2025年稅務(wù)師財務(wù)與稅務(wù)模擬試卷（含答案）考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認(rèn)為最合適的答案，用鼠標(biāo)點擊對應(yīng)的選項。）1.下列各項中，屬于企業(yè)流動資產(chǎn)的是（）。A.固定資產(chǎn)B.長期股權(quán)投資C.應(yīng)收賬款D.無形資產(chǎn)2.企業(yè)采用加權(quán)平均法計算發(fā)出存貨成本時，其期末存貨成本是根據(jù)（）計算的。A.先入庫先發(fā)出B.后入庫先發(fā)出C.先入庫后發(fā)出D.按存貨類別加權(quán)平均3.某公司2024年凈利潤為1000萬元，利息費(fèi)用為100萬元，所得稅費(fèi)用為250萬元。該公司2024年的已獲利息倍數(shù)是（）。A.6.0B.10.0C.8.33D.3.334.根據(jù)我國《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，企業(yè)確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回的是（）。A.固定資產(chǎn)減值損失B.無形資產(chǎn)減值損失C.存貨跌價準(zhǔn)備D.長期股權(quán)投資減值損失5.某公司發(fā)行普通股1000萬股，每股面值1元，發(fā)行價為10元/股，支付發(fā)行費(fèi)用50萬元。該公司發(fā)行普通股計入股本的金額為（）萬元。A.10000B.9500C.1000D.9506.下列各項中，不屬于企業(yè)財務(wù)預(yù)算的是（）。A.銷售預(yù)算B.現(xiàn)金預(yù)算C.資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算D.生產(chǎn)預(yù)算7.某公司擬投資一個項目，預(yù)計投資額為100萬元，使用壽命為5年，預(yù)計每年產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量均為20萬元。該項目投資回收期為（）年。A.3.33B.4.0C.5.0D.2.58.在計算加權(quán)平均資本成本時，用于計算權(quán)重的通常是（）。A.賬面價值B.市場價值C.目標(biāo)價值D.歷史價值9.下列關(guān)于經(jīng)營杠桿系數(shù)的說法中，正確的是（）。A.經(jīng)營杠桿系數(shù)越小，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險越小B.經(jīng)營杠桿系數(shù)越大，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險越小C.經(jīng)營杠桿系數(shù)與經(jīng)營風(fēng)險無關(guān)D.經(jīng)營杠桿系數(shù)僅適用于盈利企業(yè)10.企業(yè)在制定銷售價格時，需要考慮的因素不包括（）。A.產(chǎn)品成本B.市場需求C.競爭對手價格D.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略11.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，下列收入中，屬于不征稅收入的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.財政撥款C.利息收入D.租金收入12.企業(yè)銷售商品時代收的增值稅，在會計處理上應(yīng)確認(rèn)為（）。A.主營業(yè)務(wù)收入B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）C.預(yù)收賬款D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）13.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%或5%14.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，在計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入，其銷售額按照（）確定。A.產(chǎn)品成本B.市場價格C.計劃價格D.評估價格15.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理說法中，正確的是（）。A.固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)與賬面價值必須一致B.無形資產(chǎn)的攤銷年限由企業(yè)自行確定C.企業(yè)使用固定資產(chǎn)的折舊方法與稅法規(guī)定相同，其折舊費(fèi)用可以在稅前扣除D.企業(yè)自行研發(fā)的軟件，其研發(fā)費(fèi)用不得在稅前扣除16.個人所得稅的應(yīng)稅所得項目不包括（）。A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.對企業(yè)股權(quán)的轉(zhuǎn)讓所得D.財產(chǎn)租賃所得17.根據(jù)我國《個人所得稅法》，下列項目中，可以享受專項附加扣除的是（）。A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.保險賠償款C.住房貸款利息D.投資收益18.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出中，在稅前據(jù)實扣除的是（）。A.贊助支出B.罰金、罰款支出C.與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出D.