稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實務(wù)模擬題庫及答案一、單選題1.下列各項中，不屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的是（）。A.企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證B.企業(yè)所得稅稅前彌補虧損鑒證C.企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證D.代為制作涉稅文書答案：D解析：選項D屬于非鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)中的涉稅代理類服務(wù)。涉稅鑒證業(yè)務(wù)包括企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證、企業(yè)所得稅稅前彌補虧損和資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除的鑒證等。2.下列關(guān)于稅務(wù)師權(quán)利和義務(wù)的表述中，正確的是（）。A.稅務(wù)師應(yīng)當對業(yè)務(wù)助理人員的工作進行指導與審核，但不能對其結(jié)果負責B.稅務(wù)師對執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的商業(yè)秘密，負有保密義務(wù)C.稅務(wù)師可以允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)D.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)委托人有違規(guī)行為并可能影響審核報告的公正、誠信時，沒有義務(wù)勸阻答案：B解析：選項A，稅務(wù)師應(yīng)當對業(yè)務(wù)助理人員的工作進行指導與審核，并對其工作結(jié)果負責；選項C，稅務(wù)師不得允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)；選項D，稅務(wù)師執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)委托人有違規(guī)行為并可能影響審核報告的公正、誠信時，應(yīng)當予以勸阻；勸阻無效時，應(yīng)當終止執(zhí)業(yè)。3.下列關(guān)于發(fā)票開具要求的說法，錯誤的是（）。A.開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明B.開具發(fā)票應(yīng)當使用中文，民族自治地方可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字C.單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章D.發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應(yīng)當于發(fā)現(xiàn)丟失次日書面報告稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢答案：D解析：發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應(yīng)當于發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢。4.下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記的說法，正確的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額未超過標準的企業(yè)，不能登記為一般納稅人B.除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記C.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，必須按小規(guī)模納稅人納稅D.新登記為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導期管理的期限為6個月答案：B解析：選項A，年應(yīng)稅銷售額未超過標準的企業(yè)，會計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記；選項C，非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅；選項D，新登記為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導期管理的期限為3個月。5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月發(fā)生可抵扣的進項稅額為8萬元。則該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.5C.11D.7答案：B解析：應(yīng)繳納增值稅=銷項稅額-進項稅額，銷項稅額=100×13%=13（萬元），進項稅額為8萬元，所以當月應(yīng)繳納增值稅=13-8=5（萬元）。6.下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的是（）。A.將外購的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將外購的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目D.將外購的貨物無償贈送他人答案：D解析：選項ABC，將外購的貨物用于集體福利、個人消費、非增值稅應(yīng)稅項目，其進項稅額不得抵扣，不屬于視同銷售貨物行為；選項D，將外購的貨物無償贈送他人，視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅。7.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年6月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元。該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0.3B.0.1C.0.2D.0.4答案：A解析：小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率，征收率為3%。則應(yīng)繳納增值稅=10.3÷（1+3%）×3%=0.3（萬元）。8.下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是（）。A.采取分期收款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天B.采取預收貨款結(jié)算方式的，為收到預收款的當天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天D.采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天答案：C解析：選項A，采取分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天；選項B，采取預收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天；選項D，采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天，但先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。9.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年7月銷售高檔化妝品取得不含稅銷售額100萬元。已知高檔化妝品消費稅稅率為15%。該企業(yè)當月應(yīng)繳納的消費稅為（）萬元。A.15B.13C.10D.8答案：A解析：應(yīng)繳納消費稅=銷售額×稅率=100×15%=15（萬元）。10.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A.一人有限責任公司B.合伙企業(yè)C.國有企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：B解析：合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，而是由合伙人分別繳納個人所得稅。一人有限責任公司、國有企業(yè)、外商投資企業(yè)均屬于企業(yè)所得稅納稅人。11.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予全額扣除的是（）。A.企業(yè)支付的合同違約金B(yǎng).企業(yè)支付的稅收滯納金C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金D.非廣告性質(zhì)的贊助支出答案：A解析：選項B，稅收滯納金不得在稅前扣除；選項C，企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金不得在稅前扣除；選項D，非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在稅前扣除。12.某企業(yè)2023年度實現(xiàn)利潤總額為300萬元，當年發(fā)生的公益性捐贈支出為40萬元。