判斷題：a表達對，b表達錯

1、在業(yè)務不多H勺企業(yè)里，辦理資金業(yè)務的有關印章可以集中一人保管，可以提高辦事效

率。答案：b錯

題目解析：辦理資金業(yè)務日勺有關印章不能一人保管，否則導致牽制制度失控，輕易引起有

關負責人舞弊不易察覺，進而引起資金保管風險。

2、企業(yè)財會機構應當加強與承包單位U勺溝通，精確掌握工程進度，根據(jù)協(xié)議約定，按照規(guī)

定的審批權限和程序辦理工程價款結算，不得拖欠。答案：a對

題目解析?：工程項目中工程建設內(nèi)部控制對財務部門的規(guī)定

3、企業(yè)應當跟蹤檢查研究項目進展狀況，提供足夠的經(jīng)費，保證項目按期保質(zhì)完畢。答

案：a

4、企業(yè)員工退出（辭職、解雇、退休等）應當遵照企業(yè)口勺有關規(guī)定退出條件和程序應當予

以明確答案：b

題目解析：應當符合國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，退出條件和程序應當予以明確。

5、企業(yè)的銷售與收款應當實行崗位分離，財務部門負責貨款的催收，銷售部門負責辦理資

金結算和監(jiān)督貨款的回收，答案：b

題目解析：應當是銷售部門負責貨款的催收，財務部門負責辦理資金結算和監(jiān)督貨款回

收。

6、企業(yè)應當按照規(guī)定權限和程序?qū)υu估可行的投資項目進行決策審批，但非所有投資項目

均須報經(jīng)股東大會或董事會同意。答案：a

題目解析：重大投資項目，應當報經(jīng)股東大會或董事會同意。

7、財務匯報編制完畢后，應裝訂成冊，加蓋公章后存檔。答案：b

題目解析：還應由企業(yè)負責人簽字并蓋章

8、在組織架構運行中，企業(yè)通過發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃來驗證組織架構運行效果和效率。答

案：b

題目解析：根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃，制定階段性工作計劃，通過考核計劃執(zhí)行狀況驗證

組織機構運行效果和效率，

9、企業(yè)可隨時根據(jù)狀況選擇不一樣II勺編制基礎、編制根據(jù)、編制原則，來編制財務匯報。

答案：b

題目解析：企業(yè)財務匯報所選擇的編制基礎、編制根據(jù)、編制原則和措施一經(jīng)確定，不得

隨意變化。

10、企業(yè)應當根據(jù)國家和行業(yè)有關產(chǎn)品質(zhì)量規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，切實提高產(chǎn)品服務

質(zhì)量和水平，最大程度滿足消費者規(guī)定，對社會和公眾負責，接受社會監(jiān)督，承擔社會責

任。答案：a

題目解析：是內(nèi)部控制應用指導一一社會責任里對產(chǎn)品質(zhì)量的規(guī)定。

11、當企業(yè)投資或資金配置不合理狀況下，資金無法收回或支付，一定導致企業(yè)陷入財務

困境或債務危機。

答案：b

題H解析：雖然企業(yè)投資失敗或者資金配置不合理導致利益損失，但還沒有對企業(yè)生存構

成嚴重威脅的狀況下，不一定導致企業(yè)陷入財務困境和債務危機。

判斷題：

1、尤其納稅調(diào)整中，加收的利息，可以在計算應納稅所得額時扣除。

A、對

B、錯

答案：b

2、居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益，所有為免稅收入。

A、對

B、錯

答案：b

3、非居民企業(yè)向支付人收取的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費

所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額為應納稅所得額。

A、對

B、錯

答案：b

4、企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，在國務院財政、稅務

主管部門規(guī)定U勺范圍和原則內(nèi)，準予扣除。

A、對

B、錯

答案：a

5、企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構U勺盈

利。

A、對

B、錯

答案：a

1、企業(yè)日勺不征稅收入用于支出所形成日勺資產(chǎn)，其計算日勺折舊、攤銷不得在計算應納稅所得

額時扣除。

A、對

B、錯

答案：a

2、企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅額中抵扣的增值稅進項稅金也不得在

企業(yè)所得稅前作為損失扣除。

A、對

B、錯

答案：b

3、納稅人違反國家有關法律、法規(guī)規(guī)定，被有關部門處以的罰款容許在稅前扣除。

A、對

B、錯

答案：b

4、根據(jù)外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)是居民納稅人。

A、對

B、錯

答案：a

題目解析：居民企業(yè)：根據(jù)中國法律、法規(guī)在中國境內(nèi)成立或者根據(jù)外國（地區(qū)）法律成

立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)，為居民企業(yè)。

5、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。

A、對

B、錯

答案：b

題目解析：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支舟：不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款

利率計算的數(shù)額日勺部分可據(jù)實扣除，超過部分不許扣除。

6、資產(chǎn)的賬面價值不小于其計稅基礎會產(chǎn)生可抵扣臨時性差異。

A、對

B、錯

答案：b

題目解析：資產(chǎn)的賬面價值不小于其計稅基礎會產(chǎn)生應納稅臨時性差異。

7、股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照被投資

方作出利潤分派決定的日期確認收入U勺實現(xiàn)。

A、對

B、錯

答案：a

8、企業(yè)所得稅計算中，飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備，計算折舊的最低

年限為23年。

A、對

B、錯

答案：a

9、企業(yè)應當自固定資產(chǎn)投入使用月份的當月起計算折IH；停止使用I內(nèi)固定資產(chǎn)，應當自停

止使用月份的I當月起停止計算折舊。

A、對

B、錯

答案：b

10、外商投資企業(yè)安頓殘疾人員及國家鼓勵安頓的其他就業(yè)人員所支付日勺工資，可以全額

扣除，不加計扣除。

A、對

B、錯

答案：b

11、企業(yè)參與財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除。

A、對

B、錯

答案：a

12、自年度終了之日起6個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清

繳，結清應繳應退稅款。

A、對

B、錯

答案：b

題Fl解析：自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并

匯算清繳，結清應繳應退稅款。

13、關聯(lián)方的獨立交易原則，是指沒有關聯(lián)關系歐I交易各方，按照公平成交價格和營業(yè)常

規(guī)進行'業(yè)務往來遵照的原則。

A、對

B、錯

答案：a

14、在計算企業(yè)所得稅時，發(fā)生日勺公益性捐贈支出，不超過當年應納稅所得額12%的部

分，準予扣除。

A、對

B、錯

答案：b

題目解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度會計利潤12%打勺部分，準予扣除c

15、工資薪金支出要受到計稅工資的限制。

A、對

B、錯

答案：b

題目解析：合理的工資薪金容許據(jù)實扣除。

16、符合條件的技術轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一種納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技

術轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元II勺部分，全額征收企

業(yè)所得稅。

A、對

B、錯

答案：b

17、非居民企業(yè)日勺股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收

入全額為應納稅所得額。

A、對

B、錯

答案：a

18、一種納稅年度內(nèi)，居民企'也轉(zhuǎn)讓技術所有權所得不超過200萬元的部分，免征企業(yè)所

得稅；超過200萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

A、對

B、錯

答案：b

題目解析：一種納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術所有權所得不超過500萬元的部分，免征

