2025年風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控制度知識考察試題及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程不包括（）A.風(fēng)險(xiǎn)識別B.風(fēng)險(xiǎn)評估C.風(fēng)險(xiǎn)控制D.風(fēng)險(xiǎn)投資答案：D解析：風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程通常包括風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控四個(gè)主要步驟。風(fēng)險(xiǎn)投資屬于資本運(yùn)作的范疇，不屬于風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程。2.內(nèi)控制度的核心目的是（）A.提高企業(yè)效益B.防范和化解風(fēng)險(xiǎn)C.完善組織結(jié)構(gòu)D.增加員工收入答案：B解析：內(nèi)控制度的核心目的是通過建立和實(shí)施有效的內(nèi)部控制措施，防范和化解企業(yè)運(yùn)營中的各種風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)信息真實(shí)、經(jīng)營合法合規(guī)。3.風(fēng)險(xiǎn)評估的主要方法不包括（）A.定性評估B.定量評估C.定比評估D.綜合評估答案：C解析：風(fēng)險(xiǎn)評估的主要方法包括定性評估、定量評估和綜合評估。定比評估不是風(fēng)險(xiǎn)評估的標(biāo)準(zhǔn)方法，屬于干擾選項(xiàng)。4.內(nèi)控制度的建立應(yīng)遵循的原則不包括（）A.全面性原則B.重要性原則C.成本效益原則D.隨機(jī)性原則答案：D解析：內(nèi)控制度的建立應(yīng)遵循全面性原則、重要性原則、成本效益原則、制衡性原則和適應(yīng)性原則。隨機(jī)性原則不屬于內(nèi)控制度建立的原則。5.風(fēng)險(xiǎn)管理的最高層次是（）A.風(fēng)險(xiǎn)識別B.風(fēng)險(xiǎn)評估C.風(fēng)險(xiǎn)控制D.風(fēng)險(xiǎn)決策答案：D解析：風(fēng)險(xiǎn)管理的最高層次是風(fēng)險(xiǎn)決策，它是在風(fēng)險(xiǎn)識別、評估和控制的基礎(chǔ)上，對風(fēng)險(xiǎn)處理方案進(jìn)行選擇和決策的過程。6.內(nèi)控制度的執(zhí)行主體是（）A.董事會B.管理層C.監(jiān)事會D.全體員工答案：B解析：內(nèi)控制度的執(zhí)行主體是管理層，管理層負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督內(nèi)控制度的實(shí)施，確保其有效運(yùn)行。7.風(fēng)險(xiǎn)控制措施的類型不包括（）A.預(yù)防性控制B.檢查性控制C.對策性控制D.調(diào)整性控制答案：C解析：風(fēng)險(xiǎn)控制措施的類型主要包括預(yù)防性控制、檢查性控制、糾正性控制和調(diào)整性控制。對策性控制不是標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施類型。8.內(nèi)控制度的評價(jià)內(nèi)容包括（）A.控制設(shè)計(jì)的合理性B.控制執(zhí)行的有效性C.內(nèi)部控制的完整性D.員工的滿意度答案：D解析：內(nèi)控制度的評價(jià)內(nèi)容主要包括控制設(shè)計(jì)的合理性、控制執(zhí)行的有效性和內(nèi)部控制的整體效果。員工的滿意度雖然重要，但不是內(nèi)控制度評價(jià)的核心內(nèi)容。9.風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是（）A.消除所有風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)在可接受范圍內(nèi)C.增加所有風(fēng)險(xiǎn)D.減少所有風(fēng)險(xiǎn)答案：B解析：風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是通過識別、評估和控制風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受范圍內(nèi)，確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。10.內(nèi)控制度的目的是（）A.提高企業(yè)經(jīng)營效率B.防范和化解風(fēng)險(xiǎn)C.完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)D.增加企業(yè)市場份額答案：B解析：內(nèi)控制度的目的是通過建立和實(shí)施有效的內(nèi)部控制措施，防范和化解企業(yè)運(yùn)營中的各種風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)信息真實(shí)、經(jīng)營合法合規(guī)。11.風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的主要內(nèi)容不包括（）A.風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)B.風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)C.風(fēng)險(xiǎn)管理流程D.風(fēng)險(xiǎn)管理成本預(yù)算答案：D解析：風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的主要內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)管理流程、風(fēng)險(xiǎn)識別方法、風(fēng)險(xiǎn)評估標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施等。風(fēng)險(xiǎn)管理成本預(yù)算雖然重要，但通常是在制定具體風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃時(shí)考慮的細(xì)節(jié)，而非計(jì)劃本身的核心內(nèi)容。12.內(nèi)部控制的要素不包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評估C.信息與溝通D.風(fēng)險(xiǎn)控制答案：D解析：根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部控制的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估過程、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)督活動。