企業(yè)內(nèi)部控制制度評估表模板一、適用范圍與使用時機本模板適用于各類企業(yè)（尤其是上市公司、國有企業(yè)、大型民營企業(yè)）對內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進行系統(tǒng)性評估。使用時機包括：定期評估：每年末或半年度內(nèi)控自查，檢驗制度執(zhí)行效果；專項評估：新業(yè)務(wù)模式上線、重大組織架構(gòu)調(diào)整、監(jiān)管政策變化后，針對性評估內(nèi)控適應(yīng)性；合規(guī)檢查：應(yīng)對證監(jiān)會、審計機構(gòu)等外部監(jiān)管要求時，梳理內(nèi)控缺陷并整改；并購重組：目標(biāo)企業(yè)內(nèi)控體系整合前，評估其制度風(fēng)險與合規(guī)性。二、評估工作實施步驟第一步：評估準(zhǔn)備階段成立評估小組：由企業(yè)分管內(nèi)控的領(lǐng)導(dǎo)（如總會計師）牽頭，成員包括內(nèi)控部門負責(zé)人、財務(wù)、審計、人力資源、業(yè)務(wù)部門骨干（如財務(wù)經(jīng)理、審計主管、運營總監(jiān)），必要時可聘請外部咨詢專家參與。制定評估計劃：明確評估范圍（覆蓋所有業(yè)務(wù)循環(huán)及關(guān)鍵流程）、時間節(jié)點（如“2024年9月1日-9月30日”）、分工（如內(nèi)控組負責(zé)制度梳理，業(yè)務(wù)組負責(zé)執(zhí)行測試）及資源需求。收集基礎(chǔ)資料：包括企業(yè)現(xiàn)行內(nèi)控制度文件（如《內(nèi)部控制手冊》《授權(quán)審批制度》）、近3年內(nèi)部審計報告、監(jiān)管檢查反饋、重大風(fēng)險事件記錄、崗位職責(zé)說明書等。第二步：評估實施階段制度健全性檢查：對照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及應(yīng)用指引（如《應(yīng)用指引第1號——組織架構(gòu)》《應(yīng)用指引第6號——資金活動》），逐項梳理現(xiàn)有制度是否覆蓋所有關(guān)鍵控制點（如資金支付、采購審批、合同簽訂等），識別缺失或過時的制度。執(zhí)行有效性測試：穿行測試：選取1-2個典型業(yè)務(wù)流程（如“采購-付款”），跟蹤一筆業(yè)務(wù)從發(fā)起至完成的全過程，檢查審批手續(xù)是否完整、審批權(quán)限是否符合規(guī)定、記錄是否準(zhǔn)確；抽樣測試：隨機抽取50-100筆業(yè)務(wù)樣本（如費用報銷單、采購合同），檢查執(zhí)行痕跡（如簽字、審批記錄）是否與制度要求一致；訪談驗證：與關(guān)鍵崗位人員（如出納、采購專員、銷售經(jīng)理）溝通，知曉其對制度的理解程度及執(zhí)行中的難點。問題記錄與分類：對發(fā)覺的缺陷（如“采購未經(jīng)詢價比價”“大額資金支付未經(jīng)雙人復(fù)核”），記錄問題描述、發(fā)生頻次、涉及金額及潛在風(fēng)險，按“重大缺陷”“重要缺陷”“一般缺陷”分類（標(biāo)準(zhǔn)：重大缺陷可能導(dǎo)致企業(yè)重大損失或監(jiān)管處罰）。第三步：問題分析與整改建議缺陷成因分析：從制度設(shè)計（如流程漏洞）、執(zhí)行層面（如人員培訓(xùn)不足、監(jiān)督缺失）、環(huán)境層面（如企業(yè)文化薄弱）分析問題根源。制定整改措施：針對每項缺陷，明確整改目標(biāo)（如“1個月內(nèi)修訂《采購管理制度》，增加詢價比價流程”）、責(zé)任部門（如采購部牽頭，法務(wù)部審核）、整改期限（如“2024年10月31日前完成”）及驗證方式（如“整改后抽樣測試100筆采購業(yè)務(wù)”）。第四步：報告編制與輸出撰寫評估報告：內(nèi)容包括評估概況、內(nèi)控整體有效性結(jié)論、缺陷清單（含問題描述、等級、整改建議）、改進方向及管理層意見。