某網(wǎng)球俱樂(lè)部財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度

一、總則（一）目的為加強(qiáng)本網(wǎng)球俱樂(lè)部的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，促進(jìn)俱樂(lè)部健康穩(wěn)定發(fā)展，特制定本財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度。（二）適用范圍本制度適用于俱樂(lè)部本部及下屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)和審計(jì)工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)規(guī)章制度和網(wǎng)球行業(yè)相關(guān)規(guī)定。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息必須真實(shí)反映俱樂(lè)部的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋俱樂(lè)部所有財(cái)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確保審計(jì)監(jiān)督無(wú)死角。4.獨(dú)立性原則：審計(jì)工作應(yīng)保持獨(dú)立、客觀、公正，不受其他部門(mén)和個(gè)人的干涉。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置俱樂(lè)部設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)俱樂(lè)部日常財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備足夠數(shù)量、具備相應(yīng)專(zhuān)業(yè)資質(zhì)的財(cái)務(wù)人員。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)-組織制定和完善俱樂(lè)部財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算方案和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。-負(fù)責(zé)俱樂(lè)部資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和有效運(yùn)作。-協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門(mén)等的關(guān)系，維護(hù)俱樂(lè)部良好的財(cái)務(wù)信用。-對(duì)俱樂(lè)部重大投資、融資等經(jīng)濟(jì)決策提供財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)-按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。-審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。-負(fù)責(zé)俱樂(lè)部固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等的核算與管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。-辦理納稅申報(bào)、稅款繳納等稅務(wù)事項(xiàng)，確保俱樂(lè)部依法納稅。3.出納人員職責(zé)-負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。-登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。-保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章，確保其安全完整。-協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好相關(guān)財(cái)務(wù)工作。（三）財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.俱樂(lè)部定期組織財(cái)務(wù)人員參加專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，包括財(cái)務(wù)法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅務(wù)政策等方面的培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.建立財(cái)務(wù)人員考核制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績(jī)、職業(yè)道德等進(jìn)行定期考核，考核結(jié)果作為薪酬調(diào)整、職務(wù)晉升等的重要依據(jù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)俱樂(lè)部的收入預(yù)測(cè)，合理安排各項(xiàng)支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋俱樂(lè)部所有業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目，做到不遺漏、不重復(fù)。3.穩(wěn)健性原則：充分考慮市場(chǎng)變化和不確定性因素，合理預(yù)計(jì)收入和支出，避免預(yù)算過(guò)于樂(lè)觀或保守。4.靈活性原則：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，根據(jù)實(shí)際情況適時(shí)調(diào)整預(yù)算，確保預(yù)算的有效性和適應(yīng)性。（二）預(yù)算編制流程1.每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)部門(mén)向各部門(mén)下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的要求、時(shí)間和內(nèi)容。2.各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)的業(yè)務(wù)計(jì)劃和工作目標(biāo)，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)情況，編制本部門(mén)年度預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和分析，提出修改意見(jiàn)，反饋給各部門(mén)進(jìn)行修改完善。4.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)各部門(mén)修改后的預(yù)算草案，編制俱樂(lè)部年度預(yù)算草案，提交俱樂(lè)部管理層審議。5.俱樂(lè)部管理層對(duì)年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審議意見(jiàn)進(jìn)行修改后，報(bào)俱樂(lè)部理事會(huì)審批。6.經(jīng)俱樂(lè)部理事會(huì)審批通過(guò)的年度預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)和俱樂(lè)部管理層審批。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向俱樂(lè)部管理層報(bào)告預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和存在的問(wèn)題。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，將預(yù)算執(zhí)行情況與各部門(mén)和員工的績(jī)效考核掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行良好的部門(mén)和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行問(wèn)責(zé)。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件-國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對(duì)俱樂(lè)部財(cái)務(wù)收支產(chǎn)生重大影響。-市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致俱樂(lè)部收入或支出與預(yù)算有較大差異。-俱樂(lè)部重大戰(zhàn)略調(diào)整或業(yè)務(wù)拓展，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。-其他不可預(yù)見(jiàn)的特殊情況，導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法正常執(zhí)行。