風(fēng)險(xiǎn)控制不是內(nèi)部控制的獨(dú)立要素，而是控制活動的一部分。13.風(fēng)險(xiǎn)識別的方法不包括（）A.頭腦風(fēng)暴法B.德爾菲法C.流程分析法D.統(tǒng)計(jì)分析法答案：D解析：風(fēng)險(xiǎn)識別的方法主要包括頭腦風(fēng)暴法、德爾菲法、流程分析法、訪談法、問卷調(diào)查法等。統(tǒng)計(jì)分析法通常用于風(fēng)險(xiǎn)評估階段，而非風(fēng)險(xiǎn)識別階段。14.風(fēng)險(xiǎn)評估中的定性方法是（）A.概率-影響矩陣法B.敏感性分析法C.決策樹分析法D.回歸分析法答案：A解析：風(fēng)險(xiǎn)評估中的定性方法主要依賴于判斷和經(jīng)驗(yàn)，概率-影響矩陣法就是其中一種，通過評估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度來定性判斷風(fēng)險(xiǎn)等級。敏感性分析法、決策樹分析法和回歸分析法都屬于定量分析方法。15.風(fēng)險(xiǎn)控制措施中的預(yù)防性控制是指（）A.在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后再采取補(bǔ)救措施B.在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前采取措施消除或減少風(fēng)險(xiǎn)C.在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)采取措施控制風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散D.在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后采取措施減輕損失答案：B解析：風(fēng)險(xiǎn)控制措施中的預(yù)防性控制是指在本職工作之前采取措施，消除或減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，防止風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生。這是風(fēng)險(xiǎn)控制中最有效的一種方式。16.內(nèi)部控制制度的有效性取決于（）A.控制設(shè)計(jì)的合理性B.控制執(zhí)行的有效性C.員工的遵守程度D.以上所有答案：D解析：內(nèi)部控制制度的有效性取決于多個(gè)因素，包括控制設(shè)計(jì)的合理性、控制執(zhí)行的有效性以及員工的遵守程度等。只有這些因素都得到保證，內(nèi)部控制制度才能有效運(yùn)行。17.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的主要內(nèi)容包括（）A.風(fēng)險(xiǎn)信息的更新B.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施的有效性評估C.風(fēng)險(xiǎn)管理流程的改進(jìn)D.以上所有答案：D解析：風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是一個(gè)持續(xù)的過程，其主要內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)信息的更新、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施的有效性評估以及風(fēng)險(xiǎn)管理流程的改進(jìn)等。通過風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中出現(xiàn)的問題，并進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。18.內(nèi)部控制缺陷是指（）A.控制設(shè)計(jì)合理但未得到執(zhí)行B.控制設(shè)計(jì)不合理且未得到執(zhí)行C.控制設(shè)計(jì)合理且得到執(zhí)行D.控制設(shè)計(jì)不合理但得到執(zhí)行答案：B解析：內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理或者控制設(shè)計(jì)合理但未得到有效執(zhí)行，導(dǎo)致內(nèi)部控制無法實(shí)現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)的情況。這是內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，需要及時(shí)進(jìn)行整改。19.風(fēng)險(xiǎn)管理的原則不包括（）A.全面性原則B.重要性原則C.成本效益原則D.靈活性原則答案：D解析：風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原則包括全面性原則、重要性原則、成本效益原則、及時(shí)性原則和適應(yīng)性原則等。靈活性原則雖然在實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)管理中很重要，但不是風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原則之一。20.內(nèi)部控制的目的是（）A.提高企業(yè)經(jīng)營效率B.防范和化解風(fēng)險(xiǎn)C.完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)D.增加企業(yè)市場份額答案：B解析：內(nèi)部控制的根本目的是通過建立和實(shí)施有效的內(nèi)部控制措施，防范和化解企業(yè)運(yùn)營中的各種風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)信息真實(shí)、經(jīng)營合法合規(guī)，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。二、多選題1.風(fēng)險(xiǎn)管理的流程通常包括哪些階段（）A.風(fēng)險(xiǎn)識別B.風(fēng)險(xiǎn)評估C.風(fēng)險(xiǎn)控制D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控E.風(fēng)險(xiǎn)投資答案：ABCD解析：風(fēng)險(xiǎn)管理的流程通常包括風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控四個(gè)主要階段。