企業(yè)所得稅；超過500萬元11勺部分，減半征收企業(yè)所得稅。

19、FI前，我國企業(yè)所得稅實行"勺稅率是比例稅率與超額累進稅率相結合U勺稅率形式。

A、對

B、錯

答案：b

20、所得稅法規(guī)定房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)可以計算折舊扣除。

A、對

B、錯

答案：b

題目解析：下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資

21、其他應當作為長期待攤費用時支出，自支出發(fā)生月份日勺次月起，分期攤銷，攤銷年限

不得低于5年。

A、對

B、錯

答案：b

題目解析：其他應當作為長期待攤費用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤

俏年限不得低于3年。

22、小型微利企業(yè)減按1￡%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。

A、對

B、錯

答案：b

題目解析：小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。

23、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設置機構、場所的，不需要就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納

企業(yè)所得稅。

A、對

B、錯

答案：b

題目解析：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設置機構、場所的，或者雖設置機構、場所，但獲得

的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)絡的應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得

稅。

24、根據(jù)外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設置機構、

場所的非居民企業(yè)，只有盈利的時候，需要參與所得稅匯算清繳。

A、對

B、錯

答案：b

25、納稅人用于公益性捐贈支出II勺扣除比例，不得超過年度應納稅所得額的12%。

A、對

B、錯

答案：b

26、只要是居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性收益都可以免稅。

A、對

B、錯

答案：b

題H解析：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性收益。是指居民企業(yè)直接投資

于其他居民企業(yè)獲得I內(nèi)投資收益。

判斷題：

1、一種自然人只能投資設置一種一人有限責任企業(yè)，且該一人有限責任企業(yè)不能投資設置

新的一人有限責任企業(yè)。

A、對

B、錯

答案：a

2、企業(yè)區(qū)別于合作企業(yè)和個人獨資企業(yè)日勺關鍵在于企址具有法人資格。

A、對

B、錯

答案：a

3、曾經(jīng)擔任破產(chǎn)清算的J企業(yè)、企、也日勺董事或者廠長、經(jīng)理，對該企業(yè)、企業(yè)的破產(chǎn)負有個

人責任的，不得再擔任企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員。

A、對

B、錯

答案：b

4、有限責任企業(yè)股東在認繳出資并經(jīng)法定驗資機構驗資后，不得抽回出資。

A、對

B、錯

答案：b

5、有限責任企業(yè)的股東以其實繳的出資額為限對企業(yè)承擔責任。

A、對

B、錯

答案：b

6、企業(yè)可以設置分企業(yè)。分企業(yè)具有法人資格，依法獨立承擔民事責任。

A、對

B、錯

答案：b

7、股東大會應當每年召升一次年會。

A、對

B、錯

答案：a

8、股東大會、董事會、監(jiān)事會是股份有限企業(yè)的必設機構，缺一不可。

A、對

B、錯

答案：a

9、在股東大會會議上，股份和限企'IK所持我司股份沒啟表決權。

A、對

B、錯

答案：a

10、企業(yè)可以設置子企業(yè)，子企業(yè)具有法人資格，依法獨立承擔民事責任。

A、對

B、錯

答案：a

判斷題：

1、個人誠信承諾只需要承諾人簽名承諾即可。A、對B、錯答案：b

題目解析：個人誠信承諾不只是承諾人簽名承認，還需要見證人簽名見證。

2、一份規(guī)范的崗位描述的詳細內(nèi)容包括所屬部門、崗位名稱、直接上級、橫向聯(lián)絡、本職

工作、工作職責、應熟悉的流程、崗位素質(zhì)規(guī)定。A、對B、錯答案：b

題目解析：?份規(guī)范的崗位描述的詳細內(nèi)容包括所屬部門、崗位名稱、直接上級、橫向聯(lián)

絡、本職工作、工作職責、應熟悉H勺流程、崗位素質(zhì)規(guī)定和不相容職務。

3、在員工招聘時，假如應聘者完全能勝任崗位規(guī)定，就不需要考慮和該崗位主管的管理風

格匹配。A、對B、錯答案：b

題目解析?：在員工招聘時，除了崗位規(guī)定相匹配，應聘者和直接主管日勺匹配也很重要。有

I向應聘者完全能勝任崗位規(guī)定，不過和直接主管的個性很不匹配，最終往往干不下去的。

商'業(yè)行為準則，就是企業(yè)用正式的書面形式，告訴員工什么可以做、什么不可以做，假如

非做會受到什么樣的懲罰等。一種企業(yè)的商業(yè)行為準則就是該企業(yè)文化的體現(xiàn)，是企業(yè)內(nèi)

部控制的?種大環(huán)境。

4、在報倘付款時為防止簽字偽造，有效的措施是建立管理人員簽字樣本。A、對

B、錯答案：a題目解析：建立管理人員簽字樣本，可以有效的防止偽造簽字。

5、岱西和伊薩貝拉的費用報銷串通舞弊是通過仿造銷售總監(jiān)的簽名或在其簽名后改動金額

來進行的，財務部每月將上月U勺部門費用匯報送給部門總監(jiān)審閱時，銷售總監(jiān)王偉發(fā)現(xiàn)了

舞弊存在。A、對B、錯答案：a

題目解析：財務部每月將上月的部門費用匯報送給部門總監(jiān)審閱，這一程序可以進行報銷

付款的事后控制。

判斷題：

1、企業(yè)應當在資產(chǎn)負債表日對估計負債口勺賬面價值進行復核，假如有確鑿證據(jù)表明該賬面

價值不能真實反應目前最佳估計數(shù)，應當按照目前最佳估計數(shù)對該賬面價值進行調(diào)整。

A、對

B、錯

答案：a

題目解析：企業(yè)應當在資產(chǎn)負債表日對估計負債的賬面價值進行復核，假如有確鑿證據(jù)表

明該賬面價值不能真實反應目前最佳估計數(shù)，應當按照目前最佳估計數(shù)對該賬面價值進行

調(diào)整。

2、企業(yè)持有的證券投資基金?般劃分為交易性金融資產(chǎn)，不應劃分為貸款和應收款項。

A、對

B、錯

答案：a

題目解析：企業(yè)所持證券投資基金或類似基金，不應當劃分為貸款和應收款項。應收款項

是在企業(yè)經(jīng)營活動中產(chǎn)生的，重要是指企業(yè)在經(jīng)營活動中因商品、產(chǎn)品已經(jīng)交付或勞務已

經(jīng)提供，義務已盡，從而獲得的向其他單位或個人收取貨幣、財物或得到勞務賠償II勺祈求

權，包括應收賬款，應收票據(jù)和預付賬款等項

3、企業(yè)在匯報期內(nèi)發(fā)售、購置子企業(yè)的，應將被發(fā)售子企業(yè)自匯報期期初至發(fā)售日止II勺現(xiàn)

金流量納入合并現(xiàn)金流量表，將被購置子企業(yè)自購置FI起至匯報期期末止的現(xiàn)金流量納入

合并現(xiàn)金流量表。

A、對

B、錯

答案：b

題目解析：企業(yè)在匯報期內(nèi)增長子企業(yè)：①因同一控制下企業(yè)合并增長的子企業(yè)，在編制

合并現(xiàn)金流量表時，應當將該子企業(yè)合并當期期初至匯報期末I）勺現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流

