企業(yè)固定資產(chǎn)管理手冊與模板第一章總則一、管理目的為規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)全生命周期管理，保證資產(chǎn)安全、完整及高效利用，準確核算資產(chǎn)價值，降低管理成本，支撐企業(yè)戰(zhàn)略決策，特制定本手冊。二、管理范圍本手冊適用于企業(yè)各部門（含分支機構(gòu)、子公司）的固定資產(chǎn)管理，涵蓋資產(chǎn)從新增、驗收、使用、維護到處置的全過程。固定資產(chǎn)需同時滿足以下條件：單位價值在2000元及以上（含2000元）；使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、辦公設(shè)備、電子設(shè)備及其他與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的工具器具等。第二章固定資產(chǎn)管理全流程操作規(guī)范第一節(jié)資產(chǎn)新增流程適用場景：因業(yè)務擴張、設(shè)備更新、新增部門等原因需購置或調(diào)入固定資產(chǎn)時。操作步驟：需求提出使用部門根據(jù)實際需求，填寫《固定資產(chǎn)新增申請表》（見第三章模板一），注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、預估數(shù)量、用途、預算金額、到貨時間等信息，部門負責人簽字確認后提交至行政部（或資產(chǎn)管理部門）。示例：生產(chǎn)部因新增生產(chǎn)線需購置數(shù)控機床10臺，填寫申請表并提交至行政部。審批審核行政部對申請的必要性、合理性及預算合規(guī)性進行初審，重點核查是否符合企業(yè)年度資產(chǎn)配置計劃、是否存在閑置資產(chǎn)可調(diào)劑等情況。初審通過后，按審批權(quán)限逐級報批：一般資產(chǎn)（如辦公設(shè)備）：行政部負責人→財務部*經(jīng)理→分管副總；重大資產(chǎn)（如生產(chǎn)設(shè)備、車輛）：行政部負責人→財務部*經(jīng)理→分管副總→總經(jīng)理。審批通過后，行政部向采購部下達采購任務；未通過則退回申請部門并說明原因。采購執(zhí)行采購部根據(jù)《固定資產(chǎn)新增申請表》及采購制度，通過招標、詢價或定向采購等方式實施采購，保證采購過程合規(guī)、質(zhì)優(yōu)價廉。采購合同需明確資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、質(zhì)量標準、保修條款、交付時間等內(nèi)容，合同簽訂前需經(jīng)法務部（或指定人員）審核。資產(chǎn)驗收資產(chǎn)到貨后，由行政部組織使用部門、采購部共同驗收：核對資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、外觀是否與合同一致；檢查資產(chǎn)功能、質(zhì)量是否達標，必要時可邀請技術(shù)人員參與測試；核對供應商提供的發(fā)票、合格證、保修卡等資料是否齊全。驗收合格后，三方在《固定資產(chǎn)驗收單》（見第三章模板二）上簽字確認；驗收不合格則由采購部聯(lián)系供應商退換貨。資產(chǎn)登記行政部根據(jù)驗收合格的《固定資產(chǎn)驗收單》及相關(guān)資料，在《固定資產(chǎn)臺賬》（見第三章模板三）中新增資產(chǎn)信息，唯一資產(chǎn)編號（編號規(guī)則：年份-部門代碼-資產(chǎn)類別-序號，如“2024-CB-SC-001”），并貼固定資產(chǎn)標簽（標簽包含編號、名稱、購置日期）。財務部根據(jù)《固定資產(chǎn)驗收單》及發(fā)票，進行資產(chǎn)入賬核算，確定資產(chǎn)原值（含購置價款、運輸費、安裝費等）。