企業(yè)資產(chǎn)管理制度化與操作手冊一、引言企業(yè)資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重要物質(zhì)基礎(chǔ)，規(guī)范資產(chǎn)管理對防范資產(chǎn)流失、提高資產(chǎn)使用效率、保障經(jīng)營安全具有重要意義。本手冊旨在建立系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化的資產(chǎn)管理制度，覆蓋資產(chǎn)全生命周期管理流程，為企業(yè)各部門提供清晰的操作指引，保證資產(chǎn)管理“有章可循、有據(jù)可查、責(zé)任到人”。二、適用范圍與應(yīng)用場景本手冊適用于各類企業(yè)（包括制造業(yè)、服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等）的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品等各類資產(chǎn)的管理活動，具體應(yīng)用場景包括：新購資產(chǎn)從需求提出到入庫的全流程管理；現(xiàn)有資產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)撥、維護(hù)、盤點(diǎn)等日常操作；資產(chǎn)報(bào)廢、出售、捐贈等處置環(huán)節(jié)的規(guī)范處理；資產(chǎn)臺賬登記、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)與報(bào)告編制。三、資產(chǎn)分類與編碼規(guī)則（一）資產(chǎn)分類根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則及管理需求，資產(chǎn)分為以下類別：固定資產(chǎn)：單位價(jià)值2000元以上（含），使用年限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等；無形資產(chǎn)：專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等不具有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)；低值易耗品：單位價(jià)值低于2000元或使用年限不足1年的工具、辦公耗材、勞保用品等，采用“一次攤銷法”或“五五攤銷法”核算。（二）資產(chǎn)編碼規(guī)則資產(chǎn)編號采用“類別代碼-部門代碼-購置年份-流水號”格式，示例：固定資產(chǎn)：FG-SC-2023-001（FG=固定資產(chǎn)，SC=生產(chǎn)部，2023=購置年份，001=流水號）；無形資產(chǎn)：WX-FX-2023-001（WX=無形資產(chǎn)，F(xiàn)X=研發(fā)部）；低值易耗品：DZ-CA-2023-001（DZ=低值易耗品，CA=財(cái)務(wù)部）。四、資產(chǎn)全生命周期管理流程與操作步驟（一）資產(chǎn)采購管理流程目標(biāo)：規(guī)范采購申請、審批與執(zhí)行，保證資產(chǎn)采購滿足需求且成本可控。操作步驟：需求提出：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫《資產(chǎn)采購申請表》（見附錄1），注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)估單價(jià)、用途、使用人等信息，部門負(fù)責(zé)人*簽字確認(rèn)。大額資產(chǎn)（單臺10萬元以上）需附《資產(chǎn)可行性分析報(bào)告》，說明購置必要性及經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測。審批流程：部門負(fù)責(zé)人審核：確認(rèn)資產(chǎn)需求與部門職能匹配、預(yù)算充足后簽字；財(cái)務(wù)部審核：核對采購預(yù)算、資金來源，評估采購價(jià)格合理性；管理層審批：根據(jù)資產(chǎn)金額分級審批（總經(jīng)理/分管副總/部門總監(jiān)），審批權(quán)限見下表：資產(chǎn)類型審批權(quán)限固定資產(chǎn)10萬以下：部門總監(jiān)；10-50萬：分管副總；50萬以上：總經(jīng)理無形資產(chǎn)20萬以下：分管副總；20萬以上：總經(jīng)理低值易耗品部門總監(jiān)審批采購執(zhí)行：采購部根據(jù)審批通過的《資產(chǎn)采購申請表》，通過招標(biāo)、詢價(jià)或定向采購方式實(shí)施采購，簽訂采購合同（注明質(zhì)保條款、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等）。嚴(yán)禁未經(jīng)審批擅自采購，或拆分采購金額規(guī)避審批。到貨驗(yàn)收：資產(chǎn)到貨后，由使用部門、行政部（或倉庫）、財(cái)務(wù)部共同驗(yàn)收，核對資產(chǎn)數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量與合同一致后，填寫《資產(chǎn)驗(yàn)收單》（見附錄2），三方簽字確認(rèn)；不合格資產(chǎn)由采購部聯(lián)系供應(yīng)商退換貨，驗(yàn)收合格后方可辦理入庫。（二）資產(chǎn)入庫管理流程目標(biāo)：保證資產(chǎn)信息準(zhǔn)確記錄，實(shí)現(xiàn)“賬實(shí)一致”。