房地產(chǎn)稅務(wù)專(zhuān)員崗位考試試卷及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)增值稅稅率一般為（）A.6%B.9%C.13%2.土地增值稅實(shí)行（）稅率。A.比例B.定額C.超率累進(jìn)3.房地產(chǎn)企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）A.簽訂土地出讓合同當(dāng)月B.取得土地使用權(quán)次月C.房屋竣工當(dāng)月4.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率是（）A.1.2%B.4%C.12%5.契稅的納稅義務(wù)人是（）A.賣(mài)方B.買(mǎi)方C.中介6.房地產(chǎn)企業(yè)印花稅中，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)稅率是（）A.萬(wàn)分之三B.萬(wàn)分之五C.千分之一7.企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)期限是（）A.月度終了15日內(nèi)B.季度終了15日內(nèi)C.年度終了5個(gè)月內(nèi)8.房地產(chǎn)企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)，開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用不包括（）A.管理人員工資B.利息支出C.折舊費(fèi)9.耕地占用稅的征收機(jī)關(guān)是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.自然資源部門(mén)C.財(cái)政部門(mén)10.房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，征收率為（）A.3%B.5%C.6%二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.房地產(chǎn)企業(yè)涉及的稅種有（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.土地增值稅D.印花稅2.下列屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目的有（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金3.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)評(píng)估值D.房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格4.房地產(chǎn)企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)可以是（）A.實(shí)際占用土地面積B.土地出讓合同面積C.土地規(guī)劃面積D.房屋建筑面積5.契稅的征稅范圍包括（）A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買(mǎi)賣(mài)D.房屋贈(zèng)與6.房地產(chǎn)企業(yè)印花稅征稅范圍包括（）A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)B.營(yíng)業(yè)賬簿C.權(quán)利、許可證照D.購(gòu)銷(xiāo)合同7.企業(yè)所得稅前可扣除的稅金有（）A.增值稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.教育費(fèi)附加D.印花稅8.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本包括（）A.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)B.前期工程費(fèi)C.建筑安裝工程費(fèi)D.基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)9.計(jì)算土地增值稅時(shí)，可加計(jì)扣除的項(xiàng)目有（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金10.房地產(chǎn)企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策有（）A.增值稅小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠C.土地增值稅優(yōu)惠D.契稅優(yōu)惠三、判斷題（每題2分，共10題）1.房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售房屋，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一定是收到款項(xiàng)當(dāng)天。（）2.土地增值稅清算時(shí)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用可以據(jù)實(shí)全額扣除。（）3.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋所有人。（）4.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納。（）5.契稅的稅率全國(guó)統(tǒng)一為3%。（）6.房地產(chǎn)企業(yè)印花稅計(jì)稅依據(jù)都是合同金額。（）7.企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)可以彌補(bǔ)以前年度虧損。（）8.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本中的公共配套設(shè)施費(fèi)不包括物業(yè)管理用房。（）9.耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到自然資源主管部門(mén)辦理占用耕地手續(xù)的書(shū)面通知的當(dāng)日。（）10.房地產(chǎn)企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算的條件。2.房地產(chǎn)企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)終止時(shí)間如何確定？3.企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，房地產(chǎn)企業(yè)需要特別關(guān)注哪些事項(xiàng)？4.列舉房地產(chǎn)企業(yè)常見(jiàn)的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。五、討論題（每題5分，共4題）1.房地產(chǎn)稅收政策不斷調(diào)整，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理有哪些影響？2.如何優(yōu)化房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃，合理降低稅負(fù)？3.土地增值稅清算過(guò)程中，可能遇到哪些困難及應(yīng)對(duì)措施？4.房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)專(zhuān)員如何提升自身專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)？答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.C3.B4.A5.B6.B7.B8.B9.A10.B二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABCD3.AB4.AB5.ABCD6.ABCD7.BCD8.ABCD9.AB10.ABCD三、判斷題1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.√8.×9.√10.√四、簡(jiǎn)答題1.應(yīng)清算條件：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷(xiāo)售；整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目；直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)?？梢笄逅銞l件：已竣工驗(yàn)收項(xiàng)目，轉(zhuǎn)讓面積占總面積85%以上等。2.以土地權(quán)利發(fā)生轉(zhuǎn)移的當(dāng)月末為納稅義務(wù)終止時(shí)間，如土地轉(zhuǎn)讓、房屋銷(xiāo)售完成產(chǎn)權(quán)變更等情況。3.關(guān)注收入確認(rèn)是否準(zhǔn)確、成本費(fèi)用扣除是否合規(guī)、稅收優(yōu)惠是否正確享受、資產(chǎn)損失申報(bào)是否規(guī)范等。4.收入確認(rèn)不及時(shí)、成本核算不準(zhǔn)確、稅收優(yōu)惠濫用、發(fā)票管理不規(guī)范、未按規(guī)定申報(bào)繳納稅款等。五、討論題1.影響資金預(yù)算安排、成本核算、利潤(rùn)計(jì)算等，要求企業(yè)調(diào)整財(cái)務(wù)策略和流程。2.合理利用