第二節(jié)資產(chǎn)領(lǐng)用與轉(zhuǎn)移流程適用場景：新員工入職、部門間資產(chǎn)調(diào)配、員工崗位變動等情況需使用或轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)時。操作步驟：資產(chǎn)領(lǐng)用新員工入職或部門需新增資產(chǎn)時，由使用部門填寫《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》（見第三章模板四），注明領(lǐng)用資產(chǎn)編號、名稱、領(lǐng)用人、領(lǐng)用部門、用途等信息，部門負責人簽字確認。行政部核對《固定資產(chǎn)臺賬》，確認資產(chǎn)狀態(tài)可用后，發(fā)放資產(chǎn)并更新臺賬中的“保管人”“使用部門”“領(lǐng)用日期”等信息，領(lǐng)用人在領(lǐng)用單上簽字確認。資產(chǎn)轉(zhuǎn)移因部門調(diào)動、崗位變動等原因需轉(zhuǎn)移資產(chǎn)時，由原使用部門填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》（見第三章模板五），注明轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門、資產(chǎn)編號、轉(zhuǎn)移原因等信息，原部門負責人及新部門負責人簽字確認。行政部審核調(diào)撥單無誤后，更新臺賬中的“使用部門”“保管人”等信息，并通知財務部進行賬務處理（如涉及部門成本核算調(diào)整）。資轉(zhuǎn)移需保證資產(chǎn)實物與臺賬信息一致，轉(zhuǎn)移完成后，原保管人與新保管人需共同確認資產(chǎn)狀況。第三節(jié)資產(chǎn)盤點流程適用場景：定期全面盤點、不定期抽查、年末結(jié)賬前等需核實資產(chǎn)實際狀況時。操作步驟：盤點準備行政部在盤點前3個工作日下發(fā)《固定資產(chǎn)盤點通知》，明確盤點時間、范圍、參與人員（行政部、財務部、各部門負責人及保管人）及要求。各部門提前核對本部門資產(chǎn)臺賬與實物，保證資產(chǎn)信息準確（如名稱、規(guī)格、存放地點等）?，F(xiàn)場盤點盤點人員按部門逐項核對資產(chǎn)，采用“賬實核對”方式：核對資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格型號與臺賬是否一致；檢查資產(chǎn)外觀、使用狀態(tài)（在用、閑置、維修中、待報廢等）；記錄資產(chǎn)存放地點、保管人信息。對盤點的差異情況（如盤盈、盤虧、毀損）需注明原因，并由盤點人、保管人雙方簽字確認。結(jié)果處理盤點結(jié)束后，行政部匯總《固定資產(chǎn)盤點表》（見第三章模板六），與財務部共同分析差異原因：盤盈資產(chǎn)：查明來源（如未入賬捐贈、自制設(shè)備），確認價值后補登臺賬及入賬；盤虧資產(chǎn)：核查是否為丟失、報廢未銷賬等情況，分清責任（保管人失職、部門管理不當?shù)龋?，按審批?quán)限報批后進行賬務處理；毀損資產(chǎn)：評估維修價值，維修費用超過資產(chǎn)凈值50%的，按報廢流程處理。盤點結(jié)果及處理方案需經(jīng)分管副總審批后，更新臺賬及財務賬目，并向各部門通報。第四節(jié)資產(chǎn)維護與維修流程適用場景：固定資產(chǎn)出現(xiàn)故障、功能下降或需定期保養(yǎng)時。操作步驟：故障報修資產(chǎn)保管人發(fā)覺故障后，及時填寫《固定資產(chǎn)維修申請單》（見第三章模板七），注明資產(chǎn)編號、故障現(xiàn)象、維修需求等信息，部門負責人簽字確認后提交至行政部。維修實施行政部根據(jù)故障情況分類處理：小修（如更換配件、軟件調(diào)試）：聯(lián)系內(nèi)部維修人員或指定服務商，維修后由保管人確認簽字；大修（如設(shè)備主要部件更換）：需評估維修費用，按審批權(quán)限報批（如維修費用超過資產(chǎn)原值30%，需經(jīng)總經(jīng)理審批），完成后更新資產(chǎn)臺賬中的“維修記錄”。