得給予減輕或免除稅負(fù)的措施。常見(jiàn)的稅收優(yōu)惠形式包括減免征收部分稅款（A）、減少征收比例（B）、免征增值稅（E）等。延期繳納稅款（C）通常不屬于稅收優(yōu)惠的范疇，而是基于特定情況（如困難）下的征管措施。轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整（D）是稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行的稅務(wù)管理行為，目的是防止利潤(rùn)轉(zhuǎn)移，不是對(duì)納稅人的直接優(yōu)惠。2.以下支出，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的是（）A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.國(guó)債利息收入D.稿酬所得E.偶然所得答案：ABDE解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得包括：工資、薪金所得；個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；勞務(wù)報(bào)酬所得（A）；稿酬所得（D）；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得（B）；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得（E）等。國(guó)債利息收入（C）目前屬于免稅項(xiàng)目，不屬于應(yīng)稅所得項(xiàng)目。3.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用，通常要求有合理的支出憑證，這些憑證可能包括（）A.發(fā)票B.銀行付款憑證C.收款收據(jù)D.賬單E.當(dāng)事人付款的口頭承諾答案：ABCD解析：根據(jù)稅收征管規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)支出，作為費(fèi)用扣除時(shí)，通常需要提供能夠證明支出真實(shí)性的合法有效憑證。常見(jiàn)的憑證包括發(fā)票（A）、銀行付款憑證（B）、收據(jù)（C）、賬單（D）等。當(dāng)事人付款的口頭承諾（E）通常無(wú)法證明支出的真實(shí)性和具體金額，不屬于合法有效的稅務(wù)憑證。4.偷稅行為的手段通常包括（）A.虛列支出B.隱瞞收入C.偽造賬簿D.漏報(bào)應(yīng)稅項(xiàng)目E.申請(qǐng)稅收減免答案：ABCD解析：偷稅是指納稅人故意違反稅法規(guī)定，采取欺騙、隱瞞等手段進(jìn)行虛假申報(bào)或不申報(bào)，逃避納稅的行為。常見(jiàn)的手段包括：虛列支出（A）、隱瞞收入（B）、偽造賬簿（C）、篡改記賬憑證、隱匿賬簿、不設(shè)賬簿、漏報(bào)應(yīng)稅項(xiàng)目（D）等。申請(qǐng)稅收減免（E）是納稅人合法享受?chē)?guó)家政策的行為，如果合規(guī)申請(qǐng)則不是偷稅手段。5.納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)可以延期繳納稅款，這里的“特殊困難”通常指（）A.發(fā)生重大自然災(zāi)害B.企業(yè)遭受重大虧損C.納稅人發(fā)生重大疾病D.納稅人資金周轉(zhuǎn)困難，確有特殊原因E.納稅人破產(chǎn)清算答案：ABCD解析：根據(jù)稅收征管規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)局（分局）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。這里的“特殊困難”通常是指發(fā)生重大自然災(zāi)害（A）、企業(yè)遭受重大虧損（B）、納稅人發(fā)生重大疾病（C）、納稅人資金周轉(zhuǎn)困難，確有特殊原因（D）等不可抗力或確實(shí)無(wú)法克服的困難。納稅人破產(chǎn)清算（E）通常需要進(jìn)入法定程序，其稅款繳納有特殊的法律規(guī)定，但清算期間的困難性質(zhì)與一般意義上的“特殊困難”有所不同，雖然也可能導(dǎo)致延期，但定義上更側(cè)重于A、B、C、D所述情形。6.個(gè)體工商戶(hù)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目通常包括（）A.職工工資支出B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失C.繳納的增值稅稅款D.車(chē)輛的折舊費(fèi)用E.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出答案：ABD解析：個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的成本費(fèi)用包括：按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除的職工工資支出（A）、允許扣除的轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失（B）、車(chē)輛的折舊費(fèi)用（D）等。繳納的增值稅稅款（C）通常不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)直接扣除（有特定抵扣規(guī)定的除外，但個(gè)體戶(hù)一般不涉及進(jìn)項(xiàng)抵扣）。支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出（E）有嚴(yán)格的扣除標(biāo)準(zhǔn)限制，并非所有利息支出都能扣除，不符合“通?？梢钥鄢钡拿枋觥?.