第第PAGE\MERGEFORMAT1頁共NUMPAGES\MERGEFORMAT1頁徐州會計從業(yè)考試培訓(xùn)及答案解析（含答案及解析）姓名：科室/部門/班級：得分：題型單選題多選題判斷題填空題簡答題案例分析題總分得分

一、單選題（共20分）

1.根據(jù)我國《會計法》，下列哪項不屬于會計憑證的基本要求？（）

A.內(nèi)容真實(shí)、完整

B.書寫清晰、規(guī)范

C.原始憑證需加蓋個人印章

D.記賬憑證需編號連續(xù)

2.下列關(guān)于會計賬簿的說法中，正確的是？（）

A.總賬和明細(xì)賬必須使用訂本賬

B.日記賬和分類賬可以合并設(shè)置

C.備查賬簿的格式必須與總賬一致

D.會計賬簿的保管期限為5年

3.企業(yè)在編制財務(wù)報表時，采用“后進(jìn)先出法”核算存貨成本，若物價持續(xù)上漲，則會導(dǎo)致？（）

A.資產(chǎn)負(fù)債率上升

B.銷售利潤率下降

C.營業(yè)成本增加

D.應(yīng)交稅費(fèi)減少

4.根據(jù)我國《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，下列哪項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)為收入？（）

A.出售固定資產(chǎn)凈收益

B.行政管理部門的辦公費(fèi)用

C.銷售商品并預(yù)收貨款

D.債務(wù)重組利得

5.企業(yè)采用“完工百分比法”確認(rèn)收入時，需根據(jù)以下哪項指標(biāo)判斷合同履約進(jìn)度？（）

A.實(shí)際發(fā)生的成本占預(yù)計總成本的比例

B.合同總金額的百分比

C.完工產(chǎn)品的數(shù)量

D.客戶驗(yàn)收進(jìn)度

6.下列關(guān)于應(yīng)付賬款的說法中，錯誤的是？（）

A.應(yīng)付賬款需按實(shí)際發(fā)生金額入賬

B.企業(yè)可自行調(diào)整應(yīng)付賬款的賬齡結(jié)構(gòu)

C.應(yīng)付賬款的利息費(fèi)用需計入財務(wù)費(fèi)用

D.企業(yè)應(yīng)定期核對應(yīng)付賬款明細(xì)賬

7.根據(jù)我國《稅法》，下列哪項支出不得稅前扣除？（）

A.生產(chǎn)車間工人的工資薪金

B.職工福利費(fèi)的14%部分

C.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.向關(guān)聯(lián)方的捐贈支出

8.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪項屬于免稅收入？（）

A.銷售商品收入

B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.利息收入

D.租金收入

9.根據(jù)我國《支付結(jié)算辦法》，企業(yè)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付貨款時，下列哪項操作不符合規(guī)范？（）

A.填寫付款申請單并經(jīng)審批

B.使用銀行電子轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)直接支付

C.在支票上加蓋財務(wù)專用章和法人章

D.將支票存根與銀行回單分開保管

10.企業(yè)采用“加權(quán)平均法”核算存貨成本時，若本月購入存貨數(shù)量大于發(fā)出數(shù)量，則會導(dǎo)致？（）

A.存貨單位成本上升

B.存貨單位成本下降

C.營業(yè)成本增加

D.存貨價值減少

11.根據(jù)我國《會計檔案管理辦法》，會計憑證的保管期限為？（）

A.3年

B.5年

C.10年

D.30年

12.企業(yè)在編制現(xiàn)金流量表時，下列哪項項目屬于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量？（）

A.收到的稅費(fèi)返還

B.處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金

C.取得借款收到的現(xiàn)金

D.支付的利息費(fèi)用

13.根據(jù)我國《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，下列哪項屬于會計估計變更？（）

