稅務(wù)基層人員工作試題帶答案姓名：__________班級(jí)：__________成績(jī)：__________一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）1.稅收征管的首要環(huán)節(jié)是（）A.納稅申報(bào)B.稅務(wù)登記C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：B2.以下哪種稅屬于流轉(zhuǎn)稅（）A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A4.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.公歷1月1日至12月31日B.農(nóng)歷1月1日至12月31日C.公歷4月1日至次年3月31日D.農(nóng)歷4月1日至次年3月31日答案：A5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人采取稅收保全措施，其前提是（）A.納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為B.納稅人超過規(guī)定的納稅期限未繳納稅款C.納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象D.納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保答案：C6.發(fā)票的基本聯(lián)次不包括（）A.存根聯(lián)B.發(fā)票聯(lián)C.記賬聯(lián)D.抵扣聯(lián)答案：D（注：普通發(fā)票基本聯(lián)次無(wú)抵扣聯(lián)，增值稅專用發(fā)票才有抵扣聯(lián)）7.納稅申報(bào)方式不包括（）A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.口頭申報(bào)D.數(shù)據(jù)電文申報(bào)答案：C8.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D（拘役屬于刑事處罰）9.下列屬于稅收法律的是（）A.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》B.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》C.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》D.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》答案：A10.稅務(wù)基層人員在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，必須出示（）A.工作證B.身份證C.稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書D.單位介紹信答案：C11.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬(wàn)分之一B.萬(wàn)分之三C.萬(wàn)分之五D.萬(wàn)分之七答案：C12.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額（）從銷項(xiàng)稅額中抵扣。A.可以B.不得C.部分可以D.視情況而定答案：B13.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)環(huán)節(jié)答案：D14.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B15.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.2000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C16.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間（）辦理納稅申報(bào)。A.無(wú)需B.應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定C.可以不按照規(guī)定D.視情況而定答案：B17.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人填報(bào)的稅務(wù)登記表、提供的證件和資料之日起（）日內(nèi)審核完畢，符合規(guī)定的，予以登記，并發(fā)給稅務(wù)登記證件。A.10B.15C.30D.60答案：C18.下列不屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的是（）A.辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記B.辦理納稅申報(bào)或扣繳稅款報(bào)告C.代理建賬建制，辦理賬務(wù)D.制定稅收政策答案：D19.稅務(wù)基層人員對(duì)納稅人的納稅申報(bào)資料進(jìn)行審核時(shí)，主要審核內(nèi)容不包括（）A.申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性B.申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性C.申報(bào)數(shù)據(jù)的完整性D.納稅人的家庭情況答案：D20.稅收的本質(zhì)是（）A.一種分配關(guān)系B.一種調(diào)節(jié)手段C.一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)D.一種管理方式答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性答案：ABC2.下列屬于地方稅的有（）A.房產(chǎn)稅B.契稅C.土地增值稅D.印花稅答案：ABCD3.稅務(wù)登記的種類包括（）A.設(shè)立登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記答案：ABCD4.納稅申報(bào)的資料包括（）A.納稅申報(bào)表B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明材料C.與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證D.稅控裝置的電子報(bào)稅資料答案：ABCD5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅收保全措施時(shí)，可以采取的措施有（）A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.變賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)答案：AB6.稅務(wù)行政處罰的原則包括（）A.法定原則B.公正、公開原則C.以事實(shí)為依據(jù)原則D.處罰與教育相結(jié)合原則答案：ABCD7.下列屬于稅收優(yōu)惠形式的有（）A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免答案：ABCD8.稅務(wù)基層人員在進(jìn)行納稅評(píng)估時(shí)，常用的分析方法有（）A.比較分析法B.比率分析法C.趨勢(shì)分析法D.結(jié)構(gòu)分析法答案：ABCD9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。A.縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)B.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)C.省稅務(wù)局局長(zhǎng)D.國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)答案：B10.納稅人有下列（）情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：×2.所有的企業(yè)都需要繳納企業(yè)所得稅。（）答案：×3.