量表；②因非同一控制下企業(yè)合并增長的子企業(yè)，在編制合并現(xiàn)金流量表時，應當將該子

企業(yè)購置H至匯報期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。

4、企業(yè)接受的捐贈和債務豁免，應當確認為當期收益。

A、對

B、錯

答案：b

題目解析：企業(yè)接受的捐贈和債務豁免，按照會計準則規(guī)定符合確認條件的，一般應當確

認為當期收益。假如接受控股股東或控股股東的了?企業(yè)直接或間接的捐贈，從經(jīng)濟實質(zhì)I：

判斷屬于控股股東對企業(yè)的資本性投入，應作為權益性交易，有關利得計入所有者權益

（資本公積）。

5、企業(yè)發(fā)生的各項利得或損失，均應計入當期損益。

A、對

B、錯

答案：b

題H解析：企業(yè)發(fā)生的各項利得或損失，也許直接影響當期損益，也也許直接影響所有者

權益。例如，可供發(fā)售金融資產(chǎn)發(fā)牛」向公允價值變動，應通過資本公積核算。

6、對以權益結算的股份支付和現(xiàn)金結算U勺股份支付，無論與否可以立即行權，在授權日企

業(yè)均不需要進行會計處理

A、對

B、錯

答案：b

題目解析：除了立即可行權的股份支付外，無論權益結算口勺股份支付還是現(xiàn)金結算的股份

支付，企業(yè)在授予Fl均不做會計處理。立即可行權的I股份支付在授予日進行會計處理。

7、可供發(fā)售金融資產(chǎn)公允價值變動形成日勺利得或損失，應當直接計入所有者權益（其他資

本公積）。計入其他資本公積的公允價值變動部分，企業(yè)可以根據(jù)需要用于轉(zhuǎn)增股份。

A、對

B、錯

答案：b

題目解析：可供發(fā)售金融資產(chǎn)公允價值變動形成的利得或損失，除減值損失和外幣貨幣性

金融資產(chǎn)形成的匯兌差額外，應當直接計入所有者權益（其他資本公積）。在有關法律法

規(guī)有明確規(guī)定前，上述計入具他資本公積的公允價值變動部分，暫不得用于轉(zhuǎn)增股份。

8、上市企業(yè)大股東將其持有的其他企業(yè)的股份按照協(xié)議約定價格（低于市價）轉(zhuǎn)讓給上市

企業(yè)的高級管理人員，上市企業(yè)不必進行會計處理。

A、對

B、錯

答案：b

題目解析：該項行為的實質(zhì)是股權鼓勵，應當按照股份支付的有關規(guī)定進行會計處理。根

據(jù)《企業(yè)會計準則第11號一股份支付》及應用指南，對于權益結算的波及職工的股份支

付，應當按照授予日權益工具的公允價值記入成本費用和資本公積，不確認其后續(xù)公允價

值變動。

9、成本法核算的長期股權投資，當年被投資單位宣布發(fā)放的股利，一般作為投資成本的沖

回。

A、對

B、錯

答案：b

題目解析：采用成本法核算的長期股權投資，除獲得投資時實際支付的價款或?qū)r中包括

時已宣布但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤外，投資企業(yè)應當按照享有被投資單位宣布發(fā)放的

現(xiàn)金股利或利潤確認投資收益，不再劃分與否屬于投資前和投資后被投資單位實現(xiàn)的凈利

潤。

10、甲企業(yè)持有乙企業(yè)股份的比例為28%,則甲企業(yè)不應將乙企業(yè)納入合并報表歐I范圍。

A、對

B、錯

答案：b

題目解析：企業(yè)應當對的理解會計準則中有關“控制”的規(guī)定，合理確定企業(yè)合并類型和

合并財務報表的合并范圍。判斷企業(yè)對被投資單位與否形成控制時，應當綜合考慮被投資

單位的股權構造、董事會構成、平常經(jīng)營管理特點等狀況。

單項選擇題：

1、下列有關金融資產(chǎn)期末計價的表述中，不符合企業(yè)會計準則規(guī)定口勺是（）。

A、作為可供發(fā)售金融資產(chǎn)核算的債券已計提H勺減值準備轉(zhuǎn)回時，應當計入當期損益

B、交易性金融資產(chǎn)公允吩值低于其賬面價值H勺差額，應當確認為減值損失

C、持有至到期投資賬面價值高于估計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的差額，應當確認為減值損失

D、當期購入的可供發(fā)售權益工具賬面價值低于其公允價值的I差額，應當確認為資本公積

答案：b

題目解析：交易性金融資產(chǎn)公允價值低于其賬面價值的差額，應當確認為公允價值變動損

益。

2、下列有關企業(yè)以現(xiàn)金結算時股份支付的會計處理中，不對的日勺是（）。

A、初始確認時確認所有者權益

B、初始確認時以企業(yè)所承肩負債的公允價值計量

C、等待期內(nèi)按照所確認負債的金額計入成本或費用

D、可行權后來有關負債口勺公允價值變動計入公允價值變動損益

答案：a

題目解析：企業(yè)以現(xiàn)金結算的股份支付初始確認時借記有關的J成本費用，貸記應付職工薪

酬。不波及所有者權益類科目。

3、同一控制下的J企業(yè)合并中購置方發(fā)生的I審計、法律服務、評估征詢等中介費用（）。

A、計入合并成本

B、計入當期損益

C、計入所有者權益

D、以上都不對

答案：b

題目解析：同一控制下的企業(yè)合并中，購置方發(fā)生H勺審計、法律服務、評估征詢等中介費

用，應當于發(fā)生時計入當期損益。

4、下列會計處理,不對的H勺是（）。

A、為特定客戶設計產(chǎn)品發(fā)生時可直接確定日勺設計費用計入有關產(chǎn)品成本

B、非正常原因?qū)е職WI存貨凈損失計入營業(yè)外支出

C、以存貨抵償債務結轉(zhuǎn)的有關存貨跌價準備沖減資產(chǎn)減值損失

D、商品流通企'也采購商品過程中發(fā)生日勺采購費用應計入采購存貨成本

答案：c

題目解析：對于因債務重組轉(zhuǎn)出的存貨，應同步結轉(zhuǎn)已計提的存貨跌價準備，但不沖減當

期的資產(chǎn)減值損失，應沖減主營業(yè)務成本或其他業(yè)務成本。

5、經(jīng)股東大會決策用盈余公積派送新股，在實行派送新股方案時企業(yè)應做H勺會計處理是

()O

A、借：利潤分派一一未分派利潤貸：股本、資本公積

B、借：盈余公積貸：股本、資本公積

C、借：利潤分派一一轉(zhuǎn)作股本的一般股股利貸：股本、資本公積

D、借：利潤分派一一轉(zhuǎn)作股本的一般股股利貸：股本

答案：b

題目解析：用盈余公枳派送新股：借：盈余公積貸：股本資本公積一一股本溢價

6、下列各項經(jīng)濟業(yè)務中，應通過“資本公積”科目核算的是()。

A、采用權益法核算口勺長期股權投資，被投資企業(yè)交易性金融資產(chǎn)公允價值變動

B、自用房地產(chǎn)或存貨轉(zhuǎn)換為以公允價值計量的投資性房地產(chǎn)，公允價值不不小于賬面價

值

C、交易性金融資產(chǎn)公允」介值的變動

D、持有至到期投資重分類為可供發(fā)售的I金融資產(chǎn)，公允價值不小于原賬面價值日勺差額

答案：d

題目解析：被投資企業(yè)交易性金融資產(chǎn)公允價值變動應計入當期損益，不計入資本公積

中；采用權益法核算的長期股權投資也就不應調(diào)整資本公積；自用房地產(chǎn)或存貨轉(zhuǎn)換為以

公允價值計量的投資性房地產(chǎn)，公允價值不不小于賬面價值應計入當期損益，而不計入資

本公積；交易性金融資產(chǎn)公允價值的變動應計入公允價值變動損益，不計入資本公積。

7、企業(yè)持有的可供發(fā)售金融資產(chǎn)的公允價值下降，企業(yè)的本期利潤會因此（）。

A、減少

B、無影響

C、減少或無影響

D、增長

答案：c

題目解析：可供發(fā)售金融資產(chǎn)公允價值下降，差額既也許計入資本公積，也也許計提減值

而計入當期損益。

8、企業(yè)將作為存貨日勺商品房轉(zhuǎn)換為采用公允價值模式后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)時，商品房

公允價值高于賬面價值的差額應當計入的I項目是（）.