A.改變存貨計價方法

B.調(diào)整固定資產(chǎn)折舊年限

C.確認(rèn)預(yù)計負(fù)債

D.債務(wù)重組中確認(rèn)的利得

14.企業(yè)采用“成本與可變現(xiàn)凈值孰低法”核算存貨減值時，若可變現(xiàn)凈值低于成本，則需計提？（）

A.資產(chǎn)減值損失

B.營業(yè)外支出

C.管理費(fèi)用

D.其他業(yè)務(wù)成本

15.根據(jù)我國《支付結(jié)算辦法》，企業(yè)簽發(fā)支票時，下列哪項要求不符合規(guī)范？（）

A.支票金額不得超過付款時在銀行的存款余額

B.支票需加蓋財務(wù)專用章或法人章

C.支票上的收款人可填寫“現(xiàn)金”字樣

D.支票有效期不得超過2個月

16.企業(yè)在編制財務(wù)報表時，若“應(yīng)收賬款”科目余額大于“預(yù)收賬款”科目余額，則可能導(dǎo)致？（）

A.資產(chǎn)負(fù)債率上升

B.流動比率下降

C.營業(yè)利潤率上升

D.存貨周轉(zhuǎn)率下降

17.根據(jù)我國《會計法》，單位負(fù)責(zé)人對本單位的？（）負(fù)責(zé)。

A.會計資料的真實(shí)性、完整性

B.會計人員的任免

C.會計制度的制定

D.會計檔案的保管

18.企業(yè)采用“先進(jìn)先出法”核算存貨成本時，若物價持續(xù)上漲，則會導(dǎo)致？（）

A.期末存貨成本接近市價

B.營業(yè)成本增加

C.存貨單位成本上升

D.應(yīng)交稅費(fèi)減少

19.根據(jù)我國《稅法》，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于不可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額的是？（）

A.購進(jìn)生產(chǎn)用原材料的增值稅發(fā)票

B.購進(jìn)辦公用品的增值稅發(fā)票

C.支付員工的工資薪金的增值稅發(fā)票

D.支付的廣告費(fèi)的增值稅發(fā)票

20.企業(yè)在編制現(xiàn)金流量表時，下列哪項項目屬于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量？（）

A.支付給供應(yīng)商的貨款

B.收到的客戶預(yù)付款

C.處置子公司收到的現(xiàn)金

D.支付的股利

二、多選題（共15分，多選、錯選均不得分）

21.根據(jù)我國《會計法》，會計人員的職責(zé)包括？（）

A.編制財務(wù)報表

B.審核原始憑證

C.管理會計檔案

D.參與財務(wù)決策

22.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪些項目屬于稅前扣除項目？（）

A.生產(chǎn)車間工人的工資薪金

B.職工福利費(fèi)的14%部分

C.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.向關(guān)聯(lián)方的捐贈支出

23.根據(jù)我國《支付結(jié)算辦法》，企業(yè)簽發(fā)支票時，下列哪些要求符合規(guī)范？（）

A.支票金額不得超過付款時在銀行的存款余額

B.支票需加蓋財務(wù)專用章或法人章

C.支票上的收款人可填寫“現(xiàn)金”字樣

D.支票有效期不得超過2個月

24.企業(yè)采用“加權(quán)平均法”核算存貨成本時，需考慮？（）

A.期初存貨成本

B.本期購入存貨成本

C.本期發(fā)出存貨數(shù)量

D.本期存貨結(jié)存數(shù)量

25.根據(jù)我國《稅法》，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額的是？（）

A.購進(jìn)生產(chǎn)用原材料的增值稅發(fā)票

B.購進(jìn)辦公用品的增值稅發(fā)票

C.支付員工的工資薪金的增值稅發(fā)票

D.支付的廣告費(fèi)的增值稅發(fā)票

26.企業(yè)在編制現(xiàn)金流量表時，下列哪些項目屬于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量？（）

A.收到的稅費(fèi)返還

B.處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金

C.取得借款收到的現(xiàn)金

D.支付的利息費(fèi)用

27.根據(jù)我國《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，下列哪些屬于會計估計變更？（）

