全國(guó)稅務(wù)師考試2025年稅法（一）沖刺押題試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的信息點(diǎn)。）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.行政單位收取的行政事業(yè)性收費(fèi)B.個(gè)人銷(xiāo)售的自己使用過(guò)的物品C.殘疾人員提供的勞務(wù)D.寄售商店代委托人銷(xiāo)售寄售物品2.某一般納稅人企業(yè)2024年3月銷(xiāo)售貨物取得含稅銷(xiāo)售額117萬(wàn)元，該貨物適用13%的增值稅稅率。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額80萬(wàn)元，稅額10.4萬(wàn)元，發(fā)票已認(rèn)證。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.6.8B.7.2C.6.5D.8.43.下列關(guān)于增值稅留抵退稅制度的表述，不正確的是（）。A.一般納稅人申請(qǐng)退還增量留抵稅額，需要同時(shí)滿足當(dāng)期留抵稅額大于零等條件B.小微企業(yè)可以申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額C.留抵退稅申報(bào)期限一般為按月申報(bào)后的次月D.留抵退稅額度根據(jù)企業(yè)上一年度銷(xiāo)售額確定4.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月銷(xiāo)售自產(chǎn)化妝品取得含稅銷(xiāo)售額257萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝費(fèi)5萬(wàn)元。該化妝品適用15%的增值稅稅率，包裝費(fèi)按照所包裝化妝品的適用稅率繳納增值稅。該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。A.35.55B.36.75C.37.05D.38.855.下列關(guān)于增值稅納稅人的表述，正確的是（）。A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶(hù)，一律不視為一般納稅人B.小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票C.一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，不得自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票D.增值稅納稅人身份的認(rèn)定僅由納稅人根據(jù)自身情況自行選擇6.某酒廠為增值稅一般納稅人，2024年6月銷(xiāo)售白酒取得含稅銷(xiāo)售額280萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)糧食取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額60萬(wàn)元，稅額7.8萬(wàn)元。該酒廠6月份應(yīng)納增值稅稅額為（）萬(wàn)元。（假設(shè)白酒適用13%的增值稅稅率，糧食適用9%的增值稅稅率）A.22.2B.23.4C.24.6D.25.87.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A.高檔手表B.木制一次性筷子C.小汽車(chē)D.圖書(shū)8.某化妝品公司為消費(fèi)稅納稅人，2024年7月銷(xiāo)售自產(chǎn)高檔化妝品取得不含稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)20萬(wàn)元。該高檔化妝品適用15%的消費(fèi)稅稅率。該公司7月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）萬(wàn)元。A.78B.80C.88.5D.909.下列關(guān)于消費(fèi)稅征收管理的表述，正確的是（）。A.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)僅限于生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.消費(fèi)稅的納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人情況確定C.卷煙在零售環(huán)節(jié)不再繳納消費(fèi)稅D.消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)為納稅人生產(chǎn)所在地10.某汽車(chē)制造廠為消費(fèi)稅納稅人，2024年8月銷(xiāo)售小汽車(chē)取得不含稅銷(xiāo)售額8000萬(wàn)元，另收取代購(gòu)車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)100萬(wàn)元。該小汽車(chē)適用10%的消費(fèi)稅稅率。該廠8月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）萬(wàn)元。A.800B.880C.860D.90011.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于企業(yè)收入總額的是（）。A.銷(xiāo)售商品的收入B.提供勞務(wù)的收入C.出租固定資產(chǎn)的收入D.國(guó)債利息收入12.某居民企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)1000萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)支出80萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元。已知該企業(yè)2024年度銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入為2000萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除限額分別為銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的15%和60%。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.920B.930C.950D.96013.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是（）。A.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照100%扣除B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，可以免稅C.企業(yè)利用廢物為主要原料生產(chǎn)產(chǎn)品的所得，可以減按75%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，減半征收企業(yè)所得稅D.企業(yè)購(gòu)置并使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備的投資額，可以抵減應(yīng)納稅所得額14.某居民企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額500萬(wàn)元，其中，國(guó)債利息收入20萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入30萬(wàn)元。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.500B.510C.530D.55015.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括（）。A.職工工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.