A、資本公積

B、投資收益

C、營業(yè)外收入

D、公允價值變動損益

答案：a

題目解析：作為存貨的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)時，轉(zhuǎn)換口的

公允價值不小于賬面價值的差額計入資本公積；公允價值不不小于賬面價值日勺差額計入公

允價值變動損益。

9、企業(yè)的J利潤分派應以()的未分派利潤為基礎。

A、個別報表

B、合并報表

C、個別報表或合并報表

D、個別報表或合并報表孰低

答案：a

題目解析：提取盈余公積和實行利潤分派是企業(yè)根據(jù)《企業(yè)法》日勺有關規(guī)定而進行日勺經(jīng)濟

行為，在《企業(yè)法》對此深入明確前，企業(yè)應以母企業(yè)個別會計報表中口勺有關數(shù)據(jù)為基礎

進行會計處理。

10、下列各項中，不應計入有關金融資產(chǎn)或金融負債初始入賬價值的是()。

A、發(fā)行長期債券發(fā)生H勺交易費用

B、獲得交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費用

C、獲得持有至到期投資發(fā)生的交易費用

D、獲得可供發(fā)售金融資在發(fā)生的交易費用

答案：b

題目解析：發(fā)行長期債券發(fā)生H勺交易費用計入長期債券的初始入賬價值；獲得交易性金融

資產(chǎn)發(fā)生的交易費用計入投資收益；獲得持有至到期投資發(fā)生日勺交易費用計入其初始入賬

價值；獲得可供發(fā)售金融資產(chǎn)發(fā)生日勺交易費用計入其初始入賬價值。

單項選擇題：

1、在下列有關審批權限口勺說法中，不對的的I是（答案：d）O

A、波及審批人自身利益的，審批人應做為費用的經(jīng)辦人請上一級口勺審批人來進行審批

B、審批人審批的事項中有其親屬參與口勺，審批人應予回避

C某審批人出差或休假時應授權其他審批人進行審批，在工作移交時應有必要的溝通機制

D、總經(jīng)理的J費用審批，由總經(jīng)理來直接審批

題目解析：總經(jīng)理日勺費用審批，應由堇事會授權專人來審批。

2、DB企業(yè)上海辦日勺裝修預算申請匯報到了美國，沒有獲得同意，最重要的原因是（）。

A、預算匯報沒有使用企業(yè)全球通用的格式B、寫得太簡略

C、缺乏必要的數(shù)據(jù)分析D、未辦妥租約續(xù)簽的前提下報請裝修答案：c

題目解析：沒有數(shù)據(jù)支持的J預算申請是難以得到上級內(nèi)承認的J。以致遭到總部的質(zhì)疑：

“有關為何DB中國總部需要4500平方米辦公面積，匯報中沒有數(shù)據(jù)支持。在未來三年

內(nèi)，這個辦公室里，將會有多少員工在里面辦公，為何是這樣多人，都沒有在申請匯報中

提及。我們首先得搞明白我們?yōu)楹涡枰啻驢勺一塊面積，才能防止租口勺場地太大或者太

小?！?/p>

3、在處理關閉辦事處日勺事情時，杜拉拉的對策是編制SOP（原則操作流程）來規(guī)范辦事

處管理，這樣做H勺好處是（）。

A、說節(jié)省費用而關閉辦事處，不利對人心的穩(wěn)定。B、為了規(guī)避政府事務風險，這對企

業(yè)形象不利。C、銷量規(guī)定為設置辦事處的門檻，既自然淘汰一批目前生產(chǎn)力太低的辦事

處，也規(guī)定了此后新開或者關閉日勺規(guī)矩，同步能鼓勵各地把銷量努力做高

D、通過制定SOP（原則操作流程），來保證貫徹各地政府的法規(guī)規(guī)定，規(guī)范公章管理、

統(tǒng)一辦事處形象等。答案：abed

題目解析：通過SOP建設，盡量防止太多種人化的決定，讓制度來管理企業(yè)才是正道。不

僅能提供處理問題日勺措施和做決定的根據(jù)，還能防止人與人之間日勺不一樣意見，從而規(guī)避

個人矛盾。

4、DB企業(yè)的360度人員考核中不包括（）。

A、上級主管的考核B、下屬的考核C、自我考核D、客戶的考核答案：c

題目解析：DB企業(yè)的360度人員考核是從四個維度進行的：上級主管、下屬、平行合作者

和客戶，不包括自我考核，

5、在會計電算化系統(tǒng)中，對費用的控制時輕易疏忽（）。答案：d

A、原始單據(jù)II勺審核B、原始憑證"勺制作C、電子信息的錄入D、紙質(zhì)原始單據(jù)與電子信息

I向查對

題H解析紙質(zhì)單據(jù)對的，電子信息的勾稽關系也對U勺，但紙質(zhì)單據(jù)與電子信息的脫節(jié)輕易

導致舞弊的發(fā)生。

單項選擇題：

I、甲、乙、丙、丁、戊等五家企業(yè)約定，共同投資組建一家以健身、娛樂為主營業(yè)務的股

份有限企業(yè)。若采用募集設置的方式組建該企業(yè)，則五家發(fā)起人至少要出資（）作為注冊

資本。

A、人民幣1000萬元

B、人民幣350萬元

C、人民幣650萬元

D、人民幣175萬元

答案：d

2、根據(jù)我國《企、也法》，下列權利中不屬于股東權的是（）。

A、在股東大會上表決

B、查閱企業(yè)財務會計匯很

C、抽回出資

D、分取紅利

答案：c

3、根據(jù)我國《企業(yè)法》，下列對?股份有限企業(yè)發(fā)行股票的表述中，錯誤依J是（）。

A、可以折價發(fā)行

B、可以溢價發(fā)行

C、可以平價發(fā)行

D、可以非公開發(fā)行

答案：a

4、下列有關股份有限企業(yè)監(jiān)事會或監(jiān)事口勺說法中錯誤的是（）。

A、監(jiān)事會組員不得少于三人

B、監(jiān)事會中應有企業(yè)職工代表，且其在監(jiān)事會中比例不得低于三分之一

C、企業(yè)財務負責人可以兼任監(jiān)事

D、監(jiān)事會決策應當經(jīng)半數(shù)以上監(jiān)事通過

答案：c

5、企業(yè)應當在每一會計年度終了時編制財務會計匯報，并依法（）。

A、經(jīng)會計師事務所審計

B、經(jīng)審查驗證

C、經(jīng)主管部門同意

D、企業(yè)登記機關審核

答案：a

6、甲、乙、丙三人共同出資成立了一家有限責任企業(yè)?，F(xiàn)丙與丁到達協(xié)議，將其在該企業(yè)

擁有的J所有股份作價20萬元轉(zhuǎn)讓給丁。對此，甲、乙均表達同意轉(zhuǎn)讓，但均樂意購置，甲

日勺出價為20萬元，乙口勺出價為18萬元。則內(nèi)所持股份應怎樣處理？（）

A、賣給甲

B、賣給乙

C、賣給丁

D、賣給甲和乙

答案：a

7、燎原石油有限企業(yè)由甲、乙股東投資設置，遠大石油有限企業(yè)由丙、丁投資設置。之

后，燎原石油有限企業(yè)被遠大石油有限企業(yè)合并，股東為甲、乙、丙、丁。合并前，燎原

石油有限企業(yè)尚有500萬元債務未償還。合并完畢后，該債務的償還者應是（）。

A、燎原石油有限企業(yè)H勺股東甲、乙

B、由兩企業(yè)協(xié)議規(guī)定

C、合并后的遠大石油有限企業(yè)