A.改變存貨計價方法

B.調(diào)整固定資產(chǎn)折舊年限

C.確認(rèn)預(yù)計負(fù)債

D.債務(wù)重組中確認(rèn)的利得

28.企業(yè)采用“先進(jìn)先出法”核算存貨成本時，若物價持續(xù)上漲，則可能導(dǎo)致？（）

A.期末存貨成本接近市價

B.營業(yè)成本增加

C.存貨單位成本上升

D.應(yīng)交稅費(fèi)減少

29.根據(jù)我國《會計檔案管理辦法》，下列哪些會計檔案需永久保管？（）

A.會計憑證

B.財務(wù)報表

C.會計賬簿

D.銀行對賬單

30.企業(yè)在編制財務(wù)報表時，若“應(yīng)收賬款”科目余額大于“預(yù)收賬款”科目余額，則可能導(dǎo)致？（）

A.資產(chǎn)負(fù)債率上升

B.流動比率下降

C.營業(yè)利潤率上升

D.存貨周轉(zhuǎn)率下降

三、判斷題（共10分，每題0.5分）

31.根據(jù)我國《會計法》，單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。（）

32.企業(yè)采用“后進(jìn)先出法”核算存貨成本時，若物價持續(xù)上漲，則會導(dǎo)致營業(yè)成本增加。（）

33.根據(jù)我國《稅法》，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可在稅前按60%扣除。（）

34.企業(yè)在編制現(xiàn)金流量表時，“收到的稅費(fèi)返還”屬于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。（）

35.根據(jù)我國《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，會計估計變更應(yīng)采用未來適用法處理。（）

36.企業(yè)采用“加權(quán)平均法”核算存貨成本時，存貨單位成本會隨著每次購貨而變動。（）

37.根據(jù)我國《支付結(jié)算辦法》，企業(yè)簽發(fā)支票時，支票金額不得超過付款時在銀行的存款余額。（）

38.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，向關(guān)聯(lián)方的捐贈支出不得稅前扣除。（）

39.根據(jù)我國《會計檔案管理辦法》，會計憑證的保管期限為10年。（）

40.企業(yè)在編制財務(wù)報表時，若“應(yīng)付賬款”科目余額大于“應(yīng)收賬款”科目余額，則可能導(dǎo)致流動比率上升。（）

四、填空題（共10空，每空1分，共10分）

41.根據(jù)我國《會計法》，會計年度自______年1月1日起至______年12月31日止。

42.企業(yè)采用“完工百分比法”確認(rèn)收入時，需根據(jù)______指標(biāo)判斷合同履約進(jìn)度。

43.根據(jù)我國《稅法》，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可在稅前按______扣除。

44.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，向關(guān)聯(lián)方的捐贈支出______稅前扣除。

45.根據(jù)我國《支付結(jié)算辦法》，企業(yè)簽發(fā)支票時，支票需加蓋______或法人章。

46.企業(yè)采用“加權(quán)平均法”核算存貨成本時，存貨單位成本會隨著______而變動。

47.根據(jù)我國《會計檔案管理辦法》，會計憑證的保管期限為______年。

48.企業(yè)在編制財務(wù)報表時，若“應(yīng)收賬款”科目余額大于“預(yù)收賬款”科目余額，則可能導(dǎo)致______上升。

49.根據(jù)我國《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，會計估計變更應(yīng)采用______法處理。

50.企業(yè)在計算增值稅時，若銷項稅額大于進(jìn)項稅額，則需______稅款。

五、簡答題（共25分，每題5分）

51.簡述企業(yè)編制財務(wù)報表的基本要求。

52.簡述企業(yè)采用“先進(jìn)先出法”核算存貨成本時的優(yōu)缺點(diǎn)。

53.簡述企業(yè)計算企業(yè)所得稅時的稅前扣除項目。

54.簡述企業(yè)采用“完工百分比法”確認(rèn)收入時的基本步驟。

55.簡述企業(yè)簽發(fā)支票時應(yīng)注意的事項。

六、案例分析題（共20分）

案例背景：

某企業(yè)為一般納稅人，2023年10月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，金額為100萬元，稅率為13%，款項未支付；

（2）銷售商品一批，取得含稅銷售額200萬元，款項已收訖；

（3）支付本月工資薪金50萬元，其中40萬元為職工福利費(fèi)；

（4）支付本月業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元；

（5）支付本月廣告費(fèi)5萬元。

問題：

（1）計算該企業(yè)2023年10月的銷項稅額和進(jìn)項稅額；

（2）計算該企業(yè)2023年10月的應(yīng)交增值稅；

（3）分析該企業(yè)稅務(wù)處理中可能存在的問題并提出改進(jìn)建議。

參考答案及解析

一、單選題

1.C

解析：根據(jù)我國《會計法》，會計憑證的基本要求包括內(nèi)容真實(shí)、完整、書寫清晰、規(guī)范，但原始憑證需加蓋的是“單位公章”或“財務(wù)專用章”，而非個人印章。