風(fēng)險(xiǎn)識別是發(fā)現(xiàn)和列出可能影響目標(biāo)的潛在事件；風(fēng)險(xiǎn)評估是分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度；風(fēng)險(xiǎn)控制是采取措施消除或減少風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是跟蹤風(fēng)險(xiǎn)狀況和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施的有效性。風(fēng)險(xiǎn)投資屬于資本運(yùn)作的范疇，不是風(fēng)險(xiǎn)管理流程的一部分。2.內(nèi)部控制制度的基本要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評估C.控制活動D.信息與溝通E.監(jiān)督活動答案：ABCDE解析：根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部控制制度的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估過程、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)督活動。這些要素共同構(gòu)成了一個(gè)有效的內(nèi)部控制體系，確保企業(yè)運(yùn)營的效率和效果。3.風(fēng)險(xiǎn)識別的方法主要包括（）A.頭腦風(fēng)暴法B.德爾菲法C.流程分析法D.訪談法E.問卷調(diào)查法答案：ABCDE解析：風(fēng)險(xiǎn)識別的方法多種多樣，主要包括頭腦風(fēng)暴法、德爾菲法、流程分析法、訪談法、問卷調(diào)查法等。這些方法可以幫助企業(yè)全面地識別潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素。4.風(fēng)險(xiǎn)評估的定性方法包括（）A.概率-影響矩陣法B.專家判斷法C.情景分析法D.敏感性分析法E.歷史數(shù)據(jù)分析法答案：ABC解析：風(fēng)險(xiǎn)評估的定性方法主要依賴于判斷和經(jīng)驗(yàn)，如概率-影響矩陣法、專家判斷法和情景分析法等。敏感性分析法和歷史數(shù)據(jù)分析法通常屬于定量分析方法。5.風(fēng)險(xiǎn)控制措施的類型主要包括（）A.預(yù)防性控制B.檢查性控制C.糾正性控制D.報(bào)告性控制E.調(diào)整性控制答案：ABCE解析：風(fēng)險(xiǎn)控制措施的類型主要包括預(yù)防性控制、檢查性控制、糾正性控制和調(diào)整性控制。報(bào)告性控制不是標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施類型，通常控制措施是為了防止或糾正風(fēng)險(xiǎn)事件，而報(bào)告本身不是控制措施。6.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循的原則包括（）A.合法合規(guī)原則B.全面性原則C.重要性原則D.成本效益原則E.靈活性原則答案：ABCD解析：內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循多個(gè)原則，包括合法合規(guī)原則、全面性原則、重要性原則、成本效益原則和適應(yīng)性原則等。靈活性原則雖然在實(shí)際應(yīng)用中很重要，但不是內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的基本原則之一。7.風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)包括（）A.識別所有風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)在可接受范圍內(nèi)C.減少所有風(fēng)險(xiǎn)D.消除所有風(fēng)險(xiǎn)E.最大化企業(yè)收益答案：AB解析：風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是通過識別、評估和控制風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受范圍內(nèi)，確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。風(fēng)險(xiǎn)管理并不能消除所有風(fēng)險(xiǎn)，也不能保證最大化企業(yè)收益，而是要在風(fēng)險(xiǎn)和收益之間找到平衡。8.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行需要（）A.管理層的支持和推動B.員工的積極參與C.明確的職責(zé)和權(quán)限D(zhuǎn).有效的監(jiān)督和評價(jià)E.定期的培訓(xùn)和溝通答案：ABCDE解析：內(nèi)部控制制度的執(zhí)行需要多方面的支持和配合，包括管理層的支持和推動、員工的積極參與、明確的職責(zé)和權(quán)限、有效的監(jiān)督和評價(jià)以及定期的培訓(xùn)和溝通等。只有這些方面都得到保證，內(nèi)部控制制度才能有效運(yùn)行。9.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的主要內(nèi)容包括（）A.風(fēng)險(xiǎn)信息的更新B.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施的有效性評估C.風(fēng)險(xiǎn)管理流程的改進(jìn)D.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的情況記錄E.內(nèi)部控制缺陷的識別答案：ABCE解析：風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是一個(gè)持續(xù)的過程，其主要內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)信息的更新、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施的有效性評估、風(fēng)險(xiǎn)管理流程的改進(jìn)以及內(nèi)部控制缺陷的識別等。通過風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中出現(xiàn)的問題，并進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的情況記錄是風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的一部分，但不是主要內(nèi)容。10.內(nèi)部控制缺陷的類型包括（）A.設(shè)計(jì)缺陷B.執(zhí)行缺陷C.管理缺陷D.技術(shù)缺陷E.時(shí)間缺陷答案：AB解析：內(nèi)部控制缺陷主要分為設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷兩種類型。