D、合并后的遠大石油有限企業(yè)股東甲、乙、丙、丁

答案：c

8、某股份有限企'也在設置過程中的如下哪一項違反了我國《企業(yè)法》的規(guī)定？()

A、發(fā)起人共有四人

B、登記的實收股本為1500萬元

C、發(fā)起人一致決策企業(yè)采用發(fā)起設置的方式設置

D、其中一位發(fā)起人以實物作價200萬元及商譽作價8()萬元作為出資

答案：d

9、有限責任企業(yè)『、J股東不按章程規(guī)定足額交納出資時，除應當向企業(yè)補交外，還應當向()

承擔違約責任。

A、企業(yè)

B、全體股東

C、已按期足額交納出資H勺股東

D、工商行政管理局

答案：c

10、企業(yè)分派當年稅后利潤時，應當提取利潤的百分之十列入企業(yè)()。

A、法定公枳金

B、任意公枳金

C、法定公益金

D、資本公枳金

答案：a

單項選擇題：

I、企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得局限性以彌

補的J,可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過（）年。

A、2

B、3

C、4

D、5

答案：d

題目解析：企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度H勺所得彌補，下一年度的所得局

限性以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年。

2、企業(yè)所得稅法規(guī)定，利息收入按照（）H勺日期確認收入口勺實現(xiàn)。

A、實際收到債務人支付利息

B、辦議約定的債務人應對利息

C、會計準則《收入》規(guī)定

D、預交企業(yè)所得稅

答案：b

題目解析：利息收入，按照協(xié)議約定日勺債務人應付利息II勺口期確認收入日勺實現(xiàn)。

3、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采用股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上日勺，可以按

照其投資額日勺（）在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)H勺應納木兌所得額。

A、40%年

B、50%

C、60%

D、70%

答案：d

題目解析：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采用股權投資方式投資于未上市日勺中小高新技術企業(yè)2年以上

日勺，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年日勺當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得

額。

4、下列有關關聯(lián)關系的判斷，錯誤的是（）。

A、A企業(yè)直接持有B企業(yè)30%的股份，A企業(yè)和B企業(yè)屬于關聯(lián)企業(yè)

B、A企業(yè)持有B企業(yè)50%H勺股份，B企業(yè)持有C企業(yè)40%的股份，則A企業(yè)和C企業(yè)

不具有關聯(lián)關系

C、A企業(yè)實收資本為300萬元，A企業(yè)從B企業(yè)（非金融機構）借入200萬元款項從事

生產(chǎn)經(jīng)營，A企業(yè)和B企業(yè)屬于關聯(lián)企業(yè)

D、A企業(yè)對B企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實質(zhì)控制，A企業(yè)和B企業(yè)屬于關聯(lián)企業(yè)

答案：b

5、某企業(yè)2023年度境內(nèi)所得應納稅所得額為400萬元，在整年已預繳稅款25萬元，來源

于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當年匯算清繳應補的稅款為

）萬元。

A、50

B、60

C、70

D、80

答案：d

6、下列不在企業(yè)管理費列支口勺稅種是（）。

A、房產(chǎn)稅

B、車船稅

C、營業(yè)稅

D、印花稅

答案：c

題目解析：企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等，已經(jīng)計入管理費中扣除

的，不再作銷售稅金單獨扣除。

7、合用于承包工程作業(yè)、提供勞務所得的扣繳是（）。

A、法定扣繳

B、指定扣繳

C、特定扣繳

D、直接扣繳

答案：b

題目解析：1、法定扣繳：合用于股息、利息、租金、特許權使用費、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益、其他

所得（如擔保費）日勺扣繳。2、指定扣繳：合用于承包工程作業(yè)、提供勞務所得的I扣繳。

3、特定扣繳：適使用方法定和指定扣繳的欠稅追繳。

8、納稅人2023年5月18日開業(yè)，申報繳納2023年度企業(yè)所得稅10萬元，則報送給主管

稅務機關的《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》上的“稅款所屬日

期”應為（）。

A、2023年I月1日至2023年12月31日

B、2023年5月1日至2023年12月31日

C、2023年5月18日至2023年12月31日

D、2023年6月1日至2023年12月31日

答案：b

9、《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，計算應納稅所得額時，下列項目可以在稅前扣除口勺有

（）。

A、無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出

B、各項稅收的滯納金、罰金和罰款

C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值

D、超過國家規(guī)定限額口勺公益救濟性捐贈部分

答案：c

10、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設置機構、場所H勺，獲得來源于中國境內(nèi)所得的適使用方法定

稅率為（）。

A、10%

B、15%

C、20%

D、25%

答案：d

題目解析：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設置機構、場所U勺，獲得來源于中國境內(nèi)所得；以及獲

得發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)絡的所得稅率為25%o

11、根據(jù)新的《企'業(yè)所得稅法》規(guī)定，國家重點扶持的高新技術企業(yè)，合用的企業(yè)所得稅

稅率是（）。

A、10%

B、\5%

C、20%

D、25%

答案：b

12、下列不應填入所得稅申報表中的第20行,“其中，加計扣除”的是（）。

A、開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用

B、安頓殘疾人員所支付［I勺工資

C、企業(yè)綜合運用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所獲得的收入

D、國家鼓勵安頓的其他就業(yè)人員支付的工資

答案：c

13、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2023年12月31日購入設備一臺，獲得增值稅專用發(fā)

票,價款80000元，增值稅稅款13600元；獲得日勺運費發(fā)票上注明運費1000元，裝卸費

300元。該設備估計凈殘值率為5%,估計使用5年。采用雙倍余額遞減法下，2023年1月

份應計提的折舊額為（）。

A、135248元

B、257293元

C、2664元

D、2707677G

答案：d

14、某外商投資企業(yè)自行申報以20萬元從境外關聯(lián)企業(yè)購入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以

18萬元轉(zhuǎn)售給另一無關聯(lián)企業(yè)。假定該企業(yè)的銷售毛利率為20%,企業(yè)所得稅稅率為

25%,按轉(zhuǎn)售價格法計算，該次銷售業(yè)務應繳納的I企業(yè)所得稅為（）。

A、6720元

B、8400元

C、9000元

D、14000元

答案：c

15、某居民企業(yè)2023年實際支出H勺工資、薪金總額為15。萬元，計提歐I三項經(jīng)費35.50萬

元，其中福利費本期發(fā)生30萬元，撥繳R勺工會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)獲得工會撥繳收據(jù)，實際

發(fā)生職工教育經(jīng)費2.50萬元，該企業(yè)在計算2023年應納稅所得額時，應調(diào)整的應納稅所

得額為（）萬元。

A、0

B、775

C、9

D、3550

答案：c

16、2023年某小型微利企業(yè)符合減免優(yōu)惠的條件，經(jīng)主管稅務機關核定，實現(xiàn)的利潤總額

是10萬元，假定不存在納稅調(diào)整事項，則該小型微利企業(yè)應納的企業(yè)所得稅是（）萬

兀。

A、15

B、25

C、3

D、2

答案：d

17、稅額抵免，是指企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、

《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》

規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備口勺，該專用設備的投資額的（）可以從

企業(yè)當年的應納稅額中抵免。

A、10%

B、20%

C、30%

D、50%

答案：a

題目解析：稅額抵免，是指企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目

錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠

目錄》規(guī)定II勺環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備U勺，該專用設備的投資額的10%