2.B

解析：根據(jù)會計制度，總賬和明細(xì)賬可以采用訂本賬或活頁賬，但日記賬和分類賬可以合并設(shè)置，如日記總賬。

3.B

解析：采用“后進(jìn)先出法”核算存貨成本時，若物價持續(xù)上漲，則發(fā)出的存貨成本會接近市價，導(dǎo)致營業(yè)成本增加，從而銷售利潤率下降。

4.C

解析：根據(jù)我國《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，銷售商品并預(yù)收貨款應(yīng)確認(rèn)為收入，其他選項均不屬于收入確認(rèn)條件。

5.A

解析：企業(yè)采用“完工百分比法”確認(rèn)收入時，需根據(jù)實(shí)際發(fā)生的成本占預(yù)計總成本的比例判斷合同履約進(jìn)度。

6.B

解析：企業(yè)不得自行調(diào)整應(yīng)付賬款的賬齡結(jié)構(gòu)，需如實(shí)反映應(yīng)付賬款的實(shí)際情況。

7.C

解析：根據(jù)我國《稅法》，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出超過規(guī)定比例的部分不得稅前扣除。

8.B

解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。

9.D

解析：根據(jù)我國《支付結(jié)算辦法》，支票存根應(yīng)與銀行回單一并保管，不得分開。

10.A

解析：企業(yè)采用“加權(quán)平均法”核算存貨成本時，若本月購入存貨數(shù)量大于發(fā)出數(shù)量，則會導(dǎo)致存貨單位成本上升。

11.B

解析：根據(jù)我國《會計檔案管理辦法》，會計憑證的保管期限為5年。

12.A

解析：收到的稅費(fèi)返還屬于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

13.B

解析：調(diào)整固定資產(chǎn)折舊年限屬于會計估計變更，其他選項均不屬于。

14.A

解析：企業(yè)采用“成本與可變現(xiàn)凈值孰低法”核算存貨減值時，若可變現(xiàn)凈值低于成本，則需計提資產(chǎn)減值損失。

15.D

解析：根據(jù)我國《支付結(jié)算辦法》，支票有效期不得超過2個月。

16.B

解析：企業(yè)在編制財務(wù)報表時，若“應(yīng)收賬款”科目余額大于“預(yù)收賬款”科目余額，則可能導(dǎo)致流動比率下降。

17.A

解析：根據(jù)我國《會計法》，單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

18.A

解析：企業(yè)采用“先進(jìn)先出法”核算存貨成本時，若物價持續(xù)上漲，則期末存貨成本接近市價。

19.C

解析：支付員工的工資薪金的增值稅進(jìn)項稅額不可抵扣。

20.C

解析：處置子公司收到的現(xiàn)金屬于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

二、多選題

21.ABC

解析：根據(jù)我國《會計法》，會計人員的職責(zé)包括編制財務(wù)報表、審核原始憑證、管理會計檔案，但不包括參與財務(wù)決策。

22.AB

解析：根據(jù)我國《稅法》，生產(chǎn)車間工人的工資薪金和職工福利費(fèi)的14%部分可在稅前扣除，業(yè)務(wù)招待費(fèi)和向關(guān)聯(lián)方的捐贈支出不得稅前扣除。

23.ABC

解析：根據(jù)我國《支付結(jié)算辦法》，企業(yè)簽發(fā)支票時，支票金額不得超過付款時在銀行的存款余額，支票需加蓋財務(wù)專用章或法人章，支票上的收款人可填寫“現(xiàn)金”字樣，但支票有效期不得超過2個月。

24.ABCD

解析：企業(yè)采用“加權(quán)平均法”核算存貨成本時，需考慮期初存貨成本、本期購入存貨成本、本期發(fā)出存貨數(shù)量和本期存貨結(jié)存數(shù)量。

25.AB

解析：根據(jù)我國《稅法》，購進(jìn)生產(chǎn)用原材料的增值稅發(fā)票和購進(jìn)辦公用品的增值稅發(fā)票屬于可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額，支付員工的工資薪金的增值稅發(fā)票和支付的廣告費(fèi)的增值稅發(fā)票不可抵扣。