費用歸集維修費用由財務部根據(jù)《固定資產(chǎn)維修申請單》及發(fā)票，計入當期損益或資產(chǎn)成本（符合資本化條件的）。第五節(jié)資產(chǎn)處置流程適用場景：資產(chǎn)達到使用年限、技術(shù)淘汰、毀損無法修復或閑置超1年無使用價值時。操作步驟：處置申請使用部門對擬處置資產(chǎn)進行評估，填寫《固定資產(chǎn)處置申請表》（見第三章模板八），注明資產(chǎn)編號、名稱、處置原因（報廢、出售、捐贈等）、處置數(shù)量、預估殘值等信息，部門負責人簽字確認。審核鑒定行政部組織技術(shù)部門、財務部對資產(chǎn)進行技術(shù)鑒定，確認是否達到處置條件：報廢資產(chǎn)：查驗使用年限、維修記錄、損壞程度，是否符合報廢標準；閑置資產(chǎn)：核實閑置時間（超1年）、是否有調(diào)劑可能。鑒定通過后，按審批權(quán)限報批：一般資產(chǎn)（如辦公設(shè)備）：行政部負責人→財務部*經(jīng)理→分管副總；重大資產(chǎn)（如房產(chǎn)、大型設(shè)備）：行政部負責人→財務部*經(jīng)理→分管副總→總經(jīng)理。處置執(zhí)行批準后，按不同處置方式實施：出售：通過公開拍賣、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式，由行政部、財務部共同確定售價，簽訂出售合同，收回款項交財務部入賬；報廢：聯(lián)系專業(yè)回收公司處理，回收款項入賬，銷毀資產(chǎn)實物并拆除標簽；捐贈：經(jīng)總經(jīng)理批準后，辦理捐贈手續(xù)，注明捐贈資產(chǎn)價值及用途。賬務處理財務部根據(jù)《固定資產(chǎn)處置申請表》及處置憑證，進行資產(chǎn)賬務核銷，清理相關(guān)折舊記錄，保證賬實、賬證、賬賬相符。第三章固定資產(chǎn)相關(guān)模板模板一：固定資產(chǎn)新增申請表申請部門申請日期年月日資產(chǎn)名稱規(guī)格型號預估數(shù)量預算金額資產(chǎn)用途□新增部門□替換舊資產(chǎn)□業(yè)務擴張□其他：到貨時間要求年月日前需求部門意見負責人簽字：日期：行政部審核經(jīng)辦人簽字：負責人簽字：日期：財務部審核經(jīng)辦人簽字：負責人簽字：日期：分管副總審批簽字：日期：模板二：固定資產(chǎn)驗收單供應商名稱合同編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號數(shù)量購置日期年月日驗收項目□數(shù)量核對□規(guī)格型號□功能測試□資料齊全（發(fā)票、合格證、保修卡）驗收結(jié)果□合格□不合格（注明原因：）使用部門意見保管人簽字：負責人簽字：日期：采購部意見經(jīng)辦人簽字：負責人簽字：日期：行政部意見經(jīng)辦人簽字：負責人簽字：日期：模板三：固定資產(chǎn)臺賬（示例）資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號原值（元）購置日期使用部門保管人存放地點使用狀態(tài)折舊年限累計折舊凈值備注2024-CB-SC-001數(shù)控機床XKA7145000002024-03-15生產(chǎn)部*師傅生產(chǎn)車間A在用1015000485000保修至2027年2024-OB-OF-002辦公桌椅A-20035002024-05-20行政部*主管行政部301在用57002800新員工入職購置模板四：固定資產(chǎn)領(lǐng)用單領(lǐng)用部門領(lǐng)用日期年月日領(lǐng)用人聯(lián)系方式資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號數(shù)量領(lǐng)用用途□新員工入職□部門新增□替換□其他：部門負責人簽字保管人簽字行政部審核經(jīng)辦人簽字：