在計算該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的公益性捐贈支出為（）萬元。A.40B.36C.30D.24答案：B解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。300×12%=36（萬元），實際發(fā)生40萬元，所以允許扣除的公益性捐贈支出為36萬元。13.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，錯誤的是（）。A.子女教育專項附加扣除按照每個子女每月1000元的標準定額扣除B.繼續(xù)教育專項附加扣除學歷（學位）繼續(xù)教育每月400元，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當年，按照3600元定額扣除C.大病醫(yī)療專項附加扣除在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除D.住房貸款利息專項附加扣除首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1500元的標準定額扣除答案：D解析：住房貸款利息專項附加扣除首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。14.某居民個人取得勞務(wù)報酬所得2000元，應(yīng)預扣預繳的個人所得稅為（）元。A.240B.320C.400D.480答案：A解析：勞務(wù)報酬所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算。應(yīng)預扣預繳稅額=（每次收入-800）×預扣率。本題中應(yīng)預扣預繳稅額=（2000-800）×20%=240（元）。15.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）。A.對銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按合同所載租金總額，暫按借款合同計稅貼花B.印花稅應(yīng)納稅額不足1角的，按1角貼花C.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同應(yīng)繳納印花稅D.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種，其中權(quán)利、許可證照適用比例稅率答案：A解析：選項B，印花稅應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅；選項C，企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同不屬于印花稅應(yīng)稅憑證，不繳納印花稅；選項D，權(quán)利、許可證照適用定額稅率，按件貼花5元。16.某企業(yè)2023年擁有房產(chǎn)原值共計8000萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營用房原值6500萬元、內(nèi)部職工醫(yī)院用房原值500萬元、托兒所用房原值300萬元、超市用房原值700萬元。已知當?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為20%，該企業(yè)2023年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.62.4B.69.12C.76.8D.77.76答案：B解析：企業(yè)辦的各類學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×（1-扣除比例）×1.2%。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=（8000-500-300）×（1-20%）×1.2%=69.12（萬元）。17.某企業(yè)2023年實際占地面積為20000平方米，其中企業(yè)自辦幼兒園占地500平方米，企業(yè)附屬醫(yī)院占地1000平方米。該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.92500B.95000C.97500D.100000答案：A解析：企業(yè)辦的學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)納稅額=實際占用應(yīng)稅土地面積×適用稅額。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（20000-500-1000）×5=92500（元）。18.某公司2023年4月進口一輛小汽車自用，關(guān)稅完稅價格為50萬元，關(guān)稅稅率為20%，消費稅稅率為5%。該公司進口小汽車應(yīng)繳納車輛購置稅（）萬元。A.6B.6.32C.7D.7.37答案：B解析：進口自用應(yīng)稅車輛的計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅。關(guān)稅=50×20%=10（萬元），組成計稅價格=（50+10）÷（1-5%）≈63.16（萬元），車輛購置稅=計稅價格×稅率=63.16×10%=6.32（萬元）。19.下列關(guān)于土地增值稅的說法，錯誤的是（）。A.土地增值稅實行四級超率累進稅率B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅時，允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金包括增值稅C.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅D.土地增值稅的納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人答案：B解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅時，允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金不包括增值稅。20.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得不含稅收入8000萬元，該辦公樓建造成本和相關(guān)費用4200萬元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金440萬元（其中印花稅4萬元）。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.900B.990C.1010D.1100答案：B解析：扣除項目金額=4200+440=4640（萬元），增值額=8000-4640=3360（萬元），增值率=3360÷4640×100%≈72.41%，適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。應(yīng)繳納土地增值稅=3360×40%-4640×5%=990（萬元）。21.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）。A.資源稅的征稅對象為在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個人B.資源稅采用從價計征的方式C.對開采原油以及在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅D.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或者不能準確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從低適用稅率答案：C解析：選項A，資源稅的納稅人為在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個人，征稅對象是應(yīng)稅資源；選項B，資源稅采用從價計征、從量計征或者從價從量復合計征的方式；選項D，納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或者不能準確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。22.某煤礦企業(yè)2023年8月開采原煤100萬噸，當月銷售80萬噸，取得不含稅銷售額4000萬元，另外將10萬噸原煤用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤，洗選煤當月全部銷售，取得不含稅銷售額1200萬元。已知原煤資源稅稅率為5%。該煤礦企業(yè)2023年8月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。A.200B.260C.280D.320答案：B解析：將自采原煤用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送環(huán)節(jié)不繳納資源稅，洗選煤銷售時繳納資源稅。應(yīng)繳納資源稅=4000×5%+1200×5%=260（萬元）。23.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的說法，錯誤的是（）。A.環(huán)境保護稅的納稅人為在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者B.應(yīng)稅大氣污染物、水污染物的計稅依據(jù)為污染物排放量折合的污染當量數(shù)C.應(yīng)稅固體廢物的計稅依據(jù)為固體廢物的排放量D.