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，有權(quán)采取的措施包括（）A.查閱、復(fù)制納稅人的賬簿、記賬憑證B.調(diào)查納稅人銀行存款賬戶(hù)C.詢(xún)問(wèn)納稅人財(cái)務(wù)人員及相關(guān)人員D.查詢(xún)相關(guān)單位的納稅資料E.查封、扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物答案：ABCDE解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中有權(quán)采取多種措施，包括：檢查賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料（A）；到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查商品、貨物和有關(guān)資料（隱含了查封扣押的可能性，E）；檢查納稅人的賬簿和憑證等（D）；調(diào)查納稅人銀行存款賬戶(hù)（B）；詢(xún)問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人和其他有關(guān)人員與納稅或者代扣代繳有關(guān)的問(wèn)題和情況（C）；經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶(hù)許可證明，查詢(xún)納稅人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶(hù)（B的細(xì)化）。這些都是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行稅務(wù)檢查的權(quán)限。8.以下關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，正確的有（）A.子女教育支出，按每個(gè)子女每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按每月400元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除C.大病醫(yī)療支出，需要備案后才能扣除D.住房貸款利息支出，只能由購(gòu)買(mǎi)方扣除E.贍養(yǎng)老人支出，必須是獨(dú)生子女才能扣除答案：ABC解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法及相關(guān)規(guī)定：子女教育支出（A正確），父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。繼續(xù)教育支出（B正確），在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間，按照每月400元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。大病醫(yī)療支出（C正確），需要符合一定條件并備案后，其支出額的8%可以在扣除基本醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后由納稅人在年度綜合所得中據(jù)實(shí)扣除。住房貸款利息支出（D錯(cuò)誤），由購(gòu)買(mǎi)方（貸款人）與住房產(chǎn)權(quán)人選擇其中一方扣除，不是只能由購(gòu)買(mǎi)方扣除。贍養(yǎng)老人支出（E錯(cuò)誤），納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除；納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元。因此，D和E的說(shuō)法不正確。9.偷稅行為的法律后果可能包括（）A.追繳不繳或少繳的稅款B.加收滯納金C.處以罰款D.沒(méi)收違法所得E.降低納稅信用等級(jí)答案：ABCD解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金（A、B），并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款（C）。對(duì)納稅人的違法所得，稅務(wù)機(jī)關(guān)也有權(quán)予以沒(méi)收（D）。偷稅行為會(huì)嚴(yán)重影響納稅信用，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)依法降低其納稅信用等級(jí)（E），但這通常是在上述行政處罰基礎(chǔ)上的附加措施或后果，而非獨(dú)立的處罰種類(lèi)。因此，ABCD是直接的、法定的法律后果。10.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，需要滿足的條件通常包括（）A.納稅人確有特殊困難B.按照規(guī)定設(shè)置賬簿C.能提供申請(qǐng)延期繳納稅款的相關(guān)證明材料D.延期時(shí)間不超過(guò)規(guī)定期限E.必須先繳納一部分稅款答案：ACD解析：根據(jù)稅收征管規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)局（分局）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。這里的“特殊困難”是指不可抗力因素或者確實(shí)無(wú)法克服的困難等。納稅人需要提出申請(qǐng)（C），并說(shuō)明理由，提供相關(guān)證明材料。批準(zhǔn)的延期時(shí)間有最長(zhǎng)限制（D）。通常情況下，納稅人不需要先繳納一部分稅款（E），除非有特殊約定或政策要求。按照規(guī)定設(shè)置賬簿（B）是納稅人的基本義務(wù)，但不是申請(qǐng)延期繳納稅款的直接條件。因此，ACD是申請(qǐng)延期繳納稅款通常需要滿足的條件。