操作步驟：登記入庫：行政部（或倉庫）根據(jù)《資產(chǎn)驗(yàn)收單》，在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中錄入資產(chǎn)信息（編號、名稱、規(guī)格、型號、購置日期、原值、使用部門、使用人等），《資產(chǎn)入庫登記表》（見附錄3），并粘貼資產(chǎn)標(biāo)簽（標(biāo)簽包含編號、名稱、責(zé)任人）。財(cái)務(wù)部根據(jù)《資產(chǎn)入庫登記表》及發(fā)票，建立資產(chǎn)卡片，登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬。臺賬更新：資產(chǎn)管理系統(tǒng)每月與財(cái)務(wù)臺賬核對，保證資產(chǎn)編號、數(shù)量、價(jià)值等信息一致；低值易耗品入庫后，由使用部門領(lǐng)用并登記《低值易耗品領(lǐng)用臺賬》（見附錄4），領(lǐng)用時(shí)需注明領(lǐng)用日期、用途。（三）資產(chǎn)領(lǐng)用與調(diào)撥管理流程目標(biāo)：明確資產(chǎn)使用責(zé)任，規(guī)范資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移。操作步驟：領(lǐng)用申請：員工因工作需要領(lǐng)用資產(chǎn)時(shí)，填寫《資產(chǎn)領(lǐng)用申請表》（見附錄5），注明資產(chǎn)編號、名稱、領(lǐng)用用途、領(lǐng)用人，部門負(fù)責(zé)人*審批。新員工入職領(lǐng)用資產(chǎn)，需由人力資源部確認(rèn)崗位需求后，按流程辦理領(lǐng)用；員工離職時(shí)，需歸還所領(lǐng)資產(chǎn)，行政部（或倉庫）確認(rèn)無誤后辦理離職手續(xù)。資產(chǎn)調(diào)撥：部門間因工作需要調(diào)撥資產(chǎn)時(shí)，由調(diào)入部門填寫《資產(chǎn)調(diào)撥申請表》（見附錄6），注明資產(chǎn)編號、調(diào)撥原因、調(diào)入/調(diào)出部門，雙方部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報(bào)行政部備案；調(diào)撥后，資產(chǎn)管理系統(tǒng)同步更新使用部門、使用人信息，財(cái)務(wù)部調(diào)整資產(chǎn)卡片歸屬。（四）資產(chǎn)盤點(diǎn)管理流程目標(biāo)：定期核查資產(chǎn)狀況，及時(shí)發(fā)覺并處理盤盈、盤虧問題。操作步驟：盤點(diǎn)準(zhǔn)備：財(cái)務(wù)部每季度組織一次全面盤點(diǎn)，年末進(jìn)行年終大盤點(diǎn)；提前3個(gè)工作日制定《資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃》，明確盤點(diǎn)范圍、時(shí)間、人員（財(cái)務(wù)、行政、使用部門代表），并打印《資產(chǎn)盤點(diǎn)表》（見附錄7），表中需包含資產(chǎn)編號、名稱、賬面數(shù)量、實(shí)盤數(shù)量、存放地點(diǎn)等信息?，F(xiàn)場盤點(diǎn)：盤點(diǎn)人員逐項(xiàng)核對資產(chǎn)實(shí)物與《資產(chǎn)盤點(diǎn)表》，保證“賬、卡、物”一致；對盤盈、盤虧、毀損資產(chǎn)，在《資產(chǎn)盤點(diǎn)表》中備注原因，并由盤點(diǎn)人員簽字確認(rèn)。差異處理：盤點(diǎn)結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)，財(cái)務(wù)部編制《資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告》，分析盤盈、盤虧原因（如管理疏漏、報(bào)廢未核銷等），提出處理建議；盤盈資產(chǎn)需查明來源，確認(rèn)為企業(yè)收入的，補(bǔ)辦入庫手續(xù)；盤虧資產(chǎn)需填寫《資產(chǎn)盤虧審批表》（見附錄8），按審批權(quán)限報(bào)批后，進(jìn)行賬務(wù)核銷；每年盤點(diǎn)結(jié)果納入部門績效考核，對因管理不善導(dǎo)致的資產(chǎn)流失，追究責(zé)任人*責(zé)任。（五）資產(chǎn)處置管理流程目標(biāo)：規(guī)范資產(chǎn)報(bào)廢、出售等處置行為，防止資產(chǎn)流失。操作步驟：處置申請：資產(chǎn)達(dá)到使用年限、損壞無法修復(fù)或技術(shù)淘汰時(shí)，由使用部門填寫《資產(chǎn)處置申請表》（見附錄9），注明資產(chǎn)編號、名稱、處置原因、數(shù)量、原值、殘值預(yù)估，部門負(fù)責(zé)人*簽字。技術(shù)鑒定：對擬處置的固定資產(chǎn)，由技術(shù)部（或外部專業(yè)機(jī)構(gòu)）出具《資產(chǎn)技術(shù)鑒定報(bào)告》，確認(rèn)資產(chǎn)是否可繼續(xù)使用或維修價(jià)值；無形資產(chǎn)處置需評估剩余價(jià)值，必要時(shí)委托第三方機(jī)構(gòu)出具評估報(bào)告。審批與執(zhí)行：《資產(chǎn)處置申請表》按采購審批權(quán)限分級審批（金額較大的處置需總經(jīng)理辦公會審議）；審批通過后，財(cái)務(wù)部通知行政部（或采購部）處置：報(bào)廢資產(chǎn)由行政部統(tǒng)一回收并登記處置記錄；出售資產(chǎn)需通過公開拍賣或協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式，簽訂處置合同，收回款項(xiàng)及時(shí)入賬。