某會計公司出納工作管理辦法

一、總則（一）目的為加強本會計公司出納工作的規(guī)范化、科學化管理，確保公司資金的安全與合理流動，提高財務工作效率，保障公司各項業(yè)務的順利開展，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本會計公司內(nèi)所有從事出納工作的人員以及與出納工作相關(guān)的業(yè)務活動。（三）基本原則1.合法性原則：出納工作必須嚴格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)以及公司的財務管理制度，確保每一項業(yè)務操作都有法可依、有章可循。2.準確性原則：出納人員在辦理各類資金收付、賬目記錄等工作時，要保證數(shù)據(jù)的準確無誤，避免因疏忽導致財務信息失真。3.安全性原則：高度重視資金安全，采取有效的防范措施，確保公司資金不受損失，同時保護好各類財務資料和信息的安全。4.及時性原則：及時處理各項出納業(yè)務，保證資金的及時收付和財務信息的及時傳遞，以滿足公司日常運營和決策的需要。二、崗位職責（一）現(xiàn)金收付管理1.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度：按照國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。嚴格控制庫存現(xiàn)金限額，超過限額部分及時送存銀行。2.認真審核收付款憑證：對各類現(xiàn)金收付憑證進行嚴格審核，檢查憑證的真實性、合法性、完整性以及審批手續(xù)是否完備。對于不符合規(guī)定的憑證，有權(quán)拒絕辦理收付業(yè)務，并及時向相關(guān)負責人報告。3.準確收付現(xiàn)金：在收付現(xiàn)金時，要當面點清，確保金額準確無誤。收款后，應及時開具收款收據(jù)，并加蓋“現(xiàn)金收訖”章；付款時，要認真核對支付金額和收款人身份，確?？铐椫Ц墩_。4.及時登記現(xiàn)金日記賬：根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證，逐筆、序時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬實相符。每日終了，要結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額，并與庫存現(xiàn)金實有數(shù)進行核對，如發(fā)現(xiàn)賬款不符，應及時查明原因并進行處理。（二）銀行存款管理1.開設與管理銀行賬戶：根據(jù)公司業(yè)務需要，按照規(guī)定程序開設、變更或撤銷銀行賬戶。定期對銀行賬戶進行清理，確保賬戶的正常使用。2.辦理銀行收付業(yè)務：負責支票、匯票、本票等銀行票據(jù)的購買、保管、使用和注銷。嚴格按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行存款的收付業(yè)務，及時將款項存入銀行或從銀行支取。3.核對銀行賬目：每月定期獲取銀行對賬單，與銀行存款日記賬進行逐筆核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)并解決未達賬項等問題。對于異常情況，要及時與銀行溝通，查明原因并采取相應措施。4.保管銀行相關(guān)資料：妥善保管銀行賬戶開戶許可證、印鑒卡片、銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等重要資料，確保資料的完整和安全。（三）票據(jù)及印章管理1.票據(jù)管理：負責各類空白票據(jù)的購買、保管和發(fā)放工作，建立票據(jù)登記臺賬，詳細記錄票據(jù)的種類、號碼、購買日期、使用情況等信息。對已使用的票據(jù)進行妥善保管，以備查賬。2.印章管理：嚴格保管公司財務專用章、法人章等重要印章，按照規(guī)定的審批程序使用印章。印章使用必須進行登記，注明使用日期、用途、蓋章文件等信息。嚴禁將印章交由他人代管或帶出公司使用。（四）資金報表編制與報送1.編制資金報表：每日按時編制現(xiàn)金流量日報表、銀行存款余額日報表等資金報表，準確反映公司當日的資金收支情況和余額。報表內(nèi)容要清晰、準確、完整，不得虛報、漏報或瞞報。2.及時報送報表：將編制好的資金報表按時報送公司財務負責人和相關(guān)領導，為公司的資金決策提供準確的數(shù)據(jù)支持。三、工作流程（一）現(xiàn)金收入流程1.收款準備：出納人員在收到現(xiàn)金前，應準備好收款收據(jù)、驗鈔設備等工具。2.收取現(xiàn)金：當客戶或公司內(nèi)部人員交來現(xiàn)金時，出納人員應認真核對款項金額，使用驗鈔設備進行真?zhèn)舞b別。確認無誤后，開具收款收據(jù)，收款收據(jù)應注明收款日期、交款單位或個人、收款事由、金額大小寫等信息，并加蓋“現(xiàn)金收訖”章。3.款項繳存銀行：每日終了，出納人員應將當日收到的現(xiàn)金進行整理、清點，核對無誤后，填寫現(xiàn)金解款單，將現(xiàn)金送存銀行。4.登記入賬：根據(jù)收款收據(jù)和現(xiàn)金解款單，及時登記現(xiàn)金日記賬，增加現(xiàn)金收入記錄。（二）現(xiàn)金支出流程1.