現(xiàn)金管理流程標準化操作指引一、總則（一）目的為規(guī)范企業(yè)現(xiàn)金收支、庫存及對賬等管理環(huán)節(jié)的操作流程，防范資金風險，提升現(xiàn)金管理效率，確保資金安全合規(guī)使用，特制定本指引。（二）適用范圍本指引適用于企業(yè)各業(yè)務單元（含下屬分支機構(gòu)）的日常現(xiàn)金管理活動，涵蓋現(xiàn)金收款、付款、庫存保管、對賬監(jiān)督及特殊情況處置等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴格遵循國家財經(jīng)法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部財務制度及資金管理相關(guān)規(guī)定，確保現(xiàn)金操作全流程合法合規(guī)。2.安全性原則：通過規(guī)范操作、物理防護、定期盤點等方式，防范現(xiàn)金被盜、挪用、假鈔混入等風險，保障資金安全。3.效率性原則：優(yōu)化流程節(jié)點，明確操作時效，在合規(guī)前提下提升現(xiàn)金周轉(zhuǎn)與管理效率，支撐業(yè)務正常開展。二、現(xiàn)金收付流程（一）現(xiàn)金收款操作1.收款申請與單據(jù)審核業(yè)務部門或收款崗位需根據(jù)交易背景（如銷售回款、服務費收取等），填寫《現(xiàn)金收款申請單》，注明收款事由、金額、付款方信息等。財務人員應核對申請單與合同、訂單、發(fā)票（或收據(jù)）的一致性，重點核查金額大小寫是否相符、交易背景是否真實合規(guī)。2.現(xiàn)金收取與驗核收款人員當面收取現(xiàn)金時，需逐張核驗真?zhèn)危山柚炩n設備或人工識別特征），并核對實收金額與申請單/單據(jù)金額是否一致。若發(fā)現(xiàn)假鈔，應立即退回付款方并要求更換；若金額不符，需現(xiàn)場與付款方確認并重新清點。3.收據(jù)開具與入賬登記收款完成后，應即時開具《現(xiàn)金收據(jù)》（注明收款日期、金額、事由、付款方），并由收款方簽字確認。財務人員需在當日將現(xiàn)金繳存至企業(yè)指定賬戶（或存入保險柜待繳存），同時登記《現(xiàn)金日記賬》，摘要欄注明收款事由、單據(jù)編號，確保賬實、賬賬一致。（二）現(xiàn)金付款操作1.付款申請與審批付款申請人填寫《現(xiàn)金付款申請單》，注明付款事由、金額、收款方信息及付款依據(jù)（如報銷單、合同、訂單等）。申請單需經(jīng)直屬上級、財務審核崗、授權(quán)審批人（按金額分級審批）依次審批，確保付款事由合規(guī)、金額合理、單據(jù)完整。2.付款操作與核對出納人員根據(jù)審批通過的申請單，當面點付現(xiàn)金，要求收款人簽字確認（如為代領(lǐng)，需提供收款人授權(quán)委托書及代領(lǐng)人身份證復印件）。付款時需再次核對付款金額、收款方信息與申請單是否一致，避免錯付、多付。3.憑證留存與賬務處理付款后，出納應將付款申請單、審批單、收據(jù)（或發(fā)票）等憑證整理歸檔，并于當日登記《現(xiàn)金日記賬》，摘要欄注明付款事由、單據(jù)編號，確保支出記錄清晰可查。三、現(xiàn)金庫存管理（一）庫存限額管理企業(yè)應結(jié)合日?，F(xiàn)金收付量、業(yè)務周期特點，經(jīng)財務負責人審批后確定現(xiàn)金庫存限額。超出限額的現(xiàn)金需于當日下班前繳存銀行，特殊情況（如節(jié)假日、大額支出準備）需臨時調(diào)整限額的，應報財務負責人審批并備案。（二）現(xiàn)金存放要求1.現(xiàn)金需存放于專用保險柜（密碼、鑰匙分離保管，定期更換密碼），保險柜應放置在監(jiān)控覆蓋、防盜性能良好的區(qū)域，非工作時間需鎖閉。2.保險柜內(nèi)禁止存放私人物品、無關(guān)單據(jù)或貴重物品，僅保留待繳存/待支付的現(xiàn)金及必要的收款工具（如驗鈔機、印章）。（三）庫存盤點流程1.日常盤點：出納人員每日下班前需盤點庫存現(xiàn)金，核對《現(xiàn)金日記賬》余額與實際庫存是否一致，填寫《現(xiàn)金盤點表》；若發(fā)現(xiàn)差異需立即核查原因（如記賬錯誤、收付差錯等），并報財務負責人。2.定期盤點：每月末由財務主管牽頭，組織非出納人員（如會計、審計崗）進行庫存盤點，盤點結(jié)果需與《現(xiàn)金日記賬》《銀行對賬單》（已繳存部分）交叉核對，形成《月度現(xiàn)金盤點報告》，經(jīng)參與人員簽字后存檔。四、對賬與監(jiān)督機制（一）日常對賬1.出納每日完成現(xiàn)金收付后，需核對《現(xiàn)金日記賬》與庫存現(xiàn)金、收款/付款單據(jù)的一致性，確保“日清日結(jié)”。2.會計人員需定期（如每周）抽查《現(xiàn)金日記賬》與原始憑證、銀行存款記錄（已繳存部分）的匹配性，重點關(guān)注大額收支、異常摘要的交易。（二）月度對賬與報告每月末，財務部門需編制《現(xiàn)金收支月報表》，匯總當月現(xiàn)金收付總額、庫存余額、銀行繳存金額等數(shù)據(jù)，與《現(xiàn)金日記賬》《銀行對賬單》核對無誤后，報財務負責人審閱。（三）內(nèi)部監(jiān)督與審計1.內(nèi)部審計部門每季度需對現(xiàn)金管理流程進行穿行測試（抽查收款、付款、盤點記錄），檢查流程執(zhí)行的合規(guī)性，提出改進建議并跟蹤整改。2.企業(yè)應每半年開展一次現(xiàn)金管理專項審計，重點核查庫存限額執(zhí)行、審批權(quán)限落實、異常交易處理等環(huán)節(jié)，形成審計報告并通報管理層。五、特殊情況處置（一）長款與短款處理1.盤點發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款（實存＞賬存）時，需立即核查是否為記賬遺漏、收款未入賬等原因；若無法查明，應按“待處理財產(chǎn)損溢”掛賬，經(jīng)審批后轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入或退還相關(guān)方。2.發(fā)現(xiàn)短款（實存＜賬存）時，出納需立即自查操作差錯（如付款多付、記賬錯誤）；若無法查明，需填寫《現(xiàn)金短款說明》，經(jīng)審批后按企業(yè)制度處理（如責任人賠償、營業(yè)外支出等）。（二）應急與異常情況1.遇緊急付款需求（如突發(fā)采購、應急費用）且系統(tǒng)/銀行服務中斷時，可啟動臨時授權(quán)流程（由財務負責人電話/書面授權(quán)），但需在24小時內(nèi)補全審批單據(jù)。2.若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金被盜、被挪用或假鈔批量混入，應立即報警并啟動應急預案，封存現(xiàn)場、調(diào)取監(jiān)控，配合警方及審計部門調(diào)查，同時上報管理層。六、附則1.本指引由企業(yè)財務部負責解釋與修訂，各業(yè)務單元需結(jié)合實際制定實施