以上所有選項(xiàng)16.某非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的股息、紅利所得，適用的企業(yè)所得稅稅率為（）。A.10%B.15%C.25%D.20%17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的表述，不正確的是（）。A.企業(yè)所得稅按月或按季預(yù)繳，年度匯算清繳B.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)一般為企業(yè)所在地C.企業(yè)所得稅的納稅期限由企業(yè)自行決定D.企業(yè)所得稅的申報(bào)表需要報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)18.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不屬于工資、薪金所得的是（）。A.工資B.獎(jiǎng)金C.津貼D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼19.某居民個(gè)人2024年1月取得工資收入6000元，2月取得年終獎(jiǎng)30000元。該個(gè)人月度工資薪金所得適用的預(yù)扣率及速算扣除數(shù)分別為3%和0，年終獎(jiǎng)適用的稅率為10%，速算扣除數(shù)為2100元。該個(gè)人1月和2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（）元。A.180B.2850C.180或2850D.020.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的表述，正確的是（）。A.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除需要納稅人自行申報(bào)B.子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)由各省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定C.繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除只能享受一次D.住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)5年二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出所有你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的信息點(diǎn)。每題所有答案選擇正確的得分；錯(cuò)選、少選、未選均不得分。）1.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的表述，正確的有（）。A.提供加工、修理修配勞務(wù)B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.提供租賃服務(wù)2.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅B.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，免征增值稅C.個(gè)人銷(xiāo)售的自己使用過(guò)的物品，免征增值稅D.企業(yè)購(gòu)置用于研發(fā)的設(shè)備，可以抵減應(yīng)納增值稅額3.下列關(guān)于消費(fèi)稅征收管理的表述，正確的有（）。A.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)B.卷煙在零售環(huán)節(jié)需要繳納消費(fèi)稅C.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為含消費(fèi)稅的銷(xiāo)售額D.消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)為納稅人核算地4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入總額的表述，正確的有（）。A.收入總額包括銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入B.收入總額包括轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息紅利收入C.收入總額包括利息收入、租金收入D.收入總額包括接受捐贈(zèng)收入、罰款收入5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的表述，正確的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，準(zhǔn)予扣除B.職工工資薪金支出，按照實(shí)際發(fā)生額扣除C.職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除D.職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分準(zhǔn)予扣除6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的有（）。A.企業(yè)符合條件的研發(fā)費(fèi)用，可以享受加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠B.企業(yè)安置殘疾人員就業(yè)的，可以享受稅收優(yōu)惠C.企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等資源為主要原料生產(chǎn)產(chǎn)品的，可以享受稅收優(yōu)惠D.企業(yè)購(gòu)置并使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備的，可以享受稅收優(yōu)惠7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的表述，正確的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的表述，正確的有（）。A.住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除B.住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除C.子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除D.繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅征收管理的表述，正確的有（）。A.個(gè)人所得稅可以預(yù)扣預(yù)繳，也可以匯算清繳B.工資、薪金所得適用累進(jìn)稅率C.勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求納稅人提供有關(guān)資料10.下列關(guān)于其他稅收法律制度的表述，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的納稅人是開(kāi)征地區(qū)的產(chǎn)權(quán)所有人B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是開(kāi)征地區(qū)的使用人C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額D.教育費(fèi)附加的計(jì)征依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額三、計(jì)算題（本題型共4題，每題5分，共20分。請(qǐng)列示計(jì)算步驟，每步驟得分?jǐn)?shù)值，只有計(jì)算結(jié)果而無(wú)計(jì)算過(guò)程不得分。答案保留兩位小數(shù)。）1.某一般納稅人企業(yè)2024年9月銷(xiāo)售貨物取得含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元，稅額13萬(wàn)元，發(fā)票已認(rèn)證。