環(huán)境保護稅按月計算，按季申報繳納，不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納答案：A解析：選項A，環(huán)境保護稅的納稅人為在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者，不包括向依法設(shè)立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的，以及在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設(shè)施、場所貯存或者處置固體廢物的情形。24.某企業(yè)2023年8月直接向環(huán)境排放大氣污染物，經(jīng)監(jiān)測，當月排放二氧化硫10千克，氮氧化物20千克。已知二氧化硫的污染當量值為0.95，氮氧化物的污染當量值為0.95，當?shù)卮髿馕廴疚锏沫h(huán)境保護稅稅額為每污染當量6元。該企業(yè)當月應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）元。A.189.47B.210.53C.221.05D.231.58答案：A解析：污染當量數(shù)=污染物的排放量÷污染當量值。二氧化硫污染當量數(shù)=10÷0.95≈10.53，氮氧化物污染當量數(shù)=20÷0.95≈21.05，污染當量總數(shù)=10.53+21.05=31.58，應(yīng)繳納環(huán)境保護稅=31.58×6=189.47（元）。25.稅務(wù)機關(guān)對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.5000B.10000C.20000D.50000答案：A解析：稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。26.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，并處以（）的罰款。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.5000元以上10000元以下D.50000元以下答案：D解析：納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，并處以50000元以下的罰款。27.下列關(guān)于稅務(wù)行政復議管轄的說法，正確的是（）。A.對各級稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務(wù)局申請行政復議B.對計劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向省稅務(wù)局申請行政復議C.對稅務(wù)所（分局）、各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局的上一級稅務(wù)局申請行政復議D.對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國務(wù)院申請行政復議答案：A解析：選項B，對計劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復議；選項C，對稅務(wù)所（分局）、各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復議；選項D，對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復議。對行政復議決定不服，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務(wù)院申請裁決。28.下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法，錯誤的是（）。A.稅務(wù)行政訴訟的原告是認為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織B.稅務(wù)行政訴訟的被告是作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)C.稅務(wù)行政訴訟實行舉證責任倒置原則，即由原告承擔舉證責任D.稅務(wù)行政訴訟的受案范圍包括稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為、稅收保全措施、強制執(zhí)行措施等答案：C解析：稅務(wù)行政訴訟實行舉證責任倒置原則，即由被告（稅務(wù)機關(guān)）承擔舉證責任。29.稅務(wù)師事務(wù)所采取合伙制或者有限責任制組織形式的，除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，股東由稅務(wù)師、注冊會計師和律師擔任。其中稅務(wù)師占比應(yīng)高于（）。A.30%B.50%C.60%D.80%答案：B解析：稅務(wù)師事務(wù)所采取合伙制或者有限責任制組織形式的，除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，股東由稅務(wù)師、注冊會計師和律師擔任，其中稅務(wù)師占比應(yīng)高于50%。30.下列關(guān)于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)報告的說法，錯誤的是（）。A.涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)報告是稅務(wù)師執(zhí)行涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的最終結(jié)果B.涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)報告應(yīng)當根據(jù)具體業(yè)務(wù)類型和約定書的要求編制C.涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)報告必須出具正式報告D.涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)報告應(yīng)當由稅務(wù)師簽名蓋章并加蓋稅務(wù)師事務(wù)所印章答案：C解析：涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)報告可以出具正式報告，也可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要出具非正式報告。二、多選題1.下列各項中，屬于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)范圍的有（）。A.納稅申報代理B.稅收策劃C.專業(yè)稅務(wù)顧問D.稅務(wù)行政復議代理E.納稅情況審查答案：ABCDE解析：涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)包括納稅申報代理、一般稅務(wù)咨詢、專業(yè)稅務(wù)顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查、其他稅務(wù)事項代理（如稅務(wù)行政復議代理等）。2.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)時，遇有下列（）情形之一的，應(yīng)當拒絕出具有關(guān)報告。A.委托人示意其作不實報告或者不當證明的B.委托人故意不提供有關(guān)資料和文件的C.因委托人有其他不合理要求，致使稅務(wù)師出具的報告不能對涉稅的重要事項作出正確表述的D.委托人未按合同約定支付報酬的E.稅務(wù)師與委托人有利害關(guān)系的答案：ABC解析：選項D，委托人未按合同約定支付報酬，稅務(wù)師可以按照規(guī)定追究其違約責任，但不能拒絕出具有關(guān)報告；選項E，稅務(wù)師與委托人有利害關(guān)系的，應(yīng)當回避。3.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制B.發(fā)票應(yīng)當套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章C.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票D.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當保存5年E.開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當在辦理變更或者注銷稅務(wù)登記的同時，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、繳銷手續(xù)答案：ABCDE解析：以上選項均符合發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定。4.下列關(guān)于增值稅征收率的說法，正確的有（）。A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅B.一般納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅C.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的，按照5%的征收率計算繳納增值稅D.一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，選擇簡易計稅方法的，按照3%的征收率計算繳納增值稅E.