可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年局限性抵免的.可以在后來5個納稅年度結轉(zhuǎn)抵

免。

18、2。23年某企業(yè)整年利潤總額為1000萬元，會計計舁的應納稅所得額為150（）萬元。經(jīng)

事務所審查，發(fā)現(xiàn)營業(yè)外支出列支公益性捐贈支出200萬元未作納稅調(diào)整，2023年應納所

得稅額為（）萬元。（無其他納稅調(diào)整事項）

A、270

B、565

C、320

D、395

答案：d

19、固定資產(chǎn)采用縮短折舊年限措施日勺，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的（）＞

A、50%

B、60%

C、70%

D、80%

答案：b

題目解析：采用縮短折舊年限措施的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%。

20、某企業(yè)向銀行借款400萬元用于建造廠房，借款期從2023年1月1日至12月30日,

支付當年整年借款利息32萬元，該廠房于2023年10月31日到達可使用狀態(tài)交付使用,

11月30日做完竣工結算，該企業(yè)當年稅前可扣除的利息費用是（）。

A、32萬元

B、2667萬元

C、8萬元

D^533萬元

答案：d

題目解析：固定資產(chǎn)購建期間的合理日勺利息費用應予以資本化，交付使用后發(fā)生的利息，

可在發(fā)生當期扣除。該企業(yè)當年稅前可扣除的利息費用=32+12X2=5.33（萬元）。

21、某企業(yè)2023年接受注冊稅務師審核時發(fā)現(xiàn)，2023年固定資產(chǎn)計提折舊有誤，多計提

折舊50萬元，則企業(yè)在進行會計調(diào)整時，波及時會計分錄是（）.

A、借：此前年度損益調(diào)整50；貸：合計折舊50

B、借：合計折舊50；貸：此前年度損益調(diào)整50

C、借:本年利潤50；貸：合計折舊50

D、借：合計折舊50；貸：本年利潤50

答案：b

22、下列可以計算攤銷費用扣除日勺無形資產(chǎn)是（）。

A、外購的用于生產(chǎn)的1專利權

B、自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的專利權

C、自創(chuàng)的商譽

D、與經(jīng)營活動無關的專利權

答案：a

題目解析：下列無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除：（1）自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所

得額時扣除的無形資產(chǎn)。（2）自創(chuàng)商譽。（3）與經(jīng)營活動無關口勺無形資產(chǎn)。（4）其他不

得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)。

23、企業(yè)發(fā)生的公益救濟性捐贈的扣除限額H勺計算，應以《企業(yè)所得稅納稅申報表》主表

中依J（）作為計算扣除日勺基數(shù)。

A、笫10行“營業(yè)利潤”

B、第13行“利潤總額”

C、第23行“納稅調(diào)整后所得”

D、第25行”應納稅所得額”

答案：b

24、甲企業(yè)2023年度實際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費為55萬元，該企業(yè)2023年

主營業(yè)務收入為6200萬元，出租倉庫收入200萬元，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于捐贈，同類產(chǎn)品售價

為100萬元。營業(yè)外收入為150萬元，投資收益150萬元。在計算應納稅所得額時，該企

業(yè)業(yè)務招待費應調(diào)增（）。

A、21萬元

B、22萬元

C、225萬元

D、325萬元

答案：c

25、企業(yè)安頓殘疾人員所支付的工資，是指企業(yè)安頓殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工

工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的（）加計扣除。

A、50%

B、100%

C、150%

D、200%

答案：b

題目解析：企業(yè)安頓殘疾人員所支付的工資，是指企業(yè)安頓殘疾人員口勺，在按照支付給殘

疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資日勺100%加計扣除。

26、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設置機構、場所歐J,其獲得源于中國境內(nèi)所得日勺適使用方法

定稅率為（）。

A、10%

B、15%

C、20%

D、25%

答案：C

題目解析：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設置機構、場所的，或者雖設置機構、場所但獲得的

所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)絡的，其獲得源于中國境內(nèi)的所得的稅率為20%

27、研究開發(fā)費，是指企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的J研究開發(fā)費用，未形成

無形資產(chǎn)計入當期損益日勺，在按照規(guī)定據(jù)實扣除日勺基礎上，按照研究開發(fā)費用日勺（）加計

扣除。

A、30%

B、40%

C、50%

D、60%

答案：c

題目解析：研究開發(fā)費，是指企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生日勺研究開發(fā)費用，

未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除打勺基礎上，按照研究開發(fā)費用的

50%加計扣除。

28、企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)2%||3%||4%||5%老保險費、補充醫(yī)療保險費，在

工資總額歐I（）內(nèi)，準予扣除。

A、2%

B、3%

C、4%

D、5%

答案：d

題目解析：企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，在國務院財

政、稅務主管部門規(guī)定的范圍和原則內(nèi)，準予扣除（工資總額的5%）。

29、綜合運用資源，是指企、也以《資源綜合運用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定日勺資源作為重

要原材料，生產(chǎn)國家非限制和嚴禁并符合國家和行業(yè)有關原則的產(chǎn)品獲得的收入，減按

（）計入收入總額。

A、50%

B、60%

C、80%

D、90%

答案：d

題目解析：綜合運用資源，是指企業(yè)以《資源綜合運用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定日勺資源

作為重要原材料，生產(chǎn)國家非限制和嚴禁并符合國家和行業(yè)有關原則口勺產(chǎn)品獲得的收入，

減按90%計入收入總額。

30、某企業(yè)2023年“營業(yè)外支出一一罰款”發(fā)生額50萬元，分別為：稅務機關稅款滯納

金5萬元，工商局不合法競爭罰款10萬元，環(huán)境保護局環(huán)境污染罰款10萬元，供電局遲

交電費罰款3萬元，銀行罰息10萬元，延期支付貸款日勺罰息5萬元，汽車闖紅燈等交通罰

款0.2萬元，經(jīng)濟業(yè)務保證金罰款4.8萬元，則該企業(yè)稅前可以扣除日勺罰款支出是（）

萬元。

A、50

B、35

C、2480

D、1980

答案：c

31、下列項目中有關廣告費、業(yè)務宣傳費和業(yè)務招待費扣除限額基數(shù)表述對日勺日勺是

（）O

A、企業(yè)所得稅年度納稅申報表主表第I行日勺數(shù)據(jù)“營業(yè)收入”

B、企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表一（1）收入明細表第1行的數(shù)據(jù)“銷售（營業(yè)）收

入”

C、企業(yè)所得稅年度納稅申報表主表第13行“利潤總額”

D、會計利潤表中的主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入和營業(yè)外收入之和

答案：b

32、企業(yè)發(fā)生H勺公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額（）的部分，準予扣除。

A、3%年

B、10%

C、12%

D、15%

答案：c

題目解析：公益性捐贈稅前扣除原則：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額

12%的部分,準予扣除。

33、企業(yè)所得稅法規(guī)定，接受捐贈收入按照（）的日期確認收入日勺實現(xiàn)。

A、實際收到捐贈資產(chǎn)

B、協(xié)議約定的捐贈

C、會計準則《收入》規(guī)定

D、預交企業(yè)所得稅

答案：a

題目解析：接受捐贈收入按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)。

單項選擇題：

1、下列表述，符合企業(yè)所得稅法的是：

A、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設置的機構、場所，就其中國境外總機構發(fā)生口勺與該機構、場

所生產(chǎn)經(jīng)營有關口勺費用，一律不得扣除。

B、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設置的機構、場所，就其中國境外母企業(yè)發(fā)生時與該機構、場