26.AD

解析：根據(jù)我國《支付結(jié)算辦法》，收到的稅費(fèi)返還和支付的利息費(fèi)用屬于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金和取得借款收到的現(xiàn)金屬于投資活動或籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

27.AB

解析：根據(jù)我國《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，改變存貨計價方法和調(diào)整固定資產(chǎn)折舊年限屬于會計估計變更，確認(rèn)預(yù)計負(fù)債和債務(wù)重組中確認(rèn)的利得不屬于會計估計變更。

28.AB

解析：企業(yè)采用“先進(jìn)先出法”核算存貨成本時，若物價持續(xù)上漲，則會導(dǎo)致期末存貨成本接近市價和營業(yè)成本增加。

29.ABC

解析：根據(jù)我國《會計檔案管理辦法》，會計憑證、財務(wù)報表和會計賬簿需永久保管，銀行對賬單的保管期限為5年。

30.AB

解析：企業(yè)在編制財務(wù)報表時，若“應(yīng)收賬款”科目余額大于“預(yù)收賬款”科目余額，則可能導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率上升和流動比率下降。

三、判斷題

31.√

解析：根據(jù)我國《會計法》，單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

32.√

解析：企業(yè)采用“后進(jìn)先出法”核算存貨成本時，若物價持續(xù)上漲，則會導(dǎo)致營業(yè)成本增加。

33.×

解析：根據(jù)我國《稅法》，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出可在稅前按60%扣除，但超過規(guī)定比例的部分不得扣除。

34.√

解析：收到的稅費(fèi)返還屬于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

35.√

解析：根據(jù)我國《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，會計估計變更應(yīng)采用未來適用法處理。

36.√

解析：企業(yè)采用“加權(quán)平均法”核算存貨成本時，存貨單位成本會隨著每次購貨而變動。

37.√

解析：根據(jù)我國《支付結(jié)算辦法》，企業(yè)簽發(fā)支票時，支票金額不得超過付款時在銀行的存款余額。

38.√

解析：根據(jù)我國《稅法》，向關(guān)聯(lián)方的捐贈支出不得稅前扣除。

39.×

解析：根據(jù)我國《會計檔案管理辦法》，會計憑證的保管期限為30年。

40.√

解析：企業(yè)在編制財務(wù)報表時，若“應(yīng)付賬款”科目余額大于“應(yīng)收賬款”科目余額，則可能導(dǎo)致流動比率上升。

四、填空題

41.2023年1月1日；2023年12月31日

解析：根據(jù)我國《會計法》，會計年度自1月1日起至12月31日止。

42.實(shí)際發(fā)生的成本占預(yù)計總成本

解析：企業(yè)采用“完工百分比法”確認(rèn)收入時，需根據(jù)實(shí)際發(fā)生的成本占預(yù)計總成本的比例判斷合同履約進(jìn)度。

43.60%

解析：根據(jù)我國《稅法》，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出可在稅前按60%扣除。

44.不得

解析：根據(jù)我國《稅法》，向關(guān)聯(lián)方的捐贈支出不得稅前扣除。

45.財務(wù)專用章

解析：根據(jù)我國《支付結(jié)算辦法》，企業(yè)簽發(fā)支票時，支票需加蓋財務(wù)專用章或法人章。

46.每次購貨

解析：企業(yè)采用“加權(quán)平均法”核算存貨成本時，存貨單位成本會隨著每次購貨而變動。

47.30

解析：根據(jù)我國《會計檔案管理辦法》，會計憑證的保管期限為30年。

48.資產(chǎn)負(fù)債率

解析：企業(yè)在編制財務(wù)報表時，若“應(yīng)收賬款”科目余額大于“預(yù)收賬款”科目余額，則可能導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率上升。

49.未來適用

解析：根據(jù)我國《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，會計估計變更應(yīng)采用未來適用法處理。

50.繳納

解析：企業(yè)在計算增值稅時，若銷項稅額大于進(jìn)項稅額，則需繳納增值稅。

五、簡答題

51.企業(yè)編制財務(wù)報表的基本要求包括：

（1）真實(shí)可靠：財務(wù)報表應(yīng)真實(shí)反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量；

（2）完整準(zhǔn)確：財務(wù)報表應(yīng)完整反映企業(yè)的所有重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤；

（3）及時性：財務(wù)報表應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)編制并報送；

（4）可比