審核與定稿：報告經(jīng)評估小組組長（如總會計師）、分管領(lǐng)導(dǎo)（如副總經(jīng)理）審批后，提交企業(yè)董事會或?qū)徲嬑瘑T會審議。跟蹤整改落實：內(nèi)控部門定期（如每月）跟蹤整改進度，對未按期整改的部門進行督辦，整改完成后組織復(fù)核，保證缺陷關(guān)閉。三、企業(yè)內(nèi)部控制制度評估表（模板）評估期間：____年__月日至__年__月__日被評估單位：____________________評估小組組長：________________評估小組成員：________________、________________、…評估維度評估項目評估標(biāo)準(zhǔn)評估結(jié)果（符合/基本符合/不符合）問題描述整改建議責(zé)任部門/人整改期限控制環(huán)境組織架構(gòu)股東（大）會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層權(quán)責(zé)明確，相互制衡；部門設(shè)置合理，崗位職責(zé)清晰。誠信與道德價值觀制定員工行為準(zhǔn)則，明確禁止性要求（如利益沖突、舞弊）；定期開展職業(yè)道德培訓(xùn)。風(fēng)險評估目標(biāo)設(shè)定企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)與業(yè)務(wù)目標(biāo)清晰，內(nèi)控目標(biāo)與之匹配。風(fēng)險識別與應(yīng)對建立風(fēng)險清單，定期（至少每年）開展風(fēng)險評估，對高風(fēng)險領(lǐng)域制定應(yīng)對措施。控制活動授權(quán)審批建立分級授權(quán)制度，明確各類業(yè)務(wù)的審批權(quán)限和流程；嚴禁越權(quán)審批。資產(chǎn)保護對貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)等定期盤點，建立賬實核對機制；關(guān)鍵崗位（如出納）實行定期輪崗。預(yù)算控制預(yù)算編制科學(xué)，執(zhí)行過程中嚴格監(jiān)控，超預(yù)算審批流程規(guī)范。信息與溝通信息收集與傳遞內(nèi)部信息（財務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)）傳遞及時、準(zhǔn)確；外部信息（政策、市場動態(tài)）收集渠道暢通。反舞弊機制設(shè)立舉報（如內(nèi)部審計部電話）、郵箱，明確舉報處理流程，保護舉報人隱私。內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部審計內(nèi)部審計部門獨立開展工作，每年對內(nèi)控有效性進行審計，出具審計報告并跟蹤整改。缺陷報告與整改內(nèi)控缺陷及時向管理層和董事會報告，整改責(zé)任到人，驗證整改效果?？傮w評價內(nèi)控體系有效性內(nèi)控制度健全，執(zhí)行有效，風(fēng)險可控，無重大缺陷。四、使用要點與注意事項評估客觀性：避免部門利益干擾，測試樣本需覆蓋不同業(yè)務(wù)類型、不同層級人員，保證結(jié)果真實反映內(nèi)控狀況。問題具體化：問題描述需包含“發(fā)生環(huán)節(jié)、涉及金額、頻次、責(zé)任人”等要素（如“2024年第二季度，銷售費用報銷中存在12筆無部門負責(zé)人簽字的憑證，涉及金額5.8萬元，責(zé)任人為銷售部會計”），避免模糊表述。整改可行性：整改建議需結(jié)合企業(yè)實際，避免“一刀切”（如對歷史遺留問題，可分階段整改，明確長期目標(biāo)）。保密要求：評估報告涉及企業(yè)敏感信息（如財務(wù)數(shù)據(jù)、管理漏洞），需限定知悉范圍，嚴禁對外泄露