工資、薪金支出19.下列關(guān)于增值稅出口退稅的說法中，正確的是（）。A.出口貨物適用零稅率，意味著不需要繳納增值稅B.出口貨物的退稅率由企業(yè)自行確定C.出口貨物勞務(wù)的增值稅退稅率通常低于其征稅率D.小規(guī)模納稅人出口貨物適用免征增值稅政策20.企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，從境外取得所得，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)的所得，以及來源于中國境外但與其境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。這體現(xiàn)了企業(yè)所得稅的（）原則。A.獨(dú)立交易原則B.屬地管轄權(quán)原則C.屬人管轄權(quán)原則D.稅收協(xié)定原則二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題都有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為所有正確的答案，每選對一個得1分，錯選、漏選均不得分。）21.下列各項中，屬于企業(yè)財務(wù)分析中常用的盈利能力指標(biāo)的有（）。A.流動比率B.資產(chǎn)負(fù)債率C.銷售毛利率D.凈資產(chǎn)收益率22.影響企業(yè)營運(yùn)資金需求的因素包括（）。A.銷售收入B.成本水平C.信用政策D.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)23.下列關(guān)于長期股權(quán)投資的說法中，正確的有（）。A.長期股權(quán)投資通常采用成本法核算B.采用權(quán)益法核算時，投資企業(yè)應(yīng)確認(rèn)被投資企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤C(jī).長期股權(quán)投資的減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回D.長期股權(quán)投資的處置收入與賬面價值的差額，計入投資收益24.企業(yè)編制現(xiàn)金預(yù)算的主要目的是（）。A.預(yù)測未來現(xiàn)金流入和流出B.確定最佳現(xiàn)金持有量C.規(guī)劃現(xiàn)金調(diào)度D.評價現(xiàn)金管理效率25.下列關(guān)于資本結(jié)構(gòu)的說法中，正確的有（）。A.資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)全部資金中權(quán)益資金和負(fù)債資金的構(gòu)成比例B.合理的資本結(jié)構(gòu)可以降低企業(yè)的加權(quán)平均資本成本C.資本結(jié)構(gòu)決策屬于企業(yè)的長期決策D.負(fù)債比例過高會增加企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險26.增值稅的納稅人按照規(guī)模大小，可以分為（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.大型納稅人D.微型納稅人27.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出中，通常不能稅前扣除的有（）。A.資本性支出B.贊助支出C.與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出D.企業(yè)的虧損額28.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括（）。A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得29.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法中，正確的有（）。B.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)C.消費(fèi)稅屬于價內(nèi)稅D.消費(fèi)稅的征收目的是調(diào)節(jié)產(chǎn)品消費(fèi)結(jié)構(gòu)30.企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，應(yīng)遵循的原則包括（）。A.合法性原則B.籌劃性原則C.效益性原則D.風(fēng)險性原則三、計算題（本題型共4題，每題5分，共20分。請列示計算步驟，每步驟得1分。）31.某公司2024年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”科目余額為500萬元，“壞賬準(zhǔn)備”科目余額為20萬元。2025年1月份，該公司發(fā)生壞賬損失10萬元，同時收到已確認(rèn)壞賬的應(yīng)收賬款5萬元。請計算該公司2025年1月份資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”科目的余額。32.某公司2024年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”科目余額為800萬元，“存貨跌價準(zhǔn)備”科目余額為50萬元。2025年1月份，該公司銷售存貨一批，成本為600萬元，售價為900萬元，該批存貨在售出時已計提存貨跌價準(zhǔn)備20萬元。請計算該公司2025年1月份資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”科目的余額。33.