11.納稅人可以享受的稅收優(yōu)惠主要包括（）A.減免征收部分稅款B.減少征收比例C.延期繳納稅款D.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整E.免征增值稅答案：ABE解析：稅收優(yōu)惠是指國(guó)家運(yùn)用稅收杠桿，對(duì)特定納稅人的特定行為或所得給予減輕或免除稅負(fù)的措施。常見(jiàn)的稅收優(yōu)惠形式包括減免征收部分稅款（A）、減少征收比例（B）、免征增值稅（E）等。延期繳納稅款（C）通常不屬于稅收優(yōu)惠的范疇，而是基于特定情況下的征管措施。轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整（D）是稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行的稅務(wù)管理行為，目的是防止利潤(rùn)轉(zhuǎn)移，不是對(duì)納稅人的直接優(yōu)惠。12.以下支出，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的是（）A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.國(guó)債利息收入D.稿酬所得E.偶然所得答案：ABDE解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得包括：工資、薪金所得；個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；勞務(wù)報(bào)酬所得（A）；稿酬所得（D）；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得（B）；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得（E）等。國(guó)債利息收入（C）目前屬于免稅項(xiàng)目，不屬于應(yīng)稅所得項(xiàng)目。13.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用，通常要求有合理的支出憑證，這些憑證可能包括（）A.發(fā)票B.銀行付款憑證C.收款收據(jù)D.賬單E.當(dāng)事人付款的口頭承諾答案：ABCD解析：根據(jù)稅收征管規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)支出，作為費(fèi)用扣除時(shí)，通常需要提供能夠證明支出真實(shí)性的合法有效憑證。常見(jiàn)的憑證包括發(fā)票（A）、銀行付款憑證（B）、收據(jù)（C）、賬單（D）等。當(dāng)事人付款的口頭承諾（E）通常無(wú)法證明支出的真實(shí)性和具體金額，不屬于合法有效的稅務(wù)憑證。14.偷稅行為的手段通常包括（）A.虛列支出B.隱瞞收入C.偽造賬簿D.漏報(bào)應(yīng)稅項(xiàng)目E.申請(qǐng)稅收減免答案：ABCD解析：偷稅是指納稅人故意違反稅法規(guī)定，采取欺騙、隱瞞等手段進(jìn)行虛假申報(bào)或不申報(bào)，逃避納稅的行為。常見(jiàn)的手段包括：虛列支出（A）、隱瞞收入（B）、偽造賬簿（C）、篡改記賬憑證、隱匿賬簿、不設(shè)賬簿、漏報(bào)應(yīng)稅項(xiàng)目（D）等。申請(qǐng)稅收減免（E）是納稅人合法享受?chē)?guó)家政策的行為，如果合規(guī)申請(qǐng)則不是偷稅手段。15.納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)可以延期繳納稅款，這里的“特殊困難”通常指（）A.發(fā)生重大自然災(zāi)害B.企業(yè)遭受重大虧損C.納稅人發(fā)生重大疾病D.納稅人資金周轉(zhuǎn)困難，確有特殊原因E.納稅人破產(chǎn)清算答案：ABCD解析：根據(jù)稅收征管規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)局（分局）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。這里的“特殊困難”通常是指發(fā)生重大自然災(zāi)害（A）、企業(yè)遭受重大虧損（B）、納稅人發(fā)生重大疾?。–）、納稅人資金周轉(zhuǎn)困難，確有特殊原因（D）等不可抗力或確實(shí)無(wú)法克服的困難。納稅人破產(chǎn)清算（E）通常需要進(jìn)入法定程序，其稅款繳納有特殊的法律規(guī)定，但清算期間的困難性質(zhì)與一般意義上的“特殊困難”有所不同，雖然也可能導(dǎo)致延期，但定義上更側(cè)重于A、B、C、D所述情形。16.個(gè)體工商戶(hù)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目通常包括（）A.職工工資支出B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失C.繳納的增值稅稅款D.車(chē)輛的折舊費(fèi)用E.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出答案：ABD解析：個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的成本費(fèi)用包括：按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除的職工工資支出（A）、允許扣除的轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失（B）、車(chē)輛的折舊費(fèi)用（D）等。繳納的增值稅稅款（C）通常不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)直接扣除（有特定抵扣規(guī)定的除外，但個(gè)體戶(hù)一般不涉及進(jìn)項(xiàng)抵扣）。