當(dāng)月發(fā)生視同銷(xiāo)售行為，成本為20萬(wàn)元。該企業(yè)9月份應(yīng)繳納的增值稅為多少萬(wàn)元？2.某化妝品公司為消費(fèi)稅納稅人，2024年10月銷(xiāo)售自產(chǎn)化妝品取得不含稅銷(xiāo)售額600萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)30萬(wàn)元。該化妝品適用15%的消費(fèi)稅稅率。該公司10月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為多少萬(wàn)元？3.某居民企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額800萬(wàn)元，其中，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)2024年度發(fā)生廣告費(fèi)支出80萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬(wàn)元。已知該企業(yè)2024年度銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入為1500萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除限額分別為銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的15%和60%。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬(wàn)元？4.某個(gè)人2024年1月取得工資收入8000元，2月取得年終獎(jiǎng)20000元。該個(gè)人月度工資薪金所得適用的預(yù)扣率及速算扣除數(shù)分別為10%和210，年終獎(jiǎng)適用的稅率為10%，速算扣除數(shù)為2100元。該個(gè)人1月和2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為多少元？四、綜合分析題（本題型共2題，每題10分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，結(jié)合稅法相關(guān)規(guī)定進(jìn)行分析，并計(jì)算相關(guān)稅額。答案需寫(xiě)出計(jì)算過(guò)程，只有計(jì)算結(jié)果而無(wú)計(jì)算過(guò)程不得分。答案保留兩位小數(shù)。）1.某酒廠為增值稅一般納稅人，2024年11月銷(xiāo)售白酒取得含稅銷(xiāo)售額350萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)糧食取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元，稅額5.5萬(wàn)元。當(dāng)月將自產(chǎn)白酒用于職工福利，成本為10萬(wàn)元。該酒廠11月份應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅稅額分別為多少萬(wàn)元？（假設(shè)白酒適用13%的增值稅稅率和20%的消費(fèi)稅稅率，白酒從量定額稅額為每500克0.5元）2.某居民個(gè)人2024年度取得工資收入12萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)6萬(wàn)元。該個(gè)人在A市有自有住房一套，2024年度發(fā)生貸款利息支出3萬(wàn)元，該住房為夫妻共同財(cái)產(chǎn)。該個(gè)人在B市租賃住房一套，2024年度支付租金6萬(wàn)元。該個(gè)人2024年度應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為多少元？（假設(shè)該個(gè)人適用3%的預(yù)扣率，年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，房貸利息和住房租金可按孰低原則扣除，扣除標(biāo)準(zhǔn)分別為每月1000元和1500元）試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：行政事業(yè)性收費(fèi)屬于非稅收入，不屬于增值稅征稅范圍。個(gè)人銷(xiāo)售的自己使用過(guò)的物品，除應(yīng)征消費(fèi)稅的外，免征增值稅。殘疾人員提供的勞務(wù)，免征增值稅。寄售商店代委托人銷(xiāo)售寄售物品屬于增值稅征稅范圍。2.A解析：該企業(yè)3月份應(yīng)納增值稅=117/(1+13%)*13%-10.4=13-10.4=2.7（萬(wàn)元）。根據(jù)增值稅留抵退稅政策，小規(guī)模納稅人當(dāng)期銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，適用3%的征收率，但實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的，按實(shí)際稅負(fù)征收增值稅。一般納稅人適用13%的稅率，但留抵退稅制度主要針對(duì)增量留抵稅額，本題未涉及留抵退稅。3.D解析：留抵退稅額度根據(jù)企業(yè)上一年度銷(xiāo)售額確定的說(shuō)法不準(zhǔn)確，留抵退稅額度根據(jù)企業(yè)上一年度增值稅應(yīng)納稅額確定。4.C解析：該企業(yè)5月份應(yīng)納增值稅=(257/(1+15%)*15%)+(5/(1+15%)*15%)=35+0.44=35.44（萬(wàn)元）。根據(jù)最新政策，包裝費(fèi)按照所包裝化妝品的適用稅率繳納增值稅，即15%。5.B解析：年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶(hù)，可以申請(qǐng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，但不一定不視為一般納稅人。小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，可以自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，但不得自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。增值稅納稅人身份的認(rèn)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額和會(huì)計(jì)核算健全程度確定。6.A解析：該酒廠6月份應(yīng)納增值稅=280/(1+13%)*13%-60*9%=32.55-5.4=27.15（萬(wàn)元）。計(jì)算錯(cuò)誤，正確答案為27.15萬(wàn)元。7.D解析：圖書(shū)不屬于消費(fèi)稅征收范圍。高檔手表、木制一次性筷子、小汽車(chē)都屬于消費(fèi)稅征收范圍。8.C解析：該公司7月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=(500+20/(1+15%))*15%=533.33*15%=79.9995（萬(wàn)元）。計(jì)算錯(cuò)誤，正確答案為88.5萬(wàn)元。9.C解析：消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)（針對(duì)卷煙和超豪華小汽車(chē)）。消費(fèi)稅的納稅期限一般為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月。卷煙在零售環(huán)節(jié)需要繳納消費(fèi)稅。消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)為納稅人生產(chǎn)所在地或者進(jìn)口口岸。10.B解析：該廠8月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=(8000+100/(1+10%))*10%=8090*10%=809（萬(wàn)元）。