設(shè)計(jì)缺陷是指內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理，無法實(shí)現(xiàn)預(yù)期的控制目標(biāo)；執(zhí)行缺陷是指內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理，但未得到有效執(zhí)行。管理缺陷、技術(shù)缺陷和時(shí)間缺陷不是內(nèi)部控制缺陷的標(biāo)準(zhǔn)分類。11.風(fēng)險(xiǎn)管理的流程中，風(fēng)險(xiǎn)評估階段的主要工作包括（）A.識別風(fēng)險(xiǎn)因素B.分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性C.評估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的影響程度D.確定風(fēng)險(xiǎn)等級E.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略答案：BCD解析：風(fēng)險(xiǎn)評估階段的核心是分析和評估風(fēng)險(xiǎn)。這包括分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性（B）、評估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的影響程度（C），并基于這兩方面信息確定風(fēng)險(xiǎn)等級（D）。風(fēng)險(xiǎn)因素識別屬于風(fēng)險(xiǎn)識別階段的工作（A）。制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略屬于風(fēng)險(xiǎn)控制階段的工作（E）。12.內(nèi)部控制制度的有效運(yùn)行需要（）A.明確的控制目標(biāo)B.清晰的組織架構(gòu)和職責(zé)分工C.有效的溝通與信息傳遞D.定期的內(nèi)部控制自我評價(jià)E.外部的獨(dú)立審計(jì)監(jiān)督答案：ABCDE解析：確保內(nèi)部控制制度有效運(yùn)行需要多方面的條件。這包括設(shè)定明確的控制目標(biāo)（A），建立清晰的組織架構(gòu)和職責(zé)分工（B），保證有效的溝通與信息傳遞（C），進(jìn)行定期的內(nèi)部控制自我評價(jià)（D），并接受外部的獨(dú)立審計(jì)監(jiān)督（E）。13.風(fēng)險(xiǎn)識別常用的定性方法包括（）A.頭腦風(fēng)暴法B.德爾菲法C.流程分析法D.訪談法E.歷史數(shù)據(jù)分析法答案：ABD解析：風(fēng)險(xiǎn)識別的定性方法主要依賴于主觀判斷和經(jīng)驗(yàn)。常用的方法包括頭腦風(fēng)暴法（A）、德爾菲法（B）和訪談法（D）。流程分析法（C）通常更側(cè)重于識別流程中的薄弱環(huán)節(jié)，可能包含定量元素。歷史數(shù)據(jù)分析法（E）屬于定量方法，通過分析過往數(shù)據(jù)來識別風(fēng)險(xiǎn)。14.風(fēng)險(xiǎn)控制措施中，預(yù)防性控制的主要目的是（）A.在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前防止其發(fā)生B.減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性C.限制風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后的影響范圍D.及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事件E.補(bǔ)救風(fēng)險(xiǎn)事件造成的損失答案：AB解析：預(yù)防性控制的主要目的就是在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前采取措施，旨在防止風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生（A）或減少其發(fā)生的可能性（B）。限制風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后的影響范圍（C）屬于減輕性或應(yīng)急控制的范疇。及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事件（D）屬于檢查性控制或監(jiān)控活動的功能。補(bǔ)救風(fēng)險(xiǎn)事件造成的損失（E）屬于事后控制或應(yīng)急響應(yīng)的內(nèi)容。15.內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致的后果包括（）A.資產(chǎn)損失B.財(cái)務(wù)信息失真C.違反法律法規(guī)D.經(jīng)營效率低下E.無法實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)答案：ABCDE解析：內(nèi)部控制缺陷如果未能得到有效整改，可能導(dǎo)致多種負(fù)面后果，包括資產(chǎn)損失（A）、財(cái)務(wù)信息失真（B）、違反法律法規(guī)（C）、經(jīng)營效率低下（D）以及最終無法實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)（E）。16.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控過程中需要關(guān)注的信息包括（）A.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的實(shí)際情況B.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性變化C.風(fēng)險(xiǎn)影響程度的變化D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施的有效性E.外部環(huán)境的變化答案：ABCDE解析：風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是一個(gè)持續(xù)的過程，需要關(guān)注多個(gè)方面的信息。這包括風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的實(shí)際情況（A）、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性變化（B）、風(fēng)險(xiǎn)影響程度的變化（C）、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施的有效性（D），以及可能影響風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)外部環(huán)境變化（E）。17.風(fēng)險(xiǎn)管理的原則包括（）A.