某公司發(fā)行普通股1000萬股，每股面值1元，發(fā)行價為10元/股，支付發(fā)行費(fèi)用50萬元。該公司2024年實現(xiàn)凈利潤為1000萬元，提取法定盈余公積金100萬元，向股東分配現(xiàn)金股利200萬元。請計算該公司2024年的市凈率（市價/凈資產(chǎn)比率）。（假設(shè)該公司凈資產(chǎn)僅由股本和盈余公積構(gòu)成）34.某公司出口一批貨物，離岸價為100萬美元，適用的增值稅出口退稅率為13%。請計算該公司該批貨物可以獲得的增值稅退稅額。（假設(shè)匯率率為1美元=7元人民幣）四、綜合題（本題型共2題，每題10分，共20分。請結(jié)合題目要求，綜合運(yùn)用所學(xué)知識進(jìn)行分析和計算。）35.甲公司為一般納稅人，2024年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元，增值稅進(jìn)項稅額6.5萬元，材料已驗收入庫。(2)銷售產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元，增值稅銷項稅額13.6萬元，產(chǎn)品已發(fā)出。(3)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，該產(chǎn)品成本為10萬元，市場價格為15萬元。(4)支付本期增值稅留抵稅額2萬元。假設(shè)甲公司6月份無其他增值稅納稅業(yè)務(wù)，請計算甲公司6月份應(yīng)繳納的增值稅。36.乙公司為居民企業(yè)，2024年度財務(wù)報表顯示：實現(xiàn)營業(yè)收入2000萬元，營業(yè)成本1200萬元，銷售費(fèi)用200萬元，管理費(fèi)用300萬元，財務(wù)費(fèi)用100萬元，營業(yè)外收入50萬元，營業(yè)外支出20萬元。該公司2024年度發(fā)生廣告費(fèi)支出150萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬元。該公司2024年度“固定資產(chǎn)”科目年初余額為1000萬元，年末余額為1200萬元，“累計折舊”科目年初余額為200萬元，年末余額為300萬元。該公司2024年度發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用為100萬元。假設(shè)該公司無其他納稅調(diào)整事項，請計算該公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。（企業(yè)所得稅稅率為25%，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除限額由規(guī)定另行說明，此處假設(shè)允許按發(fā)生額的60%扣除廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)）---試卷答案一、單項選擇題1.C2.D3.A4.B5.C6.C7.B8.B9.A10.D11.B12.B13.D14.B15.C16.B17.C18.D19.A20.B二、多項選擇題21.CD22.ABC23.BCD24.ABCD25.ABCD26.AB27.ABC28.ABCD29.BCD30.ABC三、計算題31.解：期初應(yīng)收賬款余額：500萬元減：壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)銷：10萬元余額：490萬元加：收回已轉(zhuǎn)銷壞賬：5萬元期末應(yīng)收賬款余額：495萬元答：該公司2025年1月份資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”科目的余額為495萬元。32.解：期初存貨余額：800萬元減：轉(zhuǎn)出存貨成本：600萬元余額：200萬元加：轉(zhuǎn)出存貨已計提跌價準(zhǔn)備：20萬元期末存貨余額：220萬元答：該公司2025年1月份資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”科目的余額為220萬元。33.解：股本總額=1000萬股×1元/股=1000萬元盈余公積=100萬元凈資產(chǎn)總額=股本總額+盈余公積=1000萬元+100萬元=1100萬元市凈率=每股市價/每股凈資產(chǎn)=10元/股/(1100萬元/1000萬股)=10元/股/11元/股=0.91答：該公司2024年的市凈率為0.91。34.解：增值稅退稅額=離岸價×人民幣匯率×退稅率=100萬美元×7元人民幣/美元×13%=7元人民幣/美元×13%=0.91元人民幣/美元=91萬元人民幣答：該公司該批貨物可以獲得的增值稅退稅額為91萬元人民幣。四、綜合題35.解：(1)計算銷項稅額：80萬元×13%=10.4萬元(2)計算進(jìn)項稅額：6.5萬元(3)計算銷項稅額合計：10.4萬元(4)計算進(jìn)項稅額合計：6.5萬元(5)計算應(yīng)納稅額：銷項稅額合計-進(jìn)項稅額合計-留抵稅額=10.4萬元-6.5萬元-2萬元=1.9萬元答：甲公司6月份應(yīng)繳納的增值稅為1.9萬元。36.解：(1)計算廣告費(fèi)稅前扣除限額：150萬元×60%=90萬元實際發(fā)生150萬元，超標(biāo)準(zhǔn)60萬元。(2)計算業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額：80萬元×60%=48萬元根據(jù)“發(fā)生額的60%”與“銷售收入的5‰”孰低原則，銷售收入的5‰為：2000萬元×5‰=10萬元。因此，業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為10萬元。實際發(fā)生80萬元，超標(biāo)準(zhǔn)70萬元。(3)計算固定資產(chǎn)折舊額：300萬元-