支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出（E）有嚴(yán)格的扣除標(biāo)準(zhǔn)限制，并非所有利息支出都能扣除，不符合“通?？梢钥鄢钡拿枋?。17.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，有權(quán)采取的措施包括（）A.查閱、復(fù)制納稅人的賬簿、記賬憑證B.調(diào)查納稅人銀行存款賬戶(hù)C.詢(xún)問(wèn)納稅人財(cái)務(wù)人員及相關(guān)人員D.查詢(xún)相關(guān)單位的納稅資料E.查封、扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物答案：ABCDE解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中有權(quán)采取多種措施，包括：檢查賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料（A）；到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查商品、貨物和有關(guān)資料（隱含了查封扣押的可能性，E）；檢查納稅人的賬簿和憑證等（D）；調(diào)查納稅人銀行存款賬戶(hù)（B）；詢(xún)問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人和其他有關(guān)人員與納稅或者代扣代繳有關(guān)的問(wèn)題和情況（C）；經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶(hù)許可證明，查詢(xún)納稅人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶(hù)（B的細(xì)化）。這些都是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行稅務(wù)檢查的權(quán)限。18.以下關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，正確的有（）A.子女教育支出，按每個(gè)子女每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按每月400元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除C.大病醫(yī)療支出，需要備案后才能扣除D.住房貸款利息支出，只能由購(gòu)買(mǎi)方扣除E.贍養(yǎng)老人支出，必須是獨(dú)生子女才能扣除答案：ABC解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法及相關(guān)規(guī)定：子女教育支出（A正確），父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。繼續(xù)教育支出（B正確），在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間，按照每月400元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。大病醫(yī)療支出（C正確），需要符合一定條件并備案后，其支出額的8%可以在扣除基本醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后由納稅人在年度綜合所得中據(jù)實(shí)扣除。住房貸款利息支出（D錯(cuò)誤），由購(gòu)買(mǎi)方（貸款人）與住房產(chǎn)權(quán)人選擇其中一方扣除，不是只能由購(gòu)買(mǎi)方扣除。贍養(yǎng)老人支出（E錯(cuò)誤），納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除；納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元。因此，D和E的說(shuō)法不正確。19.偷稅行為的法律后果可能包括（）A.追繳不繳或少繳的稅款B.加收滯納金C.處以罰款D.沒(méi)收違法所得E.降低納稅信用等級(jí)答案：ABCD解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金（A、B），并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款（C）。對(duì)納稅人的違法所得，稅務(wù)機(jī)關(guān)也有權(quán)予以沒(méi)收（D）。偷稅行為會(huì)嚴(yán)重影響納稅信用，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)依法降低其納稅信用等級(jí)（E），但這通常是在上述行政處罰基礎(chǔ)上的附加措施或后果，而非獨(dú)立的處罰種類(lèi)。因此，ABCD是直接的、法定的法律后果。20.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，需要滿足的條件通常包括（）A.納稅人確有特殊困難B.按照規(guī)定設(shè)置賬簿C.能提供申請(qǐng)延期繳納稅款的相關(guān)證明材料D.延期時(shí)間不超過(guò)規(guī)定期限E.必須先繳納一部分稅款答案：ACD解析：根據(jù)稅收征管規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)局（分局）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。這里的“特殊困難”是指不可抗力因素或者確實(shí)無(wú)法克服的困難等。納稅人需要提出申請(qǐng)（C），并說(shuō)明理由，提供相關(guān)證明材料。