2.預(yù)算調(diào)整的程序-各部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等內(nèi)容，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。-財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核和匯總，提出調(diào)整建議，報(bào)俱樂(lè)部管理層審議。-俱樂(lè)部管理層對(duì)預(yù)算調(diào)整建議進(jìn)行審議，形成決議后報(bào)俱樂(lè)部理事會(huì)審批。-經(jīng)俱樂(lè)部理事會(huì)審批通過(guò)的預(yù)算調(diào)整方案，由財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍俱樂(lè)部的收入包括會(huì)員費(fèi)收入、場(chǎng)地租賃收入、培訓(xùn)收入、賽事收入、贊助收入、廣告收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.會(huì)員費(fèi)收入：在會(huì)員按照合同約定支付會(huì)員費(fèi)后，且俱樂(lè)部已經(jīng)為會(huì)員提供相應(yīng)服務(wù)時(shí)，確認(rèn)會(huì)員費(fèi)收入。2.場(chǎng)地租賃收入：按照租賃合同約定的租金金額和租賃期限，在租賃期間分期確認(rèn)收入。3.培訓(xùn)收入：在培訓(xùn)課程已經(jīng)提供，且學(xué)員已經(jīng)接受培訓(xùn)服務(wù)后，根據(jù)實(shí)際完成的培訓(xùn)課時(shí)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)收入。4.賽事收入：在賽事已經(jīng)舉辦完畢，且相關(guān)款項(xiàng)已經(jīng)收到或取得收款權(quán)利時(shí)，確認(rèn)賽事收入。5.贊助收入、廣告收入：在贊助協(xié)議、廣告合同已經(jīng)履行，且相關(guān)款項(xiàng)已經(jīng)收到或取得收款權(quán)利時(shí)，確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，詳細(xì)記錄收入的來(lái)源、金額、時(shí)間等信息。2.建立收入臺(tái)賬，對(duì)每一筆收入進(jìn)行詳細(xì)登記，包括收入日期、收入項(xiàng)目、金額、付款單位等內(nèi)容，便于查詢和核對(duì)。3.加強(qiáng)對(duì)收入的催收工作，對(duì)于應(yīng)收未收的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門(mén)溝通，查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。4.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，對(duì)比不同時(shí)期、不同項(xiàng)目的收入變化，找出影響收入的因素，為俱樂(lè)部的經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。五、支出管理（一）支出分類(lèi)俱樂(lè)部的支出包括人員費(fèi)用、場(chǎng)地設(shè)施費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)用、賽事費(fèi)用、營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用、辦公費(fèi)用等。（二）支出審批流程1.一般支出審批流程-各部門(mén)根據(jù)工作需要填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或付款申請(qǐng)單，詳細(xì)說(shuō)明支出的用途、金額、預(yù)算情況等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。-財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)單或付款申請(qǐng)單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支出的合法性、合理性、真實(shí)性以及是否符合預(yù)算安排。審核通過(guò)后，報(bào)俱樂(lè)部管理層審批。-俱樂(lè)部管理層根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)方可辦理付款或報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。2.重大支出審批流程-對(duì)于重大投資、大額采購(gòu)等重大支出項(xiàng)目，相關(guān)部門(mén)應(yīng)提前制定項(xiàng)目方案和預(yù)算，報(bào)俱樂(lè)部管理層審議。-俱樂(lè)部管理層組織相關(guān)專(zhuān)家對(duì)項(xiàng)目方案和預(yù)算進(jìn)行論證和評(píng)估，形成審議意見(jiàn)。-項(xiàng)目方案和預(yù)算經(jīng)俱樂(lè)部管理層審議通過(guò)后，報(bào)俱樂(lè)部理事會(huì)審批。-經(jīng)俱樂(lè)部理事會(huì)審批通過(guò)的重大支出項(xiàng)目，按照規(guī)定的程序組織實(shí)施，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)資金的安排和監(jiān)控。（三）支出控制1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算控制制度，各項(xiàng)支出應(yīng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行，不得超預(yù)算支出。如因特殊情況需要超預(yù)算支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)和俱樂(lè)部管理層審批。2.加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審核，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)不予報(bào)銷(xiāo)。3.建立支出分析和預(yù)警機(jī)制，定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析，找出支出變動(dòng)的原因和趨勢(shì)，對(duì)支出異常的項(xiàng)目及時(shí)進(jìn)行預(yù)警，采取措施加以控制。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的定義和分類(lèi)-固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、場(chǎng)地設(shè)施、辦公設(shè)備等。-固定資產(chǎn)按照用途和性質(zhì)進(jìn)行分類(lèi)，便于管理和核算。2.固定資產(chǎn)的購(gòu)置-各部門(mén)根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置的原因、規(guī)格、型號(hào)、預(yù)算金額等內(nèi)容，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。-財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審核，結(jié)合俱樂(lè)部的預(yù)算安排和資產(chǎn)狀況，提出審核意見(jiàn)，報(bào)俱樂(lè)部管理層審批。-經(jīng)俱樂(lè)部管理層審批通過(guò)的購(gòu)置申請(qǐng)，由采購(gòu)部門(mén)按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)。3.固定資產(chǎn)的驗(yàn)收與入賬-固定資產(chǎn)購(gòu)置后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)的規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量等符合購(gòu)置要求。-驗(yàn)收合格后，采購(gòu)部門(mén)將固定資產(chǎn)移交使用部門(mén)，并填寫(xiě)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)驗(yàn)收單、購(gòu)置發(fā)票等憑證進(jìn)行入賬處理。4.固定資產(chǎn)的折舊與清查-財(cái)務(wù)部門(mén)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和俱樂(lè)部的固定資產(chǎn)折舊政策，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。