所生產(chǎn)經(jīng)營有關的）費用，可以提供總機構出具的費用匯集范I制、定額、分派根據(jù)和措施等

證明文獻，并合理分攤的，準予扣除。

C、企業(yè)之間支付歐I管理費、可以扣除。

D、企業(yè)之間支付的管理費、不得扣除。

答案：d

2、企業(yè)進行匯總納稅時，實行的措施是：

A、分級計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調(diào)庫

B、統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調(diào)庫

C、統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、分級清算、財政調(diào)庫

D、統(tǒng)一計算、統(tǒng)一管理、就地預繳、匯總清算、財政調(diào)庫

答案：b

3、高新技術企'也規(guī)定近三個會計年度日勺研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例符合如下

規(guī)定：

A^近來一年銷售收入不不小于5,000萬元日勺企業(yè)，比例不低于5%。

B、近來一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業(yè)，比例不低于4%。

C、近來一年銷售收入在2(),0()0萬元以上的企業(yè)，比例不低于2%。

D、其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生口勺研究開發(fā)費用總額占所有研究開發(fā)費用總額日勺比例不低

J-50%.企業(yè)注冊成立時間局限性三年依J,按實際經(jīng)營年限計算。

答案：b

4、小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和嚴禁行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

A、工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超

過3000萬元。

B、工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超

過3000萬元。

C、其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超

過1000萬元。

D、其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超

過3000萬元。

答案：a

5、下列表述，符合企業(yè)所得稅法的是：

A、企業(yè)安頓殘疾人員口勺，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的J基礎上，按照支付給殘

疾職工工資的150%加計扣除。

B、企業(yè)安頓殘疾人員用J,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除日勺基礎上，按照支付給殘

疾職工工資的300%加計扣除。

C、采用縮短折舊年限措施日勺，最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定折舊年限的60%。

D、采用縮短折舊年限措施日勺，最低折舊年限不得低于秘法規(guī)定折舊年限的J70%。

答案：c

單項選擇題：

1、企業(yè)對重大籌資方案，應當提交股東會審議，實行（）決策審批或者聯(lián)簽制度。

A、董事長或執(zhí)行董事B、總經(jīng)理C、集體D、員工

答案：c題目解析：應當實行集體決策審批

2、企業(yè)通過并購方式擴大經(jīng)營規(guī)模，應當與（）相協(xié)調(diào)，嚴格控制并購風險，防止盲目

擴張。

A、特殊業(yè)務B、輔助業(yè)務C、主營業(yè)務D、經(jīng)營所有業(yè)務答案：c

題目解析：企業(yè)并購要和本來經(jīng)營主業(yè)相協(xié)調(diào)，否則會導致極大并購風險，導致企業(yè)經(jīng)營

風險。

3、研究項目委托外單位承擔的，應當采用（）方式確定受托單位，簽訂外包協(xié)議，明確

研究成果日勺產(chǎn)權歸屬、研究進度和質(zhì)量原則等有關內(nèi)容。

A、投標方式B、研發(fā)人員推薦C、招標方式D、項目負責人確定答案：c

題目解析：應當采用招標方式確定受托單位

4、企業(yè)正式對外簽訂的協(xié)議，應當由（）簽名并加蓋有關印章。

A、簽訂協(xié)議經(jīng)辦人B、企業(yè)財務負責人或其授權人C、企業(yè)法定代表人或其授權人D、

銷售總監(jiān)或其授權人答案：c題目解析：應當是企業(yè)法定代表人或其授權人

5、企業(yè)口勺戰(zhàn)略規(guī)劃制定日勺根據(jù)是（）。

A、經(jīng)營計劃B、全面預算C、發(fā)展目的JD、分析匯報答案：c

題目解析：戰(zhàn)略規(guī)劃制定的根據(jù)是企業(yè)發(fā)展目的J。

6、企業(yè)應當加強（）管理，規(guī)范商品出庫、運送、交驗程序，保證貨品安全發(fā)運。

A、收款環(huán)節(jié)B、付款環(huán)節(jié)C、發(fā)貨環(huán)節(jié)D、收貨環(huán)節(jié)答案：c

題目解析：在銷售業(yè)務內(nèi)控環(huán)節(jié)中，企業(yè)應當加強發(fā)貨管理。

7、對于境外客戶和新開發(fā)客戶，應當建立（）制度，采用嚴格有效日勺信用結算方式，防

備銷售風險。

A、信用保證B、應收賬款C、銷售回款D、信用評估答案：a

題目解析：在銷售業(yè)務中應當注意對境外和新客戶要建立信用保證制度，防備銷售風險。

8、建立選聘人員（）制度，對試用人員進行考察和培訓，試用期滿，方可正式上閔。

A、選聘B、培訓C、試用期和崗前培訓D、考核答案：c

題目解析：在人力資源內(nèi)控中，要建立選聘人員試用期和崗前培訓制度。

9、資產(chǎn)管理中，企業(yè)應當建立（）制度，至少每年進行全面清查。對清查中發(fā)現(xiàn)口勺問

題，應當查明原因，追究黃任，妥善處理。

A、資產(chǎn)評估B、資產(chǎn)清查C、資產(chǎn)管理D、資產(chǎn)立案答案：b

題目解析：應當建立資產(chǎn)清杳制度，定期全面清查，每年至少一次。

10、企業(yè)要加強采購付款的管理，審核發(fā)現(xiàn)不符合采購原則，狀況異常的，應當立即

（）O

A、退回貨品B、拒絕付款C、上報反饋D、查明原因答案：b

題目解析：在采購業(yè)務付款中，審核發(fā)現(xiàn)異常狀況，首先要拒絕付款，否則會變得被動。

11、大宗采購應當采用招標方式，規(guī)定（），實行比價采購。

A、最低限價B、最高限價C、價格范圍D、價格區(qū)間答案：b題目解析?：規(guī)定最高限價。

多選題：

I、業(yè)務外包中，對承包方日勺選擇條件包括（）。

A、依法成立、合法經(jīng)營的經(jīng)濟組織或服務機構

B、有一定經(jīng)驗和技術水平

C、有對■應的經(jīng)營范圍，可以沒有固定場所

D、有對應的專業(yè)資質(zhì)，從業(yè)人員有對應日勺專業(yè)技術資格

答案：ad

題目解析：對承包方規(guī)定是：依法成立，合法經(jīng)營H勺經(jīng)濟組織和服務機構；承包方具有對

應的專業(yè)資質(zhì)，從業(yè)人員具有對應的專業(yè)技術資格；承包方技術及經(jīng)驗符合本企業(yè)外包業(yè)

務規(guī)定。

2、企業(yè)組織架構設計與運行應當堅持動態(tài)調(diào)整原則，根據(jù)（）等原因的變化不停優(yōu)化調(diào)

整。

A、發(fā)展戰(zhàn)略B、重大業(yè)務C、市場環(huán)境D、監(jiān)管規(guī)定答案：abed

題目解析：企業(yè)組織架構調(diào)整原因是，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略、重大業(yè)務、市場環(huán)境、監(jiān)管規(guī)定來

不停優(yōu)化調(diào)整的。

3、企業(yè)應當重視對了?企業(yè)監(jiān)控，通過合法有效的形式，強化對子企業(yè)高級管理人員的業(yè)績

考核，尤其關注（）等重要風險領域。

A、異地和境外子企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略B、重大投融資C、重要人事任免D、年度財務預算答

案：abed

題目解析：強化對子企業(yè)高級管理人員的考核關注點是：異地、境外子企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、重