賬務(wù)核銷：處置完成后，財(cái)務(wù)部根據(jù)處置合同、收款憑證等原始憑證，在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中核銷資產(chǎn)卡片，進(jìn)行賬務(wù)處理，保證資產(chǎn)賬面價(jià)值與實(shí)際一致。五、關(guān)鍵控制點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)提示（一）資產(chǎn)標(biāo)簽管理所有固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)必須粘貼唯一標(biāo)簽，標(biāo)簽不得隨意撕毀或更換；資產(chǎn)調(diào)撥、處置時(shí)，需同步更新標(biāo)簽信息，保證標(biāo)簽與資產(chǎn)信息一致。（二）審批權(quán)限控制嚴(yán)禁越權(quán)審批或口頭審批，所有審批流程需在OA系統(tǒng)中留痕，審批記錄保存不少于5年；大額資產(chǎn)采購或處置，需集體決策，避免個(gè)人決策風(fēng)險(xiǎn)。（三）低值易耗品特殊管理低值易耗品采用“定額管理、以舊換新”制度，如辦公用筆、筆記本等，領(lǐng)用時(shí)需交舊領(lǐng)新；對單價(jià)較高或易流失的低值易耗品（如工具、儀表），需建立領(lǐng)用臺賬，定期盤點(diǎn)。（四）系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全資產(chǎn)管理系統(tǒng)需設(shè)置操作權(quán)限，不同崗位人員僅能訪問職責(zé)范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)；定期備份數(shù)據(jù)庫，防止數(shù)據(jù)丟失或損壞，系統(tǒng)變更需經(jīng)過測試并報(bào)財(cái)務(wù)部備案。六、附錄：模板表格附錄1：資產(chǎn)采購申請表申請部門申請日期資產(chǎn)名稱規(guī)格型號數(shù)量預(yù)估單價(jià)預(yù)算金額資金來源用途說明使用人附件清單□可行性分析報(bào)告□比價(jià)報(bào)價(jià)單□其他：部門負(fù)責(zé)人意見：簽字：日期：財(cái)務(wù)部意見：簽字：日期：管理層審批：簽字：日期：附錄2：資產(chǎn)驗(yàn)收單采購合同號驗(yàn)收日期資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號數(shù)量供應(yīng)商購置日期驗(yàn)收項(xiàng)目□數(shù)量一致□規(guī)格符合□質(zhì)量合格□配件齊全使用部門意見：簽字：日期：行政部意見：簽字：日期：財(cái)務(wù)部意見：簽字：日期：附錄3：資產(chǎn)入庫登記表序號資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號原值（元）購置日期使用部門使用人存放地點(diǎn)標(biāo)簽號入庫日期1FG-SC-2023-001生產(chǎn)設(shè)備XJ-2000500002023-05-10生產(chǎn)部張*車間A棟A0012023-05-122WX-FX-2023-001專利技術(shù)ZL2023X2000002023-06-01研發(fā)部李*辦公樓3樓B0022023-06-03附錄4：低值易耗品領(lǐng)用臺賬領(lǐng)用日期物品名稱規(guī)格型號單位領(lǐng)用數(shù)量領(lǐng)用人部門用途經(jīng)辦人2023-07-01辦公椅YZ-001把2王*行政部辦公趙*2023-07-02螺絲刀SD-10把5劉*生產(chǎn)部維修錢*附錄5：資產(chǎn)領(lǐng)用申請表領(lǐng)用人所在部門資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號數(shù)量領(lǐng)用用途預(yù)計(jì)使用期限部門負(fù)責(zé)人意見：簽字：日期：行政部發(fā)放記錄：經(jīng)辦人：領(lǐng)用人簽字：日期：附錄6：資產(chǎn)調(diào)撥申請表調(diào)出部門調(diào)入部門資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號數(shù)量調(diào)撥原因調(diào)撥日期調(diào)出部門意見：簽字：日期：調(diào)入部門意見：簽字：日期：行政部備案：經(jīng)辦人：日期：附錄7：資產(chǎn)盤點(diǎn)表盤點(diǎn)日期盤點(diǎn)地點(diǎn)序號資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱賬面數(shù)量—————-———-———-1FG-SC-2023-001生產(chǎn)設(shè)備12DZ-CA-2023-001辦公桌5附錄8：資產(chǎn)盤虧審批表資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱盤虧數(shù)量賬面價(jià)值盤虧原因發(fā)覺日期使用部門說明：簽字：日期：技術(shù)部鑒定意見：簽字：日期：財(cái)務(wù)部處理意見：簽字：日期：管理層審批：簽字：日期：附錄9：資產(chǎn)處置申請表處置部門處置日期資產(chǎn)編號資