批準(zhǔn)的延期時(shí)間有最長(zhǎng)限制（D）。通常情況下，納稅人不需要先繳納一部分稅款（E），除非有特殊約定或政策要求。按照規(guī)定設(shè)置賬簿（B）是納稅人的基本義務(wù)，但不是申請(qǐng)延期繳納稅款的直接條件。因此，ACD是申請(qǐng)延期繳納稅款通常需要滿足的條件。三、判斷題1.納稅人可以通過(guò)隱瞞收入的方式減少應(yīng)納稅額，這不屬于偷稅行為。（）答案：錯(cuò)誤解析：偷稅是指納稅人故意違反稅法規(guī)定，采取欺騙、隱瞞等手段進(jìn)行虛假申報(bào)或不申報(bào)，逃避納稅的行為。隱瞞收入是偷稅的常見(jiàn)手段之一，通過(guò)虛報(bào)少報(bào)收入來(lái)減少應(yīng)納稅額。因此，隱瞞收入以減少應(yīng)納稅額的行為屬于偷稅行為。2.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于集體福利，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)直接扣除其成本。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)等，應(yīng)視同銷(xiāo)售，按照市場(chǎng)價(jià)確認(rèn)收入并計(jì)算納稅。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不能直接扣除其成本，而是要視同銷(xiāo)售處理。3.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金，這些項(xiàng)目都可以享受全額扣除。（）答案：錯(cuò)誤解析：個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金。這些項(xiàng)目并非都可以享受全額扣除，而是有具體的扣除比例或標(biāo)準(zhǔn)。例如，子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息、住房租金都有定額扣除標(biāo)準(zhǔn)，而大病醫(yī)療支出則需要按規(guī)定限額扣除。4.納稅人發(fā)生納稅爭(zhēng)議時(shí)，可以先向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，再向人民法院提起訴訟，也可以直接向人民法院提起訴訟。（）答案：正確解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟。同時(shí)，法律也規(guī)定了可以不經(jīng)復(fù)議直接向人民法院提起訴訟的情形。因此，納稅人發(fā)生納稅爭(zhēng)議時(shí)，可以選擇申請(qǐng)復(fù)議或直接訴訟的途徑。5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，即使沒(méi)有合法有效憑證，也可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)稅收征管規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，作為費(fèi)用扣除時(shí)，通常需要提供能夠證明支出真實(shí)性的合法有效憑證。如果沒(méi)有合法有效憑證，相關(guān)的支出通常不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。6.偷稅行為只有達(dá)到一定金額才會(huì)受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不僅會(huì)追繳稅款、加收滯納金，還會(huì)根據(jù)偷稅的情節(jié)輕重處以罰款。法律并未規(guī)定必須達(dá)到一定金額才會(huì)受到處罰，只要存在偷稅行為，無(wú)論金額大小，都可能面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰。7.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無(wú)法按期繳納稅款，可以申請(qǐng)延期繳納稅款，但不需要提供任何證明材料。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)稅收征管規(guī)定，納稅人因不可抗力導(dǎo)致無(wú)法按期繳納稅款的，可以申請(qǐng)延期繳納稅款，但需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明情況，并提供相關(guān)證明材料，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。8.企業(yè)通過(guò)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)，目的是將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到低稅負(fù)地區(qū)，這種行為不違法。（）答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)通過(guò)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)，如果目的是為了避稅，即將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到低稅負(fù)地區(qū)，減少應(yīng)納稅額，這種行為可能構(gòu)成偷稅或避稅，屬于違法行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行調(diào)整，并追繳相應(yīng)的稅款。9.納稅人享受稅收優(yōu)惠，需要事先