大決策、重大投融資、重要人事任免、大額資金使用、年度財務預算等重要風險領域。

4、企業(yè)在發(fā)展過程中應當履行的社會職責和義務包括（）。

A、安全生產(chǎn)和產(chǎn)品質(zhì)量B、捐贈和扶助弱勢群體C、增進就業(yè)和員工權益保護D、環(huán)境

保護和資源節(jié)省答案：acd

題目解析：企業(yè)發(fā)展中應當履行的職責和義務是，安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量、環(huán)境保護和資源

節(jié)省、增進就業(yè)、員工權益保護等

5、波及信息系統(tǒng)I內(nèi)風險包括（）。

A、信息系統(tǒng)整體規(guī)劃不妥B、授權不妥，導致舞弊C、安全措施不妥，引起信息泄露或

損毀

D、開發(fā)不合理或不符合內(nèi)部控制規(guī)定答案：abed

6、協(xié)議是指由（）及其他組織之間設置、變更、終止民事權利義務關系的協(xié)議。

A、企業(yè)B、自然人C、法人D、單位答案：abc

題目解析：協(xié)議簽訂的主體為企業(yè)、自然人、法人。

7、研發(fā)項目所波及的資產(chǎn)管理風險有（）。

A、銷售不暢，企業(yè)經(jīng)營難認為繼B、流動資金局限性C、未經(jīng)科學論證導致創(chuàng)新局限

性，資源揮霍

D、管理不善導致研發(fā)失敗答案：cd

題目解析：題干中規(guī)定研發(fā)項目所波及的資產(chǎn)管理，因此是CD

8、下面屬于波及企業(yè)文化風險的是（）。

A、員工沒有認同感導致企業(yè)缺乏競爭力

B、企業(yè)并購重組后的文化差異和沖突導致并購重組失敗

C、企業(yè)盲目擴張，流動性資金局限性

D、投資決策失誤

答案：ab

題目解析：CD屬于資金管理的風險

9、預算編制過程包括（）。

A、建立編制流程

B、根據(jù)企業(yè)目的和戰(zhàn)略：按照一定規(guī)則程序編制全面預算

C、編制預算草案

D、報經(jīng)董事會或股東大會同意

答案：abed

題目解析：預算編制即為上述四個要點

10、下列選項中屬于采購業(yè)務中需要控制的要點的是（）。

A、建立購置審批制度B、采購招標和比價C、購置公告制度D、簽訂采購協(xié)議E、采購

人員定期輪崗

答案：abede

11、波及資產(chǎn)管埋的風險白（）。

A、流動資金嚴重局限性B、機器設備技術落后導致企業(yè)缺乏關鍵競爭力和可持續(xù)發(fā)展

C、存貨積壓貨短缺引起流動資金局限性和中斷D、研發(fā)監(jiān)管不力，導致失敗答案：abed

題目解析：和資產(chǎn)管理有關的風險有機器設備技術、存貨、固定資產(chǎn)維護和使用，以及及銷

售回款的流動資金，研發(fā)項目監(jiān)管等。

多選題：

1、下述對的的J是：

A、合作企業(yè)合用企業(yè)所緡稅法

B、個人獨資企業(yè)合用企業(yè)所得稅法

C、有限責任企業(yè)合用企業(yè)所得稅法

D、個人獨資企業(yè)和合作企業(yè)合用個人所得稅法

答案：cd

2、下列收入為免稅收入的有:

A、國債利息收入

B、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)獲得H勺投資收益

C、在中國境內(nèi)設置機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)獲得與該機構、場所有實際聯(lián)絡

的股息、紅利等權益性投資收益

D、持有居民企、也公開發(fā)行并上市流通日勺股票獲得的投資收益。

答案：abc

3、稅法規(guī)定，尤其納稅調(diào)整的調(diào)整措施包括：

A、可比非受控價格法

B、再銷售價格法

C、成本加成法

D、交易凈利潤法和利潤分割法

答案：abed

4、下列表述,對的JH9是：

A、企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。

B、企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費：不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除；超過部分，準予在

后來納稅年度結轉(zhuǎn)扣除。

C、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額23%的部分，準予扣除；超過部

分，準予在后來納稅年度結轉(zhuǎn)扣除。

D、企業(yè)安頓殘疾人員時，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除aI基礎上，按照支付給殘

疾職TT資口勺150%加計扣除。

答案：ac

5、新企業(yè)所得稅法中，享有優(yōu)惠政策過渡安排日勺包括：

A、原享有低稅率優(yōu)惠政策歐J企業(yè)

B、原享有企業(yè)所得稅“兩免三減半”、“五免五減半”等定期減免稅優(yōu)惠的企業(yè)

C、環(huán)境保護節(jié)能企業(yè)

D、農(nóng)林牧漁企業(yè)

E、享有西部大開發(fā)優(yōu)惠政策企'也

答案：ab

多選題：

1、非居民企業(yè)：根據(jù)外國（地區(qū)）法律、法規(guī)成立且實際管理機構不在中國境內(nèi)，但在中

國境內(nèi)設置機構、場所歐I,所稱機構、場所，是指在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機構、

場所，包括（）。

A、管理機構、營業(yè)機構、辦事機構

B、工廠、農(nóng)場、開采自然資源的場所

C、提供勞務的J場所

D、從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所

答案：abed

2、企業(yè)所得稅扣除應遵照的原則包括（）。

A、權責發(fā)生制原則

B、合理性原則

C、有關性原則

D、確定性原則

答案：abed

3、在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除H勺有（）。

A、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。

B、企業(yè)所得稅稅款。

C、稅收滯納金。

D、罰金、罰款和被沒收財物的損失。

答案：abed

4、企業(yè)所得稅納稅申報表（主表）中的稅款所屬期間，也許填報（）。

A、1月1FI至12月31FI

B、開業(yè)日期的當月1日至12月31日

C、開業(yè)之日至12月31日

D、開業(yè)日期的當月I日至停業(yè)之日的當月月末

答案：abd

5、應納稅臨時性差異一般產(chǎn)生于如下狀況（）。

A、資產(chǎn)的賬面價值＞其計稅基礎

B、負債的賬面價值〈其計稅基礎

C、資產(chǎn)的賬面價值〈其計稅基礎

D、負債的賬面價值》其計稅基礎

答案：ab

題目解析：應納稅臨時性差異一般產(chǎn)生于如下狀況：資產(chǎn)的賬面價值〉其計稅基礎。負債

的賬面價值V其計稅基礎（該狀況很少出現(xiàn)）。

6、某外商投資企業(yè)當年經(jīng)營所得500萬元，向境內(nèi)居民企業(yè)投資獲得B勺投資收益為1。0萬

元，被投資企業(yè)合用15%的企業(yè)所得稅率，向境外的投資分回的收益為200萬元，已向境

外繳納所得稅30萬元。對企業(yè)實際應當繳納日勺所得稅的理解和處理對的的有（）。

A、境內(nèi)投資收益是免稅H勺

B、境內(nèi)投資收益應當按地區(qū)稅率差補稅

C、境外投資收益應當按我國稅法計算的稅額不小于已經(jīng)繳納的稅額的差額補稅

D、企業(yè)當期實際應當繳油的所得稅為1525萬元

答案：acd

7、下列納稅人也許填報《個人所得稅納稅申報表》（合用于年所得12萬元以上的納稅人

申報）的有（）。

A、個體工商戶

B、個人獨資企業(yè)

C、合作企業(yè)

D、股份有限企業(yè)

答案：abc

8、下列有關工會經(jīng)費和職工福利費稅前扣除，表述對的的是（）。

A、企業(yè)實際發(fā)生的工會經(jīng)費支出，在不超