-定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果與賬面記錄不一致的，應(yīng)查明原因，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。5.固定資產(chǎn)的處置-固定資產(chǎn)的處置包括出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)俱樂(lè)部管理層和理事會(huì)批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行處置。-處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈收益或凈損失按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（二）流動(dòng)資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理-嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金使用范圍，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定的限額。-加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。-建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，實(shí)行不相容崗位分離，確保貨幣資金的安全。2.應(yīng)收賬款管理-加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況。-制定合理的信用政策，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，控制應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)。-定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期未收的賬款，及時(shí)采取催收措施。3.存貨管理-建立存貨管理制度，對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、儲(chǔ)存、發(fā)出等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。-定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)查明原因，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關(guān)附表。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映俱樂(lè)部的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。編制完成后，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并報(bào)俱樂(lè)部管理層審批。（二）財(cái)務(wù)分析內(nèi)容1.償債能力分析：通過(guò)流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)，分析俱樂(lè)部?jī)斶€短期和長(zhǎng)期債務(wù)的能力。2.營(yíng)運(yùn)能力分析：通過(guò)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，分析俱樂(lè)部資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)效率。3.盈利能力分析：通過(guò)毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)，分析俱樂(lè)部的盈利能力和盈利水平。4.發(fā)展能力分析：通過(guò)營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率、資產(chǎn)增長(zhǎng)率等指標(biāo)，分析俱樂(lè)部的發(fā)展?jié)摿挖厔?shì)。（三）財(cái)務(wù)分析報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)俱樂(lè)部的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行全面分析和評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析指標(biāo)、分析結(jié)論以及建議措施等內(nèi)容，為俱樂(lè)部管理層提供決策支持。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送俱樂(lè)部管理層，根據(jù)管理層的要求進(jìn)行進(jìn)一步的分析和說(shuō)明。八、內(nèi)部審計(jì)（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員1.俱樂(lè)部設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，配備專(zhuān)職的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)俱樂(lè)部?jī)?nèi)部審計(jì)工作。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度和俱樂(lè)部的業(yè)務(wù)流程。（二）內(nèi)部審計(jì)職責(zé)與權(quán)限1.內(nèi)部審計(jì)職責(zé)-對(duì)俱樂(lè)部財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。-對(duì)俱樂(lè)部?jī)?nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。-對(duì)俱樂(lè)部重大投資、融資、采購(gòu)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。-對(duì)俱樂(lè)部各部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。-對(duì)俱樂(lè)部其他需要審計(jì)的事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)權(quán)限-有權(quán)查閱俱樂(lè)部的財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、賬簿等財(cái)務(wù)資料以及其他相關(guān)文件和資料。-有權(quán)對(duì)俱樂(lè)部的財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)和清查。-有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)行調(diào)查、詢問(wèn)，并取得相關(guān)證明材料。-有權(quán)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并監(jiān)督整改措施的落實(shí)情況。（三）內(nèi)部審計(jì)工作程序1.制定審計(jì)計(jì)劃：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)根據(jù)俱樂(lè)部的工作重點(diǎn)和實(shí)際情況，制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)人員等內(nèi)容。2.實(shí)施審計(jì)：審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，開(kāi)展審計(jì)工作。審計(jì)過(guò)程中，通過(guò)查閱資料、實(shí)地考察、調(diào)查詢問(wèn)等方式收集審計(jì)證據(jù)，編寫(xiě)審計(jì)工作底稿。3.撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告：審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)工作底稿，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，客觀、公正地反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。審計(jì)報(bào)告初稿完成后，征求被審計(jì)部門(mén)的意見(jiàn)。4.審計(jì)報(bào)告審批與送達(dá)：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)將審計(jì)報(bào)告報(bào)俱樂(lè)部管理層審批。經(jīng)審批通過(guò)的審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)部門(mén)，并抄送相關(guān)部門(mén)。5.審計(jì)整改跟蹤：內(nèi)部審計(jì)