中國稅制考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題，20分）1.下列稅種中，屬于流轉稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅2.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）A.銷售圖書B.銷售自來水C.銷售鋼材D.銷售農產品3.消費稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）A.生產環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.進口環(huán)節(jié)4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.下列各項中，不屬于個人所得稅應稅項目的是（）A.工資、薪金所得B.稿酬所得C.國債利息所得D.勞務報酬所得6.房產稅的計稅依據是（）A.房產原值B.房產余值C.房產租金收入D.以上都有可能7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據是（）A.土地面積B.建筑面積C.房產面積D.土地價值8.資源稅的納稅義務人不包括（）A.開采應稅資源的國有企業(yè)B.開采應稅資源的集體企業(yè)C.進口應稅資源的單位D.開采應稅資源的私營企業(yè)9.城市維護建設稅的計稅依據是（）A.增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額B.企業(yè)所得稅稅額C.個人所得稅稅額D.關稅稅額10.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：1.C2.C3.B4.C5.C6.D7.A8.C9.A10.B二、多項選擇題（每題2分，共10題，20分）1.我國現(xiàn)行稅制中屬于流轉稅的稅種有（）A.增值稅B.消費稅C.關稅D.印花稅2.增值稅的計稅方法包括（）A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.扣繳計稅方法D.核定計稅方法3.下列消費品中，屬于消費稅征稅范圍的有（）A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式包括（）A.免稅收入B.減計收入C.加計扣除D.稅額抵免5.個人所得稅的納稅義務人包括（）A.中國公民B.個體工商戶C.在中國境內有所得的外籍人員D.個人獨資企業(yè)6.房產稅的征收范圍包括（）A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)7.城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅項目有（）A.國家機關自用土地B.宗教寺廟自用土地C.市政街道公共用地D.直接用于農、林、牧、漁業(yè)的生產用地8.資源稅的征稅范圍包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽9.城市維護建設稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%10.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產權轉移書據C.營業(yè)賬簿D.權利、許可證照答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABD10.ABCD三、判斷題（每題2分，共10題，20分）1.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。（）2.消費稅實行從價定率、從量定額，或者從價定率和從量定額復合計稅的辦法計算應納稅額。（）3.企業(yè)所得稅的應納稅所得額等于企業(yè)的會計利潤。（）4.個人所得稅的居民納稅人負有無限納稅義務。（）5.房產稅按年計征，分期繳納。（）6.城鎮(zhèn)土地使用稅只對城市的土地征收。（）7.資源稅對所有資源都征稅。（）8.城市維護建設稅的計稅依據包括納稅人違反增值稅、消費稅、營業(yè)稅規(guī)定而加收的滯納金和罰款。（）9.車輛購置稅實行一次征收制度。（）10.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式。（）答案：1.√2.√3.×4.√5.√6.×7.×8.×9.√10.√四、簡答題（每題5分，共4題，20分）1.簡述增值稅的特點。答案：增值稅特點有：不重復征稅，具有中性稅收特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。它有效避免了傳統(tǒng)流轉稅的重復征稅問題，促進經濟發(fā)展。2.簡述消費稅的納稅環(huán)節(jié)。答案：消費稅納稅環(huán)節(jié)主要有：生產環(huán)節(jié)，生產應稅消費品銷售時納稅；委托加工環(huán)節(jié)，由受托方代收代繳；進口環(huán)節(jié)，進口應稅消費品報關進口時納稅；批發(fā)環(huán)節(jié)，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅；零售環(huán)節(jié)，金銀首飾等在零售環(huán)節(jié)納稅。3.簡述企業(yè)所得稅的扣除原則。答案：企業(yè)所得稅扣除原則有：真實性原則，實際發(fā)生的支出才能扣除；相關性原則，與取得收入直接相關的支出可扣；合理性原則，支出要符合經營常規(guī)和必要。還有確定性、收益性與資本性支出區(qū)分等原則。4.簡述個人所得稅的征收模式。答案：個人所得稅征收模式有分類征收、綜合征收和混合征收。分類征收對不同所得項目分別規(guī)定稅率計算納稅；綜合征收將多種所得合并計稅；混合征收結合兩者特點，部分所得綜合，部分所得分類計稅。五、討論題（每題5分，共4題，20分）1.討論增值稅改革對企業(yè)稅負和經營的影響。答案：增值稅改革如稅率調整、抵扣范圍擴大等，對企業(yè)影響顯著。稅率降低直接減輕稅負，增加利潤空間；抵扣范圍擴大，可抵扣進項增多，也降稅負。企業(yè)資金壓力減小，利于擴大生產、創(chuàng)新等經營活動，提升競爭力和活力。2.分析消費稅在調節(jié)消費行為方面的作用。答案：消費稅通過對特定消費品征稅調節(jié)消費行為。對高檔奢侈品征稅，提高其價格，抑制過度消費；對危害健康和環(huán)境的消費品如煙酒、鞭炮等征稅，引導消費者減少購買，促使其選擇健康、環(huán)保產品，實現(xiàn)消費結構優(yōu)化。3.探討企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的意義。答案：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策意義重大。免稅、減稅等政策直接降低企業(yè)稅負，增加資金積累，助力企業(yè)擴大規(guī)模、加大研發(fā)投入。加計扣除等鼓勵企業(yè)創(chuàng)新、提升技術水平，增強核心競爭力，推動企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，帶動產業(yè)升級。