審核付款申請：出納人員收到現(xiàn)金付款申請時，要認真審核付款申請單的內(nèi)容，包括付款日期、付款單位或個人、付款事由、金額大小寫、審批簽字等信息。確保付款申請符合公司的財務制度和審批流程。2.支付現(xiàn)金：審核無誤后，出納人員按照付款申請單的金額支付現(xiàn)金，并要求收款人在付款申請單上簽字確認。對于大額現(xiàn)金支付，要嚴格執(zhí)行公司的大額現(xiàn)金支付審批制度。3.登記入賬：根據(jù)付款申請單，及時登記現(xiàn)金日記賬，減少現(xiàn)金支出記錄。（三）銀行存款收入流程1.接收銀行票據(jù)：當公司收到銀行轉(zhuǎn)賬支票、匯票等銀行票據(jù)時，出納人員應認真審核票據(jù)的真實性、有效性和完整性。檢查票據(jù)的出票日期、收款人名稱、金額大小寫、印章等要素是否齊全、正確。2.辦理票據(jù)入賬：將審核無誤的銀行票據(jù)及時送存銀行，并取得銀行受理回單。根據(jù)銀行受理回單和相關(guān)業(yè)務憑證，登記銀行存款日記賬，增加銀行存款收入記錄。3.核對到賬情況：關(guān)注銀行賬戶資金到賬情況，及時與銀行溝通確認款項是否到賬。如發(fā)現(xiàn)款項未按時到賬或存在異常情況，要及時查明原因并進行處理。（四）銀行存款支出流程1.審核付款申請：與現(xiàn)金支出流程相同，出納人員收到銀行存款付款申請時，要嚴格審核付款申請單的各項內(nèi)容，確保付款申請符合規(guī)定。2.開具銀行票據(jù)或辦理電子支付：根據(jù)付款申請單的要求，出納人員選擇合適的銀行結(jié)算方式，如開具支票、匯票或通過網(wǎng)上銀行進行電子支付。在開具銀行票據(jù)時，要準確填寫票據(jù)內(nèi)容，加蓋預留銀行印鑒，并進行登記。3.登記入賬：根據(jù)銀行票據(jù)存根或電子支付回單，及時登記銀行存款日記賬，減少銀行存款支出記錄。四、培訓與考核（一）培訓制度1.新員工培訓：對于新入職的出納人員，公司將組織專門的入職培訓。培訓內(nèi)容包括公司基本情況、財務管理制度、出納崗位職責、工作流程、操作規(guī)范等方面的知識和技能。培訓時間不少于一周，確保新員工能夠盡快熟悉工作環(huán)境和業(yè)務要求。2.定期培訓：定期組織全體出納人員參加業(yè)務培訓，培訓內(nèi)容根據(jù)國家法律法規(guī)的更新、公司業(yè)務發(fā)展的需要以及實際工作中出現(xiàn)的問題進行確定。培訓形式可以包括內(nèi)部講座、外部專家授課、線上學習等多種方式。每年至少組織兩次集中培訓，每次培訓時間不少于兩天。3.專項培訓：針對新的財務政策、法規(guī)、銀行結(jié)算方式等內(nèi)容，及時組織專項培訓。使出納人員能夠及時掌握新知識、新技能，適應工作的變化和發(fā)展。（二）考核制度1.日?？己耍河韶攧詹块T負責人對出納人員的日常工作表現(xiàn)進行考核，考核內(nèi)容包括工作任務完成情況、工作質(zhì)量、工作效率、遵守規(guī)章制度情況等方面。日?？己艘栽露葹橹芷?，每月對出納人員的工作進行評分。2.定期考核：每半年對出納人員進行一次全面考核，考核內(nèi)容除日常工作表現(xiàn)外，還包括專業(yè)知識水平、業(yè)務技能、團隊協(xié)作能力等方面。考核方式可以采用筆試、實操、述職報告等多種形式。3.考核結(jié)果應用：考核結(jié)果將作為出納人員績效獎金發(fā)放、崗位晉升、調(diào)薪等方面的重要依據(jù)。對于考核優(yōu)秀的出納人員，給予表彰和獎勵；對于考核不稱職的人員，視情況進行培訓補考、崗位調(diào)整或辭退處理。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務部門內(nèi)部監(jiān)督：財務部門負責人要定期對出納人員的工作進行檢查和監(jiān)督，檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的登記情況，庫存現(xiàn)金的盤點情況，銀行對賬單的核對情況，票據(jù)和印章的保管使用情況等。每月至少進行一次全面檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并督促整改。2.內(nèi)部審計監(jiān)督：公司內(nèi)部審計部門要定期對出納工作進行審計監(jiān)督，審計內(nèi)容包括出納工作的合規(guī)性、資金的安全性、財務信息的真實性等方面。每年至少進行一次內(nèi)部審計，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。（二）外部監(jiān)督1.接受稅務、財政等部門的監(jiān)督檢查：積極配合稅務、財政等政府部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)財務資料和信息。對于政府部門提出的問題，要認真整改，確保公司出納工作符合法律法規(guī)的要求。2.接受客戶監(jiān)督：在與客戶的業(yè)務往來中，要接受客戶的監(jiān)督。對于客戶提出的關(guān)于出納工作的疑問和意見，要及時進行解答和處理，不斷提高服務質(zhì)量。六、附則（一）本辦法的解釋權(quán)歸本會計公司所有本辦法如有未盡事宜或與國家法律法規(guī)、政策相抵