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。（）答案：√4.納稅申報(bào)期限和繳納稅款期限是相同的概念。（）答案：×5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在任何情況下都可以對(duì)納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）答案：×6.稅收優(yōu)惠政策都是為了鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展。（）答案：×7.稅務(wù)基層人員可以隨意對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查。（）答案：×8.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定不服的，可以直接向人民法院提起訴訟。（）答案：×9.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)與稅務(wù)機(jī)關(guān)可以存在隸屬關(guān)系。（）答案：×10.稅收征管法只適用于企業(yè)，不適用于個(gè)人。（）答案：×四、填空題（每題1分，共10分）1.稅收的職能主要包括財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和（）職能。答案：監(jiān)督2.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為（）。答案：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額3.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法主要有從價(jià)定率、從量定額和（）三種。答案：從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅4.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）。答案：25%5.稅務(wù)行政處罰的簡(jiǎn)易程序適用于對(duì)公民處以（）元以下、對(duì)法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件。答案：506.納稅評(píng)估工作主要由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的（）及其稅收管理員負(fù)責(zé)。答案：稅源管理部門7.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開具（）。答案：完稅憑證8.稅收征管法規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況（）。答案：保密9.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起（）日內(nèi)，審核辦理變更稅務(wù)登記。答案：3010.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)檔案保存應(yīng)不少于（）年。答案：5五、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述稅務(wù)基層人員在稅收征管中的主要職責(zé)。答案：負(fù)責(zé)稅款征收，確保納稅人按時(shí)足額繳納稅款。進(jìn)行稅務(wù)登記管理，包括設(shè)立、變更、注銷登記等。開展納稅申報(bào)審核，保證申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。實(shí)施稅務(wù)檢查，查處稅收違法行為。開展納稅評(píng)估，分析納稅人納稅情況。2.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開具要求。答案：項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符。字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開具。3.簡(jiǎn)述稅務(wù)行政處罰的程序。答案：簡(jiǎn)易程序：適用于對(duì)公民處以50元以下、對(duì)法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件，當(dāng)場(chǎng)作出處罰決定。一般程序：立案、調(diào)查取證、告知當(dāng)事人權(quán)利、舉行聽證（符合聽證條件的）、作出處罰決定、送達(dá)處罰決定書。4.簡(jiǎn)述納稅評(píng)估的工作流程。答案：確定評(píng)估對(duì)象，可采用計(jì)算機(jī)自動(dòng)篩選、人工分析篩選和重點(diǎn)抽樣篩選等方法。收集評(píng)估對(duì)象信息，包括納稅人申報(bào)資料、財(cái)務(wù)報(bào)表等。進(jìn)行案頭分析，運(yùn)用各種指標(biāo)和方法分析納稅人納稅情況。采取稅務(wù)約談、實(shí)地核查等方式進(jìn)一步核實(shí)情況。作出評(píng)估結(jié)論，對(duì)存在問題的納稅人提出處理意見。六、論述題（每題5分，共20分）1.論述稅務(wù)基層人員如何提高稅收征管效率。答案：加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高自身專業(yè)素養(yǎng)，熟悉稅收政策法規(guī)和征管流程。優(yōu)化納稅服務(wù)，簡(jiǎn)化辦稅流程，提高辦稅效率，減少納稅人辦稅時(shí)間。利用信息化手段，如稅收征管軟件、大數(shù)據(jù)分析等，提高征管工作的精準(zhǔn)度和效率。加強(qiáng)與其他部門協(xié)作，如與工商、銀行等部門信息共享，形成征管合力。建立健全征管制度，規(guī)范征管流程，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，確保征管工作有序進(jìn)行。2.論述如何加強(qiáng)對(duì)小微企業(yè)的稅收征管。答案：加強(qiáng)政策宣傳，確保小微企業(yè)了解稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)享盡享。簡(jiǎn)化征管程序，減輕小微企業(yè)辦稅負(fù)擔(dān)，如推行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等。加強(qiáng)納稅輔導(dǎo)，幫助小微企業(yè)規(guī)范財(cái)務(wù)核算，提高納稅申報(bào)質(zhì)量。建立小微企業(yè)稅收征管臺(tái)賬，加強(qiáng)跟蹤管理，及時(shí)掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)和納稅情況。加強(qiáng)部門協(xié)作，與相關(guān)部門共同扶持小微企業(yè)發(fā)展，營(yíng)造良好稅收環(huán)境。3.論述稅務(wù)基層人員如何防范稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。答案：嚴(yán)格依法辦事，遵循稅收法律法規(guī)和征管程序，確保執(zhí)法行為合法合規(guī)。加強(qiáng)執(zhí)法監(jiān)督，接受內(nèi)部和外部監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正執(zhí)法中的問題。提高證據(jù)意識(shí)，在執(zhí)法過程中注重收集和固定證據(jù)，避免證據(jù)缺失導(dǎo)致執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)培訓(xùn)教育，提高自身執(zhí)法水平和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。規(guī)范執(zhí)法文書使用，確保文書制作準(zhǔn)確、完整、規(guī)范。4.論述稅收征管信息化建設(shè)的重要性及發(fā)展方向。答案：重要性：提高征管效率，減少人工操作，實(shí)現(xiàn)快速、準(zhǔn)確的征管工作。提