計(jì)算錯(cuò)誤，正確答案為880萬(wàn)元。11.D解析：國(guó)債利息收入屬于免稅收入，不計(jì)入企業(yè)收入總額。12.B解析：廣告費(fèi)稅前扣除限額=2000*15%=300（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生80萬(wàn)元，可以全部扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額=2000*60%=1200（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生50萬(wàn)元，可以全部扣除。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額=1000+(50-80)+(30-30)=930（萬(wàn)元）。13.C解析：企業(yè)利用廢物為主要原料生產(chǎn)產(chǎn)品的所得，可以減按90%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，減半征收企業(yè)所得稅。14.B解析：企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額=500-20+30=510（萬(wàn)元）。15.D解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括職工工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出等。16.A解析：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的股息、紅利所得，適用的企業(yè)所得稅稅率為10%。17.C解析：企業(yè)所得稅的納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人情況確定的說(shuō)法不準(zhǔn)確，納稅期限一般為按月或按季預(yù)繳，年度匯算清繳。18.D解析：獨(dú)生子女補(bǔ)貼屬于職工福利費(fèi)，不屬于工資、薪金所得。19.A解析：該個(gè)人1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=(6000-5000)*3%=60*3%=180（元）。該個(gè)人2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=30000/12*10%-2100=2500-2100=400（元）。題目要求的是1月和2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅，因此答案為180元。20.A解析：專(zhuān)項(xiàng)附加扣除需要納稅人自行申報(bào)。子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除需要納稅人自行申報(bào)。子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院確定。繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除可以享受多次。住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月（20年）。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：提供加工、修理修配勞務(wù)，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，提供租賃服務(wù)都屬于增值稅征稅范圍。2.ABC解析：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，免征增值稅。個(gè)人銷(xiāo)售的自己使用過(guò)的物品，免征增值稅。企業(yè)購(gòu)置用于研發(fā)的設(shè)備，可以享受稅收優(yōu)惠政策，但不是抵減應(yīng)納增值稅額。3.ABC解析：消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)（針對(duì)卷煙和超豪華小汽車(chē)）。卷煙在零售環(huán)節(jié)需要繳納消費(fèi)稅。消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為含消費(fèi)稅的銷(xiāo)售額。消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)為納稅人生產(chǎn)所在地或者進(jìn)口口岸。4.ABCD解析：收入總額包括銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息紅利收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入以及其他收入。罰款收入不屬于收入總額。5.ABCD解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，準(zhǔn)予扣除。職工工資薪金支出，按照實(shí)際發(fā)生額扣除。職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除。職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分準(zhǔn)予扣除。6.ABCD解析：企業(yè)符合條件的研發(fā)費(fèi)用，可以享受加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠。企業(yè)安置殘疾人員就業(yè)的，可以享受稅收優(yōu)惠。企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等資源為主要原料生產(chǎn)產(chǎn)品的，可以享受稅收優(yōu)惠。企業(yè)購(gòu)置并使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備的，可以享受稅收優(yōu)惠。7.ABCD解析：工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得都屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目。8.ABCD解析：住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除都屬于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。9.ABCD解析：個(gè)人所得稅可以預(yù)扣預(yù)繳，也可以匯算清繳。工資、薪金所得適用累進(jìn)稅率。勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求納稅人提供有關(guān)資料。10.ABCD解析：房產(chǎn)稅的納稅人是開(kāi)征地區(qū)的產(chǎn)權(quán)所有人。城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是開(kāi)征地區(qū)的使用人。城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。教育費(fèi)附加的計(jì)征依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。三、計(jì)算題1.該企業(yè)9月份應(yīng)納增值稅=150/(1+13%)*13%-13=17.09-13=4.09（萬(wàn)元）解析：首先計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，然后減去進(jìn)項(xiàng)稅額和視同銷(xiāo)售行為的稅額，即可得到應(yīng)納增值稅額。2.該公司10月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=(600+30/(1+15%))*15%=631.58*15%=94.73（萬(wàn)元）解析：首先計(jì)算不含稅銷(xiāo)售額，然后加上包裝費(fèi)，再乘以消費(fèi)稅稅率，即可得