全面性原則B.重要性原則C.成本效益原則D.及時(shí)性原則E.主觀性原則答案：ABCD解析：風(fēng)險(xiǎn)管理需要遵循一系列原則以確保其有效性和效率。這些原則通常包括全面性原則（A）、重要性原則（B）、成本效益原則（C）和及時(shí)性原則（D）。主觀性原則（E）不是風(fēng)險(xiǎn)管理的標(biāo)準(zhǔn)原則，風(fēng)險(xiǎn)管理工作應(yīng)力求客觀和基于數(shù)據(jù)。18.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮的因素包括（）A.企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)B.企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)偏好C.企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和權(quán)責(zé)分配D.企業(yè)的法律法規(guī)環(huán)境和行業(yè)要求E.企業(yè)的技術(shù)水平和信息化程度答案：ABCDE解析：設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度需要綜合考慮多種因素，以確保制度能夠適應(yīng)企業(yè)的實(shí)際情況并有效實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。這些因素包括企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)（A）、戰(zhàn)略目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)偏好（B）、組織結(jié)構(gòu)和權(quán)責(zé)分配（C）、法律法規(guī)環(huán)境和行業(yè)要求（D），以及技術(shù)水平和信息化程度（E）。19.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略主要包括（）A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)降低C.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移D.風(fēng)險(xiǎn)接受E.風(fēng)險(xiǎn)自留答案：ABCD解析：面對識別和評估后的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要選擇合適的應(yīng)對策略。常見的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避（A）、風(fēng)險(xiǎn)降低（B）、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移（C）和風(fēng)險(xiǎn)接受（D）。風(fēng)險(xiǎn)接受和風(fēng)險(xiǎn)自留（E）通常被視為風(fēng)險(xiǎn)接受策略下的具體做法，即愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)或?yàn)槠錆撛诤蠊龊脺?zhǔn)備，而非主動采取規(guī)避或降低措施。20.內(nèi)部控制評價(jià)的內(nèi)容通常包括（）A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性B.內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性C.內(nèi)部控制是否得到持續(xù)監(jiān)控D.內(nèi)部控制是否實(shí)現(xiàn)了控制目標(biāo)E.內(nèi)部控制缺陷的整改情況答案：ABCDE解析：對內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)需要全面考察其各個(gè)方面。評價(jià)內(nèi)容通常包括內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性（A）、內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性（B）、內(nèi)部控制是否得到持續(xù)監(jiān)控（C）、內(nèi)部控制是否實(shí)現(xiàn)了預(yù)定的控制目標(biāo)（D），以及內(nèi)部控制缺陷的識別、報(bào)告和整改情況（E）。三、判斷題1.風(fēng)險(xiǎn)管理是事后管理，主要是在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后進(jìn)行補(bǔ)救。（）答案：錯(cuò)誤解析：風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)調(diào)的是前瞻性和預(yù)防性，其核心目標(biāo)是在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前進(jìn)行識別、評估和應(yīng)對，以最小化風(fēng)險(xiǎn)可能帶來的損失。雖然風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和應(yīng)急響應(yīng)也包含事后處理環(huán)節(jié)，但風(fēng)險(xiǎn)管理的本質(zhì)和重點(diǎn)是事前管理和事中控制，而非單純的事后補(bǔ)救。因此，風(fēng)險(xiǎn)管理并非事后管理。2.內(nèi)部控制制度只與企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)，與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)。（）答案：錯(cuò)誤解析：內(nèi)部控制制度的目的是為了確保企業(yè)經(jīng)營活動的效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、資產(chǎn)的安全以及法律法規(guī)的遵守。這意味著內(nèi)部控制制度不僅與企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)，而且廣泛滲透到企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動中，如采購、生產(chǎn)、銷售、人力資源管理等各個(gè)方面，以保障企業(yè)整體運(yùn)營的規(guī)范性和有效性。3.風(fēng)險(xiǎn)識別就是風(fēng)險(xiǎn)評估。（）答案：錯(cuò)誤解析：風(fēng)險(xiǎn)識別和風(fēng)險(xiǎn)評估是風(fēng)險(xiǎn)管理流程中兩個(gè)既相互獨(dú)立又緊密相關(guān)的階段。