日期：模板五：固定資產(chǎn)調(diào)撥單轉(zhuǎn)出部門轉(zhuǎn)入部門調(diào)撥日期年月日調(diào)撥原因□部門調(diào)動□崗位變動□資產(chǎn)優(yōu)化□其他：資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號數(shù)量資產(chǎn)現(xiàn)狀□完好□輕微損壞□需維修轉(zhuǎn)出部門確認負責人簽字：保管人簽字：日期：轉(zhuǎn)入部門確認負責人簽字：保管人簽字：日期：行政部審批經(jīng)辦人簽字：負責人簽字：日期：模板六：固定資產(chǎn)盤點表（示例）盤點部門行政部盤點日期2024-06-30資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱賬面數(shù)量實盤數(shù)量2024-CB-SC-001數(shù)控機床112024-OB-OF-002辦公桌椅212024-SL-TR-001運輸車輛10盤點小組行政部主管、財務部會計、生產(chǎn)部*經(jīng)理處理意見1.閑置辦公桌椅已調(diào)撥至新部門，更新臺賬；2.運輸車輛按報廢流程報批，財務部同步銷賬。模板七：固定資產(chǎn)維修申請單申請部門生產(chǎn)部申請日期2024-07-10資產(chǎn)編號2024-CB-SC-001資產(chǎn)名稱數(shù)控機床故障現(xiàn)象主軸異響，加工精度下降維修需求更換主軸軸承，調(diào)試精度預估維修費用8000元維修方式□內(nèi)部維修□外部維修（服務商：機電）部門負責人簽字*經(jīng)理保管人簽字*師傅行政部審核經(jīng)辦人簽字：負責人簽字：日期：財務部審核經(jīng)辦人簽字：負責人簽字：日期：模板八：固定資產(chǎn)處置申請表申請部門生產(chǎn)部申請日期2024-08-15資產(chǎn)編號2024-SL-TR-001資產(chǎn)名稱運輸車輛規(guī)格型號東風天龍數(shù)量1購置日期2019-05-20原值（元）200000已使用年限5年累計折舊160000處置原因交通導致發(fā)動機嚴重損壞，維修費用（50000元）超過資產(chǎn)凈值（40000元）處置方式□報廢□出售□捐贈□其他：預估殘值15000元部門意見負責人簽字：日期：技術(shù)鑒定經(jīng)辦人簽字：負責人簽字：日期：行政部審核經(jīng)辦人簽字：負責人簽字：日期：財務部審核經(jīng)辦人簽字：負責人簽字：日期：總經(jīng)理審批簽字：日期：第四章管理注意事項與常見問題一、關(guān)鍵注意事項數(shù)據(jù)準確性：固定資產(chǎn)臺賬信息（如編號、名稱、保管人、存放地點）需實時更新，保證賬實、賬證、賬賬相符，每月末行政部與財務部需核對臺賬數(shù)據(jù)。責任到人：資產(chǎn)保管人為第一責任人，需妥善保管資產(chǎn)，防止丟失、損壞；崗位變動時，需辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，填寫《固定資產(chǎn)交接清單》（可參照調(diào)撥單格式），未完成交接不得離崗。合規(guī)處置：資產(chǎn)處置必須履行審批程序，嚴禁私自出售、報廢或贈送固定資產(chǎn)；報廢資產(chǎn)需由專業(yè)機構(gòu)評估，保留處置過程記錄（如回收合同、照片）。定期維護：使用部門需按資產(chǎn)說明書進行日常保養(yǎng)，行政部每季度組織一次資產(chǎn)狀態(tài)檢查，延長資產(chǎn)使用壽命。二、常見問題處理問題：盤點發(fā)覺資產(chǎn)盤虧，原因不明。處理：由保管人提交《資產(chǎn)盤虧說明》，部門負責人核實情況，行政部聯(lián)合財務部調(diào)查（如查看監(jiān)控、詢問相關(guān)人員），分清責任后按審批流程報批處理，避免“重購置、輕管理”。問題：新員工入職后未及時辦理資產(chǎn)領(lǐng)用，導致資產(chǎn)閑置。處理：行