一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅答案：ABCE解析：選項D，一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，選擇簡易計稅方法的，按照5%的征收率計算繳納增值稅。5.下列各項中，應(yīng)計入消費稅銷售額的有（）。A.銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的全部價款B.銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的手續(xù)費C.銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的增值稅稅款D.銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的包裝費E.銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的優(yōu)質(zhì)費答案：ABDE解析：消費稅的銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括應(yīng)向購買方收取的增值稅稅款。價外費用包括手續(xù)費、包裝費、優(yōu)質(zhì)費等。6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B.企業(yè)之間支付的管理費C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金D.未經(jīng)核定的準備金支出E.企業(yè)繳納的增值稅答案：ABCDE解析：以上選項在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時均不得扣除。7.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的有（）。A.贍養(yǎng)老人專項附加扣除的標準為獨生子女每月按標準扣除2000元，非獨生子女與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元B.住房租金專項附加扣除根據(jù)不同城市，分別按每月1500元、1100元、800元的標準扣除C.子女教育專項附加扣除可以選擇由父母一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由父母雙方分別按扣除標準的50%扣除D.大病醫(yī)療專項附加扣除只能由納稅人本人扣除E.繼續(xù)教育專項附加扣除學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月答案：ABCE解析：選項D，大病醫(yī)療專項附加扣除可以由納稅人本人扣除，也可以由其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。8.下列各項中，應(yīng)繳納印花稅的有（）。A.簽訂的倉儲保管合同B.簽訂的財產(chǎn)租賃合同C.簽訂的法律咨詢合同D.簽訂的技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同E.簽訂的貨物運輸合同答案：ABDE解析：法律咨詢合同不屬于印花稅應(yīng)稅合同，不繳納印花稅。倉儲保管合同、財產(chǎn)租賃合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同、貨物運輸合同均屬于印花稅應(yīng)稅合同，應(yīng)繳納印花稅。9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)B.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)C.對個人按市場價格出租的居民住房，用于居住的，暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納E.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅答案：ABCDE解析：以上選項均符合房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定。10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)B.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)C.對免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅E.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，分期繳納答案：ABCDE解析：以上選項均符合城鎮(zhèn)土地使用稅的相關(guān)規(guī)定。11.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有（）。A.車輛購置稅的征稅對象是購置的汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過一百五十毫升的摩托車B.車輛購置稅實行一次性征收C.車輛購置稅的稅率為10%D.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的，計稅價格為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款E.納稅人進口自用應(yīng)稅車輛的，計稅價格為關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅和消費稅答案：ABCDE解析：以上選項均符合車輛購置稅的相關(guān)規(guī)定。12.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有（）。A.土地增值稅的納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅實行四級超率累進稅率C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅時，允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金包括印花稅D.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅E.土地增值稅的清算單位以國家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項目為單位進行清算答案：ABDE解析：選項C，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅時，允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金不包括印花稅。13.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有（）。A.資源稅的征稅對象為應(yīng)稅資源B.資源稅采用從價計征、從量計征或者從價從量復合計征的方式C.對開采原油以及在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅D.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率E.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的當日答案：ABCD解析：選項E，資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品或者自用應(yīng)稅產(chǎn)品的當日。14.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的說法，正確的有（）。A.環(huán)境保護稅的納稅人為在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者B.應(yīng)稅大氣污染物、水污染物的計稅依據(jù)為污染物排放量折合的污染當量數(shù)C.應(yīng)稅固體廢物的計稅依據(jù)為固體廢物的排放量D.應(yīng)稅噪聲的計稅依據(jù)為超過國家規(guī)定標準的分貝數(shù)E.環(huán)境保護稅按月計算，按季申報繳納，不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納答案：ABCDE解析：以上選項均符合環(huán)境保護稅的相關(guān)規(guī)定。15.下列關(guān)于稅務(wù)行政復議的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)行政復議是稅務(wù)行政訴訟的前置程序B.稅務(wù)行政復議的受案范圍包括稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為、稅收保全措施、強制執(zhí)行措施等C.稅務(wù)行政復議申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復議申請D.稅務(wù)行政復議機關(guān)應(yīng)當自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復議決定E.對稅務(wù)機關(guān)與其他行政機關(guān)以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向其共同上一級行政機關(guān)申請行政復議答案：BCDE解