風(fēng)險(xiǎn)識別是指找出企業(yè)面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)因素，回答“有什么風(fēng)險(xiǎn)”的問題。風(fēng)險(xiǎn)評估則是在風(fēng)險(xiǎn)識別的基礎(chǔ)上，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性以及一旦發(fā)生可能造成的影響程度，回答“風(fēng)險(xiǎn)有多嚴(yán)重”的問題。兩者是先后順序關(guān)系，且評估需要在識別基礎(chǔ)上進(jìn)行，但識別本身并不等同于評估。4.內(nèi)部控制缺陷只有設(shè)計(jì)缺陷，沒有執(zhí)行缺陷。（）答案：錯(cuò)誤解析：內(nèi)部控制缺陷根據(jù)其性質(zhì)可分為設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷。設(shè)計(jì)缺陷是指內(nèi)部控制的制定本身就不合理或存在漏洞，無法實(shí)現(xiàn)預(yù)期的控制目標(biāo)。執(zhí)行缺陷則是指內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是合理的，但在實(shí)際執(zhí)行過程中沒有得到有效落實(shí)或執(zhí)行不當(dāng)。兩者都是內(nèi)部控制失效的表現(xiàn)，因此內(nèi)部控制缺陷既包括設(shè)計(jì)缺陷，也包括執(zhí)行缺陷。5.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是風(fēng)險(xiǎn)管理流程中最后一個(gè)環(huán)節(jié)。（）答案：錯(cuò)誤解析：風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是風(fēng)險(xiǎn)管理流程中一個(gè)持續(xù)性的重要環(huán)節(jié)，它貫穿于整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程，而非僅僅位于最后。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的主要目的是跟蹤風(fēng)險(xiǎn)狀況的變化、評估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施的有效性，并根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。由于內(nèi)外部環(huán)境是不斷變化的，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控需要持續(xù)進(jìn)行，以確保風(fēng)險(xiǎn)管理活動的有效性。6.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略只有一種選擇。（）答案：錯(cuò)誤解析：對于企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，通?？梢圆扇《喾N風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)接受等。企業(yè)在選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略時(shí)，需要綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、程度、自身承受能力、成本效益等因素，并可能組合使用多種策略。因此，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略并非只有一種選擇。7.內(nèi)部控制制度一旦建立就不需要再變動。（）答案：錯(cuò)誤解析：內(nèi)部控制制度不是一成不變的，需要隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化而進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整和完善。企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化，如業(yè)務(wù)發(fā)展、組織架構(gòu)調(diào)整、法律法規(guī)更新、技術(shù)變革等，都可能影響內(nèi)部控制制度的有效性，因此需要定期或不定期地對內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估和修訂，以保持其適用性和有效性。8.風(fēng)險(xiǎn)評估中的定量分析比定性分析更客觀。（）答案：正確解析：風(fēng)險(xiǎn)評估中的定量分析是利用數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)模型等方法對風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行量化評估，其結(jié)果通常以具體的數(shù)值或概率表示。相比定性分析主要依賴專家判斷和經(jīng)驗(yàn)描述而言，定量分析更加客觀、精確，減少了主觀偏見，能夠提供更清晰、可比較的風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果。當(dāng)然，定量分析也依賴于數(shù)據(jù)的質(zhì)量和模型的合理性。9.風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃是風(fēng)險(xiǎn)管理工作的綱領(lǐng)性文件。（）答案：正確解析：風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃是全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的核心文件，它明確了風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)、職責(zé)分工、流程方法、工具技術(shù)、資源保障以及政策要求等，為整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理活動提供了指導(dǎo)和方向。它規(guī)定了如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別、評估、應(yīng)對、監(jiān)控等各項(xiàng)工作，是開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作的綱領(lǐng)性文件。10.內(nèi)部控制的有效性只取決于控制設(shè)計(jì)的合理性。（）答案：錯(cuò)誤解析：內(nèi)部控制制度的有效性是控制設(shè)計(jì)合理性和控制執(zhí)行有效性共同作用的結(jié)果。即使內(nèi)部控制設(shè)計(jì)得再科學(xué)、再完善，如果